1.1 Definición de Informe de Auditoría Administrativa.

 El informe de auditoría administrativa es el documento, por medio del cual, se dan a conocer los
resultados de las revisiones que efectúan los auditores de una dependencia o entidad.

 Se le conoce también como el diagnóstico por ser ésta su verdadera naturaleza, es decir, la de una
apreciación sobre la eficiencia con que se efectúan las operaciones de la empresa, que se
acompaña de las recommendations que se stamen necesarias al caso, pero sin constituir , por lo
menos actualmente, una opinión tipo dictamen de estados financieros, y en igual forma las
sugerencias tampoco son de carácter específico.

 Es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un cargo, cuya
presentación debe causar impacto de profesionalismo, calidad, y confianza dada su importancia.

 El diagnóstico o informe constituye el producto terminado de la auditoría, es la forma de dar a

conocer tanto al hombre de empresa como a los funcionarios y encargados de los departamentos
que se vean afectados, de todos los hechos o circunstancias importantes observadas en la revisión,
así como también de exponerles las sugerencias de carácter general que permitan mejorar el
desempeño de las mismas.

 El informe es el documento en el cual se presenta la evidencia obtenida durante la auditoría

operacional-administrativa con la presentación de hallazgos y conclusiones; representa el resultado
final del trabajo.

1.2 Características.

El informe debe reunir principalmente las siguientes características:

A) Oportunidad.
B) Integridad.
C) Competencia.
D) Relevancia.
E) Objetividad.
F) Convicción.
G) Claridad.
H) Utilidad.
I) Precisión ó Corrección.
J) Concisión.
K) Sencillez.
L) Adecuación.
M) Cortesía.
N) Originalidad.

A) Oportunidad.
 Es presentar los resultados en el momento preciso, es decir, a tiempo para que las observaciones
sean atendidas.

B) Integridad.
Se debe incluir todos los hechos importantes observados, y proporcionar información completa
acerca de las situaciones advertidas, las conclusiones y las recommendations.

C) Competencia.
Presentar la información de modo que los resultados correspondan a los objetivos de la auditoría

D) Relevancia.
Considerar solamente los hechos importantes que repercutan en la operación del área auditada.

E) Objetividad.
Presentar con imparcialidad los hechos comprobados, que deberán estar respaldados con
evidencia indudable.

F) Convicción.
Hacer que las evidencias guíen al lector a las mismas conclusiones a las que llego el auditor.

G) Claridad.
Cuidar que la estructura, terminología y redacción empleadas, permitan que la información que se
presenta sea entendida por las personas a quienes se dirige el informe. Deberá tomar en cuenta al
lector potencial de su informe y tendrá que ubicarse en el uso de un lenguaje sencillo que sea
entendible, eliminar hasta donde sea posible el uso de tecnicismos.

H) Utilidad.
Aportar elementos que contribuyan a la mejor administración y utilización de los recursos de la
entidad.

I) Precisión o Corrección.
La precisión está determinada fundamentalmente por el uso de palabras, según su significado.
Entre mayor número de palabras ambiguas, más peligro de distorsión por parte del receptor.
 La eliminación de conceptos que expresan valores relativos (cantidad, calidad, positivo, negativo,
bueno, malo , etc.). La conclusión de los detalles significativos.

J) Concisión.
Por concisión se debe entender que cada idea se exprese con el menor número de palabras
posible, siempre y cuando ésta quede completa.

Ser conciso no implica la omisión de asuntos importantes, pero si de los que son relativamente
importantes. La concisión no debe ser confundida con la brevedad; se debe ser breve y a la vez conciso.

La concisión es una forma de llegar más rápidamente a la comprensión del lector.

K) Sencillez.
La sencillez de vocabulario puede hacer que el informe de auditoría adquiera una mayor fuerza
de veracidad y persuasión, con un consiguiente aumento de atractivo y eficacia.

L) Adecuación.
La adecuación se define como una actitud de lógica armonía con el destinatario. ¿Quién o quiénes
van a leer el informe? Esta es la pregunta que sirve de base para adecuar la redacción a las
necesidades del lector.

Adecuar el informe al destinatario significa ayudarlo a comprender fácilmente lo que se le quiere

decir.

M) Cortesía.
Se refiere al tacto para asentar en un informe sus aseveraciones. Es muy común que como
resultado de la auditoría algún elemento (persona) de la entidad resulte afectado y se le apliquen
calificativos fuertes tales como: descuido, ineficaz, desperdicio, etc.

Esto no quiere decir que se tengan que omitir pero con cortesía; aplicando calificativos que no
hieran susceptibilidades.

N) Originalidad.
Aunque a veces resulte difícil apartarse de formulismos y frases rutinarias es necesario intentarlo.
Conviene evitar la actitud indiferente de escribir sin pensar. A veces se le logra simplemente recurriendo
a la naturalidad y sencillez.
1.3 Objetivo e Importancia del Informe de Auditoría Administrativa.

El objetivo es analizar las condiciones en que el contador público pueda emitir un informe desde
el punto de vista de su profesión precisando la naturaleza y alcance de tal informe, con el propósito de
proteger los intereses de los usuarios del mismo.

