AMATITLAN

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE AMATITLÁN
DEPARTAMENTO DE GUATEMALA
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
GUATEMALA, MAYO DE 2016

Guatemala, 23 de mayo de 2016

Señora
Mara Ninethe Marroquín Flores
Alcaldesa Municipal
Municipalidad de Amatitlán
Departamento de Guatemala

Señor (a) Alcaldesa Municipal:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento de
lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

DEPARTAMENTO DE GUATEMALA
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
GUATEMALA, MAYO DE 2016

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL 1
1.1 Base Legal 1
1.2 Función 1
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
3.1 Área Financiera 2
3.1.1 Generales 2
3.1.2 Específicos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
4.1 Área Financiera 3
Limitaciones al Alcance 4
4.2 Área Técnica 4
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 4
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria 4
5.1.1 Balance General 4
5.1.2 Estado de Resultados 6
5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 7
Egresos
5.2 Otros Aspectos 8
5.2.1 Plan Operativo Anual 8
5.2.2 Plan Anual de Auditoría 9
5.2.3 Convenios 9
5.2.4 Donaciones 9
5.2.5 Préstamos 9
5.2.6 Transferencias 10
5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 10
5.3 Estados Financieros 11
5.3.1 Balance General 11
5.3.2 Estado de Resultados 12
5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 13
Egresos
5.3.4 Notas a los Estados Financieros 14
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 22
Hallazgos Relacionados con el Control Interno 22
Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y 32
Regulaciones Aplicables
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 115
ANTERIOR
8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 116

AUDITADO
9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 117

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 118
Visión (Anexo 1)
Misión (Anexo 2)
Estructura Orgánica (Anexo 3)
Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente
de Financiamiento (Anexo 4)
Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración
(Anexo 5)
Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)
Nombramiento
Forma Única de Estadística
Formulario SR1
Anexo del Especialista
Guatemala, 23 de mayo de 2016

Señora
Mara Ninethe Marroquín Flores
Alcaldesa Municipal
Municipalidad de Amatitlán
Departamento de Guatemala

Señor (a) Alcaldesa Municipal:

El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)
Nombramiento (s) No. (s) DAM-0292-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, he
(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de
Amatitlán, del Departamento de Guatemala, con el objetivo de evaluar la
información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado
de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.

Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresos
en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,
proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,
pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de
acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de
las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos
importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Área Financiera
1. Deficiente Plan Operativo Anual
2. Expedientes de personal desactualizados
3. Deficiencias en archivo de documentación
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
1. Rendición de cuentas extemporánea
2. Incumplimiento al plan Anual de Auditoría
3. Inexistencia de Plan Anual de Compras
4. Falta de manuales de funciones y procedimientos
5. Estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera
6. Utilización de formas no autorizadas
7. Falta de actualización de datos en el registro de la Contraloría General de
Cuentas
8. Deficiencias en compras directas de bienes y servicios
9. Incorrecta aplicación del renglón presupuestario
10. Tarjetas de responsabilidad desactualizadas
11. Activos fijos no registrados en Libro de Inventario
12. Resistencia a la acción fiscalizadora
13. Pagos efectuados sin la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-
14. Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública
-SNIP-
15. Activos fijos no codificados con número de inventario
16. Deficiencias en la elaboración de contratos
17. Falta de documentación de respaldo
18. Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores
19. Incumplimiento de funciones
20. Incumplimiento a la Ley de Acceso a la Información
La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. William
Alexander Castillo Morales (Coordinador) y Lic. Heraldo Arturo Ovando Contreras
(Supervisor).
El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)
por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

detalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. WILLIAM ALEXANDER CASTILLO MORALES Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidad

jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.
La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

República de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del
Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:
Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento

domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;
administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de
desechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;
regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;
servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de
áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;
reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos
naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le
sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas.
Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de

Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas
Internacionales de Auditoría.
Nombramiento DAM-0292-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera
3.1.1 Generales
Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance
General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de
Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.
3.1.2 Específicos
Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la
materialidad y naturaleza sean significativos.
Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.
Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado
atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros
aspectos legales aplicables.
Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de
acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los
clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,
reglamentos, normas y metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,

transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y
verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables
y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal
correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al
proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y
metas de la entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas
cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las
rigen.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
4.1 Área Financiera
El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros y

documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la
entidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas
cuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas
críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de
Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a
continuación:
Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Anticipos, Maquinaria y

Equipo, Construcciones en Proceso, Préstamos Internos de Largo Plazo,
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:

Intereses, Transferencias Corrientes Recibidas, el área de gastos, las cuentas:
Depreciaciones y Amortizaciones, Intereses y Comisiones, Transferencias
Otorgadas al Sector Privado y Transferencias Capital al Sector Privado.
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital y Endeudamiento Público Interno.
Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Servicios Públicos Municipales,

12 Red Vial y 99 Partidas No Asignables, considerando los eventos relevantes de
los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes:
02 Materiales y Suministros y 07 Servicio de la Deuda Pública.
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan
Anual de Auditoría.
Limitaciones al Alcance
No se cuenta con la documentación de soporte de forma oportuna para la

evaluación en cada expedientes (Hallazgo No. 13, 14 y 18 de Cumplimiento a
Leyes y Regulaciones Aplicables)
4.2 Área Técnica
De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de
Infraestructura Pública, mediante providencia Of.DAM-878-2015, de fecha 16 de
noviembre de 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en
dicha providencia, quienes rendirán informe por separado.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
5.1.1 Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General

que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
ACTIVO
Bancos
Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por

un valor de Q7,470,460.22, integrada por tres cuentas bancarias como se resume
a continuación: Número 3-164-00228-0 Municipalidad de Amatitlán (Receptora),
con un saldo de Q0.00; Número 3-164-06368-5 Municipalidad de Amatitlán Cuenta
Única del Tesoro (Pagadora), con un saldo de Q7,470,460.22 y Número
3-164-06618-7 Municipalidad de Amatitlán/Multas de Tránsito, con un saldo de
Q0.00 todas constituidas en el Banco de Desarrollo Rural Sociedad Anónima,
-BANRURAL-. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los
registros contables de la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de

cuenta emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2015.
Al verificar la información presentado por la Municipalidad de Amatitlán,

Departamento de Guatemala, con la Superintendencia de Bancos, se establece
que utiliza la municipalidad cinco cuentas bancarias, de las cuales
únicamente tiene registrado 3 en el Sistema de Contabilidad Integrada Gobierno
Local -SICOIN GL-, las cuentas que no están registradas en el sistema se detallan
a continuación: (Ver Hallazgo No. 5 y 12 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables)
(EXPRESADO EN QUETZALES)
BANCO No. CTA. TIPO CTA. ESTADO SALDO AL
31-12-15
CHN 02-024-000008-5 MONETARIA ACTIVA 91,753.43
BAC REFORMADOR 705311402 MONETARIA ACTIVA 7,143.22
TOTAL 98,896.65
Anticipos
Al 31 de diciembre de 2015, el saldo de la Cuenta 1133 Anticipos, es de

Q2,602,882.49, integrado de la siguiente manera:
No. DESCRIPCIÓN VALOR Q

1 Proyecto Ampliación Calle con Carrileras de Concreto Caserío San José Humitos, 179,950.88
Amatitlán
2 Proyecto Mejoramiento Calle Segunda Avenida, Aldea Llano de Animas, Amatitlán 71,980.00 *
3 Proyecto Mejoramiento Calle Bifurcación Aldea El Durazno Hacia Aldea Laguna Seca, 323,900.00 *
Amatitlán
4 Proyecto Mejoramiento Calle 0 Avenida Colonia Cerro Corado, Amatitlán 151,204.06 *
5 Proyecto Construcción Cancha Polideportiva Playa Pública del Lago Sector El Salitre, 166,729.13
Amatitlán
6 Proyecto Construcción Cancha Polideportiva Colonia González, Amatitlán. 166,547.65
7 Proyecto Mejoramiento Calle Entrada Aldea Agua de Las Minas Hacia Puente del 179,955.24
Pedregal, Amatitlán
8 Proyecto Mejoramiento Calle del Pedregal, Aldea Agua de Las Minas, Amatitlán 71,926.24 *
9 Proyecto Construcción Puente Peatonal Entrada a la Mariposa, Amatitlán 47,980.60 *
10 Mejoramiento Calle de Acceso Aldea El Durazno, Amatitlán 179,980.00
11 Proyecto Construcción Cancha Polideportiva Aldea El Pepinal, Amatitlán 169,910.00
12 Proyecto Mejoramiento Calle desde la Cuchilla Caserío El Rincón Hacia Cruce Aldea Eje 143,520.18 *
Quemado, Amatitlán
13 Proyecto Mejoramiento Calle Finca Belén Hacia Mesillas Bajas, Amatitlán 249,462.49 *
14 Mejoramiento Calle 3a. Avenida Desde 7A. Calle Hacia Bifurcación Entrada La Mariposa, 319,928.00 *
Amatitlán
15 Proyecto Mejoramiento Calle de Ingreso Aldea San José Calderas, Amatitlán 179,908.00
TOTAL 2,602,882.47
Se verifico en únicamente el desembolso de los Anticipos.

*Saldo al 31 de diciembre de 2015, se han realizado amortizaciones al anticipo.

Propiedad, Planta y Equipo (Neto)
Al 31 de diciembre de 2015, el saldo neto de la Cuenta 1230 Propiedad, Planta y

Equipo (Neto), presenta un saldo de Q153,699,428.88, integrado por las
siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación por Q50,102,902.75;
1232 Maquinaria y Equipo por Q7,238,413.17; 1233 Tierras y Terrenos por
Q4,104,765.77; 1234 Construcciones en Proceso por Q2,655,748.34; 1237 Otros
Activos Fijos por Q1,488,131.18 y 1238 Bienes de Uso Común por
Q88,109,467.67; los saldos de las cuentas según el Balance General, concilian
con los registros del Inventario de Activos Fijos de la Municipalidad a esa fecha, se
excluye la cuenta 1234 Construcciones en Proceso por Q2,655,748.34.
Como parte de los procedimientos de auditoría se dio seguimiento a las

recomendaciones del informe de auditorías financiera y presupuestaria del año
2014, lo relacionado a la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, sobre la
depuración de la cuenta y reclasificar el saldo a la cuenta 1238 Bienes de Uso
Común.
Esta comisión realizó una evaluación únicamente de la cuenta 1232 Maquinaria y

Equipo. (Ver Hallazgos No. 10, 11 y 15 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables)
PATRIMONIO
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones

de Capital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q263,400,305.22.
5.1.2 Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de

Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Intereses
Los intereses percibidos y registrados al 31 de diciembre de 2015, es de

Q834,169.67.

Transferencias corrientes recibidas
Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 de

diciembre de 2015, ascienden a la cantidad de Q5,107,269.96.
Gastos
Gastos de Consumo
Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes, servicios,

depreciaciones y amortizaciones, los que en el ejercicio 2015 ascienden a la
cantidad de Q73,937,420.64; evaluando únicamente por la comisión de auditoría
la cuenta 6113 Depreciaciones y Amortizaciones por Q46,114,992.54.
Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad
Al 31 de diciembre se efectuaron egresos por Q545,218.87, los que se encuentra

integrado por Intereses y Comisiones por Q245,493.87 (cuenta evaluada) y Otros
Alquileres Q299,725.00.
Transferencias Corrientes Otorgadas
Las transferencias otorgadas al sector privado durante el ejercicio 2014 fueron de

Q1,006,218.44.
5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
Ingresos
El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal

2015, fue aprobado en sesión ordinaria del Concejo Municipal mediante Acta No.
61-18-11-2014, de sesión extraordinaria, de fecha 18 de noviembre de 2014.
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la

cantidad de Q79,138,000.00, el cual tuvo una modificación de Q31,695,377.82,
para un presupuesto vigente de Q110,833,377.82, ejecutándose la cantidad de
Q74,955,991.03 equivalente al 67.6294% del presupuesto vigente, en las
diferentes clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, por
Q10,532,543.89; 11 Ingresos No Tributarios, por Q11,046,697.71; 13 Venta de
Bienes y Servicios de la Administración Pública, por Q1,149,104.48; 14 Ingresos
de Operación, por Q4,947,581.15; 15 Rentas de la Propiedad, por Q874,905.13;
16 Transferencias Corrientes, por Q5,107,269.96 y 17 Transferencias de Capital,
por Q41,297,324.86; siendo la clase 16 y 17 las más significativas, en virtud que

representan un 61.9091% del total de ingresos percibidos.
El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes

específicas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas por
el Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un
monto de Q2,571,527.91, según registros del Sistema de Contabilidad Integrada
para Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en el
proceso de la Auditoría.
Egresos
El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la

cantidad de Q79,138,000.00, el cual tuvo modificaciones por Q31,695,377.82,
para un presupuesto vigente de Q110,833,377.82, ejecutándose la cantidad de
Q80,969,220.50 equivalente al 73.0549% del presupuesto vigente, a través de los
programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, por Q21,632,846.65;
11 Servicios Públicos Municipales, por Q20,018,652.73; 12 Red Vial, por
Q26,584,255.13; 13 Programa Orden Público y Seguridad Ciudadana, por
Q1,265,582.44; 14 Programa de Educación, por Q2,366,361.04; 15 Programa de
Cultura y Deportes, por Q5,176,887.64; 16 Programa de Salud, por Q141.00 y 99
Partidas No Asignables a Programas, por Q3,924,493.87; de los cuales los
programas 11 y 12 son los más importantes con respecto al total ejecutado, en
virtud que representan 24.7238% y 32.8325% y se complementa con el Programa
99 que equivale al 4.8469%, respectivamente; sin embargo al revisar la ejecución
presupuestaria de egresos del Programa 12 Red Vial que se realizaron gastos que
no fueron reclasificados en los renglones presupuestarios correctos (Ver Hallazgo
11 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables)
Modificaciones Presupuestarias
En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,

mediante ampliaciones y/o disminuciones por un valor de Q21,559,627.82 y
transferencias por una cantidad de Q10,135,750.00, verificándose que las mismas
están autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el
Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se estableció que el Plan Operativo Anual, se efectuó con deficiencias por no

incluye en la planificación los proyectos de arrastre del período 2014, (Ver
hallazgo No. 1 de Control Interno); así mismo se verificó que no se cumplió con la
rendición de cuentas oportunamente ante Congreso de la República de
Guatemala, Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General de Cuentas, en
el plazo establecido para el efecto. (Ver Hallazgo No. 1 de Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones Aplicables)
Plan Anual de Compras
Se estableció que el Plan Anual de Compras no se realizó por la Municipalidad de

Amatitlán, Departamento de Guatemala, ni publicado en el Sistema de
Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-.
(Ver Hallazgo No. 3 de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables)
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoria, fue autorizado por el Concejo Municipal y remitido a la

Contraloría General de Cuentas, dicho Plan no se cumplió con su planificación.
(Ver hallazgo No. 2 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables)
5.2.3 Convenios
La Municipalidad de Amatitlán, departamento de Guatemala no suscribió ningún

convenio con instituciones públicas o privadas; durante el ejercicio fiscal 2015.
5.2.4 Donaciones
La Municipalidad de Amatitlán, departamento de Guatemala, no reportó

donaciones recibidas de instituciones públicas o privadas; durante el ejercicio
fiscal 2015.
5.2.5 Préstamos
La Municipalidad de Amatitlán, departamento de Guatemala, cancelo el préstamo

No. 01.14.0019.001, ante Instituto de Fomento Municipal -INFOM-, un saldo de
Q3,679,000.00 más intereses, con una tasa del 10% de interés, y con vencimiento
en diciembre de 2015, fondos que fueron invertidos en los proyectos compra de
terreno por valor de Q1,449,000.00 para cementerio de la Aldea Laguna y compra
de 1,300 lámparas para mejoramiento red de alumbrado público con lámparas
LED, área urbana, por valor de Q5,051,000.00, proyectos ejecutados durante los
años 2014 y 2015.

5.2.6 Transferencias
La Municipalidad de Amatitlán, departamento de Guatemala no reportó

transferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos, durante
el ejercicio fiscal 2015.
5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad
La Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala utiliza los siguientes

sistemas para el registro y control de sus operaciones presupuestarias,
financieras y administrativas que se describen a continuación:
Sistema de Contabilidad Integrada

En la Municipalidad se utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos
Locales -SICOIN GL -.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones

Se observó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS:
27 concursos terminados adjudicados y 634 publicaciones sin concurso, según
reporte de GUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2015.
Sistema Nacional de Inversión Pública

La Municipalidad no cumplió con actualizar la información el Sistema Nacional de
Inversión Pública (Ver Hallazgo No. 14 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones
Aplicables)

5.3 Estados Financieros
5.3.1 Balance General

5.3.2 Estado de Resultados

5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.3.4 Notas a los Estados Financieros








6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Deficiente Plan Operativo Anual
Condición
Al revisar el Plan Operativo Anual de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento
de Guatemala, se determinó que no incluye en la planificación los proyectos de
arrastre del período 2014, que recibieron fondos provenientes del Consejo de
Desarrollo Departamental y que no se finalizaron en dicho periodo, se mencionan
algunos como muestra y se describen a continuación:
1. Mejoramiento Calle Callejón Señorita, Cantón San Miguel, Aldea Las Trojes,
Amatitlán, avance físico del 100%, según informe de la Dirección Municipal
de Planificación, avance físico del 100%, según informe de la Dirección
Municipal de Planificación.
2. Mejoramiento Calle Tramos Críticos Cantón San Rafael, Aldea Las Trojes,
Amatitlán, avance físico del 100%, según informe de la Dirección Municipal
de Planificación.
3. Mejoramiento Calle Camino Al Rincón Fase IV, Amatitlán, avance físico del
100%, según informe de la Dirección Municipal de Planificación.
4. Construcción Calle de Adoquín 2a. Calle Hacia 2a. Avenida Aldea Llano de
Animas, Amatitlán, avance físico del 100%, según informe de la Dirección
Municipal de Planificación.
5. Mejoramiento desde El Arenal hacia Aldea Eje Quemado, Amatitlán, avance
físico del 100%, según informe de la Dirección Municipal de Planificación.
6. Mejoramiento Calle De Inicio Hacia Aldea El Durazno, Amatitlán;
Mejoramiento Calle Santa Teresita, Amatitlán, avance físico del 100%, según
informe de la Dirección Municipal de Planificación.
Criterio
Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas. Normas
Generales de Control Interno Gubernamental. Numeral 2.9 ADMINISTRACIÓN
DEL ENTE PÚBLICO. Establece: “La administración de cada ente público debe
basarse en el proceso administrativo (planificación, organización, dirección y
control), de tal manera que se puedan comprobar, evaluar y medir los resultados
de cada uno de ellos, en el marco de un sistema integrado de información

gerencial.
En el marco del proceso administrativo la máxima autoridad de las entidades es

responsable de dirigir la ejecución de las operaciones con base en los objetivos y
metas incluidos en el Plan Operativo Anual (POA), delegando a los distintos
niveles gerenciales, para la consecución de los resultados planificados, aplicando
mecanismos de control, seguimiento y evaluación.”
Numeral 4.2 PLAN OPERATIVO ANUAL. Establece: “La máxima autoridad de

cada ente público, debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes
operativos anuales.
El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada

formulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada
entidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos
planes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de
que en su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos
financieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá
existir interrelación entre ambos.”
Causa
Incumplimiento por parte del Director de Administración Financiera Integrada
Municipal -DAFIM- conjuntamente con la Directora Municipal de Planificación
-DMP-, en la elaboración de una base adecuada para formular el Plan Operativo
Anual, de acuerdo a los objetivos, metas y compromisos adquiridos por la
municipalidad.
Efecto
El presupuesto anual se modificara varias veces por la mala planificación.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe de girar las instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Director de Planificación
Municipal -DMP- para que el Plan Operativo Anual -POA-, se elabore de acorde a
las necesidades que existe en el municipio, con los objetivos y metas que se
quieren alcanzar durante el período fiscal, tomando en cuenta los proyectos no
finalizados en el período anterior, asimismo se garantizan la disponibilidad
presupuestaria para su finalización en el período siguiente.
Comentario de los Responsables

En notas s/n de fecha 1 de abril de 2016 los señores Mainor Guillermo Orellana
Mazariegos, Marcos Arnoldo Rojas García y Ana María López Loarca, quienes
fungieron como Alcalde Municipal, Director de Administración Financiera Integrada

Municipal -DAFIM- y Directora Municipal de Planificación -DMP-, por el período del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “De acuerdo al
artículo 98 del Decreto 12-2002 de El Congreso de la República de Guatemala
Código Municipal Indica: Competencia y funciones de la Dirección de
Administración Financiera Integrada Municipal literal a) Proponer, en coordinación
con la oficina municipal de planificación, al alcalde Municipal, la política
presupuestaria y las normas para su formulación, coordinando y consolidando la
formulación del proyecto de presupuesto de ingresos y egresos del municipio, en
lo que corresponde a las dependencias municipales;
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del

Presupuesto, en el Artículo 8, Vinculación plan-presupuesto, establece: “Los
presupuestos públicos son la expresión anual de los planes del Estado,
elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico y social, en
aquellos aspectos que exigen por parte del sector público, captar y asignar los
recursos conducentes para su normal funcionamiento y para el cumplimiento de
los programas y proyectos de inversión, a fin de alcanzar las metas y objetivos
sectoriales, regionales e institucionales…”,
El Acuerdo No. 09-03 de el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, de fecha

08 de julio de 2003, aprueba las Normas Generales de Control Interno
Gubernamental 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público. Norma
4.3, Interrelación Plan Operativo Anual y Anteproyecto de Presupuesto, establece:
“Las entidades responsables de elaborar las políticas y normas presupuestarias
para la formulación, deben velar porque exista interrelación, entre el plan operativo
anual y el anteproyecto de presupuesto. El Ministerio de Finanzas Públicas, la
Máxima Autoridad de las entidades descentralizadas y autónomas y -SEGEPLAN-,
deben verificar que exista congruencia entre el POA y el Anteproyecto de
Presupuesto, previo a continuar con el proceso presupuestario. Cualquier
modificación que se considere necesaria debe comunicarse oportunamente a cada
entidad, para que realice los ajustes tanto en el POA como en el Anteproyecto de
Presupuesto.” y la norma 4.21 Actualización de Programación Presupuestaria y
Metas, establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas
y procedimientos que permitan realizar la reprogramación presupuestaria y el
ajuste a las metas respectivas en función de las modificaciones presupuestarias
realizadas. La unidad especializada debe velar porque las políticas y
procedimientos aseguren que se ha reprogramado la ejecución presupuestaria,
bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados en la programación inicial, a
nivel de programas y proyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrando
con ello el potencial de la gestión institucional.”
Por lo que según el Código Municipal, Ley orgánica de Presupuesto y las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, establecen que debe existir

interrelación entre el Plan Operativo Anual y el Presupuesto de la entidad,
tomando como base que no existe una herramienta en el sistema SICOIN GL, que
permita vincular automáticamente el presupuesto con el Plan Operativo Anual
POA, por lo que se suscribieron los Acuerdos de fecha 23 de enero de 2015
mediante Acta número 05-23-01-2015, en el mismo se aprobó la inclusión de los
proyectos de arrastre del ejercicio fiscal 2014, asimismo, también se incluyen los
proyectos que se ejecutaron con fondos provenientes del Consejo Departamento
de Desarrollo de Guatemala y que no se finalizaron en dicho período; así mismo,
se indica en la certificación del acta en el punto II) que se notifique al Director de
Administración Financiera Municipal y encargado de presupuesto para los efectos
respectivos.
En Resolución número 27, registro DAF 026, del Ministerio de Finanzas Públicas,
de fecha 16 de abril de 2015, por medio de la cual resuelve “aprobar la
modificación presupuestaria solicitada dentro del Presupuesto de Egresos vigente
de Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, por la cantidad de DOS
MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA MIL CUATROCIENTOS TREINTA
DOS QUETZALES (Q.4,450,432.00), según Comprobante de Modificación
Presupuestaria Forma CO2 No. 30, con el propósito de reorientar las asignaciones
del aporte IVA-PAZ a favor del Consejo Departamental de Desarrollo de
Guatemala, en congruencia con la reprogramación de obras autorizadas mediante
resolución No. 07-2015 de fecha 18 de marzo de 2015, y con ello incorporar los
proyectos priorizados para el presente año en el municipio de Amatitlán, así como
el financiamiento parcial del saldo de arrastre del año 2014…”
Comentario de Auditoría
Los argumentos y documentos no desvanece el presente hallazgo en virtud que
los responsables no indican y documentan el motivo por el cual no se incluyeron
los proyectos en el Plan Operativo Anual para que esté se le asignara al inicio el
espacio presupuestario y tuviera interrelación con mismo, lo que deja en evidencia
una mala planificación y ocasiona modificación presupuestaria, los responsables
dejan constar en Acta Extraordinaria 05-23-01-2015 de fecha 23 de enero de
2015, el incumpliendo; lo que establece además los artículos 132 y 133 del
Código Municipal donde indica que: “El alcalde en la formulación del presupuesto
podrá integrar los compromisos acordados en el seno de su respectivo Concejo
Municipal de desarrollo siempre que hayan sido aprobados esos proyectos en las
otras instancias de gestión de la inversión pública; asimismo, incorporar las
recomendaciones de su oficina municipal de planificación”; a lo que los
responsables incumplieron porque los proyectos recibieron aportes del Concejo de
Desarrollo Departamental durante el período 2014, y se debió incluir dichos
proyectos en el POA para contar con espacio presupuestario para el ejercicio
fiscal 2015, razón por la que se confirma el presente hallazgo.
Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 24, para:
Cargo Nombre Valor en

Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL MAINOR GUILLERMO ORELLANA 4,062.50
MAZARIEGOS
DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRAL MUNICIPAL MARCOS ARNOLDO ROJAS GARCIA 1,750.00
DAFIM
DIRECTORA DMP ANA MARIA LOPEZ LOARCA 1,881.25
Total Q. 7,693.75
Hallazgo No. 2
Expedientes de personal desactualizados
Condición
Se revisaron los expedientes del personal 011 a cargo de la Dirección de
Recursos Humanos de la Municipalidad de Amatitlán (según muestra
seleccionada) determinando que varios expediente en su momento de la
evaluación carecían de la siguiente información: hoja de vida, antecedente
policíacos y penales, número de identificación tributaria -NIT-, actualización antes
la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, actualizada ante la
Contraloría General de Cuentas, hoja de vida, copia del carnet del Instituto
Guatemalteco Seguridad Social -IGSS-, copia de pago de boleto de ornato, como
ejemplo se menciona a las siguientes personas: Ana Karina Amezquita; Luis
Gilberto Álvarez Tatuaca; Iris María Olivares de Mirón; Ada Argentina Pivaral De
Vega; Sergio Leonel Cruz, Juan Carlos Castellanos; Claudia Consuelo Gil
Morales; Lidia Liseth Santos Barraza.
Criterio
Generales de Control Interno Gubernamental. Numeral. 1.6 Tipos de Controles.
Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,
establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se
relacionan con los sistemas administrativos y financieros.”
Numeral 2.6. Documentos de Respaldo. Establece: “Toda operación que realicen

las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza debe contar con la
documentación necesaria y suficiente que la respalde.”
Numeral 3. Normas Aplicables a la Administración de Personal. Establece: “Se

refieren a los criterios legales, técnicos y metodológicos aplicables a cualquier

institución pública, para que el sistema de administración de personal se defina y
ajuste en función de los objetivos institucionales, para alcanzar eficiencia,
efectividad, economía y equidad en las operaciones.”
Causa
Incumplimiento de actualizar la información del personal de la Municipalidad en
cada expediente que resguarda la Dirección de Recursos Humanos.
Efecto
No se permite verificar la información del personal Municipal, por el ente fiscalizar
y al momento de solicitar información por libre acceso a la información la Dirección
de Recursos Humanos carece de la misma.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones por escrito al Alcalde Municipal y
Director de Recursos Humanos para que en un plazo prudencial actualice todos
los expedientes de los trabajadores de la Municipalidad con los documentos
necesarios.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 los señores Mainor Guillermo Orellana
Mazariegos y Mynor Enrique Alvarado Hernández, quienes fungieron como
Alcalde Municipal, Director de Recursos Humanos, por el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “Respecto a la desactualización
de los expedientes de personal contratados bajo el renglón presupuestario 011
Personal Permanente, El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la
Contraloría General de Cuentas, Norma 3 Normas Aplicables a la Administración
de Personal. Norma 3.3 SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN indica: La máxima
autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas para la selección y
contratación de personal, teniendo en cuenta los requisitos legales y normativas
aplicables.
Cada ente público para seleccionar y contratar personal, debe observar las
disposiciones legales que le apliquen (Leyes especificas como la Ley de Servicio
Civil y su Reglamento, Manual de Clasificación de Puestos y Salarios, Manual de
Clasificaciones Presupuestarias, Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento, otras leyes aplicables, circulares, etc.) sin embargo, en ninguna de
las leyes y reglamentos citados, se específica que el expediente de cada uno de
los empleados municipales, deba actualizarse anualmente, como lo son las hojas
de vida, antecedentes penales y policiacos, Número de Identificación Tributaria
NIT, actualizar ante la SAT, carnet del IGSS, ni boleto de ornato, información que
tampoco requiere la Ley de Servicio Municipal Decreto 1-87 del Congreso de la

República de Guatemala, en ninguno de sus artículos; siendo esta la ley que
regula el actuar del ente Municipal respecto a los empleados que laboran en el
mismo…” el Señor Alvarado adiciona lo siguiente: “Además debo añadir que todas
las personas mencionadas en la “Condición”, no fueron contratadas durante el
período en el cual yo estuve desempeñando el cargo de Director de Recursos
Humanos, para este caso del 01 al 16 de enero de 2015.”
Los argumentos y documentos presentados por los responsables no desvanecen
el presente hallazgo, toda vez que es responsabilidad del Director de Recursos
Humanos, mancomunadamente con el Alcalde Municipal de crear las políticas y
normas para mantener archivos ordenados, definiendo su contenido de manera
que facilite el acceso, consulta y la rendición de cuentas; permitiendo a su vez la
verificación de dicha información y documentos por el ente fiscalizador y evaluar si
es idóneo el personal contrato, la cual debe contener como mínimo la hoja de vida,
antecedente policiacos y penales, número de identificación tributaria NIT, copia del
carnet del Instituto Guatemalteco Seguridad Social -IGSS- y de verificar el
cumplimiento del personal con el paga al inicio del cada año del boleto de ornato,
actualización antes la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y
Contraloría General de Cuentas; durante el período 2015 se incumplió en tener los
expedientes del personal que trabaja en la Municipalidad actualizados y que
contengan la información que se detalla en la condición del hallazgo por el Director
de Recursos Humanos y Alcalde Municipal, por lo antes expuesto se confirma el
presente hallazgo.

Cargo Nombre Valor en Quetzales

ALCALDE MUNICIPAL MAINOR GUILLERMO ORELLANA MAZARIEGOS 32,500.00
DIRECTOR RECURSOS HUMANOS MYNOR ENRIQUE ALVARADO HERNANDEZ 12,650.00
Total Q. 45,150.00
Hallazgo No. 3
Deficiencias en archivo de documentación
Condición
Al verificar los expedientes de los proyectos desarrollados por la Municipalidad de
Amatitlán, Departamento de Guatemala, se determinó que no se encuentran
archivado de forma cronológica, los convenios suscritos con el Consejo
Departamental de Desarrollo, oficios de solicitud de ampliación de tiempo, informe

de avance físico, actas de suspensión y la información que debe rendir y cumplir la
unidad ejecutora con el Consejo de Desarrollo Departamental y otra información
que se relaciona al proyecto, también no se encuentran foliados.
Criterio
Acuerdo Ministerial No. 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas. Manual de
Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM). II Marco Conceptual.
Numeral 3.1 Normas de Control Interno. Literal g) Archivos de Soporte. Establece:
“Los documentos de respaldo de las operaciones financieras y administrativas que
realicen los Gobiernos Locales, deberá estar archivada, con un orden lógico, de
fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas.
Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra

robos, incendios y otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las
leyes específicas; independientemente del medio que se trate, es decir, por
medios manuales o electrónicos.”

Causa
Incumplimiento en archivar adecuadamente y de forma cronológica la información
relacionada a cada proyecto, para transparentar la ejecución del mismo por parte
de la Dirección Municipal de Planificación.
Efecto
No permite verificar de forma oportuna el cumplimiento de cada una de las
gestiones realizadas por el Contratista y la Municipalidad de Amatitlán,
Departamento de Guatemala.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito a la Dirección Municipal
de Planificación, para que cada proyecto se cree un expediente por cada uno de
ellos y se archive de forma cronológica para su mejor comprensión y permita su
fiscalización.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Gemelia Suriel González Ixen,
Supervisora Dirección Municipal de Planificación, manifiestan lo siguiente: 1.
Archivos de soporte: la documentación de respaldo debe estar archivada en
ORDEN LOGICO. Según Manual de Administración Financiera Integrada
Municipal (DAFIM). II Marco Conceptual. Numeral 3.1 Normas de Control Interno.
Literal g) Archivos de Soporte. Lo lógico termina siendo relativo, ya que es lógico
según de quien lo vea, así que esto puede variar. 2.Las copias de los convenios
suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo, son entregados a la
máxima autoridad, lo cual debe entregarse a la Dirección Municipal de
Planificación, por lo tanto es entregado a la persona encargada de archivar la
papelería dentro de la Dirección Municipal de Planificación, cabe mencionar que
los convenios se encuentran archivados. 3. Solicitud de ampliación de tiempo, es
responsabilidad del SUPERVISOR dar aviso ante su jefe inmediato superior para
darle el respectivo trámite, por lo tanto para todas las obras a las cuales se les
solicito prorroga o ampliación de tiempo, se encuentran archivadas en los
expedientes y con los sellos respectivos de las entidades a las que se debe
entregar. 4. Informes de avance físico. Todos los expedientes cuentan con
informes de supervisión los cuales se elaboran conforme a la ejecución del
proyecto, están en orden cronológico y archivados en su respectivo expediente. Es
importante mencionar que cuando se requirió se entregó a su persona un informe
el cual contenía fotografías por cada proyecto desde su inicio hasta su
culminación. Los expedientes son solicitados por diferentes oficinas o
departamentos dentro de La Municipalidad y están al acceso de cualquier persona
que con autorización quiera verificar su contenido, por lo que se cuenta con una
persona designada y bajo la supervisión de mi jefe inmediato superior para
verificar el orden y archivo de la papelería. 5. La papelería que se rinde a Consejo
Departamental de Desarrollo. Toda la papelería que se entrega a CODEDE esta
archivada en los respectivos expedientes, ya que lo que se entrega es una copia
de todo lo que requieren, excepto los oficios en original donde se solicitan cambios
y prorrogas de tiempo, eso se encuentra en los expedientes con su sellos de
recibido. Se tiene un expediente exclusivo para archivar toda la papelería que se
envía a CODEDE, este se encuentra archivado en forma cronológica. 6. Foliado
de expedientes. Quiero hacer constar que se tenía designada a una persona
dentro de la Dirección Municipal de Planificación que se encargaba de revisar los
expedientes, para lo cual dentro de sus funciones era velar por el orden de los
expedientes, por lo que también era la encargada de foliar los mismos, esta
persona formaba parte del personal de la Dirección Municipal de Planificación, y
cuya supervisión estaba a cargo de mi jefe inmediato superior. LA PAPELERIA SE
ENCUENTRA ARCHIVADA EN LOS EXPEDIENTES, Y REQUIERO SU
COMPRENSION SI POR ALGUNA RAZON AJENA A MI VOLUNTAD, LAS
PERSONAS QUE SOLICITARON LOS EXPEDIENTES NO ARCHIVARON LA
PAPELERIA TAL COMO LA ENCONTRARON. DENTRO DEL PERSONAL DE LA

DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION, SE CONTABA CON UNA
PERSONA ENCARGADA DE ARCHIVAR Y VERIFICAR QUE LOS
EXPEDIENTES SE ENCONTRARAN COMPLETOS, ESTA PERSONA ESTABA
BAJO SUPERVISON DE MI JEFE INMEDIATO SUPERIOR ASI COMO DE LA
MAXIMA AUTORIDAD.
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Ana María López Loarca,
quienes fungieron como Directora Municipal de Planificación -DMP-, por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “Se hace
mención al acuerdo Ministerial No. 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas,
Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM) y al acuerdo
Interno No. 09-093 del jefe de la Contraloría General de Cuentas.
En ninguna de ellas se enfatiza que la documentación de los expedientes deba

estar colocada en orden cronológico. Si se menciona un orden Lógico, el cual
según criterio de quien requiera la información, va a variar, se adjuntan formatos
“check list” que los mismos auditores utilizan para control de los expedientes
correspondientes, así como lo que solicita el Consejo Departamental de
Desarrollo."
Los argumentos y pruebas presentadas por los responsables no desvanecen el
presente hallazgo en virtud que al momento de revisar los expedientes por la
comisión de auditoría no se encontró la información que se indica en la condición,
lo que limita el alcance de la auditoría, asimismo la Dirección Municipal de
Planificación debe archivar toda la información de cada proyecto en un solo
expediente de manera que sea fácil localizar la información y permita a su vez la
fiscalización, los responsables incumplieron en presentar toda la información
solicitada de forma oportuna, motivo por el que se confirma el presente hallazgo.


SUPERVISORA DE PROYECTOS GEMELI SURIEL GONZALEZ IXEN 6,000.00
Total Q. 13,525.00
Lineas en Blanco Luego de Acción Legal

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Rendición de cuentas extemporánea
Condición
Al verificar el cumplimiento de la rendición de cuentas del Plan Operativo Anual y
Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Municipalidad de Amatitlán,
Departamento de Guatemala, se estableció que se presentó extemporáneamente
según oficio sin número de fecha 16 de enero de 2015, con fecha de recepción el
19 de enero de 2015 y la Memoria de Labores se presentó el 23 de enero de
2015, a Contraloría General de Cuentas, Congreso de la República de Guatemala,
Ministerio de Finanzas Públicas, Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia (SEGEPLAN).
Criterio
Acuerdo Número A-37-06 del Subcontralor de Probidad de la Contraloría General
de Cuentas. Artículo 1. Rendición de Cuentas. Establece: “La rendición de cuentas
es un mecanismo establecido para que las municipalidades y sus empresas,
comprueben la legalidad, la eficiencia, eficacia, economía, equidad, probidad y
transparencia de sus operaciones, sobre la base de una medición adecuada de la
calidad de la gestión institucional e informen a la sociedad civil y entes contralores
y rectores. En consecuencia dichas entidades y sus empresas deberán cumplir
obligadamente con las siguientes disposiciones: a) A partir del (1) uno de julio del
año dos mil seis (2006), la rendición de cuentas se presentará, únicamente en
formato digital (vía Internet o por medios magnéticos); ante la Contraloría General
de Cuentas, en los modelos de formularios y reportes autorizados por esta
entidad, en el Acuerdo Número A-28-2006." Artículo 2. Plazos, períodos y
contenido de la información. Establece: "Todas las municipalidades y sus
empresas, deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidos
por el Ministerio de Finanzas Públicas, la Secretaría de Planificación y
Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General de
Cuentas, conforme las siguientes disposiciones: I. En la primera quincena del mes
de enero de cada año: a) Copia del Plan Operativo Anual (POA) del ejercicio fiscal
vigente, debidamente aprobado por el Concejo Municipal. b) Presupuesto General
de Ingresos y Egresos debidamente aprobado por el Concejo Municipal. c)
Memoria de labores e informe Anual de Gestión de los programas, actividades y

proyectos a cargo de las municipalidades y sus empresas, correspondiente al

ejercicio fiscal anterior al vigente.”
Causa
Incumplimiento en la rendición de cuentas por parte del Director de Administración
Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Directora Municipal de Planificación
-DMP-.
Efecto
No permite recibir la información en forma oportuna por las instituciones
designadas por ley, para su evaluación y análisis correspondiente.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Directora Municipal de
Planificación -DMP- para que cumpla con los plazos establecidos por las leyes y
normativas vigentes.

fungieron como Alcalde Municipal, Director Administrativo Financiero Integral
Municipal -DAFIM- y Directora Municipal de Planificación -DMP-, por el período del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “El Plan Operativo
Anual se aprobó por medio de acta número 54-07-10-2014, de sesión
extraordinaria de fecha 07 de octubre de 2014, Punto Primero. El mismo fue
remitido a las Instituciones correspondientes, como se indica a continuación:
Contraloría General de Cuentas, oficio sin número de fecha 16/01/2015, con sello
de recibido 19/01/2015. Segeplan, oficio sin número de fecha 16/01/2015, con
sello de recibido 19/01/2015. Dirección Técnica del Presupuesto, oficio sin número
de fecha 16/01/2015, con sello de recibido 19/01/2015. Congreso de la República,
oficio sin número de fecha 16/01/2015, con sello de recibido 19/01/2015. El
Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2015, se
aprobó en acta número 61-18-11-2014, de sesión Extraordinaria, celebrada el 18
de noviembre de 2014. El mismo fue remitido a las Instituciones
correspondientes, como se indica a continuación: Contraloría General de Cuentas,
oficio sin número de fecha 16/01/2015, con sello de recibido 19/01/2015.
Segeplan, oficio sin número de fecha 16/01/2015, con sello de recibido
19/01/2015. Dirección Técnica del Presupuesto, oficio sin número de fecha
16/01/2015, con sello de recibido 19/01/2015. Congreso de la República, oficio sin
número de fecha 16/01/2015, con sello de recibido 19/01/2015. La Memoria de
Labores del ejercicio fiscal 2014, se aprobó en acta número 02-14-01-2015, de
sesión Extraordinaria, celebrada el 12 de enero de 2015 y notificado a las
siguientes entidades: Contraloría General de Cuentas, oficio 07-2015/HRGG/clcv,

de fecha 21 de enero de 2015, con sello de recibido 23/01/2015. Presidencia de la
República, oficio 08-2015/HRGG/clcv, de fecha 21 de enero de 2015.. Instituto de
Fomento Municipal, oficio 09-2015/HRGG/clcv, de fecha 21 de enero de 2015.
El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica

del Presupuesto, artículo 47, establece: “Informes de la gestión presupuestaria.
Para fines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el
Organismo Ejecutivo, las municipalidades remitirán, al Ministerio de Finanzas
Públicas, al Congreso de la República, y a la Contraloría General de Cuentas, sus
presupuestos de ingresos y egresos aprobados. Asimismo, la información de la
ejecución física y financiera de su gestión presupuestaria, en la oportunidad y con
el contenido que señale el Reglamento. En cuanto a la inversión pública, se
informará, además, a la Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia de la República.” El Acuerdo Gubernativo No. 240-98, Reglamento de
la Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 29, establece: “Información
Presupuestaria. Los presupuestos y los informes a que se refiere el artículo 47 de
la Ley, deberán ser presentados en la forma siguiente: A más tardar el 31 de
enero del ejercicio fiscal al que corresponda el presupuesto aprobado.
El informe de su gestión presupuestaria del ejercicio fiscal anterior, a más tardar el
31 de marzo de cada año…” (La cursiva y negrilla es propia)
De conformidad con la jerarquía de las Normas, un Acuerdo Interno no puede ser

superior a una Norma Ordinaria, como lo es la Ley Orgánica del Presupuesto, por
lo que es improcedente la formulación del presente hallazgo."
Los argumentos vertidos por los responsables confirman el presente hallazgo toda
vez que el Plan Operativo Anual (POA) y Presupuesto General de Ingresos y
Egresos aprobado por el Concejo Municipal para el ejercicio 2015; se presentaron
extemporáneamente las copias al Ministerio de Finanzas Públicas, la Secretaría
de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría
General de Cuentas, también los responsables mencionan el Acuerdo Gubernativo
No. 240-98 el cual se encuentra derogado por el Acuerdo Gubernativo No.
540-2013, por lo antes descrito se les confirma el presente hallazgo.


Quetzales
MAZARIEGOS
DAFIM
Total Q. 30,775.00
Hallazgo No. 2
Incumplimiento al plan Anual de Auditoría
Condición
Al revisar el cronograma del Plan Anual de Auditoría se determinó que no se
cumplió con la planificación realizada, porque al 31 de diciembre de 2015 según
reporte R2 y R3 del Sistema para Unidades de Auditoría Interna (SAG UDAI)
únicamente se finalizaron y aprobaron 3 auditorías de las 19 programadas.
Criterio
Acuerdo Gubernativo No. 192-2014 del Presidente de la Republica. Reglamento
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 2. Establece:
“Significado de términos. Literal i) indica: “Auditoria Interna: es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una institución pública, colaborando con el ente
a cumplir sus objetivos y aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de procesos de gestión de riesgos, control y
gobernabilidad institucional.”
Artículo 12. Responsabilidad del auditor interno. Establece: “Todo auditor interno
tiene la responsabilidad de ejercer su función con base en las normas de auditoría
interna gubernamental, metodología, guías y procedimientos establecidos en los
manuales respectivos, emitidos por la Contraloría; el incumplimiento a lo
preceptuado en este artículo será sancionado de acuerdo a lo establecido en la
Ley.
Acuerdo Interno No. A-57-2006 del Subcontralor de Probidad Encargado del

Despacho. Artículo 2. Responsables en el Control Gubernamental. Establece:
"…función en la cual estará auxiliada y apoyada por la siguientes instancias:… b)
Por las Unidades de Auditoría Interna de dichas entidades.”
Marco Conceptual Sistema de Auditoria Gubernamental. 1.2 Auditoría Interna.

Establece: “es una actividad independiente y objetiva, de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque

sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de

gestión de riesgo, control y dirección.”
Causa
Incumplimiento al Plan Anual de Auditoría por parte del Auditor Interno, en relación
a las auditorías planificadas a realizar durante el año en la Municipalidad de
Amatitlán, Departamento de Guatemala.
Efecto
No realiza sus actividades de acorde al cronograma de actividades para la
realización de las auditorías en la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Auditor Interno para que cumpla
con el Plan Anual de Auditoria, he informar sobre las deficiencias encontradas
para su análisis por el Concejo Municipal y girar las instrucciones por escrito para
realizar las correcciones correspondientes.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el Licenciado Manuel Rodrigo Rivera
García, quien fungió como Auditor Interno por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “que cuando se elaboró el plan anual
de auditoría para el ejercicio fiscal 2015, se tomó en consideración a dos
personas, el Auditor Interno y un Auxiliar de Auditoría; pero por decisión de la
Administración municipal, en el ejercicio fiscal 2015, ejecutado, ya no se contrató
al Auxiliar de Auditoría.
Otra de las razones por las que no se dio cumplimento al Plan Anual de Auditoría,
es que al Auditor Interno se le contrató para que prestara sus servicios con
asistencia de un día por semana.
No obstante lo anterior, aunque no se dio cumplimiento en un 100% al Plan Anual

de Auditoría, siempre se hizo acto de presencia en la municipalidad en múltiples
labores relacionadas con el que hacer de la Auditoría Interna, entre estas,
asesoría en materia contable y financiera al personal de la Administración
financiera y otros que la requirieron, así como labores de carácter administrativo
que no se reflejan en un Plan Anual de Auditoría; entre estas, las siguientes:
1. 21 de enero de 2015. Participación en la entrega y toma de posesión del cargo

de Director de Administración Financiera Integrada Municipal
2. 22 de abril de abril de 2015. Examen especial de auditoría en las áreas de caja

y bancos, al 31 de diciembre de 2015
3. 29 de abril de 2015. Análisis del expediente relacionado con proceso por

faltante en caja
4. 6 de mayo de 2015. Recomendación a la administración municipal para la

integración del COPEP MUNICIPAL
5. Revisión de la información financiera (movimiento bancario y sus respectivas

conciliaciones bancarias de cada uno de los meses).
6. Seguimiento a los hallazgos formulados por contraloría general de cuentas

auditoría financiera y presupuestaria del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
7. Elaboración del Plan Anual de Auditoría para el ejercicio fiscal 2016
8. Revisión de la información financiera y administrativa para la entrega y toma de

posesión de las autoridades administrativas del 2016.”
El comentario del responsable confirma el presente hallazgo en virtud que se
incumplió con realizar las auditorias planificadas el Plan Anual de Auditoría -PAA-,
y no efectuar las modificaciones correspondientes ha dicho Plan, durante el
período auditado.


AUDITOR INTERNO MANUEL RODRIGO RIVERA GARCIA 10,000.00
Total Q. 10,000.00
Hallazgo No. 3
Inexistencia de Plan Anual de Compras
Condición
Al revisar el Sistema de Adquisidores y Contrataciones del Estado de Guatemala,
se determinó que la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala no
elaboró, ni público el Plan Anual de Compras para el año 2015, en el portal de
GUATECOMPRAS.

Criterio
Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de
Contrataciones del Estado. Artículo 4. Programación de negociaciones. Establece:
“Para la eficaz aplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes del
inicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros y
contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo.”
Acuerdo Gubernativo No. 26-2014 del Presidente de la República de fecha 29 de

enero de 2014. Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas.
Artículo 62. Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Numeral 7. Indica: “Requerir a todas las entidades del sector público, su
programación anual de compras para su optimización y elaboración de
estadísticas.”
Circular Ref SNTCyA-DACE 15-2015, de fecha 19 de enero de 2015, establece:

“… se les informa a todas las entidades relacionadas en los artículos 1 y 54 de la
Ley de Contrataciones del Estado, que deberán registrar la programación de
compras, suministros y contrataciones que tengan contemplado llevar acabo para
el ejercicio fiscal 2015…”
Causa
Incumplimiento y falta de transparencia en la planificación y ejecución de los
gastos municipales por el Encargado de Compras y Director Administración
Financiera Integrada Municipal. en la planificación y ejecución de los gastos
Municipales.
Efecto
No permite verificar el cumplimiento del Plan Anual de compras por el ente
fiscalizador y el Ministerio de Finanzas Públicas no cuenta con la información para
su análisis.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, Director Municipal de
Planificación -DMP- y Encargado de Compras, para que realice oportunamente y
tenga una interrelación con el Presupuesto, el Plan Anual de Compras y se
publique en el Sistema de Adquisidores y Contrataciones del Estado de
Guatemala -GUATECOMPRAS-.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016, la señora Ana María López Loarca,

quienes fungieron como Directora Municipal de Planificación –DMP-, por el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, y Floridalma (Único Nombre)
Castillo Sazo, Encargada de Compras, manifiesta lo siguiente: “De acuerdo a la no
elaboración y publicación del Plan Anual de Compras para el año 2015 de la
Municipalidad de Amatitlán, es responsabilidad del Director Financiero como
responsable de la Dirección que dirige instruir al Encargado de compras para que
oportunamente se cumpla con la elaboración y publicación del mismo y no de la
máxima autoridad administrativa como lo es el Alcalde Municipal; ya que de
conformidad con el artículo 98 del Decreto 12-2002 del Congreso de la República
de Guatemala, Código Municipal Indica: “Competencia y funciones de la Dirección
de Administración Financiera Integrada Municipal literal c) programar el flujo de
ingresos y egresos con base a las prioridades y disponibilidades de la
municipalidad, en concordancia con los requerimientos de sus dependencias
municipales,...”
El Marcos Arnoldo Rojas García, Ex Director Administrativo Financiero Integral

Municipal -DAFIM- indica: “De acuerdo a la no elaboración y publicación del Plan
Anual de Compras para el año 2015 de la Municipalidad de Amatitlán, es
responsabilidad del Auditor interno como responsable de instruir a la Dirección que
corresponda para que oportunamente se cumpla con la elaboración y publicación
del mismo.”
El señor Manuel Rodrigo Rivera García, Ex Auditor Interno manifiesta: “A través de

la Auditoría Interna de la municipalidad de Amatitlán, se solicitó a la Dirección de
Administración Financiera Integrada Municipal, la elaboración del plan anual de
compras para el ejercicio fiscal 2014; la misma situación se hizo para el ejercicio
fiscal 2015 y dentro de los hallazgos de la Contraloría General de Cuentas al
ejercicio fiscal 2014, se hace alusión al incumplimiento del referido Plan.
A continuación se transcribe el oficio de fecha 20 de noviembre de 2013, dirigido al

señor Director de Administración Financiera Municipal de Amatitlan, indicando lo
siguiente “De manera atenta me dirijo a usted, para comunicarle y hacerle un
atento recordatorio que de acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones
del Estado, Decreto No. 57-92 y su Reglamento, toda entidad pública, en el
presente caso, la Municipalidad de Amatitlán, departamento de Guatemala, que
se rige por esta normativa, antes de cada ejercicio fiscal, deberá programar las
compras, suministros y contrataciones que tengan que hacer durante el mismo.
Cada usuario comprador dentro de su escritorio (sección Plan Anual de Compras

www.guatecompras.gt) deberá ingresar información relacionada con las compras o
contrataciones que realizará durante el ejercicio fiscal 2014. Por lo que la
Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, de acuerdo a
lo establecido en el numeral 7, Articulo 41 del Acuerdo 394-2008, Reglamento
Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas, establecerá la fecha límite

para el ingreso del Plan Anual de Compras del ejercicio fiscal 2014.”
Los argumentos vertidos por los responsables no desvanecen el presente hallazgo
en virtud que no se cumplió con publicar el Plan Anual de Compras en el portal de
GUATECOMPRAS, es importante recordar que cada comprador debe ingresar,
modificar o eliminar y este a su vez debe aprobar o rechazar y aprobar el Plan
Anual de Compras, y es responsabilidad de cada municipalidad verificar que se
cumpla con dichos procedimientos. El Ex Auditor Interno en su respuesta al
hallazgo transcribe el oficio sin número de fecha 20 de noviembre de 2013, donde
hace un recordatorio que debe cumplir con la normativa, antes de cada ejercicio
fiscal, pero no presento copia del oficio donde haga constar de recibido por cada
dirección que se presume dio a conocer el contenido del mismo, motivos por lo
que se confirma el presente hallazgo.


DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRAL MUNICIPAL DAFIM MARCOS ARNOLDO ROJAS GARCIA 7,000.00
AUDITOR INTERNO MANUEL RODRIGO RIVERA GARCIA 5,000.00
ENCARGADA DE COMPRAS FLORIDALMA (S.O.N.) CASTILLO SAZO 3,075.00
Total Q. 22,600.00
Hallazgo No. 4
Falta de manuales de funciones y procedimientos
Condición
Se estableció que la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala no
cuenta con manuales de funciones y procedimientos aprobados y publicados en el
Diario de Centro América para delimitar responsabilidades a cada funcionario y
empleado municipal. Asimismo los reglamentos que utiliza están aprobados por el
Concejo pero no han sido publicados.
Criterio
Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
Código Municipal. Artículo 34. Reglamento Internos. Establece: “El Concejo
Municipal emitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento,
los reglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus
oficinas, así como el reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás

disposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal.”
Artículo 35. Atribuciones generales del Concejo Municipal. Literal i. Establece: “La
emisión y aprobación de acuerdos, reglamentos y ordenanzas municipales.”
Artículo 42. Vigencia de acuerdos y resoluciones. Establece: “Los acuerdos,

ordenanzas y resoluciones del Concejo Municipal serán de efecto inmediato; pero,
los de observancia general entrarán en vigencia ocho (8) días después de
publicación en el diario oficial, a menos que la resolución o acuerdo amplíe o
restrinja dicho plazo.”
Generales de Control Interno Gubernamental. Numeral 1.2 Estructura de Control
Interno. Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad
pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales.
Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos

relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles
preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio.”
El numeral 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos. Establece: "Las máxima

autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración de
manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a
las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos
de cada entidad son responsables de que existan manuales, su divulgación y
capacitación al personal, para su adecuada implementación y aplicación de las
funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo."
Causa
Falta de procedimientos definidos y autorizados por el Concejo Municipal.
Efecto
No permite determinar claramente las funciones, responsabilidad y delimitar la
responsabilidad a cada funcionario y empleado Municipal.

Recomendación
El Concejo Municipal debe conocer y aprobar los reglamentos internos y manuales
de funciones y procedimientos para cada una de las direcciones y unidades de la
Municipalidad de Amatitlán y realizar las publicaciones que considere necesarios
en el Diario de Centro América.

Mazariegos, Elder Amilcar Lemus Marroquín, Gustavo Adolfo Morales Ocho,
Byron Romeo Tello Balcarcel y Mynor Enrique Alvarado Hernández quienes
fungieron como Alcalde Municipal, Concejal I, Sindico I, Sindico II y Director de
Recursos Humanos, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiestan lo siguiente: “Respecto a la no elaboración y publicación de Manuales
de Funciones y Procedimientos, que describe la condición y de conformidad con el
criterio citado por el Auditor Gubernamental Decreto No. 12-2002, del Congreso de
la República de Guatemala, Código Municipal, artículo 34. Reglamentos Internos.
De conformidad con lo anterior, se adjunta copia de los siguientes reglamentos:
Reglamento de Construcción Urbanismo y Ornato para el Municipio de Amatitlán
del Departamento de Guatemala, Reglamento Interno del Cementerio General del
Municipio de Amatitlán del Departamento de Guatemala, Reglamento de
Administración de los Mercados y Parques Municipales de Amatitlán, Reglamento
para el Servicio de Agua de la Ciudad de Amatitlán, Departamento de Guatemala,
Reglamento para el Uso y Arrendamiento de las Instalaciones del Centro Cultural
Mengala del Municipio de Amatitlán, Departamento de Guatemala, Reglamento
para el Uso de Aparatos Reproductores y Propagadores de la Voz y el Sonido y
Publicidad Móvil en el Municipio de Amatitlán; Los anteriores Reglamentos fueron
aprobados y publicados en el Diario de Centro América; con respecto a los
Manuales de Procedimientos, el Auditor Gubernamental no específica cuales.”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 los señores Brenda Yannet Cruz Orrego
de Melgar, Miguel Enrique de La Cruz Fuentes, Clodvin Fernando Aceituno Ayala
y María Magda Raquel Figueroa Godoy, quienes fungieron como Concejal II,
Concejal III, Concejal IV, Concejal V, por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “El artículo 34 del Código Municipal
Vigente, establece entre otros que, el Concejo emitirá su propio reglamento, así
como los reglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus
oficinas, así como el reglamento de personal y demás disposiciones que
garanticen la buena marcha de la administración municipal. En ese orden de ideas
se hace necesario traer a cuenta que, la función de un Concejo municipal en su
calidad de gobierno local, no se circunscribe únicamente a emitir reglamentos y
ordenanzas, sino como bien lo dice el artículo antes citado “demás disposiciones
que garanticen la buena marcha de la administración municipal” englobando en
esto último la solución pronta de los problemas que demanda el municipio,
mismos que reclaman atención por parte de sus autoridades. No obstante lo

anterior, de nuestra parte se adecuó el tiempo necesario para implementar
reglamentos y ordenanzas para la buena marcha del municipio entre ellos el
reglamento interno del Concejo municipal el cual a mi criterio está bastante
completo y cuya publicación no es obligatoria pues únicamente es de observancia
interna; reglamento de construcción con observancia para todo el municipio
publicado el 29 de mayo de 2013; Reglamentos de Cementerio, Parques y
Mercados cuya observancia es general por lo que fueron publicados el 6 de enero
de 2010; Reglamento para el uso de aparatos reproductores y propagadores de la
voz y del sonido y publicidad móvil en el municipio de Amatitlán, publicado el 20
de junio de 2011 así como el reglamento para el uso del Centro Cultural Mengala
que por ser de observancia general fue publicado el 10 de julio de 2015; Análisis
de reglamentos publicados en el Diario de Centroamérica publicado el 1 de febrero
de 2010; reglamento de TRANSPORTE ESCOLAR publicado el 29 de junio de
2009; reglamento para el servicio de Agua de la ciudad de Amatitlán publicado el
22 de agosto de 2008 así como su ampliación publicado el 6 de marzo de 2013 y
otros cuyas publicaciones no se tienen al alcance pero que regulan actividades y
servicios del municipio de Amatitlán y que cumplen en la actualidad sus
funciones. Ahora bien en cuanto a la inexistencia de los manuales de
funcionamiento que el señor Auditor señala, me permito aclarar que, la
Municipalidad de Amatitlán si cuenta con manuales de funcionamiento,
documentos que fueron solicitados a través de la Unidad de Libre Acceso a la
Información el 15 de marzo de 2016, documentos que aun no han sido entregados
(ignoro el motivo) pero que si existen, por lo que no acepto responsabilidad alguna
de su inexistencia pues como Concejal no soy responsable de su resguardo sino
en todo caso lo es, cada jefe de las distintas dependencias administrativas de la
Municipalidad. Considero oportuno traer a cuenta lo externado por el señor Auditor
en su criterio con respecto a este hallazgo que dice: “Los jefes, directores y demás
ejecutivos son los responsables de que existan manuales, su divulgación y
capacitación al personal para su adecuada implementación y aplicación de las
funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo” y que la “MAXIMA
AUTORIDAD de cada ente público DEBE APOYAR Y PROMOVER LA
ELABORACION DE LOS MISMOS”. En el presente caso debe entenderse que el
Concejo Municipal como máxima autoridad debe APOYAR que no significa
ELABORAR, pues para ello, como bien lo dice el señor Auditor, existen los jefes
de cada departamento administrativo responsables de su existencia, demandando
en todo caso del Concejo Municipal la asesoría que necesiten así como el apoyo
económico de ser necesario.”
Los señores José Antonio Díaz Aceituno y María de Los Ángeles Prado Sánchez,
quienes fungieron como Concejal VI y Concejal VII, por el período del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, no se pronunciaron al respecto como se deja
constancia en Acta No.56-2016 de fecha 1 de abril de 2016.
Angelica María Rodas Palala manifiesta: “Con respecto a los manuales,

efectivamente no se cuenta con los mismos, habiendo mí persona iniciado con las
diligencias necesarias a efecto que se elaboren los mismos. Esperando cumplir en
el presente período con dicha obligación, ya que como es de su conocimiento éste
no es algo que se pueda realizar de la noche a la mañana, pues los mismos llevan
implícito una investigación a detalle, y una serie de pasos para poder ser
elaborados y autorizados por el concejo municipal, para su posterior publicación.
Como mencioné, ya empecé con las diligencias necesarias, para que hicieran
llegar a éste departamento el detalle de sus funciones y perfil de puestos, para
empezar con la elaboración de los manuales requeridos..."
Los comentarios vertidos por los responsables no desvanece el presente hallazgo,
en virtud que no adjuntan el Acta correspondiente donde el Concejo Municipal
aprueba los Manuales de Funciones y Procedimientos para las diferentes
Direcciones y Unidades de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala; es responsabilidad del personal administrativo hasta el Concejo
Municipal de elaborar, presentar, aprobar y divulgar al personal de la
municipalidad los manuales de funciones y procedimientos aprobados, que le
aplica a cada puesto y delimitar responsabilidades, permitiendo la evaluación del
personal por auditoria interna y el ente fiscalizador, por lo antes expuesto se
confirma el presente hallazgo.


CONCEJAL I ELDER AMILCAR LEMUS MARROQUIN 2,500.00
CONCEJAL II BRENDA YANNET CRUZ ORREGO DE MELGAR 2,500.00
CONCEJAL III MIGUEL ENRIQUE DE LA CRUZ FUENTES 2,500.00
CONCEJAL IV CLODVIN FERNANDO ACEITUNO AYALA 2,500.00
CONCEJAL V MARIA MAGDA RAQUEL FIGUEROA GODOY 2,500.00
CONCEJAL VI JOSE ANTONIO DIAZ ACEITUNO 2,500.00
CONCEJAL VII MARIA DE LOS ANGELES PRADO SANCHEZ 2,500.00
SINDICO I GUSTAVO ADOLFO MORALES OCHOA 2,500.00
SINDICO II BYRON ROMEO TELLO BALCARCEL 2,500.00
Total Q. 28,143.75

Hallazgo No. 5
Estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera
Condición
Al revisar los estados financieros específicamente la cuenta de bancos se
determinó que no se encuentran registradas las siguientes cuentas a nombre de la
Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala:
(CIFRAS EXPRESADO EN QUETZALES)

31-12-15
TOTAL 98,896.65
Criterio
Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NIC SP 01),
Presentación de Estados Financieros. Establece: “13. Los estados financieros
constituyen una representación estructurada de la situación financiera y de las
transacciones efectuadas por una empresa. El objeto de los estados financieros
de uso general es suministrar información sobre la situación financiera, los
resultados financieros y los flujos de efectivo de la empresa, información ésta que
es útil para una amplia gama de usuarios a efectos de que ellos puedan tomar y
evaluar sus decisiones respecto a la asignación de recurso. Específicamente, los
objetivos de la información financiera de uso general del sector público serán el de
suministrar información útil para la toma de decisiones y el de constituirse en
medio de demostración para la rendición de cuentas de la entidad por los recursos
que le ha sido confiados. 18. La responsabilidad por la preparación y presentación
de los estados financieros varía al interior de cada jurisdicción y entre una
jurisdicción y otra. Aparte de esto, una jurisdicción puede haber distinción entre
quién es responsable por la preparación de los estados financieros y quién es
responsables por la aprobación o presentación de los mismos…”

Numeral 3.3 Estados Financieros. Establece: “Son informes contables que utilizan
las instituciones para reportar la situación económica, financiera y los cambios que
experimentan las mismas a una fecha o período determinado. Los Estados
Financieros son el resultado de conjugar los hechos registrados en contabilidad,
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados y la
aplicación del Plan Único de Cuentas para el Sector Público no financiero. Esta
información resulte útil para la toma de decisiones de las autoridades, funcionarios
y empleados de los Gobiernos Locales, como para las instituciones al ámbito

municipal y otros entes interesados.
Causa
Incumplimiento en la presentación de los Estados Financiero de acorde a las
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público y el Manual de
Administración Financiera Integrada Municipal, por el Alcalde Municipal y Director
de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-.
Efecto
Falta de transparencia en la administración de los recursos financieros de la
Municipalidad de Amatitlán.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar las instrucciones por escrito al Alcalde para que
se realice el traslado de los fondos a la cuenta única en un plazo no mayo de 60
días hábiles, adjuntando un detalle del origen de los fondos y evaluar la
cancelación de las mismas.

Mazariegos y Marcos Arnoldo Rojas García, quienes fungieron como Alcalde
Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-,
por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente:
“El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, artículo 98, Competencia y funciones de la Dirección de Administración
Financiera Integrada Municipal, La Dirección de Administración Financiera
Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes: literal d) establece: “Llevar
el registro de la ejecución presupuestaria y de la contabilidad de la municipalidad y
preparar los informes analíticos correspondientes.” Literal o) Elaborar y presentar
la información financiera que por ley le corresponde.” Prueba de lo anterior es que
por medio de oficio sin número de fecha 13 de enero de 2016, el Director de
Administración Financiera Municipal, dio respuesta a la Nota de Auditoría No.
CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016, de fecha 07 de enero de 2016, por medio de
la cual manifiesta que con fecha 28 de diciembre de 2015, se solicitó al Crédito
Hipotecario Nacional, la actualización de firmas, con el objeto de dar trámite al
traslado de los fondos ahí depositados a la Cuenta Única Municipal. Cuenta
número 02-024-000008-5 a nombre de la Municipalidad de Amatitlan, fondos
provenientes del proyecto para el Manejo de Bosque Natural de Protección en la
Finca El Barretal, de conformidad con la resolución número 92-018-511-2.3,-2007,
de fecha 20 de julio de 2007, suscrito entre el Instituto Nacional de Bosques INAB
y la Municipalidad de Amatitlán. La solicitud del Director Financiero a las entidades
bancarias para la actualización de firmas según acta número 01-2015 de fecha 05
de enero de 2015, para poder tener acceso a la cuenta e ingresarla al Sistema

SICOINGL, con el objeto que sea reflejada en los Estados Financieros
correspondientes y se presenten las cifras razonablemente, se realizó previo a que
el Auditor Gubernamental, emitiera la Nota de Auditoría número
CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016. Mismos que le fueron trasladados al
Auditor Gubernamental en su oportunidad, sin embargo, no fue tomado en
cuenta.”
El señor Marcos Arnoldo Rojas García, Ex Director Administrativo Financiero

Integral Municipal –DAFIM-, adiciona lo siguiente: “, asi mismo quiero dejar constar
que según acta numero 01-2015 del dia 05 de enero del año 2015 de de recepción
de cargo como director AFIM en su punto SEGUNDO, únicamente se me hace
entrega de parte del señor pablo enrique de jesus carballo zuñida quien entrega
en cargo de DAFIM de las chequeras con numero de cuenta 3164066187 de
BANRURAL denominada multas de transito y cuenta 3164002280 de BANRURAL
denominada aporte constitucional ambas de la municipalidad de amatitlan, en
ningún momento se me hace entrega de las chequeras de las cuales es objeto
este hallazgo.”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Luis Gilberto Álvarez Tatuaca,
Encargado de Contabilidad, manifiesta lo siguiente: El motivo por el que en la
cuenta Bancos no se encuentran registradas en SICOINGL la cuenta No.
02-024-000008-5 CHN por Q.91,753.43 y cta. 705311402 BAC REFORMADOR
por Q.7,143.22. Según Acuerdo Ministerial No. 86-2015 MAFIM 1. Estructura
Organizacional de la DAFIM, 1.1.3 Organización y Funciones Básicas del Área de
Tesorería, a.2 Área de bancos numerales 8 y 10, se especifica que la autorización,
apertura, mantenimiento, actualización y cierre de cuentas compete al Área de
tesorería, asi como en el numeral 4. Área de Tesorería, 4.1 Normas de Control
Interno, literal g) Apertura de Cuentas Bancarias Según el Artículo 107 del Código
Municipal, las municipalidades pueden constituir sus depósitos en las entidades
bancarias y financieras autorizadas por la Superintendencia de Bancos, siempre
que esta decisión sea acordada con el voto favorable de las dos terceras partes
del total de miembros que integran el Concejo Municipal, conforme criterios de
oportunidad, eficiencia, solidez y rentabilidad, y 4.2 Cuenta Única del Tesoro
Municipal, 4.2.2 Cuentas con Destino Especifico Son cuentas utilizadas para la
administración de los recursos que tienen un destino específico; entre éstas: la
cuenta que el Gobierno Central utiliza para depositar las transferencias a los
Gobiernos Locales, cuentas utilizadas para depositar los ingresos derivados de
Proyectos, Obras, Préstamos y Donaciones conforme lo establecido en convenios;
estas son excepciones que deberán ser mínimas y su creación dependerá de
causas contractuales. Por tal motivo y basado en el numeral 3. Área de
Contabilidad inciso e) Procedimientos de Registro segundo párrafo “Todo registro
contable que se realice debe contar con la documentación de soporte, para
garantizar la generación de información contable, presupuestaria (física y

financiera) y de tesorería, confiable y oportuna”. Expreso que a mi persona nunca
me fueron proporcionados la documentación de aprobación por medio de acuerdo,
acta, contrato o convenio que respaldara la creación e ingreso en SICOINGL de
tales cuentas para su respectiva consolidación en los reportes contables
respectivos. Por lo descrito anteriormente solicito sea tomado en cuenta lo
expuesto por mi persona y sea desvanecido este posible hallazgo ya que el
no registro de la cuentas antes mencionadas en el SICOINGL no es por
negligencia, omisión o incumplimiento a leyes de mi parte.”
Los comentarios vertidos por los responsables no desvanecen el presente
hallazgo toda vez que el objetivo de los estados financieros es suministrar
información sobre la situación financiera de cada entidad, es de suma importancia
que la información que refleja en el Balance General, Estado de Resultados y
Flujo de Efectivo, sea útil para una amplia gama de usuarios, especialmente a las
autoridades de la Municipalidad a efectos de que ellos puedan tomar y evaluar sus
decisiones, respecto a los recursos financieros con que dispone dicha
municipalidad, el Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera
Integrada Municipal -DAFIM-, no informaron al Encargado de Compras para
registrar oportunamente las dos cuentas bancarias en el Sistema de Contabilidad
Integrada Gobierno Local -SICOIN GL- como lo manifiesta en su respuesta, y esto
limita que los estados Financieros sean razonabilidad, razón por la que se
confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 7 y
corresponde en el presente informe al número 5.


Quetzales
MAZARIEGOS
DAFIM
Total Q. 23,250.00
Hallazgo No. 6
Utilización de formas no autorizadas
Condición
Al momento de verificar las formas utilizadas por la Municipalidad de Amatitlán,
Departamento de Guatemala, (muestra seleccionada) se determinó que el

Departamento de Tránsito emite multas en recibos no autorizas, asimismo el
Encargado de Bodega la Municipalidad de Amatitlán, no utiliza formas oficiales
para realizar los ingresos, egresos de bodega, las solicitudes y/o requerimientos
de pagos que utiliza toda la municipalidad no están autorizadas.
Criterio
Acuerdo Número A-28-2006 del Subcontralor de Probidad. Artículo 2. Establece:
“Registro y control de operaciones. Todas las entidades indicadas, sin ninguna
excepción, están obligadas a registrar sus operaciones y rendir cuentas de las
mismas, únicamente en los formularios, talonarios y reportes autorizados por la
Contraloría General de Cuentas…
Las máximas autoridades de las entidades incluidas en el Artículo 1. del presente

Acuerdo, serán responsables del registro oportuno, veraz y consistente de todas
las operaciones de ingresos y egresos presupuestarios y patrimoniales; e informar
de los movimientos de formas y talonarios realizados, en la forma establecida en
el presente Acuerdo.
Las Unidades de Auditoría Interna de las entidades del sector público, en el ámbito
de su competencia, serán responsables de la vigilancia de las presentes
disposiciones e informar a la Contraloría de aquellas infracciones o anomalías
detectadas.”
Causa
Incumplimiento del Alcalde Municipal, en emitir formas autorizadas por la
Contraloría General de Cuentas para el uso en la Municipalidad.
Efecto
No tener un adecuado control de las formas que se emiten y que permitan una
rendición de cuentas clara.
Recomendación
El Concejo Municipal debe de girar las instrucciones por escrito al Alcalde
Municipal y Director de Administración Financiera Integral Municipal, para que se
autoricen las formas que necesite la Municipalidad Amatitlán para transparentar
sus operaciones.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Mainor Guillermo Orellana
Mazariegos, quien fungió como Alcalde Municipal por el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “Respecto a que se emiten

multas de transito en recibos no autorizados se entrega copia de una boleta

debidamente autorizada por el Departamento de Transito de Guatemala.
Como lo indica el Decreto número 132-96, del Congreso de la República de

Guatemala, Ley de Transito, artículo 31 Sanciones. “El Ministerio de Gobernación,
por intermedio del departamento de tránsito o la Municipalidad por intermedio del
juzgado de Asuntos Municipales,...cuando se trate de infracciones cometidas por
un conductor la autoridad le da papeleta de aviso debidamente habilitada por el
Departamento de Transito o la Municipalidad, según el caso, en la cual
especificará la infracción cometida, el artículo transgredido y la sanción impuesta.
El Acuerdo Gubernativo número 366-2005 artículo 1. Trasladar la competencia de

la administración de tránsito a la Municipalidad de Amatitlán, departamento de
Guatemala.
Respecto a la no utilización de formas oficiales de Ingresos y egresos, solicitudes

y/o requerimientos de almacén no fueron autorizadas por el ente superior de
fiscalización como corresponde, sin embargo, es responsabilidad del encargado
de Bodega por instrucción del Director Financiero, como su superior de área
administrativa según las atribuciones que enmarca en el Decreto 12-2002 de El
Congreso de la República de Guatemala Código Municipal artículo 98 Indica:
Competencia y funciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada
Municipal literal o) Elaborar y presentar otra función o atribución que le sea
asignada por la ley, por el concejo o por el Alcalde Municipal en materia financiera.
por lo tanto es responsabilidad de los encargados del área específica los
responsables de la falta de autorización antes indicada en el área de almacén; por
lo que no procede el presente hallazgo para la máxima autoridad administrativa.”
El comentario vertido por el responsable confirma que no se llevan formas
autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, razón por la que se confirma el
presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 8 y corresponde en
el presente informe al número 6.


Total Q. 16,250.00

Hallazgo No. 7
Falta de actualización de datos en el registro de la Contraloría General de

Cuentas
Condición
Al revisar el cumplimiento del personal de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala, de actualizar su información personal ante la Contraloría General de Cuentas
y presentar la constancia correspondiente a la Dirección de Recursos Humanos se
determinó que no cumplieron las siguientes personas:
NOMBRE CARGO/PUESTO
Mario Rene de La Cruz Ortega Gerente General
Marcos Arnoldo Rojas García Director AFIM
Alex Antonio Pérez Pineda Oficial de Tesorería
Isabela Arévalo Chivichón De Ramírez Conserje Municipal
Saraí Pedro Peláez Asesor Jurídico
Domingo Roderico Ortiz Menéndez Procurador
Hugo Rene Gómez Gálvez Secretario Municipal
Gemeli Suriel González Ixen Sub Director DMP
Jackelin Briseida Pineda De Catalán Secretaria DMP
Criterio
Acuerdo No. A-092-2011 del Contralor General de Cuentas. Artículo 1. Establece
que: “…como obligatorio que todos los funcionarios y empleados públicos,
personas y entidades sujetas a fiscalización de conformidad con el artículo 2 del
Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República “Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas”, que anualmente durante el mes de enero
actualicen sus datos personales en los formularios impresos o electrónicos que la
Contraloría General de Cuentas ponga para el efecto a su disposición. Dicha
actualización se hará extensiva inclusive cada vez que las personas e instituciones
obligadas modifiquen sus datos y direcciones personales o institucionales.”
Artículo 2. Establece: “Las autoridades superiores de cada institución, los

Directores de Recursos Humanos, Jefes de Personal o quienes hagan sus veces,
y los Representantes Legales de las entidades sujetas a fiscalización, deberán
velar porque lo ordenado en este Acuerdo se cumpla, de lo contrario en forma
personal se harán acreedores a las sanciones correspondientes.”
Causa
IIncumplimiento en la actualización de datos como lo establece el Acuerdo
A-92-2011 emitido por el Contralor General de Cuentas.

Efecto
Falta de actualización de la información de los funcionarios y empleados públicos
ante el ente fiscalizador.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Director de Recursos Humanos
para que cumpla con lo que establece dicho Acuerdo en el tiempo establecido en
el mismo.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Mainor Guillermo Orellana
Mazariegos, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período del 1 de enero al
31 de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “Efectivamente la Dirección de
Recursos Humanos y el Alcalde Municipal, no velaron porque el personal que
labora en la Municipalidad cumpliera con actualizar sus datos en los registros de la
Contraloría General de Cuentas.”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Mynor Enrique Alvarado

Hernández, quien fungió como Directora de Recursos Humanos, por el período del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “En referencia a
este Hallazgo, quiero expresar que no acepto responsabilidad y no estoy de
acuerdo con el criterio expuesto por el señor auditor de la contraloría, ya que de
todas las personas mencionadas en la “Condición”, solo una de ellas, fue
contratada durante el período auditado, para este caso del 01 al 16 de enero
2015 y como prueba de mi afirmación adjunto fotocopias de la certificación de
ingreso a laborar en la Municipalidad de Amatitlán de todas las personas aludidas
en la muestra, además acompaño una constancia laboral de mi persona, por lo
que considero no tener responsabilidad en este hallazgo.
Quiero también agregar que la única persona que fue contratada el 05/01/2015 es
el señor Marcos Arnoldo Rojas García, quien a la fecha (16/01/2015) en yo causé
baja del cargo que ocupaba en la municipalidad, aún no había cumplido con el
requisito de actualizar su información en la Contraloría General de cuentas, sin
embargo solo habían transcurrido diez días hábiles del plazo que tenía para
efectuar dicha actualización, por lo que considero que la persona responsable de
dar seguimiento a este caso, debió ser mi sucesor o sucesora.”
Los comentarios vertidos por los responsables confirman que no se cumplió con
velar que el personal que labora en la Municipalidad cumpliera con la actualización
de datos como lo establece el Acuerdo No. A-092-2011 del Contralor General de
Cuentas, asimismo en los documentos presentados por los responsables no figura
oficio donde requieren a todo el personal de la municipalidad que cumpla con el

Acuerdo, razón por la que se confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue
notificado con el número 9 y corresponde en el presente informe al número 7.


Total Q. 5,643.75
Hallazgo No. 8
Deficiencias en compras directas de bienes y servicios
Condición
Durante la revisión de los expedientes se determinó que en las compras directas,
realizadas por la Municipalidad durante el período 2015, no se adjunta ninguna
cotización para realizar la compra y seleccionar al mejor proveedor.
Criterio
Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM). Número
romanos III Marco Operativo y de Gestión. Numeral 1.2 Gestión de Egresos.
Literal a.3, b3, c3. Proceso. Paso 5 Establece: “Realiza las cotizaciones para las
compras directas del bien o servicio solicitado, recibe la documentación de las
mismas, selecciona al proveedor y traslada a la Autoridad Administrativa
Superior…”
Causa
Incumplimiento por el Encargado de Compras lo que establece el Manual de
Administración Financiera Integrada Municipal.
Efecto
Adquirir bienes y servicios por medio de compra directa sin cumplir con los
procedimientos establecidos en el manual.
Recomendación
El Concejo Municipal debe de girar las instrucciones por escrito al Encargado de
Compras para que cumpla con lo que establece el manual y dar a conocer al
personal de la Municipalidad de Amatitlán de los procedimientos y documentos

que establece el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal

(MAFIM) para adquirir bienes y servicios.

Mazariegos, Marcos Arnoldo Rojas García, quienes fungieron como Alcalde
Municipal, Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, por
el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, y Floridalma (Único Nombre)
Castillo Sazo, Encargada de Compras manifiestan lo siguiente: “El Decreto
número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 43, establece: “Compra Directa. La contratación que se
efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa
mil quetzales (Q90,000.00) se realizará bajo la responsabilidad y autorización
previa de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en
cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan
los intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas; siguiendo
el procedimiento que establezca dicha autoridad.
Todas las entidades contratantes que se encuentre sujetas a los procedimientos

establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa, deben publicar en
Guatecompras, como mínimo la siguiente información:
a) Detalle del bien o servicio contratado
b) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado
c) Monto adjudicado.
Cuando la compra directa sea menor de diez mil quetzales (Q10,000.00), no

quedan obligados a cumplir con dicha publicación.
La reforma a la Ley de Contrataciones, Decreto 9-2015, artículo 19, Se reforma el

artículo 43, el cual queda, así: “Artículo 43. Modalidades específicas. Las
modalidades específicas de adquisición públicos son: b) Compra directa: La
modalidad de compra de compra directa consiste en la adquisición de bienes,
suministros, obras y servicios a través de una oferta electrónica en el sistema
GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación o cotización,
cuando la adquisición sea por montos mayores a diez mil Quetzales (Q10,000.00)
y que no supere los montos de los noventa mil Quetzales (Q90,000.00)---“
Como puede observarse en las bases legales citadas y que son las que se
refieren a Compra Directa, establecida en la Ley de Contrataciones del Estado, ni
en el Decreto 57-92 ni en la Modificación a la Ley Decreto 9-2015, en ninguna de
las dos aplica la cotización, ya que por esta razón se tipifican en la referida Ley:
Compra Directa, Cotización y Licitación.

El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, artículo 50, Atribuciones de los Auditores
Gubernamentales. Son atribuciones de los Auditores Gubernamentales, las
siguientes: literal e) “Emplear diligencia, profesionalismo y objetividad en todas
sus actuaciones, sin dejar de observar prudencia comedimiento y compostura en
todos sus actos, debido a la representación y las funciones que ejerce; las cuales
deberán estar apegadas en todo momento a las leyes y normas técnicas
aplicables.” (negrilla y cursiva es propia).
Los comentarios vertidos por los responsables no desvanecen el presente
hallazgo en virtud que el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal
(MAFIM) aprobado por el Acuerdo Ministerial No. 96-2015 de fecha 5 de marzo de
2015, establece claramente los proceso de Gestión de Egresos como se indica en
el criterio del hallazgo, asimismo la comisión de auditoría cumple con el Acuerdo
Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, artículo 50, Atribuciones de los Auditores Gubernamentales,
toda vez que se observa lo que establece el MAFIM en relación a las compras
directas realizadas por la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala, el cual fue aprobado según Acuerdo Ministerial No. 86-2015 de fecha
5 de marzo de 2015, y es de observancia general, los responsables no cumplieron
con los procesos de gestión de egresos que establece el MAFIN, razón por la que
se confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 10 y


Quetzales
MAZARIEGOS
DAFIM
Total Q. 26,325.00

Hallazgo No. 9
Incorrecta aplicación del renglón presupuestario
Condición
Se verifico el Programa 12 Red Vial, determinando que los gastos que no fueron
clasificados correctamente en el renglón presupuestarios se detallan a
continuación: expedientes No. 13215 y 13216, afectando el renglón 155
Arrendamiento de medios de transportes; expedientes No. 13406, 13516, 13517,
13830, 6390 y 6391, afectando el renglón 173 Mantenimiento y reparación de
bienes de uso común, todas las compras corresponde a adquisición de toneladas
de mescla asfáltica, por lo antes expuesto el encargado de presupuesto debió
afectar el renglón presupuestario 265 Asfalto y similares.
Criterio
Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala. Ley Orgánica del
Presupuesto. Artículo 13. Establece: “Naturaleza y destino de los egresos. Los
grupos de gastos contenidos en los presupuestos de egresos del Estado,
expresan la especie o naturaleza de los bienes y servicios que se adquieren, así
como la finalidad de las transferencias y otras aplicaciones financieras, se podrán
establecer grupos de egresos no imputables directamente a programas.
No habrá grupo que no esté representado por una cifra numérica.
Los montos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos del

Estado no obligan a la realización de los gastos correspondientes, éstos deben
efectuarse en la medida en que se van cumpliendo los objetivos y las metas
programadas.
La reglamentación establecerá las técnicas de programación presupuestaria a

aplicar y los clasificadores de ingresos y egresos que serán utilizados.”
Generales de Control Interno Gubernamental. Numeral 4 Normas Aplicables al
Sistema de Presupuesto Público. 4.22 Control de la Ejecución Presupuestaria.
Establece: “Los entes rectores y la autoridad competente de cada ente público,
deben emitir las políticas y procedimientos para ejercer un control oportuno y
eficiente sobre la ejecución del presupuesto.
Los entes rectores y la autoridad competente de cada ente público, deben

establecer los procedimientos técnicos que les permita controlar oportunamente el

avance de la ejecución presupuestaria, física y financiera así como el

comportamiento de los ingresos y fuentes de financiamiento, con base en lo cual
el ente rector debe hacer el seguimiento y evaluación correspondiente.”
Causa
Incumplimiento al Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público
de Guatemala, por parte del Encargado de Presupuesto y Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-.
Efecto
Falta de información confiable en la ejecución presupuestaria para la toma de
decisiones.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar por escrito al Director de Administración Financiera
Integrada Municipal -DAFIM- y Encargado de Presupuesto, para que se cumplan y
clasifique de acuerdo a la naturaleza y destino los egresos y permita transparentar
la adquisición de bienes y servicios.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 los señores Marcos Arnoldo Rojas García,
quienes fungieron como Alcalde Municipal, Director de Administración Financiera
Integrada Municipal -DAFIM-, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de
2015, y Eddy Estuardo Quezada Donis, Encargado de Presupuesto, manifiestan lo
siguiente: “En el presente hallazgo se describe que en el Programa 12 Red Vial
se determino que no fueron clasificados correctamente en su renglón
presupuestario los siguientes Expedientes: Expediente 13215, 13216,13406,
13516,13517 Los presentes expedientes pertenecen a pagos que se realizaron
en el mantenimiento y reparación del área rural y del Casco Urbano en donde se
utilizo Mezcla Asfaltica pero que lleva contemplado según Informes de trabajo de
la Dirección Municipal de Planificación los servicios de Transporte y colocación de
mezcla Asfaltica, Corte y levantado de material dañado, Limpieza de Area a
trabajar, Imprimacion con liga Bituminosa, tendido y compactación de Mezcla
Asfaltica y Limpieza Final, de la cual se presentan los Informes de la DMP y
Oficios Suscritos por las empresas ejecutoras donde especifican los trabajos a
realizar así como fotos de los mismos que se encuentran en cada uno de los
expedientes, razón por la cual se determino usar los renglones 155 Arrendamiento
de Medios de transporte y 173 Mantenimiento y reparación del Bienes Nacionales
de Uso común, el cual en su descripción según el Manual de Clasificador
presupuestario describe el mantenimiento y reparación de calles en general y que
no son gastos solamente de Mezcla Asfaltica por lo que no se tomo en cuenta el
renglón 265 Asfaltos y similares”

Los argumentos y documentos presentados por los responsables no desvanecen
el presente hallazgo en virtud que su respuesta que se utilizó mescla asfáltica y el
Manual de Clasificación Presupuestaria establece claramente el renglón 265
Asfaltos y similares, los responsables deben verificar que los trabajos que se
realicen se detallen en las facturas y estos coincidan con los trabajos reportados
por la Dirección Municipal de Planificación con las del proveedor, y así realizar la
correcta distribución del gasto debiendo cumplir con expresar la especie o
naturaleza de los bienes y servicios que se adquieren, asimismo la factura debe
estar desglosada por los trabajos realizados; los responsables incumplieron al
momento de emitir la Orden de Compra en la estructura presupuestaria, motivo
por el cual se confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el
número 11 y corresponde en el presente informe al número 9.


ENCARGADO PRESUPUESTOS EDDY ESTUARDO QUEZADA DONIS 5,375.00
Total Q. 12,375.00
Hallazgo No. 10
Tarjetas de responsabilidad desactualizadas
Condición
Al revisar las tarjetas de responsabilidad de los funcionarios y empleados públicos
de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala, se determino que
no se encuentran actualizadas, ni firmadas, sin código de identificación de los
activos y el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible no se incluyen
en el inventario.
Criterio
Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 4. Atribuciones. Literal k).
Establece: “Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros
principales y auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otros
medios legalmente autorizados de la entidades sujetas a fiscalización.”

Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM). Número romanos III

Marco Operativo y de Gestión. Numeral 11. Inventario. Tarjetas de
Responsabilidad. Establece: “Para el registro, control y ubicación de los bienes, se
hace necesario implementar tarjetas de responsabilidad, en las que se anotará el
nombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo,
monto de cada bien, fecha de ingreso y firma de responsable. Se agregará al final
y por separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible no se
hayan incluido en el inventario. Todos los objetos se numerarán correlativamente,
consignados tales números en Inventario y Tarjeta.”
Numeral 11.2 Normas de Control Interno. Literal a). Establece: “Corresponde al

Encargado de Inventarios, llevar actualizadas todas las tarjetas de responsabilidad
del personal de la unidad administrativa en que esté asignado, verificar además
que los bienes estén bajo la responsabilidad de la persona asignada.”
Generales de Control Interno Gubernamental 2.4 Autorización y Registro de
Operaciones. Establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los
procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las
operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son
aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que las
operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada
servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte
necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.”
Marco Conceptual Control Interno Gubernamental. Numeral 22. Los funcionarios

públicos. Establece: “Todo servidor público es responsable, en el campo de su
competencia, por aplicar las Normas Generales de Control Interno y buscar e
informar de nuevos métodos de trabajo que aumenten la eficiencia operacional y
los controles de su área, así como denunciar irregularidades que conozcan y
descubran como producto de su trabajo.”
Resolución No, meb-1/6177, del 15 de junio de 1957. Aprobación de la Circular

Número 3-57 Guatemala, 1 de diciembre de 1969e. Tarjetas de Responsabilidad.
Establece: “Con el objeto de poder determinar en cualquier momento los útiles a
cargo de cada empleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en
las cuales deben registrarse detalladamente y con los mismos datos que figuran
en el inventario, los bienes por los cuales responde cada funcionario o empleado
público, agregándose al final y por separado el detalle de los artículos que por su
naturaleza fungible no hayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidad
en su identificación, todos los objetos se numerarán correlativamente,
consignando tales números en inventarios y tarjetas,…”

Causa
Incumplimiento en la actualización de la información de conformidad con el Manual
de Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM) y Circular por el
Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Encargado
de Inventarios.
Efecto
Limita la verificación los activos asignados a cada funcionario o empleado de la
Municipalidad de Amatitlán Departamento de Guatemala, por el ente fiscalizador.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe de girar instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Encargado de
Inventarios para que en un plazo de 60 días hábiles se actualicen las tarjetas de
responsabilidad y permita verificar de forma oportuna los bienes asignados a cada
funcionario o empleado municipal, he informar por medio oficio a la Contraloría
General de Cuentas de que se cumplió con la recomendación, para que
posteriormente se verifique por el ente fiscalizador.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Marcos Arnoldo Rojas García,
quienes fungieron como Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM-, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo
siguiente: “La falta de actualización de las Tarjetas de responsabilidad como lo
establece el mismo hallazgo en el criterio citado, Acuerdo No. 09-03 de fecha 08
de julio de 2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas
por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Numeral 11.2 literal a)
Establece: Corresponde al Encargado de Inventarios, llevar actualizadas todas las
tarjetas de responsabilidad del personal de la unidad administrativa en que este
asignado, verificar además que los bienes estén bajo la responsabilidad de la
persona asignada, cabe mencionar como director financiero ejercí presión para
llevar a cabo dicha tarea sobre la anterior persona encargada de inventario, pero
siempre fue negativa su respuesta, ahora con la nueva persona que se encuentra
en dicho cargo en el corto tiempo de labores desempeñadas demostró otra actitud
para mejorar dicha tarea.
Por lo tanto es responsabilidad del encargado de inventarios llevar a cabo los

registros y operaciones antes indicadas de acuerdo a las atribuciones asignadas.”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Argentina Pivaral, quienes

fungieron como Encargada de Inventario, por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “… al respecto quiero aclararle que
las tarjetas nunca las recibí mediante algún oficio debido a que únicamente me
indico que había un legajo de tarjetas las cuales tenía que operar pero no me las
entregó mediante revisión numérica. Además no me indica que tarjetas
específicamente son las que no aparecen actualizadas.”
Los comentarios vertido por los responsables no desvanecen el presente hallazgo
en virtud que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM- como jefe inmediato debe revisar y verificar que el Encargado de
Inventarios registre y opere todos los activos (alzas y bajas), en las tarjetas de
responsabilidad de todo el personal que labora en la Municipalidad de Amatitlán,
Departamento de Guatemala, motivo por el cual se confirma el presente hallazgo.
Este hallazgo fue notificado con el número 12 y corresponde en el presente
informe al número 10.


Quetzales
DAFIM
ENCARGADA DE INVENTARIO ADA ARGENTINA PIVARAL GARCIA DE 2,550.00
VEGA
Total Q. 9,550.00
Hallazgo No. 11
Activos fijos no registrados en Libro de Inventario
Condición
Al evaluar las compras efectuadas durante el período fiscal de Equipo de Computo
se determinó que no se ingresaron en el libro de inventarios los siguientes activos:
FECHA SERIE No. CANT. DESCRIPCIÓN VALOR CHEQUE PROVEEDOR

FAC.
27/02/2015 A 518 8 IMPRESORAS HP JEP PRO 9342 COMERCIALIZADORA Y
1606 DN 9,120.00 DISTRIBUIDORA DE
BIENES Y SERVICIOS
10/03/2015 A 522 2 IMPRESORAS FX 890 9484 COMERCIALIZADORA Y
EPSON 7,200.00 DISTRIBUIDORA DE
BIENES Y SERVICIOS
26/05/2015 A 192 1 Impresora Canon MG 3510 10146 GT WEBS (ALISON
BK Multifuncional 790.00 MICHELLE BON LUNA)
26/05/2015 A 192 2 Impresoras MF CAM MX 10146 GT WEBS (ALISON
4191 8,7 NEGRA IP DUAL, 2,760.00 MICHELLE BON LUNA)
SCANER 1200X2400 DPI,

FAX SERIE 2154, MODEL:

MX4191 XX
08/06/2015 A 195 2 Impresoras Canon IP-2800 10306 GT WEBS (ALISON
710.00 MICHELLE BON LUNA)
16/06/2015 A 197 1 Impresora Canon 10306 GT WEBS (ALISON
Multifuncional Cama Oficio 2,325.00 MICHELLE BON LUNA)
Wirelles Refil, MX4912
16/06/2015 A 197 1 Impresora Epson 10306 GT WEBS (ALISON
Multifuncional Refil Original 2,200.00 MICHELLE BON LUNA)
L-210
01/07/2015 A 198 1 Impresora Canon MX4391 10452 GT WEBS (ALISON
27/07/2015 A 208 1 Impresora Canon IP2810 10737 GT WEBS (ALISON
Color Blanco Refil 335.00 MICHELLE BON LUNA)
26/08/2015 A 225 1 Monitor LCD de 19 pulgadas 11062 GT WEBS (ALISON
1,130.00 MICHELLE BON LUNA)
18/09/2015 A 237 1 Impresora Multifuncional 11249 GT WEBS (ALISON
Canon MG3510 880.00 MICHELLE BON LUNA)
23/09/2015 A 238 1 Impresora Multifuncional 11249 GT WEBS (ALISON
Samsung M20705 2,200.00 MICHELLE BON LUNA)
Monocromo
22/10/2015 A 249 1 Impresora Canon MG 3510 11534 GT WEBS (ALISON
22/10/2015 A 249 1 Impresora Cabib MX4/391 11534 GT WEBS (ALISON
Multifuncional 860.00 MICHELLE BON LUNA)
03/11/2015 A 255 2 Impresoras Canon MG 3510 11680 GT WEBS (ALISON
REI 1,510.00 MICHELLE BON LUNA)
03/11/2015 A 255 1 Impresora Canon MX4391 11680 GT WEBS (ALISON
12/11/2015 A 685 3 Impresoras Multifuncional 11745 COMERCIALIZADORA Y
Canon MX-391 2,685.00 DISTRIBUIDORA DE
BIENES Y SERVICIOS
TOTAL
37,165.00
También se observó en el libro de inventarios, que algunos activos fijos no tiene

valor, en los folios No. 0471, 0472, 0476, 0477, 0478, 0479, 0505, 524, 525 y hay
error en el traslado de valores en la sumatorias de la columna.
Criterio
Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM). Número romanos III
Marco Operativo y de Gestión. Numeral 11. Inventario. Establece: “Es el registro
de todos los bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman
su activo fijo.
Todos los bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventarios, en el que se

anotarán todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con fecha de
ingreso o egreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción
del bien con todas sus características, y valor del mismo.”
Generales de Control Interno Gubernamental 2.4 Autorización y Registro de
Operaciones. Establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los
procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las
operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son
aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que las
operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada
servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte
necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.”
Marco Conceptual Control Interno Gubernamental. Numeral 22. Los funcionarios


Número 3-57 Guatemala, 1 de diciembre de 1969.
Causa
Incumplimiento en el registrar de todos los bienes Municipales oportunamente y no
presentara un inventario real, por el Encargado de Inventarios y falta de
supervisión por el Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM-
Efecto
Robo o pérdida de los activos fijos de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento
de Guatemala.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- para que supervise y
verifique que todos los activos que se adquieren durante el año se registren en el
Libro de Inventarios y contenga su valor, que se asigne a empleados o
funcionarios municipales en la tarjeta de responsabilidad que corresponda por el
Encargado de Inventarios.
También debe de verificar que todos los activos contengan su valor de

adquisición, caso contrario asigna un valor por un experto.

quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM- por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta lo
siguiente: “Al evaluar las compras efectuadas durante el periodo fiscal de Equipo
de Computo se determino que no se ingresaron en el Libro de Inventarios los
siguientes activos: Los activos que se describen en el cuadro que enumera los
bienes , pertenecen a la categoría de bienes tomados como fungibles, dadas las
descripciones de los mismos y el tiempo de vida útil, características que son
tomadas en cuenta para catalogarlos dentro de este rubro, según circular 3-57 de
la Dirección de Contabilidad del Estado, que dice así “ por regla general debe de
tomarse en cuenta que los objetos cuya vida útil no sea mayor de dos años,
deberán de excluirse del Inventario” para lo cual se presenta copia de la orden de
compra y factura del bien descrito , donde se anota en la partida presupuestaria el
renglón contable al que se asigna el bien, por lo que no figuran bajo el renglón 003
Propiedad Planta y Equipo – 328 Equipo de computo. Por consiguiente no están
registrados en el Libro de Inventarios. Presenta también listado de Equipo de
Computo, en donde se detalla el renglón presupuestario que se utilizo
contablemente para el ingreso de estos bienes: 1) Orden de Compra No.
15548568 Fecha 13/03/2015, Factura no. 518 del 27/02/15 8 Impresoras HP JET
PRO 1606 DN, por un valor de Q 9,120.00 Asignadas en el renglón 01 00 000 003
298 32-0101-0004 00 2) Orden de Compra No. 15686586 Fecha 27/03/2015,
Factura no. 522 del 10/03/15 2 Impresoras FX 890 EPSON, por un valor de Q
7,200.00 Asignada en el renglón 01 00 003 000 322 21-0101-001 00 este bien si
esta en el Libro Inventario.., sin embargo en la Impresión del mismo no aparece. 3)
Orden de Compra No. 16187175 Fecha 04/06/2015, Factura no. 192 del 26/05/15
1 Impresora Canon MG 3510 BK Multifuncional, por un valor de Q 790.00
Asignada en el renglón 01 00 000 003 000 298 32-0101-0004 00 4) Orden de
Compra No. 16187175 Fecha 04/06/2015, Factura no. 192 del 26/05/15 2
Impresoras MF CAM MX 4191 8.7 NEGRA IP DUAL SCANER 1200X2400 DPI
FAX SERIE 2154, MODEL MX4191 XX, Por un valor de Q 2,760.00 Asignada en
el renglón 01 00 000 003 000 298 32-0101-0004 00 5) Orden de Compra No.
16304158 Fecha 22/06/2015, Factura no. 195 del 08/06/15 2 Impresoras Canon
IP-2800, por un valor de Q 710.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000 298
32-0101-0004 00 6) Orden de Compra No. 16304158 Fecha 22/06/2015, Factura
no. 197 del 16/06/15 1 Impresora Canon multifuncional cama oficio Wireless Refil
MX4912, por un valor de Q 2,325.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000
Factura no. 197 del 16/06/15 1 Impresora Epson multifuncional Refil Original
L-210, por un valor de Q 2,200.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000 298
32-0101-0004 00 8) Orden de compra No. 16416266 Fecha 06/07/2015, Factura
no. 198 del 01/07/15 1 Impresora Canon MX4391, por un valor de Q 870.00
Impresora Canon IP2810 color blanco Refil, por un valor de Q 335.00 Asignada en
el renglón 01 00 000 004 000 298 31-0151-0001 00 10) Orden de Compra No.
16893247 Fecha 04/09/2015, Factura no. 225 del 26/08/15 1 Monitor LCD de 19
pulgadas, por un valor de Q 1,130.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000

Factura no. 237 del 18/09/15 1 Impresora Multifuncional Canon MG 3510, por un
valor de Q 880.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000 298 32-0101-0004
00 12) Orden de Compra No. 17050414 Fecha 29/09/2015, Factura no. 238 del
23/09/15 1 Impresora Multifuncional Samsung M20705 monocromo, por un valor
de Q 2,200.00 Asignada en el renglón 01 00 000 007 000 322 21-0101-0001 00
este bien si esta en el Libro Inventario se presenta copia del mismo, (Folio No.
465). 13) Orden de Compra No. 17259377 Fecha 29/10/2015, Factura no. 249 del
22/10/15 1 Impresora Canon MG3510 (Incluye cables de conexión, Refil), por un
valor de Q 715.00 Asignada en el renglón 01 00 000 004 000 298 31-0151-0001
00 14) Orden de Compra No. 17259377 Fecha 29/10/2015, Factura no. 249 del
22/10/15 1 Impresora Canon MX4/391 multifuncional, por un valor de Q 860.00
Impresoras Canon MG3510 REF., por un valor de Q 1,510.00 Asignada en el
renglón 01 00 000 004 000 299 31-0151-0001 00 16) Orden de Compra No.
17350056 Fecha 12/11/2015, Factura no. 255 del 03/11/15 1 Impresora Canon
MX-4391 REF., por un valor de Q 875.00 Asignada en el renglón 01 00 000 004
000 299 31-0151-0001 00 17) Orden de Compra No. 17389606 Fecha 18/11/2015,
Factura no. 685 del 12/11/15 3 Impresoras multifuncionales Canon MX-391, por un
valor de Q 2,685.00 Asignada en el renglón 01 00 000 003 000 298 32-0101-0004
00 Con relación a que también se observo en el libro de Inventarios, que algunos
Activos Fijos no tienen valor, en los folios No. 0471, 0472, 0476, 0477, 0478, 0479,
0505, 0524 y 0525, y que hay error en el traslado de valores en las sumatorias de
la columna. De los folios antes descritos se presenta copia de los mismos para
indicar por medio de una línea que indica el valor del bien con la característica del
mismo, en la cual se puede observar que si coinciden, y el error en el traslado de
valores en las sumatorias, se debe a un traslape de dos folios y uno que esta
repetido por problemas de impresión, estos datos coinciden con el archivo de exel
que se le dio al Lic. Auditor, considero que no se ha faltado a la información ya
que todas las sumatorias llevan al registro que sirve para hacer el resumen del
mismo y que cuadra con la contabilidad general."
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Argentina Pivaral, quienes

fungieron como Encargada de Inventario, por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “…al respecto me permito informarle
que cuando recibí el cargo de encargada de inventarios el tesorero Pablo E.
Carballo me informo que todo el equipo de informática llevaría el control el Director
de informática, por lo que nunca me entregaron ni facturas ni boletas de ingreso a
bodega para poder ingresarlas al inventario.”

