Sunteți pe pagina 1din 12

Trabajo

Académico

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras


2019-
1B
CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE
0304-03406
SEGUROS
Mag (e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Nota:
Docente:
Navarro
Ciclo: 7 Sección: 1 Módulo II
Datos del alumno: Forma de envío:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO
Franco Solano, Yeni Irene ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
curso
Código de matrícula:
Fecha de envío:
2015123358

Uded de matrícula: Hasta el Domingo 16 de Junio 2019


Cusco Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2019-1B por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:


4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

1TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Trabajo
Académico
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:


Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del


1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
Investigación
2 bibliográfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de


3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y


4 Otros contenidos escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

A. REALICE LAS SIGUIENTES INVESTIGACIONES FINANCIERAS: (10 PTOS.)

1. ¿Cuál es la influencia del sistema financiero? y ¿Cuáles son los elementos del
sistema financiero?

El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y


demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por
la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera, como
son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de valores. El estado participa
en el sistema financiero en las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo
de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizadas a
captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones. Es el conjunto de
instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es
canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las
instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados
Financieros. La eficiencia de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de
recursos de ahorro dirigidos hacia la inversión.

El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o deficitarias


podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posición social,
si son unidades familiares o no lo son, la situación económica general del país y los tipos de
interés (las variaciones de estos pueden dar lugar a cambios en los comportamientos en las
unidades de gasto).

El concepto “sistemas financieros” hace referencia a las diversas formas de ahorro y


préstamos y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado financiero
debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros.
2TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Trabajo
Académico
En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes económicos que ofrecen
servicios financieros.

 Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales


bajo la supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los
bancos privados, estatales, comerciales e instituciones financieras
especializadas.

 Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales, pero no


pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales,
cooperativas de ahorro y crédito y programas de ONGs.

 Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy


diversas.

Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero, bienes y
servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y amigos.

Elementos del sistema financiero:

 Agentes del sistema financiero (Bolsa de valores, Bancos Industrializados)


 El Crédito
 La moneda
2. ¿Cuáles cree que serían las responsabilidades al asumir usted la gerencia de
una entidad financiera, sabría Ud. ¿Cuáles son sus funciones, que planes
debe llevar que normas debe cumplir?, explique todo lo referente al sistema
financiero peruano

Como gerente de una entidad financiera debo tener en cuenta las siguientes funciones a
cumplir:

 Velar y monitorear la disponibilidad de Fondos


 Administración del Capital
 Preparación y análisis de la información financiera
 Planeación y control financiero
 Estructura Financiera
 Preparación y evaluación de proyectos. Planes de Negocios
 Valoración de Empresa
 Abrir y cerrar las operaciones del día, cuidando que el arqueo final se haga de
manera eficiente.
 Procurar la eficiencia de los cajeros evitando demoras innecesarias en
ventanilla.
 Resguardar las claves de acceso a las bóvedas y cajas confinadas de
seguridad.
 Supervisar el correcto manejo de efectivo y de instrumentos de cambio.
 Informar oportunamente sobre los cambios en las políticas de la institución.
 Responsabilidades adicionales:

3TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Trabajo
Académico
 Procurar que siempre se dé un servicio eficiente y respetuoso a todos los
clientes, no importa si son de los más grandes inversionistas o
pensionados. Por desgracia, esto se da pocas veces en el mundo real.
 Atender con cortesía a cualquier reclamo o pregunta. Igual al anterior.
 Canalizar las peticiones a los diferentes ejecutivos especializados,
reconociendo de inmediato cuáles son las necesidades de los clientes.
 Tener un control draconiano sobre la cartera de créditos (Si algo les pesa a
los bancos es la cartera vencida), así que buena parte de esas funciones
es vigilar la solvencia de las operaciones.
 Reportar de inmediato cualquier anomalía que detecte en la cartera
crediticia, toda vez que hay ocasiones en que los mismos empleados del
banco defraudan a la institución.
 Mantener debidamente actualizados los informes crediticios.

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y


demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por
la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera (actividad
habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público y
colocarlos en forma de créditos e inversiones.

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea


principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones
productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman “Intermediarios
Financieros” o “Mercados Financieros”.