Los objetivos principales que se persiguen al realizar un informe de auditoría son:

 Informar.
Es dar a conocer al titular de la entidad los resultados importantes del trabajo. (Toma de
conciencia).

 Persuadir.
Demostrar que los resultados son válidos y tienen razón de ser. ( Aceptación).

 Obtener Resultados
Presentar recommendations para cambios constructivos. ( Acción).

1.4 Propósito del Informe de Auditoría Administrativa.

Es informar en forma clara, pero concisa, el ¿por qué? y ¿cómo? de la auditoría.

Este cumple muchas funciones altamente importantes, tanto para el auditor como para la
administración. Las siguientes funciones deben ser cuidadosamente consideradas durante el desarrollo
de la auditoría y en la determinación de cómo redactar el documento señalado.

 Conclusiones basadas en la auditoría.

 Reportar condiciones.
Propósito del Informe
 Marco de referencia de la acción administrativa.

 Aclarar puntos de vista del auditor.

1-conclusiones basada en la auditoria

El informe sirve para sumarizar la evidencia obtenida durante la revisión, con la presentación de
hallazgos y conclusiones; representa el resultado final del trabajo de auditoría.

2.- Reportar condiciones.

Éste, reporta a la organización un resumen de las principales áreas que requieren mejoras. El informe
puede ser visto como una herramienta de que se vale la administración para reconocer sus operaciones
y evaluar su ejecución. El informe señala qué áreas están bien y cuáles pueden ser susceptibles de
optimizar.

3.- Marco de referencia de la acción administrativa.

Las recommendations en el informe representan las conclusiones del auditor y las acciones que
deben ser tomadas por la administración. Con base en las condiciones reportadas y en la identificación
de causas, las recommendations sirven como marco de referencia para la toma de acciones para
corregir deficiencias y mejorar las operaciones .

4.- Aclarar puntos de vista del auditor.

Es normal que el auditor trate de mitigar las circunstancias o aclarar algunas situaciones en las que
esta en desacuerdo. Una clara posición del auditado y los comentarios del auditor ayudarán a
puntualizar los criterios de la administración y proporcionarán bases para llegar a las decisiones que
requieran las circunstancias.

Tipos de Informe.

4.1 Tipos de Informe.

El informe puede presentarse en varias formas, la forma en que se presente dependerá de las
necesidades particulares de cada empresa, tomando en cuenta a quien se rendirá el informe.

4.1.1 Informe Ordinario.

A) Se formula en acatamiento a lo convenido previamente con el cliente y pueden ser:

Periódicos.- Son los que se formulan conteniendo información sobre los trabajos desarrollados
en determinado lapso con objeto de enterar a la dirección de los trabajos y avances de éstos.

Finales.- Son los que se presentan al culminar el trabajo y con el cual se da fin a la auditoría
operacional-administrativa.

Circunstanciales.- Se originan por su condición espacial de la necesidad de hacer del

conocimiento del cliente, aquellas situaciones sugeridas durante el proceso de investigación.

B) De acuerdo a su presentación, los informes ordinarios se pueden clasificar en:

Narrativo.- Aquel que cita en forma detallada y cronológica el trabajo efectuado con precisión
de datos y circunstancias.

Importanda.- Se detalla por orden de importancia, los trabajos efectuados, de forma tal que
queden en condiciones de interpretar fácilmente su contenido.

Extractado.- Presenta de antemano una síntesis de cada tema para posteriormente explicarlo
detalladamente; su objetivo consiste en que permite dar un rápido conocimiento de las alternativas y
problemas.

4.1.2 Informes Largos.

Estos informes incluyen detalles, datos, estadísticos, comentarios explicativos, otros materiales de los
cuales pueden no ser de naturaleza contable.

El informe debe contener una indicación clara y precisa de tipo examen de auditor, así como el grado
de responsabilidad que está asumiendo.

El auditor debe precisar claramente su posición con respecto a otros datos del informe largo e indicar
que su examen ha sido hecho fundamentalmente con el propósito de formular una opinión; el informe
se presenta con fines de proporcionar un análisis , su opinión está razonablemente presentada en
aspectos importantes.

4.1.3 Informes Especiales.

Se refiere a los informes en los que la redacción del informe no es apropiado y que requiere redacción
especial en la sección relativa a la opinión. Los informes especiales pueden incluir:

Informes de entidades que llevan sus cuentas sobre la base de efectivo, lo cual difiera
sustancialmente para la preparación de prácticas.

Informes sobre algunas organizaciones no lucrativas que utilizan prácticas contables que
difieren en algunos aspectos.

Informes preparados con fines limitados se pueden presentar en forma de carta en la que se
hace referencia a estudios especiales ( emisiones de bonos)

Informes orales este tipo de informe se da en muchas ocasiones, pero en cierto grado esto es
inevitable debido a que parte del trabajo es llevado a cabo conjuntamente con personal de la
organización.

En otros casos es el resultado de acciones emergentes necesarias. Puede ser también el preludio para
un reporte escrito formal, además este será una parte del mecanismo que complete a los informes
escritos, este no se convierte en un registro de tipo permanente, trayendo consigo problemas de
malentendidos posteriores.

