1) Ventas presupuestadas = $90,000

2) Presupuesto de materia prima = $90,000(0.25) = $22,500

3) Compra de materiales = $32,000
4) Presupuesto de mano de obras = $90,000(0.30) = $27,000
5) Gastos de fabricación indirectos = $27,000(0.10) + $27,000 = $29,700
6) Presupuesto de gastos de operación = $7,000 “Con depreciación”
Depreciación presupuestada = $2,000
Gastos de Operación = $5,000 Sin depreciación.
7) Inventario final deseado de artículos terminados = $4,000
8) El 85% de las ventas de 2009 so cobran en dicho periodo mientras que el 15% restante
se cobra en el siguiente cobro:
2009 2010 TOTAL
Ventas presupuestadas $90,000 $76,500 $13,500 $90,000

9) La cuenta de clientes de 2008 se cobrará en 2009

Cuenta de clientes de 2008 = $50,000
10) Se pagará un 80% de compras de materiales en 2009, el 20% restante se pagará en el
siguiente periodo.

Pagos:
2009 = 80% Compra de materiales.
2010 = 20% Compra de materiales.

2002 2003 TOTAL

Compra de materiales $32,000 $25,600 $6,400 $32,000

11) Depreciación presupuestada = $2,000

12) Préstamo a corto plazo = $15,000
13) Pago proveedores 2008 = $50,000
14) Saldo mínimo de efectivo = $2,000
 ESTADO DE RESULTADO
El Lider S.A
Al 31 de diciembre de 2009

Ventas $90,000
(-) Costo de ventas $(79,600)
(=) Utilidad bruta en Ventas $10,400
(-) Gastos de Operación $(7,000)
(=) Utilidad de Operación $3,400

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO

El Lider S.A
Al 31 de diciembre de 2009

ENTRADAS 2009
Ventas cobradas $76,500
Cobros de ctas por cobrar $15,000
año (2008)
Préstamo $15,000
TOTAL, DE ENTRADAS $106,500
SALIDAS
Pagos de compra de $25,600
materiales
Pagos cts por pagar año $30,000
(2008)
Salarios $27,000
Gastos de fabricación $29,700
Gastos de operación $5,000
TOTAL, DE SALIDAS 117,300
(=) DIFERENCIA $(10,800)

(+) Saldo Inicial $2,000

(=) Sobrante o faltante $(8,800)
(+) Financiamiento $10,800
(=) Saldo al 31/12/2009 $2,000