Los comentarios vertido por los responsables no desvanecen el presente hallazgo
en virtud que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM- como jefe inmediato debe revisar y verificar que el Encargado de
Inventarios registre y opere todos los activos (alzas y bajas) en el Libro de
Inventarios, asimismo los activos que se señalan corresponde a impresoras, las
cuales el buen uso de las mismas por el personal de la municipalidad, da una vida
útil mayor de dos años, por lo que no aplica lo que manifiestan los responsables y
lo relacionado con la Circular No. 3-57 de la Dirección de Contabilidad del Estado,
razones por lo que se confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado
con el número 13 y corresponde en el presente informe al número 11.


Quetzales
DAFIM
VEGA
Total Q. 9,550.00
Hallazgo No. 12
Resistencia a la acción fiscalizadora
Condición
Por medio de oficio No. CGC-DAM-AMATITLÁN-OF-004-2015 de fecha 19 de
octubre de 2015, se solicitó información a la Superintendencia de Bancos,
relacionada sobre las cuentas que maneja la Municipalidad de Amatitlán,
Departamento de Guatemala en el Sistema Bancario Nacional, informado en oficio
No. 12920-2015 de fecha 3 de diciembre de 2015, que tiene 5 cuentas bancarias
en los siguientes bancos: tres en el Banco de Desarrollo Rural, S.A.; una en el
Banco El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala y otra en el Banco
Reformador, S.A..
Se procedió a verificar en el Sistema de Contabilidad Integrada Gobierno Local

SICOIN GL, determinado que únicamente tiene registrado 3 cuentas bancarias
que corresponden al Banco de Desarrollo Rural, S.A.; motivo por el que se solicitó
la información y documentación de respaldo de los ingresos y egresos de las
cuenta bancarias, conciliaciones, estados de cuentas, constituidas en el Banco
Reformador y El Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala, según Nota de
Auditoría No. CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016 de fecha 7 de enero de 2016

dirigida al señor Alcalde Municipal, que se detallan a continuación:
(CIFRAS EXPRESADO EN QUETZALES)

31-12-15
TOTAL 98,896.65
Al momento de finalizar la auditoria, las autoridades no presentaron de forma

oportuna información y documentación sobre las operaciones de ingresos y
egresos que se realizaron en las cuentas bancarias antes mencionadas.
Criterio
de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 7. Acceso y disposición de
información. Establece: “Para el fiel cumplimento de su función, la Contraloría
General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo a cualquier
fuente de información de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades
y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley.
Los Auditores de la Contraloría General de Cuentas, debidamente designados por

su autoridad superior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios y
empleados públicos y toda persona natural o jurídica, y los representantes legales
de las empresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el
artículo 2 de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contraloría
General de Cuentas, y están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta,
toda clase de datos e informaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de
manera inmediata o en el plazo que se les fije. El incumplimiento de tal requisito
dará lugar a al a aplicación de las sanciones previstas por el artículo 39 de la
presente Ley.”
Artículo 38 Bis. Resistencia a la Acción Fiscalizadora. Establece: “Consistencia a

la fiscalización, cualquier acción u omisión que obstaculice a la fiscalización,
cualquier acción u omisión que obstaculice o impida a la Contraloría General de
Cuentas, a través de sus auditores, el cumplimiento de su función fiscalizadora a
que se refieren los artículos 2 y 7 de la presente Ley…”
Decreto No. 17-73 del Congreso de la República de Guatemala. Código Penal.

Artículo 264. Casos especiales de estafa. Establece: “Incurrirá en las sanciones

señaladas en el artículo anterior: 8º. Quien cometiere defraudación sustrayendo,

ocultando o inutilizando, en todo o en parte, algún proceso, expediente,
documento u otro escrito.”
Capítulo IV de los Delitos de Peculado y Malversación. Artículo 445. Peculado.

Establece: “El funcionario o empleado público que sustrajere o consintiere que otro
sustraiga dinero o efectos públicos que tenga a su cargo por razón de sus
funciones, será sancionado con prisión de tres a diez años y multa de quinientos a
cinco mil quetzales.”
Artículo 446. Peculado culposo. Establece: “El funcionario o empleado público

que, por negligencia o falta de celo, diere ocasión a que se realizare, por otra
persona, la sustracción de dinero o efectos públicos de que trata el artículo
precedente, será sancionado con multa de cien a un mil quetzales.”
Artículo 447.- Malversación. Establece: “El funcionario o empleado público que

diere a los caudales o efectos que administrare una aplicación diferente de aquella
a que estuviere destinados,…”
Artículo 457.- Omisión de denuncia. Establece: “El funcionario o empleado público

que, por razón de su cargo, tuviere conocimiento de la comisión de un hecho
calificado como delito de acción pública y, a sabiendas, omitiere a retardare hacer
la correspondiente denuncia a la autoridad judicial competente, …”
Decreto No. 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de Acceso

a la Información Pública. Artículo 66. Retención de información. Incurre en el delito
de retención de información el funcionario, servidor público o cualquier persona
responsable de cumplir la presente ley, que en forma arbitraria o injustificada
obstruya el acceso del solicitante a la información requerida.
Acuerdo Gubernativo No. 192-2014 del Presidente de la República. Reglamento

de la Ley Orgánica de la Contraloría de la Contraloría General de Cuentas.
Artículo 53 Criterios para calificar la resistencia a la acción fiscalizadora de la
Contraloría General de Cuentas. Establece: “… la conducta prevista en la figura de
la resistencia a la acción fiscalizadora, será atribuida a las personas obligadas
conforme a la Ley, cuando fueren consecuencias de acciones u omisiones idóneas
para producirla. Se fundamenta en los hechos y/o actos que consten al Auditor
Gubernamental actuante y que le imposibiliten el ejercicio de la acción
fiscalizadora para la cual fue debidamente nombrado. Son criterios que configuran
la resistencia a la acción fiscalizadora: Numeral romano I. Acciones que
obstaculizan la acción fiscalizadora: literal b) La limitación material injustificada
que retarde u obstruya el debido cumplimiento a la solicitud o requerimiento de
información a la que legalmente tiene acceso el Auditor gubernamental investido
de autoridad mediante nombramiento; … III Omisiones que obstaculizan el

ejercicio de la acción fiscalizadora: b) La falta de cumplimiento sin motivo
fundamentado a los requerimientos referentes a la acción fiscalizadora realizados
a las personas obligadas.”
Causa
Incumplimiento en la rendición de cuenta y transparentar de las operaciones que
realizó la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala por parte del
Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM-.
Efecto
No permite verificar de forma oportuna, por el ente fiscalizador los recursos
municipales percibidos en dichas cuentas y puede existir menoscabo al patrimonio
Municipal.
Recomendación
El Consejo Municipal debe girar instrucciones por escrito a la Comisión de
Finanzas, Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada
Municipal -DAFIM-, para que analicen los convenios y se realicen las gestiones
correspondientes para registrar dichas cuentas en el Sistema de Contabilidad
Integrada Gobierno Local y crear un archivo que contengan todos los movimientos
de ingresos y egresos de dicha cuentas e informa a la Contraloría General de
Cuentas en un tiempo prudencial.

En notas s/n todas de fecha 1 de abril de 2016 los señores Mainor Guillermo
Orellana Mazariegos, Marcos Arnoldo Rojas García, Elder Amílcar Lemus
Marroquín, Gustavo Adolfo Morales Ochoa y Byron Romeo Tello Balcarcel,
quienes fungieron como Alcalde Municipal, Director de Administración Financiera
Integrada Municipal -DAFIM-, Directora Municipal de Planificación -DMP- Concejal
I, Síndico I, Síndico II, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
manifiestan lo siguiente: " Por medio de Nota de Auditoría número
CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016, de fecha 07 de enero de 2016, solicita
información relacionada a las cuentas bancarias del Banco de Crédito Hipotecario
Nacional y Banco Reformador. El Decreto 12-2002 del Congreso de la República
de Guatemala, Código Municipal, artículo 98, Competencia y funciones de la
Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, La Dirección de
Administración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:
literal d) establece: “Llevar el registro de la ejecución presupuestaria y de la
contabilidad de la municipalidad y preparar los informes analíticos
correspondientes.” Literal o) Elaborar y presentar la información financiera que por
ley le corresponde.” Prueba de lo anterior es que por medio de oficio sin número
de fecha 13 de enero de 2016, el Director de Administración Financiera Municipal,

dio respuesta a la Nota de Auditoría No. CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016, de
fecha 07 de enero de 2016, por medio de la cual manifiesta que con fecha 28 de
diciembre de 2015, se solicitó al Crédito Hipotecario Nacional, la actualización de
firmas, con el objeto de dar trámite al traslado de los fondos ahí depositados a la
Cuenta Única Municipal. Cuenta número 02-024-000008-5 a nombre de la
Municipalidad de Amatitlan, fondos provenientes del proyecto para el Manejo de
Bosque Natural de Protección en la Finca El Barretal, de conformidad con la
resolución número 92-018-511-2.3,-2007, de fecha 20 de julio de 2007, suscrito
entre el Instituto Nacional de Bosques INAB y la Municipalidad de Amatitlán. La
solicitud del Director Financiero a las entidades bancarias se realizó previo a que
el Auditor Gubernamental, emitiera la Nota de Auditoría
CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016. Y para demostrar que en ningún momento
se ha pretendido o querido sustraer los fondos del patrimonio municipal, se
presenta los estados de cuenta bancarios de la cuenta No. 705311402, a nombre
de la Municipalidad de Amantillan. Por lo tanto tampoco se ha incurrido en ningún
caso especial de estafa, Peculado y Malversación, Peculado culposo, Omisión de
Denuncia, retención de información como cita el Auditor Gubernamental en el
criterio del presente hallazgo, dado que la documentación existe, asimismo, los
saldos correspondientes a las cuentas relaciones se encuentran depositados en
las mismas, en ningún momento se ha ocultado, ni retenido, no se han sustraído
fondos, ni se le ha dado una aplicación diferente a la destinada a los fondos, ni se
ha actuado en forma arbitraria o injustificada con el fin de obstruir el acceso a la
información al solicitante; ...en donde se proporcionan los estados de cuenta del
ejercicio fiscal 2015, de ambas cuentas, puede observarse en los mismos que no
se sustrajeron fondos para pagar cosas distintas a la razón de ser de las mismas o
del giro de cada una según fueron creadas por ejemplo: Cuenta No. 705311402
Municipalidad de Amatitlán del Banco Reformador, tuvo ingresos mensuales
correspondientes al servicio de agua prestados en la Colonia Blandón de Cerezo
del Municipio de Amatitlán, y los únicos egresos que se realizaron de forma
mensual fue para el pago del fontanero señor Pilar Cruz de la Rosa, a través de
cheque de la misma cuenta y el otro egreso corresponde al pago de energía
eléctrica por consumo de la bomba que distribuye el agua a los diferentes
domicilios de la Colonia en mención. Cuenta No. 02-024-000008-5 Municipalidad
de Amatitlán, del Banco Crédito Hipotecario Nacional -CHN-; dicha cuenta
corresponde a fondos provenientes de un proyecto forestal del INAB como se
detalló anteriormente, misma que no tuvo movimiento durante el ejercicio fiscal
2015, los fondos se encuentran en dicha cuenta según consta en estado de
cuenta. De conformidad con el Decreto número 31-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículo 53. Criterio para calificar la resistencia a la acción fiscalizadora de
Contraloría General de Cuentas. Indica: “Para los efectos de la adecuada
aplicación de las disposiciones legales contenidas en el artículo 38 bis del Decreto
31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, la conducta prevista en la

figura de la resistencia a la acción fiscalizadora, será atribuida a las personas
obligadas conforme a la Ley, cuando fueren consecuencia de acciones u
omisiones idóneas para producirla. Se fundamenta en los hechos y/o actos que
consten al Auditor Gubernamental actuante y que le imposibiliten el ejercicio de la
acción fiscalizadora para la cual fue debidamente nombrado.” Dado el número de
hallazgos que el auditor actuante formuló y que en su oportunidad por medio de
oficio sin número de fecha 13 de enero de 2016, se le manifestó al Auditor
Gubernamental, las razones del porque no se han realizado los registros
correspondientes y que los mismos dependen de las entidades bancarias. Razón
por la cual ahora que las entidades bancarias han proporcionado los Estados de
Cuentas correspondientes, en los mismos se evidencia claramente que no existió
resistencia a la acción fiscalizadora así mismo se presenta la información
pertinente que documenta que no se cometió ninguno de los delitos y/o faltas que
el Auditor Gubernamental describe en el criterio del hallazgo."
Los comentarios de los responsables no desvanecen el presente hallazgo en
virtud que según nota de auditoría CGC-DAM-AMATI-GUATE-001-2016 Y
CGC-DAM-AMATI-GUATE-010-2016 de fecha 7 de enero y 26 de febrero de 2016
se solicita claramente lo siguiente: "... los documentos de soporte de los ingresos y
egresos, conciliaciones bancarias, estados de cuentas y cualquier información
relacionada a dichas cuentas y una explicación por escrito el motivo por el cual no
se incluyen en los saldos y Boletín de Caja". Presentando únicamente estados de
cuentas, asimismo la caja general de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento
de Guatemala no reporta ningún ingreso por este concepto y en relación al
convenio que se suscribió con el Instituto Nacional de Bosques INAB, la
información no fue presentada a esta comisión de auditoría oportunamente para
su evaluación, incumpliendo en entregar para su evaluación, asimismo los
documentos presentados por los responsables, indican que dichas cuentas fueron
aperturadas en años anteriores, como lo es el convenio suscrito con el INAB, por
lo que se solicitara una auditoría especial para su evaluación, y deducir
responsabilidades individuales por las infracciones, omisiones, acciones,
decisiones y resoluciones en que incurrió en algún acto propio de su función o
cargo; la Comisión de Finanzas nombrada por el Concejo Municipal incumplió en
fiscalizar dichos cuentas oportunamente, los documentos que presentan no existe
oficio o nota donde soliciten al señor Alcalde Municipal y Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- que registren las cuentas
en el Sistema de Contabilidad Integrada Gobierno Local SICOIN GL y no se tiene
un corte de caja que demuestre que los ingresos se hallan registrado y los egresos
se haya creado el expediente correspondiente, para su análisis por esta comisión

de auditoría, razón por la que se confirma el presente hallazgo con una sanción
económica. Este hallazgo fue notificado con el número 14 y corresponde en el
presente informe al número 12.

Sanción económica de conformidad con Ley orgánica de Contraloría General de
Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 38 Bis, adicionado por el Artículo 66 del
Decreto 13-2013, para:

Quetzales
MAZARIEGOS
DAFIM
Total Q. 250,000.00
Hallazgo No. 13
Pagos efectuados sin la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-
Condición
Al momento de revisar los expedientes se determinó que no se extendieron ni
adjunta oportunamente las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-y
Financiera -CDF-, para realizar los pagos correspondientes.
Asimismo no cumplieron en publicar las Constancias en el Sistema de

Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS.
Criterio
Presupuesto. Artículo 26 Bis. Constancia de Disponibilidad Presupuestaria y
Financiera. Establece: “Previo a suscribir contratos para la adquisición de bienes o
la prestación de servicios en los renglones enlistados en el párrafo siguiente, las
Unidades de Administración Financiera de las Instituciones públicas deberán emitir
la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) con el fin de asegurar la
existencia de créditos presupuestarios a efecto de que cada entidad cumpla con
sus compromisos frente a terceros.
Conforme al Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público de

Guatemala, las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP), se deberán
emitir en los casos siguientes: Los subgrupos 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28 y 29 del
Grupo de Gasto 2.
Grupo de Gasto 3, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, dentro de los cuales

se incluyen: Renglón 331Construcciones de bienes nacionales de uso común, 332
Construcciones de bienes nacionales de uso no común, 325 Equipo de
transportes, 328 Equipo de cómputo.”
Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 del Presidente de la República. Reglamento

de la Ley Orgánica del Presupuesto. Artículo 29. Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria y Financiera. Establece: “Las Constancias de Disponibilidad
Presupuestarias (CDP) a que se refiere el artículo 26 Bis de la Ley, serán de
emisión obligatoria previo a la suscripción de contratos con cargo a los renglones
de gastos establecidos en eses artículo, conforme al manual de Clasificación
Presupuestaria para el Sector Público de Guatemala. Las Constancias de
Disponibilidad Financiera (CDP), deberán ser emitidas por la Direcciones
Financieras o las Unidades de Administración Financiera respectiva, la cual es
aprobada de manera general. Es responsabilidad de la máxima autoridad
institucional, la emisión individualizada de la Constancia de Disponibilidad
Financiera (CDF), su entrega y cumplimiento.
Ambas Constancias deberán publicarse en el Sistema de Adquisiciones y

Contrataciones del Estado de Guatemala (GUATECOMPRAS) y constituirán
anexos de los contratos que se suscriban.”

Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM). Número romanos IV.
Normas Complementarias. Numeral 1. Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria y Financiera. Establece: “
Acuerdos Número A-57-2006, de la Contraloría General de Cuentas, Normas

Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 1.2 Estructura de
control interno, establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada
entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales.
Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos

relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles
preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio.

Causa
Incumplimiento en adjuntar a cada pago la Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria y Financiera (en donde aplica) por el Director de Administración
Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, Encargado de Presupuesto y
Contabilidad.
Efecto
No llevar control adecuado y sobregirar el renglón presupuestario por falta de
control del presupuesto y liquides financiera.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones para que el Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- emita las Constancias de
Disponibilidad Presupuestaria y Financiera oportunamente y que se adjunte en
cada pago que corresponda, asimismo llevar un control de las constancias
emitidas durante el período fiscal y esto permita verificar la información por el ente
fiscalizador.

Mazariegos, Marcos Arnoldo Rojas García, quienes fungieron como Alcalde
Municipal, Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, por
el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “De
acuerdo a lo planteado en la condición del presente hallazgo especifica que se
determinó que no se extendieron, ni adjuntaron oportunamente las Constancias de
Disponibilidad Presupuestaria -CDP- y Financiera -CDF-, para realizar pagos.
Correspondientes a qué contrataciones de bienes o servicios dado que no se
específica; razón por la cual se adjuntan los CDP y CDF según se detalla a
continuación:
No. Descripción de la Contratación CDP Fecha CDF Fecha

1 CONSTRUCCION GAVIONES CUENCA RIO MICO X 30/01/2015 X 26/02/2015
2 CONSTRUCCION DE GAVIONES ZANJON MALENA X 30/01/2015 X 26/02/2015
3 MEJORAMIENTO RED DE ALUMBRADO PUBLICO X 30/01/2015 X 30/01/2015
CON LAMPARAS LED AREA URBANA AMATITLAN
4 MEJORAMIENTO CALLE TRAMOS CRITICOS ALDEA X 30/01/2015 X 26/02/2015
SAN CARLOS, AMATITLAN
5 MEJORAMIENTO CALLE TRAMOS CRITICOS ALDEA X 30/01/2015 X 26/02/2015
MESILLAS BAJAS, AMATITLAN
6 MEJORAMIENTO CALLE DESDE EL ARENAL HACIA X 30/01/2015 X 26/02/2015
ALDEA EJE QUEMADO, AMATITLAN
7 CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR ALDEA X 30/01/2015 X 26/02/2015
LAGUNA SECA HACIA ALDEA LOMA LARGA,
AMATITLAN
8 MEJORAMIENTO CALLE CON CARRILERAS DE X 30/01/2015 X 05/03/2015
CONCRETO CASERIO SAN JOSE HUMITOS
AMATITLAN
9 CONSTRUCCION PUENTE PEATONAL DEL CANTON X 30/01/2015 X 05/03/2015
SAN JUAN PARA EL PEDREGAL, AMATITLAN
10 MEJORAMIENTO CALLE SANTA TERESITA, X 30/01/2015 X 30/01/2015
AMATITLAN
11 CONSTRUCCION CALLE DE ADOQUIN 2A. CALLE X 30/01/2015 X 10/06/2015

HACIA 2DA. AVENIDA ALDEA LLANO DE ANIMAS,
AMATITLAN
12 MEJORAMIENTO CALLE PRINCIPAL COLONIA SAN X 30/01/2015 X 21/05/2015
JORGE, AMATITLAN
13 MEJORAMIENTO CALLE TRAMOS CRITICOS X 30/01/2015 X 21/05/2015
CANTON SAN JUAN, ALDEA LAS TROJES,
AMATITLAN
14 MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON SEÑORITA, X 05/01/2015 X 30/01/2015
CANTON SAN MIGUEL, ALDEA LAS TROJES,
AMATITLAN
15 MEJORAMIENTO CALLE TRAMOS CRITICOS X 05/01/2015 X 30/01/2015
CANTON SAN RAFAEL, ALDEA LAS TROJES,
AMATITLAN
16 MEJORAMIENTO CALLE CAMINO AL RINCON FASE X 05/01/2015 X 30/01/2015
IV, AMATITLAN
17 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA ALDEA X 30/01/2015 X 30/01/2015
CERRITOS, AMATITLAN
18 MEJORAMIENTO CALLE 6ª. CALLE DESDE 7ª. HASTA X 17/04/2015 X 30/01/2015
10ª. AVENIDA, AMATITLAN
19 MEJORAMIENTO CALLE DE ACCESO AL SALITRE, X 17/04/2015 X 30/01/2015
AMATITLAN
20 MEJORAMIENTO CALLE DE ACCESO AL CEIBILLO, X 20/04/2015 X 30/01/2015
AMATITLAN
MEJORAMIENTO INSTALACIONES DEPORTIVAS Y
21 RECREATIVAS PARA NIÑOS BARRIO LA CRUZ, X 05/05/2015 X 30/01/2015
AMATITLAN
MEJORAMIENTO CALLE ENTRADA ALDEA AGUA DE
22 LAS MINAS HACIA PUENTE DEL PEDREGAL, X 27/05/2015 X 09/06/2015
AMATITLAN
23 CONSTRUCCION PUENTE PEATONAL ENTRADA A X 27/05/2015 X 10/06/2015
LA MARIPOSA, AMATITLAN
24 MEJORAMIENTO CALLE DESDE LA CUCHILLA
CASERIO EL RINCON HACIA CRUCE ALDEA EJE X 27/05/2015 X 09/06/2015
QUEMADO, AMATITLAN
25 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA PLAYA X 27/05/2015 X 12/06/2015
PUBLICA DEL LAGO SECTOR EL SALITRE,
AMATITLAN
26 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA X 27/05/2015 X 12/06/2015
COLONIA GONZALEZ, AMATITLAN
27 CONSTRUCCION CANCHA POLIDEPORTIVA ALDEA X 27/05/2015 X 09/06/2015
EL PEPINAL AMATITLAN
28 MEJORAMIENTO CALLE ACCESO ALDEA EL X 01/06/2015 X 09/06/2015
DURAZNO, AMATITLAN
29 MEJORAMIENTO CALLE SEGUNDA AVENIDA, ALDEA X 01/06/2015 X 09/06/2015
LLANO DE ANIMAS
30 MEJORAMIENTO CALLE DE INGRESO ALDEA SAN X 01/06/2015 X 09/06/2015
JOSE CALDERAS, AMATITLAN
31 AMPLIACION CALLE CON CARRILERA DE X 01/06/2015 X 10/06/2015
CONCRETO CASERIO SAN JOSE HUMITOS
32 MEJORAMIENTO CALLE 0 AVENIDA COLONIA X 01/06/2015 X 10/06/2015
CERRO CORADO AMATITLAN
MEJORAMIENTO CALLE 3RA. AVENIDA DESDE 7A.
33 CALLE HACIA BIFURCACION ENTRADA A LA X 01/06/2015 X 17/07/2015
MARIPOSA
34 MEJORAMIENTO CALLE BIFURCACION ALDEA EL X 01/06/2015 X 17/07/2015
DURAZNO HACIA ALDEA LAGUNA SECA,
AMATITLAN
35 MEJORAMIENTO CALLE FINCA BELEN HACIA X 01/06/2015 X 17/07/2015
MESILLAS BAJAS AMATITLAN
36 MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA CANCHA X 13/07/2015 X 30/01/2015
TECHADA, COLONIA CONCEPCION, AMATITLAN
37 MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA CANCHE
TECHADA, CANTON SAN RAFAEL, ALDEA LAS X 13/07/2015 X 30/01/2015
TROJES, AMATITLAN
MEJORAMIENTO PATRIMONIO CULTURAL Y
38 REPUBLICANO TEMPLO PARROQUIAL DEL X 27/08/2015 X 02/09/2015
MUNICIPIO DE AMATITLAN
39 MEJORAMIENTO CALLE CASERIO MESILLAS ALTAS, X 27/08/2015 X 03/09/2015
AMATITLAN
40 MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON CHAJIL ALDEA X 27/08/2015 X 03/09/2015
EL DURAZNO AMATITLAN
41 MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON LA UNION X 27/08/2015 X 29/09/2015
AMATITLAN
42 MEJORAMIENTO CALLE PAVIMENTADA 6TA. CALLE X 30/01/2015 X 29/10/2015
ENTRE 2A. Y 3A. AVE. AMATITLAN
43 MEJORAMIENTO CALLE DE INICIO HACIA ALDEA EL X 22/10/2015 X 21/05/2015
DURAZNO, AMATITLAN
44 MEJORAMIENTO CALLE DEL PEDREGAL ALDEA X 02/06/2015 X 09/06/2015
AGUA DE LAS MINAS, AMATITLAN
Respecto a la no publicación en Guatecompras la Resolución 11-2010 artículo 11

Procedimiento indica: Tipo de la información y momento en que debe publicarse.
Los usuarios deben publicar en el Sistema GUATECOMPRAS, las operaciones,
documentos y comunicaciones de cada concurso, en forma y oportunidad que se
describe.”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Eddy Estuardo Quezada Donis,
quien fungió como Encargado de Presupuesto,por el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “Según el presnte Hallazgo
presenta que al revisar los expedientes se determino que no existe la constacia de
Disponibilidad Presupuestaria CDP y la financiera CDF para realizar los pagos
correspondientes, en base a este Hallazgo se deja en claro que no se solicito ni al
area presupuestaria asi como al area financiera dichas constancias, por lo que se
lleva en DAFIM un archivo de de dichas…”
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 el señor Luis Gilberto Álvarez Tatuaca,
Encargado de Contabilidad, manifiesta lo siguiente: “Como lo establece el MAFIM
en el numeral 3. ÁREA DE CONTABILIDAD, 3.1 Normas de Control Interno literal
f) Separación de Funciones, segundo párrafo “La separación de funciones tiene
como objetivo evitar que una entidad administrativa o persona ejerza el control
total de una operación y que cada puesto de trabajo tenga claro el ámbito de su
competencia”. Así como en III. MARCO OPERATIVO Y DE GESTIÓN, 1. Gestión
de Ingresos y Egresos, 1.2 Gestión de Egresos en lo que se refiere a los tipos de
gestión a) Orden de Compra, b) Gasto Recurrente fijo y c) Gasto Recurrente
Variable en literal que menciona a los responsables que intervienen en el proceso
de asignación, compra y pago del bien y/o servicio, el puesto que ocupo como
Encargado de Contabilidad no figura como uno de los responsables en el proceso
de las gestiones antes mencionadas y no es de mi competencia la extensión de
las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- y Financiera -CDF-, pues
en el MAFIM se estipula que tienen que ser extendidas por el responsable de la
Dirección Financiera Institucional. Por lo anterior solicito tomar en cuenta lo
expuesto por mi persona y sea desvanecido este posible hallazgo ya que tanto los
pagos efectuados sin la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria y la no
publicación de las mismas en el sistema GUATECOMPRAS no son parte de mis
responsabilidades de acuerdo al puesto que ocupo.”

Los argumentos y documentos presentados por los responsables confirman el
presente hallazgo toda vez que las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria
y Financiera, presentadas a esta comisión de auditoría no está de acuerdo al
formato que establece el Manual de Administración financiera Integrada Municipal
-MAFIM- en sus páginas 157 y 158; aprobado por el Acuerdo Ministerial No.
86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas Guatemala C.A. de fecha 5 de marzo
de 2015.
Es responsabilidad del Encargado de Contabilidad de recibir expedientes, verificar

registros presupuestarios y contables efectuados y archivar expediente, como lo
establece el MAFIM, el responsable incumplió en verificar que toda la información
que forma el expediente se adjuntaran las constancias que son parte de los
documentos de soporte de cada expediente; al momento de revisar por parte de la
comisión de auditoria los expedientes no se encontró las Constancias de
Disponibilidad Presupuestaria y Financiera.
El comentario efectuado por los responsables en relación a la Resolución 11-2010.

Artículo 11, no tomaron en cuenta la reforma publicada el 12 de agostos de 2014
en el Diario de Centro América, donde se publicó la Resolución No. 01-2014 de
fecha 8 de agosto de 2014 del Ministerio de Finanzas Públicas donde se adiciona
el artículo 11 Bis. Establece: “… Acuerdo de Financiamiento (publicar Certificación
de Disponibilidad Presupuestaria y Certificación de Disponibilidad Financiera y
cuando aplique, la NO OBJECIÓN del ente financiero. La unidad ejecutora
compradora responsable del expediente, deberá publicar en el Sistema
GUATECOMPRAS este documento, dentro del plazo de dos (02) días hábiles
siguientes a la fecha de su emisión.” Por lo antes expuesto se confirma el presente
hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 16 y corresponde en el


ENCARGADO DE CONTABILIDAD LUIS GILBERTO ALVAREZ TATUACA 4,000.00
ENCARGADO PRESUPUESTOS EDDY ESTUARDO QUEZADA DONIS 5,375.00
Total Q. 16,375.00

Hallazgo No. 14
Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública

-SNIP-
Condición
Se reviso la actualización de la información sobre el avance financiero y físico de
los obras ejecutadas por la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala en el Sistema Nacional de Inversión Pública –SNIP-, determinando que
no se realizó la actualización correspondiente, se mencionan a continuación
algunos como ejemplo: 148527; 146547; 156394; 166494; 166497; 166498;
166499.
En la información proporcionada por la Dirección de Planificación Municipal de los

proyectos ejecutados, se menciona los SNIP 166405 al 166410, al verificar la
información y el avance de los proyectos se determinó que corresponden a otras
municipalidades.
Criterio
Presupuesto. Artículo 30. Segundo párrafo establece: “Para la fijación de las
cuotas de compromiso y devengado únicamente podrán asignarse recursos de
inversión y realizar desembolsos a los programas y proyectos registrados y
evaluados en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), conforme al
avance físico y financiero de la obra, el cual debe registrarse en forma mensual en
el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) por cada unidad ejecutora, sin
excepción.”
Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública. Ejercicio Fiscal 2015. Numeral
2.5. Seguimiento de Proyectos. Numeral 2.5.1. Establece: “Las entidades públicas
de inversión que cuenten con asignación presupuestaria en el ejercicio fiscal
vigente, tiene la responsabilidad de ingresar y actualizar mensualmente la
información del avance físicos y financieros de sus proyectos en el sistema
establecidos, de acuerdo a lo indicado en el Decreto Número 13-2013…”
Causa
Incumplimiento de ingresar y actualizar la información de seguimiento de los
proyectos que ejecuta la municipalidad, por parte de la Dirección Municipal de
Planificación.

Efecto
No permite la verificación de la información registrada por la entidad sobre el
avance de las obras en el Sistema Nacional de Inversión Pública.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones de forma escrita al Director de
Planificación Municipal para que se cumpla de forma eficiente y eficaz con
actualizar la información, que como mínimo se realice mensualmente en el
Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Ana María López Loarca, quien
fungió como Directora Municipal de Planificación -DMP-, por el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “1. Durante el ejercicio
fiscal 2015, se tuvo un inconveniente con el usuario autorizado a la persona que
se delegó para dar seguimiento a la actualización en el sistema, sin embargo,
todos los proyectos fueron debidamente registrados y aprobados en el mismo
sistema SNIP y vinculados al SICOIN GL y Guatecompras, portales donde se
realizó todo el proceso de seguimiento. Lo que se puede verificar en los portales
de los sistemas mencionado. 2. Con relación a los proyectos que se hacen
mención de los SNIP 166405 al 166410, donde se hace referencia que
corresponden a otras municipalidades, se aclara, que por un error involuntario en
el programa utilizado para suscribir el cuadro resumen de proyectos, se marcó
número correlativo tanto en la columna del numeral de orden como del número de
SNIP y se hace la corrección respectiva en el cuadro suscrito, así mismo, se hace
una descripción de los proyectos que corresponden a los referidos SNIP, los que
se pueden corroborar en el sistema.
156405 MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA CANCHA TECHADA, CANTON SAN RAFAEL, ALDEA LAS TROJES, AMATITLAN
156387 MEJORAMIENTO PATRIMONIO COLONIAL Y REPUBLICANO TEMPLO PARROQUIAL DEL MUNICIPIO DE AMATITLAN
156393 MEJORAMIENTO CALLE CASERIO MESILLAS ALTAS, AMATITLAN
156401 “MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON EL CHAJIL, ALDEA EL DURAZNO, AMATITLÁN”
156404 MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON LA UNION, ALDEA LOS HUMITOS, AMATITLAN
173344 MEJORAMIENTO CALLE PAVIMENTADA 6TA. CALLE ENTRE 2A. Y 3A. AVENIDA, AMATITLÁN
Los comentarios y documentos presentados por el responsable no desvanecen el
presente hallazgo en virtud que manifiesta que: “se tuvo un inconveniente con el
usuario autorizado a la persona que se delegó para dar seguimiento a la
actualización en el sistema, lo antes indicado se confirmar que los responsables
incumplieron en actualizar la información en el SNIP de los proyectos que se
ejecutaron durante el período 2015, asimismo los proyectos los dejaron en la fase
de Cartera de Proyectos y no realizaron la actualización para cambiar a Proyectos
en Ejecución y así poder informar sobre el avance físico y financiero de las obras
ejecutados por la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala, por lo
antes expuesto y el incumplimiento de los responsables se confirma el presente

hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 17 y corresponde en el


Total Q. 7,525.00
Hallazgo No. 15
Activos fijos no codificados con número de inventario
Condición
Al revisar el Libro de Inventarios, Tarjetas de Responsabilidad y Activos Fijos de la
Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala, se determinó que no
tiene código que pueda identificar y localizar de forma inmediata los activos fijos;
existen varios que tienen las mismas características, también no se incluye un
detalle de la serie, modelo y marca de los activos como se puede observar en los
folios No. 0478, 0479, 0480, 0481, 0482 del Libro de Inventario.
Criterio
de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 4. Atribuciones. Literal k).
Establece: “Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros
principales y auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otros
medios legalmente autorizados de la entidades sujetas a fiscalización.”
Acuerdo Gubernativo No. 217-94 del Presidente de la República. Reglamento de

Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública. Artículo 17.
Establece: “Cada funcionario que tenga a su cargo cualquiera de las
dependencias a que se refiere el presente reglamento, será responsable de que
en cualquier transacción de bienes muebles que realice el Estado, este no sufra
perjuicio en sus intereses.”

Número 3-57 Guatemala, 1 de diciembre de 1969e. Forma en que debe
Levantarse el Inventario. Segundo y Tercer párrafo establecen: “El inventario de
bienes muebles contendrá, por cuentas, el detalle del mobiliario, equipo,

maquinaria, herramientas, vehículos, semovientes, etcétera; debidamente

valorizados y separados por las secciones o departamentos que componen cada
oficina, dependencia o establecimiento.
Los rubros de las cuentas se antepondrán al detalle de cada grupo de bienes,

consignando todos los datos de los artículos u objetos respectivos; por
consiguiente, cuando se trate de maquinaria, vehículos, máquinas de escribir o de
calcular y toda clase de aparatos, deberán especificarse sus características, tales
como marcas, modelos, números de registro, etc., para su fácil identificación;
cuando se trate de semovientes se indicarán sus marcas, nombres, color, edad
aproximada, y cualquier otro dato que se considere necesario, para poder
distinguir unos de otros. Por cada rubro deben anotarse los valores respectivos en
columnas parciales, para facilitar el resumen.”
Causa
Incumplimiento en identificar los activos fijos por medio de un código que facilite su
ubicación en el Libro de Inventarios y Tarjetas de Responsabilidad, por el
Encargado de Inventarios.
Efecto
No permite localización los activos fijos de la Municipalidad, los que pueden ser
cambiados o sustraídos de la Municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director de
Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Encargado de
Inventarios para que cumpla con detallar las características de cada uno de los
activos adquiridos y si estos forman parte de un grupo (Equipo de Cómputo,
monitor, mouse, teclado, bocinas), especificar la marca, modelo, número de
registro, etc., de cada uno, y solicitar que los proveedores lo detallen en la factura.

quien fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal
-DAFIM-, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo
siguiente: “Respecto a la no codificación de los activos fijos tanto en libro de
inventario, tarjeta de responsabilidad, como en el bien físico es responsabilidad del
Encargado de Inventario, establecer dichos controles de acuerdo a las
atribuciones de su cargo según Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por el Jefe de la
Contraloría General de Cuentas, Numeral 22. Los funcionarios públicos.
Establece: Todo servidor público es responsable, en el campo de su competencia,
por aplicar las Normas Generales de Control Interno y buscar e informar de
nuevos métodos de trabajo que aumenten la eficiencia operacional y los controles

de su área,... sin embargo se ha logrado identificar la mayoría de los bienes tal y
como se puede verificar en las imágenes."
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la licenciada Ana Argentina Pivaral García,
quien fungió como Encargada de Inventarios, por el período del 1 de enero al 31
de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “no me indica cuales son los activos
fijos que no están codificados al momento de su Auditoria, por lo tanto es
necesario que yo conozca cuales son.”
Los argumentos y documentos presentados por el responsable confirman que
carecen de código las tarjetas de responsabilidad que permita confrontarse con el
bien y libro de inventarios, razón por la que se confirma el presente hallazgo.
Asimismo es responsabilidad del Director de Administración Financiera Integrada
Municipal -DAFIM-, debe supervisar las actividades de cada uno de los
funcionarios y empleados públicos que prestan sus servicios en la DAFIM. Este
hallazgo fue notificado con el número 19 y corresponde en el presente informe al
número 15.


Quetzales
DAFIM
VEGA
Total Q. 9,550.00
Hallazgo No. 16
Deficiencias en la elaboración de contratos
Condición
Al revisar los contratos se mencionan únicamente como ejemplo el No. 02-2015,
03-2015, 08-2015 suscritos por la municipalidad se determino que no se incluye
cláusula que indique la existencia de partida y crédito presupuestaria que
garantice los pagos y no se adjunta en el contrato la Constancia de Disponibilidad
Presupuestaria y Financiera, Cláusula séptima. Garantías no se incluye la fianza
de anticipo, falta cláusula que establece el Acuerdo A 144-06 emitidos por la
Contraloría General de Cuentas.
También dentro del contrato se omitió dejar establecido la ubicación del proyecto
(ubicación GPS), el Número de Operación de Guatecompras (NOG) y el Código
de Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
Criterio
Presupuesto. Artículo 33 Ter. Contratación. Establece: “Las entidades a que se
refiere el artículo 2 de la presente Ley, deberán cumplir con los procedimientos
establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado para la contratación de obras
y la adquisición de bienes, servicios e insumos.
Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala. Ley de

Contrataciones del Estado. Artículo 3. Disponibilidades Presupuestarias.
Establece: “…Para la adjudicación definitiva y firma del contrato, si se requerirá la
existencia de partida y crédito presupuestarios que garantice los recursos
necesarios para realizar los pagos por los avances de ejecución a ser realizados
en el ejercicio fiscal correspondiente…”
Decreto No. 2-70 del Congreso de la República de Guatemala. Código de

Comercio de Guatemala. Artículo 669. Principios Filosóficos. Las obligaciones y
contratos mercantiles se interpretarán, ejecutarán y cumplirán de conformidad con
los principios de verdad sabida y buena fe guardada, a manera de conservar y
proteger las rectas y honorables intenciones y deseos de los contratantes, sin
limitar con interpretación arbitraria sus efectos naturales.
Acuerdo No. A-144-2006 del Contralor General de Cuentas. Artículo 2. Establece:

“En el contrato que se suscriba para el propósito anterior debe incluirse una
cláusula que establezca la obligación de dichos entes receptores de recursos
públicos de: a) Contribuir al desarrollo de las actividades de fiscalización que por
mandato legal debe efectuar la Contraloría General de Cuentas, proporcionando a
la misma los documentos, libros y cualquier información que los auditores
requieran; y b) que para un efectivo seguimiento de las operaciones y para facilitar
el proceso de fiscalización, todos los fondos que reciban del Estado o sean
producto de colectas públicas, deben constituirse en una cuenta bancaria
específica que permita el efectivo control de los ingresos y egresos de la misma y
llevar los registros contables en forma separada de cualesquiera otros fondos que
reciban.”
Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas. Marco
Conceptual Control Interno Gubernamental. Numeral 22. Los funcionarios

Causa
No se deje plasmado todas las condiciones del contrato y cada una de las
especificaciones para la transparentar la ejecución del proyecto, por el Alcalde
Municipal, Secretario Municipal y Director de Recursos Humanos.
Efecto
Omisión de cláusulas en la elaboración de contratos que permita verificar y exigir
el cumplimiento por parte del contratista, funcionarios y empleados públicos.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones por escrito al Alcalde Municipal para
que conjuntamente con el encargado de elaborar los contratos establezcan un
modelo de contrato que permita verificar y transparentar el gasto público.

Mazariegos, Hugo Rene Gómez Gálvez y Mynor Enrique Alvarado Hernández,
quienes fungieron como Alcalde Municipal, Secretario Municipal y Director de
manifiestan lo siguiente: “En la condición del presente hallazgo manifiesta que no
se incluye clausula que indique la existencia de partida y crédito presupuestaria
que garantice los pagos sin embargo dichos proyectos se ejecutaron mediante
convenio de cofinanciamiento interinstitucional a través del CODEDE sin embargo
en su Clausula Cuarta literal C) IMPUTACION DEL GASTO: Los pagos deberán
imputarse a la partida presupuestaria que para el efecto designe la municipalidad,
fuente de financiamiento, fondos propios municipales.
Así mismo indica que no se adjunta en el contrato la Constancia de Disponibilidad

Presupuestaria y Financiera CDP y CDF sin embargo si se adjunta como se
detalla a continuación, mismas que también se presentan como documentación de
soporte para su respectivo desvanecimiento.
A pesar que son contratos suscritos a través de convenio de financiamiento

interinstitucional con el CODEDE y se describe el aporte de cada uno de ellos
igual para la constancia de CDP y CDF como se evidencia en el detalle y copia de
contrato adjunto.
DESCRIPCIÓN DE LA CONTRATACIÓN CDP FECHA CDF FECHA

MEJORAMIENTO CALLE DE ACCESO AL X 17/04/2015 X 30/01/2015
SALITRE, AMATITLAN
MEJORAMIENTO CALLE TRAMOS CRITICOS X 05/01/2015 X 30/01/2015
CANTON SAN RAFAEL, ALDEA LAS TROJES,
AMATITLAN
MEJORAMIENTO CALLE CALLEJON X 05/01/2015 X 30/01/2015
SEÑORITA, CANTON SAN MIGUEL, ALDEA
LAS TROJES, AMATITLAN
A pesar de no ser fondos Municipales se emitió CDP y CDF, sin embargo dicho
proyectos son con APORTE DEL CODEDE, aporte que el CODEDE traslada de
acuerdo al avance físico de la obra, así mismo el aporte municipal especifica que
se hará por medio de fondos propios.
Así mismo especifica que no se incluye dentro del contrato la fianza de anticipo,
misma que es citada en la CLAUSULA CUARTA, precio del contrato, forma de
pago y fondos a los cuales se imputara el gasto literal b) forma de pago b) póliza
de la fianza de anticipo y de cumplimiento de contrato.
También indica que se omitió dejar establecido dentro del contrato la ubicación del
proyecto (Ubicación GPS) el número de operación de Guatecompras (NOG) y el
Código de Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) sin embargo ni en el
criterio del presente hallazgo ni en ninguna otra base legal Guatemalteca indica
que dicha información debe incluirse dentro del contrato, no obstante la
información si se encuentra dentro del expediente del proyecto...”
Los argumentos vertidos y documentos presentados por los responsables no
desvanecen el presente hallazgo, en virtud que los contratos que se mencionan
como ejemplo: el No. 02-2015, 03-2015, 08-2015 en la Cláusula CUARTA solo
manifiestan la imputación del gasto pero no así el número de la Constancia de
Disponibilidad Presupuestaria emitida por la Dirección de Administración
Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y la estructura presupuestaria a la cual va
afectar el gasto presupuestario, de acuerdo con el formato establecido en el
Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-, asimismo no
indica por que no cumplieron con lo que establece el Acuerdo No. A-144-2006 del
Contralor General de Cuentas. Artículo 2.
En la Cláusula de las Garantías omitieron dejar establecida la Fianza de Anticipo,

en ese orden de ideas se menciona que no incluye dentro del contrato lo siguiente:
la ubicación del proyecto (ubicación GPS), el Número de Operación de
Guatecompras (NOG) y el Código de Sistema Nacional de Inversión Pública
(SNIP), no existe sustento legal que lo exija pero el contrato es el instrumento
legal que otorga derechos y obligaciones al contratante y contratista y con el fin de
transparentar el gasto público debe de incluirse dicha información en los contratos
ya que cualquier personas que evalúe el contrato, pueda verificar la información

publicada en dicho contrato, y transparentar el gasto público por los funcionarios y
empleados públicos, por lo antes expuesto se confirma el presente hallazgo. Este
hallazgo fue notificado con el número 20 y corresponde en el presente informe al
número 16.


SECRETARIO MUNICIPAL HUGO RENE GOMEZ GALVEZ 7,325.00
Total Q. 29,900.00
Hallazgo No. 17
Falta de documentación de respaldo
Condición
Al verificar los documentos de soporte de los cheque emitidos por la Municipalidad
de Amatitlán, por adquisición de diferentes bienes y servicios por la modalidad de
compra directa se determinó que no se adjuntaron las ordenes de compras,
ingreso y egreso a Bodega y/o almacén, solicitud de la Cocode, copia del
Documento Personal de Identificación -DPI- del solicitante, certificados de
defunción, cotizaciones, lista de beneficiarios, informe fotográfico, informe de los
servicios prestados y autorización del gasto por la autoridad superior, los que se
detallan a continuación:
Proveedor No. Destino del Gasto CH FECHA VALOR

Expediente
SOLIS,GARCIA,,ADELSO, NIT: 5870348 13095 Pago de POR APORTE AL 8795** 16/01/2015 Q 30,000.00
DEPORTIVO AMATITLÁN
MASCULINO
CORRESPONDIENTE AL MES DE
ENERO DEL 2015
AGUILAR,SANCHEZ,,JUAN,ARNOLDO NIT: 13096 Pago de POR APORTE AL 8796** 16/01/2015 Q 10,000.00
7579519 DEPORTIVO AMATITLÁN
FEMENINO CORRESPONDIENTE
AL MES DE ENERO DEL 2015
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5521 Pago de COMPRA DE ADOQUIN Y 8817 20/01/2015 Q 32,813.61
6753418 BLOCK PARA USO EN REP.
CALLE COL. SAN JORGE, PARDE
EN ESC. CONCEPCION Y REP.
CALLE FRENTE AL INST.
CANTON SAN MIGUAL ALDEA
LAS TROJES
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5522 Pago de COMPRA DE NURAGUE 8820 20/01/2015 Q 63,683.06
6753418 PARA SER UTILIZADO EN REP.
MUR DE CONTECION ALDEA

CERRITOS
C.C. SERVICIOS, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5533 Pago de COMPRA DE 8864 23/01/2015 Q 25,678.00
29434092 MATERIALES PARA USO EN
REPARACION PUENTE DE
ANIZ,DESPINTAR MENSAJES
NAVIDEÑOS EN VARIOS POZOS,
ESC. DEL RENCON Y ESC.
CONCEPCION, POZO COL. SAN
JORGE
MATZAR,CRUZ,,PEDRO,ADOLFO NIT: 12696145 13132 Pago de POR SERVICIOS 8873** 27/01/2015 Q 25,500.00
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN
EXTRACCIÓN DE BASURA EN
MERCADO NO. 1 Y MERCADO
SUR DURANTE EL MES DE
ENERO DEL 2015
ARENAS,DIAZ,ESCOBAR,BRENDA,FAVIOLA 13133 Pago de POR 100 SERVICIOS DE 8874 27/01/2015 Q 14,000.00
NIT: 14936062 MANTENIMIENTO DE
ALUMBRADO PUBLICO EN EL
CASCO URBANO, COLONIAS Y
ALDEAS DEL MUNICIPIO DE
AMATITLÁN
GORDILLO,HERRERA,,ROBERTO, NIT: 7208049 13130 Pago de POR TRABAJOS DE 8875 27/01/2015 Q 70,000.00
LIMPIEZA DE BASUREROS
CLANDESTINOS Y DISPOSICIÓN
FINAL EN BOTADEROS
AUTORIZADOS EN EL MUNICIPIO
DE AMATITLÁN EN EL PERIODO
DEL 3 DE OCTUBRE AL 29 DE
DICIEMBRE DEL 2014
29434092 MATERIALES PARA USO
DEPTO.DEGUAS,ESC.ELRINCON,
MERCADO SUR, CARPINTERIA,
ESC. CERRITOS, TECHO SOSEA,
JULIAN HARO, SALON
MENGALA,
POLIDEPORTIVO,MERCADO
SUR, EDIFICIO MUNICIPAL,
BAÑOS ESC. AGUA DE LA MINA
BELTETON,MORALES,,NELSON,GEOVANI NIT: 13143 Pago de POR SERVICIOS 8922 30/01/2015 Q 46,100.00
2568891K PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN LIMPIEZA
EN AREAS DEL MERCADO NO. 1,
POLIDEPORTIVO, PLAYA
PÚBLICA DEL LAGO, RECURSOS
NATURALES Y MERCADO NO. 2
DURANTE EL MS DE ENERO DEL
2015
HERNANDEZ,CONTRERAS,,MARVIN,JOEL NIT: 13142 Pago de POR SERVICIOS DE 8927 30/01/2015 Q 13,900.00
25675281 MARIMBA PAMPICHI
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD DE AMATITLAN
DURANTE EL MES DE ENERO
DEL 2015
HERNANDEZ,SANTOS,,JOSE,RAMON NIT: 13145 Pago de POR PUBLICACIÓN DE 8928 30/01/2015 Q 2,866.07
9543961 ANUNCIO 1/2 PAGINA EN ED. 273
EN PERIÓDICO EL
METROPOLITANO
MORAN,GUERRA,,JEAN,GORSSE NIT: 13146 Pago de POR SERVICIO DE 8929 30/01/2015 Q 2,950.00
39142345 SONIDO EN DIFERENTES
ACTIVIDADES MUNICIPALES
SEGUN FACTURAS NO. 166, 167,
168, 170 Y 171
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 13149 Pago de POR LIMPIEZA DE 8932 30/01/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 CALLES Y AVENIDAS DEL
CASCO URBANOS Y COLONIAS
DEL MUNICIPIO DE AMATITLAN
DURANTE EL MES DE ENERO
DEL 2015
ANLEU,TOBIAS,BARRIOS,MARIA,EUGENIA NIT: 13152 Pago de POR ELABORACIÓN DE 8938 30/01/2015 Q 6,305.36
5530660 120 CENAS SERVIDAS A LOS