Informes escritos intermedios.- Este es aconsejable informar la administración de aspectos

significativos que surgen en el transcurso de la auditoría, o que preceden a la entrega del informe
forma.

Estos se referirán a problemas de especial significado donde se requiera una atención inmediata.
También pueden servir para reportar avances del trabajo, en casos será de naturaleza meramente
formal y cuando se manejen mediante memoranda son de carácter informal. Este puede ser una
buena herramienta para preparar el informe final.

Informes en formas de cuestionario.- Normalmente este tipo de informe es utilizado sólo para
efectos internos dentro del propio departamento de auditoría interna. Se trabaja mejor cuando el
alcance de la revisión de auditoría se hizo al amparo de procedimientos específicos de trabajo, y
usualmente son para niveles bajos de operación.

Este tipo de informe puede ser usado bajo circunstancias especiales, pero está limitada su utilidad
práctica para el auditado.

Informes regulares escritos en este la auditoría incluir la preparación de un informe escrito

formal que contemple los resultados del examen practicado. La forma y contenido de estos pueden
variar grandemente, tanto para el tipo individual de asignación de auditoria como para una organización
en lo particular; estos pueden ser largos o cortos.

También se pueden presentar en diferentes formas, incluyendo el alcance de la información cuantitativa

o financiera.

Resumen de informes escritos en la mayoría de las organizaciones la práctica ha establecido

la emisión de un informe anual, en donde se sumariza los diferentes informes individuales emitidos, y
describe el rango de su contenido.

Estos son emitidos en ocasiones para efectos de comités de auditoría del consejo de administración,
pero en otros casos son solamente para la administración. Estos documentos son de especial utilidad
para la alta administración quien no hace una revisión exhaustiva de los reportes individuales.

También son de utilidad para el auditor general quien con este instrumento tendrá una perspectiva
general del esfuerzo de su departamento, y sobre una base integrada.

4.1.4 Otros Informes.

Los informes preliminares. Delinean la finalidad y alcance de la auditoría y contribuyen a

esclarecer la intención y amplitud del estudio.

Los informes de progreso. Tienen por objeto mostrar lo que se ha venido haciendo, las
situaciones excepcionales descubiertas, las medidas correctivas aplicadas y las recomen- daciones
propuestas hasta la fecha.
Recomendaciones
El informe de auditoría administrativa también conocido como el diagnóstico constituye el producto
terminado de la auditoría, por medio del cual se dan a conocer los resultados acompañado de
recomendaciones de carácter general que permiten mejorar el desempeño de la entidad; cuya
presentación debe causar impacto de profesionalismo, calidad y confianza.

Recomendaciones Básicas para La Redacción Del Informe De Auditoria Operacional-

Administrativa.

Atendiendo a la definición y objetivos del Informe, en cuanto a informar, persuadir y obtener

resultados, y en función de los requisitos analizados (identificación clara y directa de las
observaciones; presentación adecuada del origen y trascendencia de las observaciones y
sugerencias prácticas y constructivas para producir los cambios deseados) y desde luego,
considerando sus características (oportunidad, integridad, competencia, relevancia, objetividad,
convicción, claridad y utilidad) se presenta a continuación un mínimo de recomendaciones
técnicas para la óptima redacción del Informe de auditoría operacional-administrativa.

Es manifestar por escrito un conjunto de ideas debidamente ordenas y articuladas, de tal forma
que de su lectura se concluya única y exclusivamente aquello que se planeó expresar.

La redacción consiste en combinar palabras, frases, oraciones y párrafos para expresar ideas
previamente elaboradas.

Al elaborar un informe de auditoría, el auditor debe tomar en cuenta dos aspectos esenciales:
fondo y forma.

El fondo lo constituyen los elementos soportes y conclusiones que el auditor utiliza para la
elaboración del informe. La forma es el modo particular de expresar los elementos soportes y
conclusiones.

Una de las limitaciones más severas a que se enfrenta un auditor, es su falta de capacitación y
preparación adecuada en aspectos gramaticales, en especial en redacción y ortografía.
Es impresionante ver que en la práctica los trabajos bien realizados pierden su calidad y contenido
por la pobre redacción con que son formulados y salpicados con faltas de ortografía.

Recomendaciones.

1. - Antes de iniciar la redacción de un informe, es conveniente ordenar todos los puntos que
se deben incluir en él.

Ejemplo:

Empiece usted por definir el contenido general del informe a continuación desglose los puntos de
cada capítulo en ideas cortas y así subsecuentemente. Este ejercicio es para ordenar tanto las
ideas generales como las particulares.

2. - Al redactar el informe se deben utilizar expresiones cortas y apoyándose en esquemas.

El orden más conveniente de las ideas expresadas, será determinado por la importancia de ellas.

Recomendaciones
El informe de auditoría administrativa también conocido como el diagnóstico constituye el producto
terminado de la auditoría, por medio del cual se dan a conocer los resultados acompañado de
recomendaciones de carácter general que permiten mejorar el desempeño de la entidad; cuya
presentación debe causar impacto de profesionalismo, calidad y confianza.