Aplicatii IAS 7

1. Societatea ALFA SRL inregistreaza urmatoarele fluxuri de numerar si solduri aferente

exercitiului financiar N:

 avansuri încasate de la clienţi 3600 mii lei;

 datorii salariale: sold iniţial (Si) 500 mii lei, sold final (Sf) 800mii lei;
 clienţi: Si 4000 mii lei, Sf 6000 mii lei;
 furnizori: Si 900 mii lei, Sf 800 mii lei;
 impozite şi taxe plătite 2000 lei;
 mărfuri: Si 3400 lei – Sf 10000 mii lei;
 cheltuieli cu amortizarea 2400 mii lei;
 cheltuieli cu salariile aferente exerciţiului 12000 mii lei;
 plăţi aferente contractelor de leasing 50 mii lei;
 venituri din vânzarea mărfurilor 40.000 mii lei;
 Cheltuieli cu marfurile vandute 30.000 mii lei.
Să se calculeze fluxul net de numerar aferent activităţilor de exploatare, prin metoda directă.

2. Societatea BETA SRL dispune de următoarele informaţii aferente exerciţiului financiar N:

profit brut 100.000 mii lei;
 cheltuieli cu amortizarea 120.000 mii lei;
 clienţi: Si 25.000 lei – Sf 20.000 mii lei;
 stocuri: Si 20.000 lei – Sf 30.000 mii lei;
 furnizori: Si 35.000 lei – Sf 45.000 mii lei;
 impozit pe profit plătit 40.000 mii lei;
 cheltuielile cu dobânda - 50.000 lei mii, din care 32.000 mii lei au fost plătite în
timpul exerciţiului;
 dobanda platita aferenta exercitilui anterior 5.000 mii lei;
 împrumuturi pe termen lung încasate - 10.000 mii lei;
 plăţi privind achiziţia unui teren - 7.200 mii lei;
 încasare din vânzarea unui echipament tehnologic - 2.400 mii lei.

Care sunt conform IAS 7, fluxurile de numerar provenite din activităţile de exploatare,
investiţii si finantare.
Care este numerarul in sold la 31.12.N stiind ca soldul initial a fost de 50.000 mii lei.