INTEGRANTES DE ORQUESTA
SINFÓNICA NACIONAL
5530660 125 DESAYUNOS SERVIDOS EN
REUNIÓN DE PASTORES EN LA
IGLESIA COPAVI EL 19 DE
DICIEMBRE DEL 2014
5530660 75 CENAS SERVIDAS EN
ACTIVIDAD DE BIENVENIDA A
ALCALDES Y FEDERACIÓN
RUSA DE LA REGIÓN DE MOSCÚ
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 13150 Pago de POR REPARACIÓN Y 8943 30/01/2015 Q 50,000.00
12185698 MANTENIMIENTO DE 2 KMS. DE
CAMINO VECINAL DEL CASERIO
EL ARENAL DEL MUNICIPIO DE
AMATITLÁN
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 5548 Pago de COMPRA DE 22070 8955 30/01/2015 Q 87,306.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 ADOQUINES 335 BORDILLOS Y
167 METROS LINEALES DE
CUNETA PARA SER UTILIZADO
EN REPARACION CAMINO
ALDEA EL DURAZNO AMATITLAN
MARTINEZ,BARRERA,,JORGE,ARMANDO NIT: 13167 Pago de POR REPARACIÓN Y 8959 02/02/2015 Q 85,000.00
12355763 MANTENIMIENTO PLAYAS
PÚBLICAS ALDEA CERRITOS,
400 MTS. SUMINISTRO Y FLETE
DE MATERIAL BALASTRO DE
RANCHO GRANDE HACIA
CERRITOS Y 100 MTS.
SUMINISTRO Y FLETE DE
PIEDRA DE AGRECA HACIA
ALDEA CERRITOS
29434092 MATERIALES PARA REJILLAS DE
PUENTE DE ANIS
AGUILAR,SANCHEZ,,JUAN,ARNOLDO NIT: 13182 Pago de POR APORTE AL 9003 06/02/2015 Q 10,000.00
7579519 DEPORTIVO AMATITLÁN
FEMENINO CORRESPONDIENTE
A FEBRERO DEL 2015
PROYECTOS Y LUMINARIAS SOCIEDAD 5574 Pago de COMPRA DE LAMPARAS 9013 09/02/2015 Q 48,800.00
ANONIMA NIT: 68564228 LED TIPO COBRA DE 50 W Y 120
PARA USO EN ALUMBRADO
PUBLICO DEL CASCO URBANO
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 13194 Pago de POR 850 METROS 9019 10/02/2015 Q 89,250.00
12185698 CUADRADOS DE REPARACIÓN
DE ADOQUINADO DEL TRAMO
DEL CAMINO SDEL CASERÍO LA
CUCHILLA, ALDEA LAGUNA
SECA
29434092 MATERIALES PARA USO DE
SERVICIOS EN EL AREA
URBANA Y RURAL
DE LEON,CATALAN,,MARIO,EUGENIO NIT: 13206 Pago de POR SERVICIO DE 9064 16/02/2015 Q 18,458.00
66682886 MEJORAMIENTO DE BARANDA Y
PASAMANOS EN ESCUELA
ALDEA LOMA LARGA Y MODULO
DE INEBA-ENCA
ORELLANA,QUIÑONEZ,,OSCAR,EMILIO NIT: 5595 Pago de COMPRA DE ARENA Y 9082 17/02/2015 Q 11,100.00
48724807 PIEDRIN PARA SER UTILIZADO
EN REPARACION EN 3A. CALLE
COL. LOMAS DEL CAPITAN
EQUIPOS Y VALVULAS SOCIEDAD ANONIMA 13221 Pago de POR SERVICIO DE 9087 17/02/2015 Q 53,568.75
NIT: 5425271 EXTRACCIÓN Y REPARACIÓN
DE BOMBA TIPO TURBINA,
REPARACIÓN DE MOTOR
VERTICAL Y LIMPIEZA DE POZO
EN COL. BLANDÓN DE CEREZO
CHINCHILLA,MARTINEZ,,EDVIN,RENE NIT: 13226 Pago de POR 6 KILÓMETROS DE 9089 18/02/2015 Q 17,196.43
12723770 TOPOGRAFÍA REALIZADA
CAMINO DE CALDERAS HASTA

MESILLAS BAJAS DEL

MUNICIPIO DE AMATITLÁN
HERRERA,ROSSBACH,,FERNANDO, NIT: 13252 Pago de POR 25% DE ANTICIPO 9141 25/02/2015 Q 50,000.00
2396289 PARA DESARROLLO DEL
PROYECTO PREVENCIÓN DE
VIOLENCIA EN ESCUELA,
FAMILIA Y COMUNIDADES
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 13267 Pago de POR SERVICIO DE 9192** 27/02/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 LIMPIEZA DE CALLES COLONIAS
Y AVENIDAS DEL CASCO
URBANO DE AMATITLÁN
DURANTE EL MES DE FEBRERO
DEL 2015
BELTETON,MORALES,,NELSON,GEOVANI NIT: 13269 Pago de POR SERVICIO DE 9194 27/02/2015 Q 46,100.00
2568891K MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA EN
POLIDEPORTIVO, MERCADO #1,
2, RECURSOS NATURALES Y
PLAYA PUBLICA DEL LAGO
DURANTE EL MES DE FEBRERO
DEL 2015
ORELLANA,QUIÑONEZ,,EDY,RAMIRO NIT: 13275 Pago de POR 75 METROS 9202 27/02/2015 Q 24,000.00
35481943 CÚBICOS DE REPARACIÓN
MURO DE CONTENCIÓN DE
PIEDRA Y CONCRETO EN
CAMINO HACIA ALDEA LOMA
LARGA
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 13276 Pago de PAGO DE 1600 METROS 9203 27/02/2015 Q 88,000.00
12185698 CÚBICOS POR EXTRACCIÓN DE
MATERIAL EN DESARENADOR
UBICADO EN ALDEA EL RINCÓN,
INCLUYE MAQUINA PESADA Y
TRASLADO A LUGAR
AUTORIZADO
PUNAY,GIL,,FELIX,ARNOLDO NIT: 12000396 13278 Pago de POR SERVICIOS 9205 27/02/2015 Q 1,800.00
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD DURANTE EL
MES DE FEBRERO DEL 2015
ANLEU,TOBIAS,BARRIOS,MARIA,EUGENIA NIT: 13290 Pago de POR ALIMENTOS A 9211 02/03/2015 Q 21,973.21
5530660 PERSONAL QUE ESTA
TRABAJANDO EN ALDEAS
MESILLAS BAJAS DURANTE LOS
MESES DE ENERO Y FEBRERO
2015
MOLINA,MOLINA,,MAURO,MARVIN NIT: 13283 Pago de PAGO POR SERVICIOS 9214 02/03/2015 Q 7,000.00
12402133 PRESTADOS A LA
EN LA ELABORACIÓN DE
INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
AMBIENTAL INICIAL DE
PROYECTOS EN UN TOTAL DE
14 PROYECTOS
ZELADA,LUCH,,MARVIN,ABEL NIT: 18556469 13284 Pago de POR ELABORACIÓN 9215 02/03/2015 Q 7,000.00
ESTUDIO TÉCNICO CALLE
PRINCIPAL EL SALITRE
AMATITLÁN
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13285 Pago de PAGO POR 9216 02/03/2015 Q 48,000.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 ELABORACIÓN DE ESTUDIOS
TECNICOS COMPLETOS DE
PROYECTOS MEJORAMIENTO
INSTALACIONES DEPORTIVAS Y
RECREATIVAS PARA NIÑOS
BARRIO LA CRUZ,
MEJORAMIENTO 6A. CALLE
DESDE 7A. HASTA 10 AVE. Y 6
KILÓMETROS DE TOPOGRAFÍA
DE CALLEJÓN ALDEA LAS
TROJES.
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 13291 Pago de POR SERVICIO DE 9221 05/03/2015 Q 9,000.00
21066388 CAJAS MORTUORIAS EN APOYO
A PERSONAS DE ESCASOS
RECURSOS
VELASQUEZ,SAZ,,CARLOS,DONIFAN NIT: 13297 Pago de PAGO POR ESTUDIO DE 9227 05/03/2015 Q 11,500.00

12544353 PLANIFICACIÓN DE LA ESCUELA

ALTOS DE LA CRUZ FASE I Y
FASE II DEL MUNICIPIO DE
AMATITLÁN
HERNANDEZ,CASTILLO,,LUIS,AXEL NIT: 13304 Pago de POR 203 VIAJES DE 9251 05/03/2015 Q 35,550.00
24330264 SUMINISTRO DE AGUA A
DIEFRENTES COLONIAS COMO:
GONZÁLEZ, UNIÓN TOLEDO,
SAN JORGE, NUEVO
AMANECER, VISTA AL LAGO,
BLANDÓN, EL PITO Y GALILEA
35481943 CÚBICOS DE REPARACIÓN DE
MURO DE CONTENCIÓN DE
PIEDRA Y CONCRETO EN EL
CAMINO HACIA ALDEA LOMA
LARGA DEL MUNICIPIO DE
AMATITLÁN
ZABALETA,MENDEZ,,CARLOS,ANTONIO NIT: 13332 Pago de POR SERVICIOS 9303 11/03/2015 Q 24,000.00
8054266 PROFESIONALES PRESTADOS A
LA MUNICIPALIDAD DEL 5 AL 31
DE ENERO Y DURANTE EL MES
DE FEBRERO DEL 2015 SEGÚN
FACTURAS NO. 123 Y 124
TOLEDO,HERRERA,,JAIME,ESTUARDO NIT: 13338 Pago de POR 596 METROS 9310 12/03/2015 Q 56,475.00
33320152 CÚBICOS DE MOVIMIENTO DE
SELECTO EN BANCO DE
CAMINOS, PARA REPARACIÓN Y
MEJORAMIENTO DE CAMINOS
VECINALES
48724807 PIEDRIN PARA USO EN MURO
DE CONTENCION DE ALDEA
LOMA LARGA AMATITLAN
GARCIA,ALVAREZ,,LESBIA,MARINA NIT: 13341 Pago de POR COLOCACIÓN DE 9329 12/03/2015 Q 17,674.11
39854566 103 METROS LINEALES DE BASE
CON TUBO DE PROCESO Y
COLOCACIÓN DE REISOR CON
ALAMBRE DE PUAS PARA
PROTECCIÓN DEL AREA DE
BOMBA DE AGUA COL. SAN
JORGE
A PERSONAS DE ESCASOS
RECURSOS
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13375 Pago de POR REPARACIÓN EN 9387 19/03/2015 Q 23,000.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 CARPETA EN CANCHA
POLIDEPORTIVA UBICADA EN
PARQUE LAS NINFAS, INCLUYE
PEGAMENTO, CINTA DE UNIÓN
ESPECIAL, ARENA SILICE, GOMA
MOLIDA Y MANO DE OBRA
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 13380 Pago de PAGO DE 1600 METROS 9396 19/03/2015 Q 88,000.00
12185698 CÚBICOS DE EXTRACCIÓN DE
MATERIAL EN DESARENADOR
UBICADO EN ALDEA EL RINCÓN
INCLUYE MAQUINARIA PESADA
Y TRASLADO A LUGAR
AUTORIZADO
CONSTRUCTORA MACOM SOCIEDAD ANONIMA 13407 Pago de POR 60 METROS 9439 27/03/2015 Q 71,120.00
NIT: 88753360 CÚBICOS DE CORTE Y
NIVELACIÓN DE TALUD, 128
METROS CÚBICOS DE
PROTECCIÓN DE TALUD CON
MORTERO Y PIEDRA EN
CUENCA ZANJÓN LAGUNA SECA
CON PROTECCIÓN AL PUENTE
HERNANDEZ,CONTRERAS,,MARVIN,JOEL NIT: 13411 Pago de POR SERVICIO DE 9471 27/03/2015 Q 16,400.00
25675281 PRESENTACIONES DE LA
MARIMBA PAMPICHÍ DURANTE
EL MES DE MARZO DEL 2015

DE LEON,CATALAN,,MARIO,EUGENIO NIT: 13415 Pago de PAGO POR 9475 27/03/2015 Q 31,440.00

66682886 DESINSTALACIÓN DE TUBERÍA
HG DE 1 1/2" DE ALDEA EL
DURAZNO HACIA ALDEA
HUMITOS.
ORELLANA,QUIÑONEZ,,EDY,RAMIRO NIT: 13417 Pago de POR TRABAJOS 9477 27/03/2015 Q 12,000.00
35481943 REALIZADOS EN REPARACIÓN
DE MUROS DEL KIOSKO DEL
PARQUE CENTRAL DE
AMATITLÁN
ANLEU,TOBIAS,BARRIOS,MARIA,EUGENIA NIT: 13421 Pago de POR PAGO DE 9480 27/03/2015 Q 18,868.30
5530660 ALIMENTACIÓN PARA
PERSONAL QUE ESTA
TRABAJANDO EN REPARACIÓN
DE CAMINO ALDEA MESILLAS
BAJAS DURANTE EL MES DE
MARZO DEL 2015
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 13423 Pago de POR SERVICIO EN 9482 27/03/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 LIMPIEZA DE CALLES Y
AVENIDAS DE DE COLONIAS Y
CASCO URBANO DE AMATITLÁN
DURANTE EL MES DE MARZO
DEL 2015
GORDILLO,HERRERA,,ROBERTO, NIT: 7208049 13426 Pago de PAGO POR TRABAJOS 9486 27/03/2015 Q 89,000.00
DE REPARACIÓN DE UN AULA
EN ESCUELA PRIMARIA DE
CASERÍO EL RINCÓN DE
AMATITLÁN
LAS AREAS DE MERCADO NO. 1,
MERCADO NO. 2,
POLIDEPORTIVO, RECURSOS
NATURALES Y EL LAGO
DURANTE EL MES DE MARZO
DEL 2015
MATZAR,CRUZ,,PEDRO,ADOLFO NIT: 12696145 13431 Pago de POR SERVICIOS 9492 30/03/2015 Q 25,500.00
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN
SUR
PINTO,VELIZ,,SILVIA,MARIBEL NIT: 5463823 13440 Pago de POR TRABAJOS DE 9511 30/03/2015 Q 42,787.50
INTEGRACIÓN DE
MAMPOSTERIA FALTANTE EN
MUROS, CONSOLIDACIÓN DE
SISAS, GRIETAS, FISURAS E
INTRADOSES, RECUPERACIÓN
DE SUELO, APLICACIÓN DE
PINTURA EN PUENTE DE ANÍS
AMATITLÁN
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13442 Pago de ELABORACION DE 13 9513 31/03/2015 Q 70,000.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 ESTUDIOS PARA PERFILES DE
CODEDE 2016
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 13453 Pago de POR COMPRA DE 10 9539 07/04/2015 Q 9,000.00

21066388 CAJAS MORTUORIAS PARA
APOYO A PERSONAS DE
ESCASOS RECURSOS DEL
MUNICIPIO
RODRIGUEZ,CASTILLO,RENDON,JESSICA,AMALIA 13462 Pago de POR 1.5 KILÓMETROS 9570 10/04/2015 Q 55,000.00
VICTORIA NIT: 79179126 DE REPARACIÓN Y
MANTENIMIENTO DEL CAMINO
VECINAL DE ALDEA EJE
QUEMADO
HERRERA,ROSSBACH,,FERNANDO, NIT: 13469 Pago de POR SEGUNDO PAGO 9590 15/04/2015 Q 75,000.00
2396289 DE PROYECTO PREVENCIÓN DE
VIOLENCIA EN ESCUELA
FAMILIA Y COMUNIDAD
ORELLANA,QUIÑONEZ,,EDY,RAMIRO NIT: 13498 Pago de PAGO POR 9640 17/04/2015 Q 16,800.00
35481943 REPARACIÓN Y
MANTENIMIENTO DE BAÑOS
PÚBLICOS UBICADOS EN

PARQUE CENTRAL DE
AMATITLÁN
CARIAS,LEMUS,,GLENDA,MARIELA NIT: 5740 Pago de COMPRA DE 181 CAPAS 9658 22/04/2015 Q 14,470.95
61958751 TIPO PONCHO COLOR
AMARILLO CALIBRE 10 CON
LOGO DE LA MUNICIPALIDAD
IMPRESO
MUNICIPALIDAD EN
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
DEL AREA DEL MERCADO NO. ,
PUBLICA DEL LAGO, RECURSOS
NATURALES Y AMBIENTE
MERCADO 2 DURANTE EL MES
DE ABRIL 2015
DE CALLE DE CONCRETO
UBICADO EN TRAMO DE LA
MATADORA COL. ALTOS DE LA
CRUZ
CHINCHILLA,MARTINEZ,,EDVIN,RENE NIT: 13623 Pago de POR TOPOGRAFÍA DE 2 9848 07/05/2015 Q 17,196.43
12723770 KM. CALLE DEL PEPINAL AL EJE
QUEMADO, 1 KM. 2A. AVE.
LLANO DE ANIMAS, 1 KM. CALLE
CAMINO CASERIO EL ARENAL Y
2 KM. 4A. AVE. DEL CENTRO
URBANO
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13624 Pago de POR 1600 METROS 9849 07/05/2015 Q 80,000.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 CÚBICOS DE EXTRACCIÓN DE
MATERIAL EN DRAGADO DE RÍO
MICHATOYA UBICADO EN COL.
VILLAS DE RÍO AMATITLÁN
DE LEON,CATALAN,,MARIO,EUGENIO NIT: 13625 Pago de POR MEJORAMIENTO 9850 07/05/2015 Q 54,982.00
66682886 DE 1486 METROS LINEALES DE
RAMALES DE DISTRIBUCIÓN DE
AGUA POTABLE EN ALDEA EL
DURAZNO AMATITLÁN
DE LEON,CATALAN,,MARIO,EUGENIO NIT: 13626 Pago de POR MEJORAMIENTO Y 9851 07/05/2015 Q 7,960.00
66682886 HABILITACIÓN DE TANQUE
NUEVO PARA ABASTECIMIENTO
DE AGUA POTABLE EN ALDEA
EL DURAZNO AMATITLÁN
PRONTO MATERIALES, SOCIEDAD ANÓNIMA 5811 Pago de POR COMPRA DE 9943 18/05/2015 Q 23,238.60
NIT: 70576440 CEMENTO PARA USO EN CALLE
LA MATADORA ALTOS DE LA
CRUZ, MEJORAMIENTO
DISTRIBUCIÓN DE AGUA ALDEA
EL DURAZNO, SEGÚN
FACTURAS NO. 233, 234, 235 Y
238
ZELADA,LUCH,,MARVIN,ABEL NIT: 18556469 13689 Pago de PAGO POR ESTUDIO 9975 20/05/2015 Q 15,000.00
TÉCNICO CALLE MESILLAS
ALTAS Y ESTUDIO TÉCNICO
CALLEJÓN UNIÓN AMATITLÀN
35481943 CUADROS DE REPARACIÓN DE
CALLE DE CONCRETO UBICADA
EN TRAMO LLAMADO LA
MATADORA, COLONIA ALTOS DE
LA CRUZ AMATITLÀN
TOLEDO,HERRERA,,JAIME,ESTUARDO NIT: 13703 Pago de POR MOVIMIENTO DE 9994 21/05/2015 Q 17,865.18
33320152 187 METROS CUADRADOS DE
TIERRA EN LAGUNA DE
CALDERAS
TOLEDO,HERRERA,,JAIME,ESTUARDO NIT: 13704 Pago de POR MOVIMIENTO DE 9995 21/05/2015 Q 21,710.49
MOVIMIENTO DE TIERRA Y 55
METROS LINEALES DE
ZANJEADO EN PUENTE DE ANÌS

DE PAZ,HERNANDEZ,,GUSTAVO, NIT: 15323803 13705 Pago de POR MOVIMIENTO DE 9996 21/05/2015 Q 13,088.39
RIPIO EN REPARACIÓN DE
CALLE EN COL. ALTOS DE LA
CRUZ, RECONSTRUCCIÓN
PUENTE DE ANÍS, MOVIMIENTO
DE BALASTRO PARA
REPARACIÓN CALLE DONDE
TERMINA EL ADOQUÍN ALDEA
EL RINCÓN Y MOVIMIENTO DE
ADOQUIN A COL. LA CEIBA
CAMINO AL SALITRE
RAMIREZ,COROY,,ANGEL,DAVID NIT: 81519451 5821 Pago de POR COMPRA DE 900 9998 21/05/2015 Q 88,065.00
LÁMINAS ACANALADAS
GALVANIZADAS DE 12' PARA
USO EN REPARACIONES DE
INSTITUCIONES EDUCATIVAS
DEL MUNICIPIO
MATERIAL EN DRAGADO DE RÍO
MICO I, UBICADO EN FINCA EL
ROSARIO,CASCO URBANO DE
AMATITLÀN
GRUPO CONJACK, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5837 Pago de POR ELABORACIÓN DE 10059 28/05/2015 Q 12,801.78
69683379 40 UNIFORMES COMPLETOS
PARA USO EN AGENTES DE PMT
GORDILLO,HERRERA,,ROBERTO, NIT: 7208049 13761 Pago de POR SERVICIO DE 4000 10113 02/06/2015 Q 89,600.00
METROS CUBICOS DE
EXTRACCIÓN DE DE MATERIAL
EN EL DRAGADO DEL RIO MICO I
EN JURISDICCIÓN FINCA EL
ROSARIO AMATITLÁN
ORELLANA,AGUILAR,,EMILIO, NIT: 24510866 13798 Pago de POR 1170 METROS 10214 12/06/2015 Q 81,900.00
CUADRADOS DE REPARACIÓN
DE CALLE DE ADOQUÍN
UBICADO EN COLONIA LA CEIBA
DEL MUNICIPIO DE AMATITLÁN
LA MUNICIPALIDAD DURANTE EL
MES DE MAYO DEL 2015
HERRERA,ROSSBACH,,FERNANDO, NIT: 13847 Pago de POR PAGO FINAL DEL 10286 17/06/2015 Q 70,912.50
2396289 PROYECTO PREVENCIÓN DE
VIOLENCIA EN ESCUELA,
FAMILIA Y COMUNIDAD
BARILLAS,GARCIA,,BENJAMIN, NIT: 4687027 13849 Pago de 136 METROS 10287 18/06/2015 Q 12,240.00
DE TECHO DE BAÑOS ESCUELA
PRIMARIA COL. SAN JORGE
AMATITLÁN
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5884 Pago de POR COMPRA DE 10290 18/06/2015 Q 26,633.28
6753418 ADOQUÍN PARA USO EN
REPARACIÓN CALLE ALDEA
MESILLAS BAJAS SEGÚN
FACTURAS, 126626, 126629,
126631, 126709, 126872, 126915,
126987 Y 126999
ZELADA,LUCH,,MARVIN,ABEL NIT: 18556469 13858 Pago de POR ELABORACIÓN DE 10305 22/06/2015 Q 7,500.00
ESTUDIO TÉCNICO CALLEJÓN
EL CHAJIL ALDEA EL DURAZNO
HERNANDEZ,CONTRERAS,,MARVIN,JOEL NIT: 13883 Pago de POR SERVICIOS 10380 26/06/2015 Q 16,400.00
25675281 PRESTADOS A LA
MES DE JUNIO DEL 2015 EN
PRESENTACIONES CON
MARIMBA PAMPICHÍ
MERCADO NO. 1, 2,
PÚBLICA DEL LAGO, RECURSOS
NATURALES Y DE AMBIENTE DE

AMATITLÁN DURANTE EL MES

DE JUNIO DEL 2015
MATZAR,CRUZ,,PEDRO,ADOLFO NIT: 12696145 13889 Pago de POR SERVICIO DE 10388 26/06/2015 Q 25,500.00
MERCADO NO. 1 Y SUR DE
AMATITLÁN DURANTE EL MES
DE JUNIO DEL 2015
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5906 Pago de POR COMPRA DE 10395 26/06/2015 Q 25,439.55
6753418 ADOQUÍN PARA REPARACIÓN
CALLE DE ALDEA MESILLAS
BAJAS Y ALDEA SAN CARLOS
SEGÚN FACTURAS NO. 127060,
127102, 127151, 127681, 127682,
127740, 127741. 127747
ORELLANA,QUIÑONEZ,,OSCAR,EMILIO NIT: 5905 Pago de POR COMPRA DE 10396 26/06/2015 Q 12,840.00
48724807 ARENA Y PIEDRÍN PARA USO EN
REPARACIÓN CALLE MESILLAS
BAJAS AMATITLÁN
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13914 Pago de PAGO DE 10 ESTUDIOS 10443 03/07/2015 Q 70,000.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 PARA PROYECTOS DE
COCODES 2016
UBICADA EN ALDEA MESILLAS
BAJAS DEL MUNICIPIO DE
AMATITLÁN
ORELLANA,AGUILAR,,EMILIO, NIT: 24510866 13927 Pago de POR 474.5 METROS 10495 09/07/2015 Q 45,077.50
UBICADA FRENTE A ESCUELA
DE ALDEA EL PEPINAL
AMATITLAN
GARCIA,ALVAREZ,,LESBIA,MARINA NIT: 13941 Pago de POR REPARACIÓN DE 10507 09/07/2015 Q 31,069.17
39854566 180 MTS. CUADRADOS DE
TECHO DE TANQUES NO. 1 Y 2
DE BARRIO INGENIO INCLUYE
DESMONTAJE DE ESTRUCTURA
EN MAL ESTADO, MONTAJE DE
VIGAS, TENDALES Y COLUMNAS
CON COSTANERAS
GALVANIZADA DE 4 X 2, BASES
FUNDIDAS DE CONCRETO PARA
ANCLAJE DE COLUMNAS.
GRUPO CONJACK, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 5949 Pago de COMPRA DE 10527 10/07/2015 Q 15,353.54
69683379 UNIFORMES PARA PERSONAL
DE CAMPO DE LA
MUNICIPALIDAD DE AMATITLAN
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 13954 Pago de PAGO POR SERVICIOS 10547 13/07/2015 Q 9,000.00
21066388 DE 9 CAJAS MORTUORIAS PARA
APOYO A PERSONAS DE
SERVICIOS DE CABLE PAMPICHIN, SOCIEDAD 13969 Pago de POR TRANSMISIÓN DE 10582 15/07/2015 Q 6,000.00
ANONIMA NIT: 75639149 SPOT PUBLICITARIO DEL MES
DE JULIO DEL 2015
21066388 CAJAS MORTUORIOS PARA
APOYO A PERSONAS DE
MUNICIPIO
CHINCHILLA,MARTINEZ,,EDVIN,RENE NIT: 13976 Pago de POR TOPOGRAFÍA DE 10591 16/07/2015 Q 20,062.50
12723770 CALLES SAN JOSÉ HUMITOS,
CALLEJÓN CHAJIL, EL RINCON A
PEREZ PINTO TERRENO Y
CAMINO CALDERAS,
POLÍGONOS TERRENOS
MUNICIPALES
ORELLANA,QUIÑONEZ,,EDY,RAMIRO NIT: 13983 Pago de POR REPARACIÓN DE 10606 17/07/2015 Q 59,670.00
CALLE DE ADOQUÍN, UBICADO
EN LA ENTRADA PRINCIPAL DE