Instituciones que conforman el sistema financiero

 Bancos.
 Financieras.
 Compañía se Seguros.
 AFP.
 Banco de la Nación.
 Corporación Financiera de Desarrollo COFIDE.
 Bolsa de Valores.
 Bancos de Inversiones.
 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa

Entes reguladores y de control del sistema financiero

Banco Central de Reserva del Perú (BCR). - Encargado de regular la moneda y el crédito
del sistema financiero. Sus funciones principales son:

 Propiciar que las tasas de interés de las operaciones del sistema financiero,
sean determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.
 La regulación de la oferta monetaria
 La administración de las reservas internacionales (RIN)
 La emisión de billetes y monedas.

4TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Trabajo
Académico
Superintendencia de Banca y Seguro (SBS). - Organismo de control del sistema financiero
nacional, controla en representación del estado a las empresas bancarias, financieras, de
seguros y a las demás personas naturales y jurídicas que operan con fondos públicos.
La Superintendencia de Banca y Seguros es un órgano autónomo, cuyo objetivo es fiscalizar
al Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la Nación e instituciones financieras de
cualquier naturaleza. La función fiscalizadora de la superintendencia puede ser ejercida en
forma amplia sobre cualquier operación o negocio.

Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV). – Institución Pública


del sector Economía y Finanzas, cuya finalidad es promover el mercado de valores, velar por
el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas. Tiene
personería jurídica de derecho público y goza de autonomía funcional administrativa y
económica.

Superintendencia de Administración de Fondos de Pensiones (SAFP). - Al igual que la


SBS, es el organismo de Control del Sistema Nacional de AFP.

5TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Trabajo
Académico

6TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
3. Detalle la relación de todos los bancos y cajas de ahorro y crédito, Cooperativas y AFPs, en el Perú.
XENTIDADES FINANCIERAS

Entidades Cajas Municipales Cajas Municipales de Cajas Rurales Administración


Empresas Bancos de
Empresas Bancarias Financieras de Ahorro y Crédito y Popular de Ahorro y Edpymes de Fondos de
Financieras Inversión
Estatales Crédito (CMAC) (CMCP) Crédito (CRAC) Pensiones
Caja Metropolitana de Acceso J.P. Morgan Banco
Banco de Comercio Agrobanco Amérika Arequipa Incasur AFP Horizonte
Lima Crediticio de Inversión

Banco de Crédito del


Banco de la Nación Crediscotia Cusco Los Andes Alternativa AFP Integra
Perú
Banco Interamericano BBVA Consumer
COFIDE Confianza Del Santa Prymera AFP Prima
de Finanzas (BanBif) Finance
Banco Pichincha Fondo MiVivienda Compartamos Trujillo Sipán Credivisión AFP Profuturo
Inversiones La
BBVA Continental Credinka Huancayo Del Centro
Cruz
Citibank Perú Efectiva Ica Raíz Mi Casita

Interbank Proempresa Maynas Marcimex


Mitsui Auto GMG Servicios
MiBanco Paita
Finance Perú
Santander
Scotiabank Perú Oh! Piura
Consumer Perú
Banco GNB Perú Qapaq Sullana

Banco Falabella TFC Tacna

Banco Ripley

Banco Santander Perú


Banco Azteca
Banco Cencosud
ICBC PERU BANK

7TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
4. Explique todo lo referente a la ley de banca y seguros – realice un breve
resumen.

La ley N° 26702, de banca y seguros establece el marco de regulación y supervisión a que se


someten las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas
que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas personas.

Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al Banco Central.

Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema financiero y un


sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al desarrollo nacional.

En lo correspondiente a la inversión extranjera, en las empresas tiene igual tratamiento que el


capital nacional con sujeción, en su caso, a los convenios internacionales sobre la materia. El
Estado no participa en el sistema financiero nacional, salvo las inversiones que posee en
COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la Nación, en el Banco
Agropecuario y en el Fondo MIVIVIENDA S.A. Las empresas del sistema financiero pueden
señalar libremente las tasas de interés, comisiones y gastos para sus operaciones activas y
pasivas y servicios; además que deben ser puestas en conocimiento del público.

Ahorro.-

Está constituido por el conjunto de depósitos de dinero que realizan las personas naturales y
jurídicas del país o del exterior, bajo cualquier modalidad, en las empresas del sistema
financiero. Incluyendo los depósitos y la adquisición de instrumentos representativos de
deuda emitidos por tales empresas.

Provisiones sujetas a riesgo crediticio.-

Las provisiones son los cargos que deben efectuar todas las empresas que realizan
operaciones sujetas a riesgo crediticio en los estados de pérdida y ganancia. Estas pueden
ser provisiones genéricas o específicas según la calificación del crédito. Las P.G. se calculan
como un porcentaje de los créditos clasificados en normal.

Clasificación de las empresas del sistema financiero.

Todas las empresas del sistema financiero que capten fondos del público deben contar con la
clasificación de por lo menos dos empresas clasificadoras de riesgo, cada seis meses. De
existir dos clasificaciones diferentes, prevalecerá la más baja. La Superintendencia clasificará
a las empresas del sistema financiero de acuerdo con criterios técnicos y ponderaciones que
serán previamente establecidos con carácter general como: administración de riesgos, la
calidad de las carteras crediticia y negociable, la solidez patrimonial, la rentabilidad y la
eficiencia financiera y de gestión, y la liquidez.

Secreto bancario

Queda prohibido a las empresas del sistema financiero, así como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier información sobre las operaciones pasivas con sus
clientes, a menos que medie autorización escrita de éstos.

Fondo de seguro de depósitos

Este fondo de seguro de depósitos es una persona jurídica de derecho privado de naturaleza
especial regulada por la presente Ley, las disposiciones reglamentarias emitidas mediante
8TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
Decreto Supremo y su estatuto, que tiene por objeto proteger a quienes realicen depósitos en
las empresas del sistema financiero. Dentro de sus funciones: dar cobertura a los
depositantes, facilitar la transferencia de los depósitos y la transferencia de los pasivos y/o
activos de empresas sometidas al régimen de intervención. El monto máximo de cobertura es
de S/. 62 000,00 por persona en cada empresa, comprendidos los intereses, y puede ser
reajustado.

Central de riesgos

Esta central está a cargo de la SBS, es un sistema integrado de registro de riesgos


financieros, crediticios, comerciales y de seguros que cuenta con información consolidada y
clasificada sobre los deudores de las empresas.
Toda institución gremial que cuente con la infraestructura necesaria correspondiente podrá
tener acceso a esta Central previo convenio con la SBS.
Y B O L S A 2007-30413
Se registrará en la Central de Riesgos, los riesgos por endeudamientos financieros y
crediticios en el país y en el exterior, los riesgos comerciales en el país, los riesgos vinculados
con el seguro de crédito y otros riesgos de seguro, dentro de los límites que determine la
SBS. La información de esta central estará disponible a las empresas del sistema financiero y
de seguros, Banco Central de Reserva, a las empresas comerciales como a cualquier
interesado. Las centrales de riesgo privadas pueden ser constituidas por personas jurídicas,
con el objeto de proporcionar al público información sobre antecedentes crediticios de los
deudores del sistema financiero y de seguros, además del uso indebido del cheque.

Encajes

Es el monto que el BCR debe mantener depositado, cuya proporción es un porcentaje de los
depósitos totales de cada banco. El encaje es utilizado por el gobierno para controlar la oferta
monetaria y la liquidez. Las empresas del sistema financiero están sujetas a encaje de
acuerdo a la naturaleza de las obligaciones o a la naturaleza de sus operaciones, según lo
determine el BCR. El encaje mínimo legal es no mayor del 9% del total de obligaciones
sujetas a encaje. Los encajes sólo pueden estar constituidos por: dinero en efectivo, en caja
de la empresa y depósitos en el BCR. La moneda extranjera no puede constituir encaje de
obligaciones en moneda nacional, ni viceversa.

Fideicomiso

Es una relación jurídica por la cual el fideicomitente transfiere bienes en fideicomiso a otra
persona, denominada fiduciario, para la constitución de un patrimonio fideicometido, sujeto al
dominio fiduciario de este último y afecto al cumplimiento de un fin específico en favor del
fideicomitente o un tercero llamado fideicomisario.

EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

A. Empresas de Operaciones Múltiples:

1. Empresa Bancaria: Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero


del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar
ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones
sujetas a riesgos de mercado.

9TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
2. Empresa Financiera: Es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.

3. Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la
mediana, pequeña y micro empresa del ámbito rural.

4. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro empresas.

5. Caja Municipal de Crédito Popular: es aquella especializada en otorgar crédito


pignoraticio al público en general, encontrándose también facultada para efectuar
operaciones activas y pasivas con los respectivos Concejos Provinciales y
Distritales y con las empresas municipales dependientes de los primeros, así
como para brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas.

6. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa (EDPYME): es aquélla


cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los
empresarios de la pequeña y micro empresa.

7. Cooperativas de Ahorro y Crédito: autorizadas a captar recursos del público.


B A N C A Y B O L S A 2007-30413
B. Empresas Especializadas:

1. Empresas de Arrendamiento Financiero: cuya especialidad consiste en la


adquisición de bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a una
persona natural o jurídica, a cambio del pago de una renta periódica y con la
opción de comprar dichos bienes por un valor predeterminado.

2. Empresas de Factoring: cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas


conformadas, títulos valores y en general cualquier valor mobiliario representativo
de deuda.

3. Empresas Afianzadora y de Garantías: cuya especialidad consiste en otorgar


afianzamientos para garantizar a personas naturales o jurídicas ante otras
empresas del sistema financiero o ante empresas del extranjero, en operaciones
vinculadas con el comercio exterior.

4. Empresas de Servicios Fiduciarios: cuya especialidad consiste en actuar como


fiduciario en la administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el
cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.

C. Bancos de inversión

Los bancos de inversión son sociedades anónimas que tienen por objeto promover la
inversión, tanto en el país como en el extranjero, participando como inversionistas directos,
como intermediarios entre inversionistas y los empresarios que confronten requerimientos de
capital. Un dato importante, los bancos de inversión solo pueden operar en cartera
10TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
negociable, afecta a los diversos riesgos de mercado. Entes reguladores del sistema
financiero.

Banco Central de Reserva del Perú (BCR)

Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Sus funciones principales
son: Propiciar la tasa de interés de las operaciones del sistema financiero sean determinadas
por libre competencia. Sin exceder las tasas de interés máximas y mínimas fijadas por el
mismo, Regulación de la oferta monetaria, administración de las reservas internacionales,
emisión de billetes y monedas.

Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)

Tiene a su cargo el control de las empresas bancarias, de seguros, administradoras de fondo


de pensiones (AFP) y todas aquellas que reciban depósitos del público. Uno de sus
propósitos es brindar al sistema financiero un adecuado entorno financiero que le permita
desarrollar sus actividades. Por ello propicia el financiamiento de todas las personas naturales
y jurídicas, especialmente aquellas que comprenden a la pequeña y microempresas.

Comisión Nacional supervisora de empresas y Valores (CONASEV):


Es una institución pública del sector de economía y finanzas, su finalidad es promover el
mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad
de las mismas.

5. Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crédito.


6. Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero, indique
con ejemplos los asientos contables tipos de cada empresa del sistema
financiero
7. Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario.
8. Explique todo lo referente a los servicios bancarios.
9. Explique todo lo referente a los intereses bancarios.
10. Explique todo lo referente a los tipos de créditos que ofrecen las Entidades
financieras.
11. Explique todo lo relacionado al Impuesto a las Transacciones Financieras
(ITF), indique ejemplos

12. Explique todo lo relacionado a la tasa de interés activa y pasiva, indique


ejemplos

B. REALICE LAS OPERACIONES CONTABLES SEGUN EL PLAN DE CUENTAS


DEL SISTEMA FINANCIERO VIGENTE (10 PTOS.)
Mediante una monografía realizar el registro de las operaciones con el Plan
Contable del Sistema Financiero vigente de una empresa financiera, hasta la
elaboración de los estados financieros básicos
11TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio
12TADUED2019-1B DUEDUAP
Fecha de inicio: 29 Abril
Fecha de término: 23 de Junio

S-ar putea să vă placă și