Trabajo de Control Interno Lim PWEU

ÍNDICE
RESUMEN ................................................................................................................................ 2
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 3
CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 4
1. DEFINICION: .................................................................................................................... 4
2. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO? ......................................................................... 4
3. EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA ................................. 5
4. LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................................. 6
5. TIPOS DE CONTROL INTERNO................................................................................. 7
6. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO ..................................................................... 7
7. IMPORTANCIA ................................................................................................................ 8
8. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO ...................................................... 9
9. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO ................................................................... 9
10. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO ................................................................. 9
CONCLUSIONES .................................................................................................................. 11
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 12
Escuela Profesional de Ciencias Contables Informática Gerencial
RESUMEN
El control interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de
pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos. Estos controles internos,
son efectuados por el consejo de la administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, con el objeto de proporcionar una garantía razonable para
el logro de objetivos. El control interno es un proceso, es decir, un medio para
alcanzar un fin y no un fin en sí mismo, lo llevan a cabo las personas que actúan en
todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y
procedimientos, sólo puede aportar un grado de seguridad razonable y no la
seguridad total para la conducción o consecución de los objetivos. Al hablarse del
control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones
extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás
procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Tales acciones
se hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la entidad, para influir en
el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
Un departamento que no aplique controles internos adecuados, puede correr el
riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por supuesto las decisiones
tomadas no serán las más adecuadas para su gestión e incluso podría llevar al
mismo a una crisis operativa .
En la actualidad todas las empresas para ser competitivas deben contar con control
interno aplicable y funcional para si misma, en el que su personal puede adaptarse y
cumplir con las normas y principios que este plantea en la empresa.

INTRODUCCIÓN
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de una
empresa . Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente a los
fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
Es por ello que el presente trabajo tiene por objetivo reconocer la existencia
necesaria de un control interno dentro de una empresa, si queremos que esta
naturalmente alcance sus objetivos y planes propuestos en el marco de la
competitividad y crecimiento productivo actual.
ºDe tal forma el trabajo desarrolla de manera detallada los principales aspectos
concernientes al control interno: definición, tipos de de control interno, importancia,
características, principios y normas del control interno.

CONTROL INTERNO
1. DEFINICION:
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos
contables.
2. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
Es un sistema de controles financieros utilizados por las empresas, lo
establece la dirección o gerencia para que los negocios puedan realizar sus
procesos administrativos de manera secuencial y ordenada, con el fin de
proteger sus activos, salvaguardarlos y asegurarlos en la medida posible, la
exactitud y la veracidad de sus registros contables; sirviendo a su vez de
marco de referencia o patrón de comportamiento para que las operaciones y
actividades en los diferentes departamentos de la organización fluyan con
mayor facilidad.
Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para
salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias,
verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera,
alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover
la eficiencia de sus operaciones
Desde el punto de vista del ciclo gerencial y de sus funciones, el control se
define como la medición y corrección del desempeño a fin de garantizar que
se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para

alcanzarlos. Para Robbins/Coulter, el control como función de la
administración consiste en “Vigilar el desempeño actual, compararlo con una
norma y emprender las acciones que hicieran falta”
Según las normas de control interno, el concepto de control abarca lo
siguiente:
El control interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para
asegurar que se alcancen los siguientes objetivos gerenciales:
- Promover la eficiencia, eficacia, transparente y economía en las
operaciones de la entidad, así como en la calidad de los servicios públicos
que presta.
- Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales,
así como contra todo hecho irregular o situación que pudiera afectarlos.
- Cumplir con la normatividad aplicable al entidad y a sus operaciones.
- Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
- Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
- Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir
cuentas sobre la misión u objetivo que les haya sido encargados, así como
sobre los fondos y bienes públicos que les hayan sido asignados.
3. EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA
Contra mayor y compleja sea una empresa , mayor será la importancia de un
adecuado sistema de control interno, entonces una empresa unipersonal no
necesita de un sistema de control complejo.

Pero cuando tenemos empresas que tienen mas de un dueño , muchos
empleados, y muchas tareas delegadas . Por lo tanto los dueños pierden
control y es necesario un mecanismo de control interno. Este sistema deberá
ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la complejidad de
la organización.
Con las organización de tipo multinacional, los directivos imparten ordenes
hacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no
puede ser controlado con su participación frecuente . Pero si así fuese su
presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto mas se alejan los propietarios de las operaciones mas es
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno estructurado.
4. LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Ningún sistema de control interno puede garantizar sus cumplimiento de sus
objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda una
seguridad razonable en función de :
 Costo beneficio
 El control no puede superar el valor de lo que se quiere controlar.
 La mayoría de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias.
 Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las
extraordinarias, existe la posibilidad que el sistema no sepa responder
 El factor de error humano
 Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.
 Polución de fraude por acuerdo entre dos o mas personas . No hay
sistema de control no vulnerable a estas circunstancias.

5. TIPOS DE CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y CONTROL INTERNO
CONTABLE
Dos tipos de controles internos (administrativos y contable)
A. El control interno administrativo no esta limitado a el plan de la
organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de
decisión que lleva a la autorización de intercambios
Entonces el control interno administrativo se relaciona con la eficiencia
en las operaciones establecidas por el ente.
B. El control interno contable comprende el plan de la organización y los
registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la
confiabilidad de los registros contables. Estos tipos de controles
brindan seguridad razonable :
 Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones
generales o especificas de la gerencia
 Se registran los cambios para : mantener un control adecuado y
permitir la preparación de los estado financieros.
 Se salvaguardan los activos solo con autorización
 Los activos registrados son comparados con las existencias.
Ej: Ctrl int. adm : Cotización de compras , el mas barato
Crrl int. cont : Perfecta registración de ingresos
6. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
 La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente
como herramienta útil para la gestión y el control.

 Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información
no financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.
 Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de
los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
 Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus
objetivos y misión.
 Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se
desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias.
7. IMPORTANCIA
Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un
sistema contable.
Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que
las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.
No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras
reflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de
eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o
detectar irregularidades.
7.1 LA IMPORTANCIA DE TENER UN BUEN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES
 Se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que
resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos;
en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues
de ello dependen para mantenerse en el mercado.
 Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus
operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por

eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar
que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
8. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO
 Debe comprender un plan de organización flexible, simple donde se defina
claramente líneas de autoridad y de responsabilidad.
 Debe contener un sistema de autorización que contemple acción sobre
activos, pasivos, ingresos y gastos mediante el control de las operaciones
a través del registro.
 Prácticas sanas estableciendo una distribución de obligaciones y
responsabilidades, evitando que una sola persona maneje una operación
de principio a fin, y una segregación de funciones que abarque tanto a
personas como a departamentos, que se extiendan por toda la
organización y a todos los niveles de mando.
9. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
 Planeación
 Organización
 Procedimientos
 Personal
 Autorización
 Sistema de información
 Supervisión.
10. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
 SEGREGACIÓN DE FUNCIONES: Operación, custodia
y registro
 DUALIDAD DE PERSONAL EN CADA OPERACIÓN: Cuando menos
deben intervenir dos personas en cada operación.
 ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES: Debe establecerse
claramente las responsabilidades de las personas que participan en
cada proceso
 COSTO / BENEFICIO: El costo del control debe relacionarse con el
beneficio esperado
 INDEPENDECIA DE FUNCIONES: Los controles no deben depender
entre si.
 INDIVIDUALIDAD: El control Interno es parte integral de todos los
sistemas, no es área Individualizada y especializada
 DOCUMENTACIÓN PROBATORIA: Representa el respaldo de toda
operación, constituyendo hasta su evidencia

CONCLUSIONES
PRIMERO: El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso,
pero por su actualidad, puede ser asimilado, de forma provechosa por la
economía de las entidades. Las características del control interno sirven para
determinar si el sistema es eficaz.
SEGUNDO: Marcan una diferencia con el enfoque tradicional de control
interno dirigido al área financiera. Dichos componentes se enmarcan en el
sistema de gestión. Permiten prever los riesgos y tomar las medidas
pertinentes para minimizar o eliminar su impacto en el cumplimiento de los
objetivos organizacionales.
BIBLIOGRAFÍA
 AGUIRRE O. Juan Ramón. Auditoria, Normas Técnicas, Control Interno,
Planificación del Trabajo, Objetivos Y Procedimientos. 347 páginas. 2000.
Editorial Cultura de Ediciones ECAFSA. Madrid - España.
 AGUIRRE O. Juan Ramón. Auditoria III: Control Interno, Áreas específicas
de implantación, Procedimiento y Control. 376 páginas. Edición especial
2001. Editorial Cultura de Ediciones ECAFSA. Madrid - España.
 CHIAVENATTO, Adalberto; Administración: Proceso Administrativo
Tercera Edición

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CONTROL INTERNO ............................................................................................................. 4

2. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO? ......................................................................... 4

3. EL CONTROL INTERNO EN EL MARCO DE LA EMPRESA ................................. 5

4. LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................................. 6

5. TIPOS DE CONTROL INTERNO................................................................................. 7

6. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO ..................................................................... 7

8. CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO ...................................................... 9

9. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO ................................................................... 9

10. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO ................................................................. 9

El control interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de

pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos. Estos controles internos,

son efectuados por el consejo de la administración, la dirección y el resto del

el logro de objetivos. El control interno es un proceso, es decir, un medio para

todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y

procedimientos, sólo puede aportar un grado de seguridad razonable y no la

seguridad total para la conducción o consecución de los objetivos. Al hablarse del

control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones

extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás

procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Tales acciones

se hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la entidad, para influir en

el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.

El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los

métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de

salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

Un departamento que no aplique controles internos adecuados, puede correr el

riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por supuesto las decisiones

mismo a una crisis operativa .

interno aplicable y funcional para si misma, en el que su personal puede adaptarse y

cumplir con las normas y principios que este plantea en la empresa.

El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de una

fraudes y eficiencia y eficacia operativa.

necesaria de un control interno dentro de una empresa, si queremos que esta

naturalmente alcance sus objetivos y planes propuestos en el marco de la

competitividad y crecimiento productivo actual.

concernientes al control interno: definición, tipos de de control interno, importancia,

características, principios y normas del control interno.

El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los

métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin

de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos

2. ¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

Es un sistema de controles financieros utilizados por las empresas, lo

procesos administrativos de manera secuencial y ordenada, con el fin de

proteger sus activos, salvaguardarlos y asegurarlos en la medida posible, la

exactitud y la veracidad de sus registros contables; sirviendo a su vez de

marco de referencia o patrón de comportamiento para que las operaciones y

actividades en los diferentes departamentos de la organización fluyan con

Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para

salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias,

verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera,

alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover

la eficiencia de sus operaciones

Desde el punto de vista del ciclo gerencial y de sus funciones, el control se

define como la medición y corrección del desempeño a fin de garantizar que

se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para

alcanzarlos. Para Robbins/Coulter, el control como función de la

administración consiste en “Vigilar el desempeño actual, compararlo con una

norma y emprender las acciones que hicieran falta”

Según las normas de control interno, el concepto de control abarca lo

El control interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y

servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para

asegurar que se alcancen los siguientes objetivos gerenciales:

- Promover la eficiencia, eficacia, transparente y economía en las