UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA
FINANCIERA
TRABAJO GRUPAL
TEMA:

Trabajo en clase

INTEGRANTES:

 Maria de los Angeles Ayora Picón

 Josselyn Thalia Cabrera Salinas
 Daniela Cristina Cevallos Jaramillo
 Karen Elizabeth Loayza Asanza
 Klevin Fabricio Montaño Pesantes
 Carla Daniela Ordoñez Marquez

DOCENTE:
Mg. Sc Natalia Largo Snchez

FECHA:
Miercoles, 19 de Junio de 2019

CICLO:
SEPTIMO “A”

Abril - Septiembre 2019

Efectivo 10.2-1/1
Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS Sí No NA Fecha Auditor

X
A Cobranzas y entradas de efectivo

1 ¿Existe un adecuado control físico sobre las

facturas pendientes de cobro?
X
2 ¿El control físico de las facturas permite identificar
oportunamente las que deben enviarse al cobro?
X
3 ¿Existe un adecuado control contable sobre las
fechas de vencimiento de las facturas?
X
4 ¿Las facturas para su cobro se relacionan en un
formulario prefoliado o en un listado computarizado
que asegure consecutividad en el control?
X
5 ¿Las facturas entregadas a cobradores están
respaldadas con los correspondientes “acuses de
recibo” firmados por dichos empleados?
X
6 ¿Los cobradores están afianzados considerando el
monto máximo de valores bajo su custodia?
X
7 ¿Prevén los controles que el Departamento de
cobranzas no tenga acceso al efectivo?
X
8 ¿Al terminar sus gestiones diarias los cobradores
entregan el efectivo recaudado directamente a Caja?
X
9 ¿La cobranza del día es depositada intacta y
oportunamente a bancos?
X
10 ¿Las facturas no pagadas a cobradores se
reprograman para insistir en nuevas gestiones de
cobro?
X
11 ¿Hay una política bien definida para clasificar la
cartera vencida e identificar la que se considera de
cobro dudoso?
X
12 ¿Hay un enlace de información entre Cobranzas y
ContabIlidad sobre cartera de cobro dudoso para
efectos de actualizar la estimación respectiva?
Efectivo 10.2-1/2
Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS Sí No NA Fecha Auditor

B Salidas de efectivX
1 ¿La autoridad sobre las salidas de efectivo esta clara y X
formalmente definida?

X
2 ¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad?
X
3 ¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?

4 ¿Está prohibido emitir cheques “al portador” o a nombre de X

“nosotros mismos”?
X
5 ¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas
mancomunadas?
X
6 ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”?
X
7 ¿La secuencia numérica de los cheques está controlada y
asegurada?
X
8 ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y
archivados?
X
9 ¿Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes me-
didas de seguridad?
X
10 ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por es-
crito, se investigan y registran oportunamente los ajustes
contables que de ellas derivan?
X
11 ¿Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un
empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?
X
12 ¿Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello
fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?
X
13 ¿El pago de facturas requiere la revisión previa de precios,
condiciones de crédito y autenticidad del servicio o de las
mercancías respectivas?
 CEDULA NARRATIVA

CEDULA NARRATIVA DE ENTRADAS

Y SALIDAS DE EFECTIVO

OBJETIVO: EFECTIVO – Cobranzas, entradas y salidas: comprender el manejo del efectivo

Luego de la revisión del manejo y procedimientos implementados con el efectivo en la entidad se

encuentra muchas debilidades en la misma, las cuales serán detalladas a continuación:

COBRANZAS Y ENTRADAS DE EFECTIVO:

 No controlar el orden consecutivo en documentos
 No afianzar a empleados que custodian efectivo
 No recaudar valores de las gestiones diarias de los empleados
 Falta de políticas para el manejo de cartera vencida

SALIDAS DEL EFECTIVO

 No llevar y controlar la secuencia de cheques, no cancelación y archivo de los mismos
 Firma de cheques en blanco
 Falta de conciliaciones mensuales de cheques
 Falta de seguridad en la custodia de talonarios

La debilidad en el manejo del efectivo es evidente ya que concluye en riesgo para la entidad, la falat de
políticas y determinación de responsabilidades.

Elaborado por: Fecha de Elaboración:

Supervisado por: Fecha de Revisión: