PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa Lácteos Chugur SRL cuenta con la siguiente información histórica:

ACTIVO
ACTVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 15,640.00
Cuentas por cobrar comerciales 26,000.00
Materias primas 16,200.00
Productos Terminados 46,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 104,340.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 455,000.00
Depreciación acumulada (60,000.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 395,000.00
TOTAL ACTIVO 499,340.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 8,000.00
Tributos por pagar 6,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 14,000.00
PATRIMONIO
Capital social 400,000.00
Resultados acumulados 85,340.00
TOTAL PATRIMONIO 485,340.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499,340.00

Datos técnicos:

La empresa elabora dos productos: Queso Mantecoso (QM) y Queso Andino Tipo Suizo (QATS),
en cuyo proceso productivo se emplea las materias primas: leche y sal.

Datos adicionales:

De los productos

QM (kg) QATS (kg)

Volumen de ventas 70,000 25,000
Valor de ventas unitarios S/ 42.04 S/ 46.23
Inventario final 9,000 1,000
Inventario inicial 1,000 500

De la materia prima

Leche (litros) Sal (gramos)

Inventario final 4,500 4,500
Inventario inicial 5,500 500
Precio de la materia prima

Litro de leche S/ 1.20

1,000 gramos de sal S/ 1.00

Ratio de consumo de materia prima en cada producto terminado

QM QATS Unidad de medida

Leche 10 10 Litros
Sal 30 20 Gramos
Trabajo 3 3.5 Horas hombre (H/h)

- Precio de las horas hombre: S/ 4.00

- Costos Indirectos de Fabricación, tomaremos como base las horas hombre consumidas en la
fabricación de cada producto, a un valor de S/ 2.00 cada hora.
- Gastos de Administración: S/ 247,000.00
- Gastos de Ventas: S/ 153,000.00
- Todas las operaciones son al contado

SOLUCIÓN

Cuadro 1: Presupuesto de Ventas

Valor Venta Ingreso Por
Producto Cantidad Unitario Ventas
QM 70,000.00 42.04 2,942,800.00
QATS 25,000.00 46.23 1´155,750.00
Total 9,500.00 4´098,550.00

Cuadro 2: Presupuesto o Programa de Producción

Producto QM QATS
Ventas 70,000.00 25,000.00
Inventario Final de P.T.(2018) 9000.00 1000.00
Inventario Inicial de P.T. 1000.00 500.00
Producción 78,000.00 25,500.00

Cuadro 3: Presupuesto de Materiales

Mater. Prima Ratios Consumos Productos
Reg de leche Cost Unid
Leche para QM 10.00 780,000.00 1.20 936,000.00
Leche para QATS 10.00 255,000.00 1.20 306,000.00
Total litros de leche 1´035,000.00 Cost Total 1´242,000.00
leche
Reg de sal
Sal para QM 30.00 2´340,000.00 0.001 2,340.00
Sal para QATS 20.00 510,000.00 0.001 510.00
Total gramos de sal 2´850,000.00 Total cost 2,850.00
sal
 Presupuesto Materia Prima 1´244,850.00

Cuadro 4: Detalle de compras de materiales

Detalle Leche Sal Total
Consumo 1´035,000.00 2´850,000.00
+ Inv. Final 4,500.00 4,500.00
- Inv. Inicial 5,500.00 500.00
Unid Compras 1´035,000.00 2´854,000.00
Valor Unitario 1.20 0.001
Costo Total 1´240,800.00 2,854.00 S/ 1´243,654.00

Cuadro 5: Presupuesto de Mano de Obra directa

Producto QM QATS TOTAL
Producción 78,000.00 25,500.00
H/h x Unidad 3.00 3.50
Total H/h 234,000.00 89,250.00 323,250.00
Total Moneda 936,000.00 357,000.00 1´293,000.00

Cuadro 6: Presupuesto Inventario Final Materia Primaria

Detalle Leche Sal
Unidades 4,500.00 4,500.00
Costo Unitario 1.20 0.001
Sub Total 5,400.00 4.50
Total 6,600.50
Cuadro 7: Presupuesto de Gastos de Fabricación
Producto QM QATS Total
Costo H/h 2 2
Total H/h 3 3.5
Producción 78,000.00 25,500.00
Total 468,000.00 178,500.00 646,500.00

Cuadro 6-A: Presupuesto de Inventarios Final de Productos Terminados

Producto QM QATS
Unidades 9000.00 1000.00
Costo Unitarios 30.03 33.02
Subtotal 270,270.00 33,020.00
Total 303,290.00

Cuadro 9: Resumen para hallar el Costo de Ventas

 Detalle Importe S/
Materia Prima Cuadro 3 1´244,850.00
Mano de Obra Directa Cuadro 5 1´293,000.00
Gastos Indir de Fabrica cuadro 7 646,500.00
Costo Total 3,184,350.00
Costo Total de Producción 3,184,350.00
(+ ) Inventario Inicial Produc 46,500.00
Termina
(-) Inventar Final Prod Cuadro 6- 303,290.00
Terminad A
Costo de Ventas 2,933,560.00

Cuadro 8: Productos Terminados

Detalle V unitario QM QATS
MP leche 1.20 10 12.00 10 12.00
MP sal 0.001 30 0.03 20 0.02
MOD 4.00 3.00 12.00 3.50 14.00
Gasto Fabrica 2.00 3.00 6.00 3.50 7.00
Totales 30.03 33.02

Cuadro 10: Estado de Resultados Proyectado

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en soles

Ventas 4´098,550.00
(-) Costo de Ventas (2,933,560.00)
Utilidad Bruta 1´164,990.00
(-) Gastos de Administración (247,000.00)
(-) Gastos de Ventas (153,000.00)
(-) Gastos Financieros 0.00
Utilidad Operativa 764,990.00
(-) Imp. a la Renta (29.5%) (226,557.00)
Utilidad Neta 538,433.00

Cuadro 11: Estado de Situación Financiera Proyectado

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Expresado en soles
ACTIVO
ACTVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 15,640.00
Cuentas por cobrar comerciales 26,000.00
Materias primas 16,200.00
Productos Terminados 46,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 104,340.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 455,000.00
Depreciación acumulada (60,000.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 395,000.00
TOTAL ACTIVO 499,340.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 8,000.00
Tributos por pagar 6,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 14,000.00
PATRIMONIO
Capital social 400,000.00
Resultados acumulados 85,340.00
TOTAL PATRIMONIO 485,340.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499,340.00