ALDEA SAN CARLOS DEL

48724807 PIEDRIN PARA USO EN
REPARCION CALLE CANTON
SAN MIGUAL ALDEA LAS
TROJES
PEREZ,LOBOS,,OSCAR,ORLANDO NIT: 5978 Pago de 106 UNIDADES DE 1.00 10614 17/07/2015 Q 89,649.50
11975296 DE GAVIONES SUMINISTRADOS
EN LA CUENCA DEL RIO MICO I
ALDEA AGUA DE LAS MINAS
AMATITLAN
BARRIOS,CASTILLO,CASTAÑEDA,KARLA,INDIRA 13984 Pago de POR ACARREO DE 241 10615 17/07/2015 Q 24,100.00
NIT: 35069929 MTS. CÚBICOS DE MATERIAL
SELECTO Y BALASTRO QUE
INCLUYE MATERIAL Y
TRANSPORTE A ALDEA SAN
CARLOS, MESILLAS BAJAS, EL
PEPINAL Y EL RINCÓN
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 13985 Pago de POR 4237.50 METROS 10616 17/07/2015 Q 82,800.75
12185698 CÚBICOS, DE EXTRACCIÓN DE
MATERIAL EN DRAGADO DE RIO
MICO II, UBICADO SOBRE LA
CA-9, CASCO URBANO DE
AMATITLÁN
GERMAN LEONARDO GARCIA ORANTES HAROLDO 13986 Pago de POR 186 ML 10617 17/07/2015 Q 75,330.00
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 INSTALACIÓN Y AMPLIACIÓN DE
DRENAJE PLUVIAL EN COLONIA
EL CEIBILLO AMATITLÁN
TOLEDO,HERRERA,,JAIME,ESTUARDO NIT: 13987 Pago de POR 211 METROS 10618 17/07/2015 Q 21,100.00
33320152 CÚBICOS DE MOVIMIENTO DE
TIERRA EN LAGUNA DE
CQALDERAS
GALVEZ,MIS,,JORGE,LUIS NIT: 9812997 13988 Pago de POR 24 DÍAS DE 10619 17/07/2015 Q 45,600.00
EXTRACCIÓN DE BASURA DE
BASUREROS CLANDESTINOS
EN EL ÁREA RURAL
SANTOS,COLINDRES,,JULIO,ROBERTO NIT: 13992 Pago de PAGO POR TRABAJOS 10625 21/07/2015 Q 10,000.00
11912642 DE 62.5 METROS CUADRADOS
DE MURO PERIMETRAL EN
ESCUELA PRIMARIA DE ALDEA
TACATÓN DE AMATITLÁN
MOLINA,MOLINA,,MAURO,MARVIN NIT: 13993 Pago de PAGO POR 10626 21/07/2015 Q 10,000.00
12402133 ELABORACIÓN DE 5 ESTUDIOS
DE EVALUACIÓN AMBIENTAL DE
PROYECTOS MUNICIPALES 2015
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN
EXTRACCIÓN DE BASURA
SUR DURANTE EL MES DE JULIO
DEL 2015
BELTETON,MORALES,,NELSON,GEOVANI NIT: 14019 Pago de POR SERVICIOS DE 10691 29/07/2015 Q 46,100.00
LAS AREAS DEL MERCADO NO.
1, NO. 2, POLIDEPORTIVO,
RECURSOS NATURALES Y EN
EL LAGO DURANTE EL MES DE
JULIO DEL 2015
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 14020 Pago de POR SERVICIOS DE 10692 29/07/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA EN
CALLES, COLONIAS Y AVENIDAS
DEL CASCO URBANO DEL
DURANTE EL MES DE JULIO DEL
2015
AJU,SAJBOCHOL,,KENEDDY,MARTIN NIT: 14035 Pago de POR 34 DIAS DE 10731 31/07/2015 Q 37,400.00
61484091 EXTRACCIÓN DE BASURA DE
BASUREROS CLANDESTINOS
EN AREA URBANA DE
AMATITLÁN INCLUYE PILOTO,

CAMIÓN, PERSONAL Y
COMBUSTIBLE PARA
DEPOSITAR EN EL BASURERO
DEL KM. 20 RUTA A VILLA
NUEVA
ORELLANA,QUIÑONEZ,,EDY,RAMIRO NIT: 14036 Pago de 517.5 METROS 10732 31/07/2015 Q 41,400.00
DE CALLE DE ADOQUIN
UBICADA EN COL. SAN JOSÉ
ALDEA AGUA DE LAS MINAS,
SECTOR II, AMATITLÁN
PEREZ,LOBOS,,OSCAR,ORLANDO NIT: 14037 Pago de POR PAGO DE 10733 31/07/2015 Q 24,197.24
11975296 TRABAJOS REALIZADOS EN
REPARACIÓN DE ESCUELA
PRIMARIA DE ALDEA LAGUNA
SECA EN AREA DE BODEGA Y
LIMPIEZA
SANTOS,COLINDRES,,JULIO,ROBERTO NIT: 14042 Pago de PAGO POR TRABAJOS 10742 31/07/2015 Q 9,360.00
11912642 DE LEVANTADO DE MURO
PERIMETRAL EN ESCUELA DE
ALDEA TACATON DE AMATITLÁN
UNA AREA DE 58.5 METROS
CUADRADOS
48724807 PIEDRIN PRA USO EN CALLE
SAN JOSE EL PEDREGAL Y
REPARACION CALLE OAV.
VILLAS DEL RIO AMATITLAN
CARIAS,LEMUS,,GLENDA,MARIELA NIT: 6017 Pago de COMPRA DE 10 CAPAS 10763 04/08/2015 Q 11,420.00
61958751 TIPO PONCHO Y 22 JUEGOS DE
VERDES PARA USO DE PMT
CON SERIGRAFIA
HERNANDEZ,CASTILLO,,LUIS,AXEL NIT: 14068 Pago de POR VIAJES DE 10798 06/08/2015 Q 36,775.00
24330264 SUMINISTRO DE AGUA EN LAS
COLONIAS NUEVO AMANECER,
EL ESFUERZO, SAN JORGE,
GONZALEZ, CEIBILLO Y EL
PEDREGAL
INVERSIONES Y SERVICIOS DELTA, SOCIEDAD 14069 Pago de PAGO POR 10800 06/08/2015 Q 87,500.00
ANONIMA NIT: 68923198 MEJORAMIENTO DE AREA
DEPORTIVA EN POLIDEPORTIVO
LAS NINFAS AMATITLAN
5530660 ALMUERZOS SERVIDOS EN
JORNADA MÉDICA DEL 27 DE
JULIO AL 1 DE AGOSTO DEL
2015 EN EL HOSPITAL DE
AMATITLAN
MATERIAL EN DRAGADO RÍO
MICO UNO UBICADO EN ALDEA
AGUA DE LAS MINAS
AMATITLÁN
DE TRAMO EN CALLEJÓN EL
CHAJIL ALDEA EL DURAZNO
AMATITLÁN
CALLEJON I SECTOR I AGUA DE
LA MINA AMATITLAN Y
REPARACION CALLE DE COL.
VISTA AL LAGO
ROSALES,MELGAR,,ARACELY, NIT: 58274820 6044 Pago de COMPRA DE 53 10853 13/08/2015 Q 84,800.00
LAMPARAS LED DE 30 WTS
PARA SER UTILIZADO EN
ALUMBRADO PUBLICO DEL
CASCO URBANO DE AMATITLAN
GRUPO CONJACK, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 6038 Pago de POR ELABORACIÓN DE 10857 13/08/2015 Q 10,978.01
69683379 CAMISAS Y BLUSAS TIPO POLO

ANARANJADAS PARA USO EN

PERSONAL DE CAMPO DE LA
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14110 Pago de POR ROTULACIÓN 10895 18/08/2015 Q 6,900.00
44204663 ESCUELA ALDEA EJE
QUEMADO, ROTULACIÓN Y
LOGOS PUESTO DE SALUD
ALDEA LAS TROJES Y SALÓN
COMUNAL EDÉN
INTERNACIONAL
GORDILLO,HERRERA,,ROBERTO, NIT: 7208049 14114 Pago de POR 100 METROS 10904 19/08/2015 Q 60,000.00
LINEALES DE REPARACIÓN Y
MANTENIMIENTO DE DRENAJE
EN SANITARIO MUNICIPAL EN
COL. VILLAS DEL RÍO
AMATITLÁN INCLUYE MATERIAL
Y MANO DE OBRA
PRONTO MATERIALES, SOCIEDAD ANÓNIMA 6090 Pago de COMPRA DE CEMENTO 10990 28/08/2015 Q 16,331.25
NIT: 70576440 YCAL PARA USO DE
REPARACION PASO PEATONAL
EN RELLENO CERRITOS
MEJORAMIENTO CALLE EN
VILLAS DEL RIO RESANAR 3ERA.
YREP. TANQUE PUBLICO DEL
LEON BARRIO INGENIO
AMATITLAN
LA MUNICIPALIDAD DURANTE
LOS MESES DE JULIO Y
AGOSTO DEL 2015
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14154 Pago de POR SERVICIO DE 11003 28/08/2015 Q 16,400.00
44204663 PRESENTACIONES DE MARIMBA
PAMPICHÍ PRESTADOS A LA
MES DE AGOSTO DEL 2015
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 14155 Pago de POR SERVICIO DE 11004 28/08/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 LIMPIEZA DE CALLES,
AVENIDAS, COLONIAS DEL
CASCO URBANO DEL MUNICIPIO
DE AMATITLÁN DURANTE EL
MES DE AGOSTO DEL 2015
MATZAR,CRUZ,,PEDRO,ADOLFO NIT: 12696145 14156 Pago de POR SERVICIO DE 11005 28/08/2015 Q 25,500.00
EXTRACCIÓN DE BASURA DE
LOS MERCADOS NO. 1 Y SUR
DURANTE EL MES DE AGOSTO
DEL 2015
LAS ÁREAS DEL MERCADOS
NO. 1 Y 2, POLIDEPORTIVO,
PLAYA PÚBLICA DEL LAGO, Y
RECURSOS NATURALES Y
AMBIENTE DURANTE EL MES DE
AGOSTO 2015
REPARCION CALLE EN ALDEA
PEPINAL E INFRAESTRUCTURA
DETERIORADA EN ALDEA EJE
QUEMADO REP. CALLE COL.
VISTA AL LAGO Y VILLAS DEL
RIO DE AMATITLAN
DE PAZ,HERNANDEZ,,GUSTAVO, NIT: 15323803 14196 Pago de POR SERVICIO DE 11075 08/09/2015 Q 14,880.64
FLETES BALASTRO Y
EXTRACCIÓN DE TIERRA PARA
CALLE DEL EDÉN, ADOQUÍN
PARA CALLE EN VILLAS DEL
RIO, EXTRACCIÓN DE TIERRA
VILLAS DEL RÍO, LA CHIVITA,
CALLE AL RINCÓN, Y ASFALTO
PARA CALLE DEL PEDREGAL

PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 14209 Pago de POR PAGO DE CAJAS 11104 10/09/2015 Q 9,000.00
21066388 MORTUORIAS PARA APOYO
MUNICIPAL A PERSONAS DE
ESCASOS RECURSOS
ROSALES,MELGAR,,ARACELY, NIT: 58274820 6137 Pago de COMPRA DE TIARAS 11136 14/09/2015 Q 13,892.00
PARA USO EN APOYO A
SOLICITUDES DE
ESTABLECIMIENTOS
EDUCATIVOS Y CORONACIONES
EN AREAS RURALES DE
AMATITLAN
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 6144 Pago de COMPRA DE 1000 11156 17/09/2015 Q 35,929.04
6753418 ADOQUINES DE TRAFICO
PESADO PARA USO EN REP.
CALLE HACIA VALLES DEL
RINCON AMATITLAN
MEGA PRODUCTOS SOCIEDAD ANONIMA NIT: 6151 Pago de COMPRA DE ADOQUIN 11173 18/09/2015 Q 48,437.44
6753418 DE TRAFICO PESADO Y
BORDILLO PARA USO EN
REPARACION CALLE HACIA
VALLES DEL RINCON
NIT: 70576440 PARA USO EN REPARCION
CALLE ALDEA LAS TROJES
CALLE EN MESILLAS BAJAS Y
TRABAJOS VARIOS EN EL
CASCO URBANO
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14283 Pago de POR SERVICIOS 11234 29/09/2015 Q 16,400.00
44204663 TÉCNICOS PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN
PRESENTACIONES DE MARIMBA
PAMPICHI DURANTE EL MES DE
SEPTIEMBRE DEL 2015
LAS ÁREAS DEL MERCADO # 1,
2, POLIDEPORTIVO, RECURSOS
NATURALES Y EN EL LAGO
DURANTE EL MES DE
SEPTIEMBRE DEL 2015
ORELLANA,AGUILAR,,EMILIO, NIT: 24510866 14294 Pago de POR REPARACIÓN DE 11252 29/09/2015 Q 68,943.75
900 METROS CUADRADOS DE
CALLE DE ADOQUÍN UBICADA
EN CASERÍO EL RINCÓN
CAMINO A VALLES DEL RINCÓN
AMATITLÁN
EQUIPOS Y VALVULAS SOCIEDAD ANONIMA 6187 Pago de MANTENIMIENTO DE 11299 30/09/2015 Q 42,600.00
NIT: 5425271 POZO MECANICO DE AGUA
POTABLE INCLUYE LIMPIEZA
REPARACION DE BOMBA Y
REPARACION DE MOTOR
VERTICAL RALIZADO A POZO EN
CERRO DE LA CRUZ BELLA
VISTA
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 14343 Pago de POR COLOCACIÓN DE 11380 08/10/2015 Q 88,410.00
12185698 42 GAVIONES UBICADOS EN RÍO
MICO, FINCA EL ROSARIO,
INCLUYE 90 HORAS DE
EXCAVADORA 8 VIAJES DE
CAMIÓN DE VOLTEO 84 MTS.
CÚBICOS DE PIEDRA Y MANO
DE OBRA
AJU,SAJBOCHOL,,KENEDDY,MARTIN NIT: 14358 Pago de POR 34 MTS.2 DE 11390 12/10/2015 Q 62,420.00
61484091 CONSTRUCCIÓN DE MURO DE
PIEDRA-CONCRETO PARA
CONTENCIÓN DE CALLE, 117
MTS. LINEALES DE MURO DE
CONTENCIÓN PARA BORDILLO
Y 150 MTS.3 DE RELLENO
CONTROLADO CON MATERIAL
DE ASFALTO TRITURADO Y

BALASTRO PARA SOPORTE DE

BORDILLO CAMINO ALDEA
MESILLAS BAJAS AMATITLÁN
MUNICIPAL A PERSONAS DE
ESCASOS RECURSOS.
DE LEON,CATALAN,,MARIO,EUGENIO NIT: 14380 Pago de POR 131 METROS 11457 16/10/2015 Q 22,527.32
66682886 LINEALES DE INSTALACIÓN DE
SARÁN CON MATERIALES
INCLUIDOS EN TANQUE CAPRI
UBICADO EN AMATITLÁN
ORELLANA,AGUILAR,,EMILIO, NIT: 24510866 14383 Pago de POR 525 METROS 11461 19/10/2015 Q 43,420.31
UBICADA EN COL. VILLAS DEL
RÍO AMATITLÁN
NIT: 70576440 PARA USO EN MEJORAMIENTO
DEL CAMINO VECINAL HACIA
ALDEA LAGUNA SECA
AMATITLAN
GORDILLO,HERRERA,,ROBERTO, NIT: 7208049 14407 Pago de POR 4,000 METROS 11509 27/10/2015 Q 89,600.00
CÚBICOS DE EXTRACCIÓN DE
MATERIAL EN DRAGADO RIO
MICO EN SECTOR AGUA DE LAS
MINAS, AMATITLAN
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14419 Pago de SERVICIO DE 11525 29/10/2015 Q 16,400.00
44204663 PRESTADO A LA
MUNICIPALIDAD EN
PAMPICHÍ DURANTE EL MES DE
OCTUBRE DEL 2015
GARCIA,ORANTES,,GERMAN,LEONARDO NIT: 14423 Pago de POR 1200 METROS DE 11536 29/10/2015 Q 88,500.00
12185698 CORTE CON EXCAVADORA
PARA DRENAJE DE AGUA EN
ALDEA LAGUNA SECA PARA
ELABORACIÓN DE CUNETA,
INCLUYE TRASLADO DE
MATERIAL CON CAMIÓN DE
VOLTEO
GARCIA,ALVAREZ,,LESBIA,MARINA NIT: 14430 Pago de PAGO POR 11577 29/10/2015 Q 38,006.25
39854566 REPARACIÓN Y MONTAJE DE
TECHO CON CANAL Y BAJADAS
DE AGUA PLUVIAL EN UN AREA
DE 210 MTS. CUADRADOS EN
ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA
CALDERAS
GARCIA,ALVAREZ,,LESBIA,MARINA NIT: 14431 Pago de PAGO POR MONTAJE 11578 29/10/2015 Q 4,585.71
39854566 DE 40 METROS CUADRADOS DE
TECHO ESTRUCTURAL CON SU
ENLAMINADO Y CAMBIO DE 15
METROS LINEALES DE CANAL
EN EDIFICIO DE PNC
EN MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
EN AREAS DE MERCADO # 1,
MERCADO # 2, POLIDEPORTIVO,
PLAYA PUBLICA DEL LAGO,
RECURSOS NATURALES Y
AMBIENTE DURANTE EL MES DE
OCTUBRE DEL 2015
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14443 Pago de POR SERVICIO DE 11606 04/11/2015 Q 7,200.00
44204663 ROTULACIÓN CAPILLA DEL
CEMENTERIO , OFICINA DE
BODEGA, POZO NO. 4, PUENTE
LA ESSO, MONUMENTO
PERIODISTAS Y COMEDOR DEL
ADULTO MAYOR

5530660 140 ALMUERZOS SERVIDOS EN

JORNADA MÉDICA REALIZADA
EN EL HOSPITAL NACIONAL DEL
26 AL 29 DE OCTUBRE DEL 2015
39854566 REPARACIÓN DE 3 PORTONES
EN AREA DE INGRESO AL
POLIDEPORTIVO
39854566 FABRICACIÓN DE 5 PUERTAS
DE BAÑO CON PASADORES DOS
PUERTAS STANDAR Y 7
BALCONES PARA TRAGALUZ
INSTALADOS EN CENTRO DE
MONITOREO DE PNC
NIT: 70576440 PARA USO EN REPARCION DE
CUNETA CAMINO VECINAL
HACIA LAGUNA SECA Y
TRABAJOS DE BACHEO EN
CALLES DEL CASCO URBANO
ESTUARDO GARCIA ORANTES NIT: 80347797 CÚBICOS DE CORTE CON
EXCAVADORA PARA DRENAJE
DE AGUA EN ALDEA LAGUNA
SECA PARA ELABORACIÓN DE
CUNETA INCLUYE TRASLADO
DE MATERIAL CON CAMIÓN DE
VOLTEO Y MAQUINA
RETROEXCAVADORA
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 14526 Pago de POR CAJAS 11775 23/11/2015 Q 9,000.00
21066388 MORTUORIAS PARA APOYO A
PERSONAS DE ESCASOS
RECUSOS
RODRIGUEZ,ECHEVERRIA,,JONATAN,LEONIDAS 14540 Pago de PAGO DE ESTUDIO 11802 26/11/2015 Q 10,000.00
NIT: 43235913 TÉCNICO A MEJORAMIENTO
CALLE CASERÍO EL RINCÓN
HASTA PÉREZ PINTO
AMATITLÁN
GUZMAN,GOMEZ,,MANUEL,RONALDO NIT: 14548 Pago de POR PAGO DE 11811 26/11/2015 Q 16,400.00
44204663 SERVICIOS PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD CON
PAMPICHÍ DURANTE EL MES DE
NOVIEMBRE DEL 2015
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 14549 Pago de POR SERVICIO DE 11812 26/11/2015 Q 41,568.75
GABRIEL NIT: 1208578 LIMPIEZA DE CALLES Y
AVENIDAS DE COLONIAS Y DEL
CASCO URBANO DEL MUNICIPIO
DE AMATITLÁN DURANTE EL
MES DE NOVIEMBRE DEL 2015
BELTETON,MORALES,,NELSON,GEOVANI NIT: 14550 Pago de POR SERVICIO 11813 26/11/2015 Q 46,100.00
MUNICIPALIDAD EN
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA EN
LAS ÁREAS DE MERCADO # 1 Y
2, POLIDEPORTIVO, RECURSOS
NATURALES Y ÁREA DEL LAGO
DURANTE EL MES DE
NOVIEMBRE DEL 2015
PRESTADOS A LA
MUNICIPALIDAD EN
EXTRACCIÓN DE BASURA DEL
MERCADO # 1 Y MERCADO SUR
DURANTE EL MES DE
NOVIEMBRE DEL 2015
5530660 30 ALMUERZOS PARA
ACTIVIDAD DE ALCALDES
GUATEMALA SUR EL 5 DE
NOVIEMBRE DEL 2015

HERNANDEZ,CONTRERAS,,MARVIN,JOEL NIT: 14596 Pago de PAGO POR 11931 07/12/2015 Q 4,000.00

25675281 CONTRATACIÓN DE MARIMBA
PARA EL 26/12/15 POR FERIA
NAVIDEÑA
ROSALES,MELGAR,,ARACELY, NIT: 58274820 6368 Pago de COMPRA DE 42 11940 08/12/2015 Q 87,900.00
LAMPARAS LED DE 30 WTS Y 9
LAMPARAS DE 50 WTS PARA
SER UTILIZADAS EN
ALUMBRADO PUBLICO DE
AMATITLAN
PROYECTOS Y LUMINARIAS SOCIEDAD 6378 Pago de COMPRA DE 135 11972 10/12/2015 Q 39,825.00
ANONIMA NIT: 68564228 BOMBILLAS AHORRADORAS
LED DE 30 W PARA SER
UTILIZADAS EN ALUMBRADO
PUBLICO DEL MUNICIPIO DE
AMATITLAN
RODRIGUEZ,ECHEVERRIA,,JONATAN,LEONIDAS 14627 Pago de POR PAGO DE ESTUDIO 12033 15/12/2015 Q 6,000.00
NIT: 43235913 TÉCNICO MEJORAMIENTO
ESCUELA PRIMARIA JOHN F.
KENNEDY Y ESCUELA PRIMARIA
ALDEA MESILLAS BAJAS DE
AMATITLÁN
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 14628 Pago de POR ELABORACIÓN DE 12034 15/12/2015 Q 9,000.00
21066388 9 CAJAS MORTUORIAS PARA
APOYO A PERSONAS DE
ESCASOS RECURSOS DE
AMATITLÁN
PERALTA,SANTOS,,GUILLERMO,ADOLFO NIT: 14628 Pago de POR ELABORACIÓN DE 12034 15/12/2015 Q 9,000.00
21066388 9 CAJAS MORTUORIAS PARA
APOYO A PERSONAS DE
ESCASOS RECURSOS DE
AMATITLÁN
12185698 CÚBICOS DE EXTRACCIÓN EN
DESARENADERO UBICADO EN
ALDEA EL RINCÓN AMATITLÁN
GALDAMEZ,FLORES,,MIGUEL,ARCANGEL NIT: 14689 Pago de POR 4424 METROS 12150 28/12/2015 Q 77,818.16
854512K CÚBICOS DE EXTRACCIÓN DE
MATERIAL CON CAMIONES DE
VOLTEO HACIA BOTADERO
AUTORIZADO EXTRAÍDO DE
DESARENADOR DE CASERÍO EL
RINCÓN
BON,LUNA,,ARIEL,EUNICE NIT: 78161991 14691 Pago de POR SERVICIOS DE 12152 28/12/2015 Q 17,000.00
MANTENIMIENTO, LIMPIEZA Y
LOGÍSTICA DE EVENTOS
REALIZADOS DURANTE FERIA
NAVIDEÑA 2015
PROYECTOS Y LUMINARIAS SOCIEDAD 6436 Pago de COMPRA DE 271 12155 29/12/2015 Q 79,945.00
ANONIMA NIT: 68564228 BOMBILLAS AHORRADORAS
LED DE 30 W PRA SER
UTILIZADO EN ALUMBRADO
PUBLICO DE AMATITLAN
BARRIOS,CASTILLO,CASTAÑEDA,KARLA,INDIRA 14692 Pago de PAGO POR 12159 29/12/2015 Q 88,203.23
NIT: 35069929 CONSTRUCCIÓN DE 187.20
METROS CUADRADOS DE
PAVIMENTO EN 2A. AVE. Y
PARQUE CENTRAL, INCLUYE
RETIRO DE CARPETA
EXISTENTE, CONSTRUCCIÓN
DE BASE Y COLOCACIÓN DE
CONCRETO 4000 PSI
ANLEU,TOBIAS,BARRIOS,MARIA,EUGENIA NIT: 14701 Pago de POR ELABORACIÓN 125 12203 29/12/2015 Q 5,970.98
5530660 ALMUERZOS SERVIDOS EN
REUNIÓN DE ALCALDES
AUXILIARES EL DÍA 23 DE
DICIEMBRE DEL 2015
DURMAN ESQUIVEL GUATEMALA, SOCIEDAD 6447 Pago de COMPRA DE 12216 30/12/2015 Q 27,310.82
ANONIMA NIT: 5508525 MATERIALES PARA RED DE
DISTRIBUCION DE AGUA EN
COL. SAN JORGE DE AMATITLAN
CHINCHILLA,MARTINEZ,,EDVIN,RENE NIT: 14714 Pago de PAGO POR MEDICIÓN 12228 30/12/2015 Q 15,000.00

12723770 POLÍGONO ÁREA VERDE COL.

SAN JORGE Y 3 KMS. DE
TOPOGRAFÍA CAMINO
MESILLAS BAJAS Y ALTAS
AMATITLÁN
ECHEVERRIA,CHINCHILLA,,RAMIRO,FRANCISCO 14716 Pago de PAGO POR SERVICIO 12235 31/12/2015 Q 20,874.55
GABRIEL NIT: 1208578 DE LIMPIEZA DE CALLES Y
AVENIDAS DEL CASCO URBANO,
COLONIAS LUPITA, RECREO,
INGENIO Y ENTRADA AL
PROGRESO DE AMATITLÁN
DURANTE EL PERIODO DEL 01
AL 15 DE ENERO DEL 2015
TOTAL Q 6,576,784.64
** Se realizaron pagos mensuales
Criterio
Presupuesto. Artículo 33 Ter. Contratación. Establece: “Las entidades a que se
refiere el artículo 2 de la presente Ley, deberán cumplir con los procedimientos
establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado para la contratación de obras
y la adquisición de bienes, servicios e insumos.


Numeral 3.1 Normas de Control Interno. Literal g) Archivos de Soporte. Establece:
“Los documentos de respaldo de las operaciones financieras y administrativas que
realicen los Gobiernos Locales, deberá estar archivada, con un orden lógico, de
fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas.
Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra

robos, incendios y otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las
leyes específicas; independientemente del medio que se trate, es decir, por
medios manuales o electrónicos.”
Causa
Incumplimiento en adjuntar todos los documentos necesarios de soporte para
transparentar el gasto público de la municipalidad, por parte del Encargado de

Compras, Director de Administración Financiera Integrada Municipal y Alcalde

Municipal.
Efecto
Falta de transparencia en las compras de bienes y servicios durante el período
fiscal.
Recomendación
El Concejo Municipal debe de exigir al Alcalde Municipal que transparentar todos
los gastos municipales y cumpla con la Ley de Contrataciones del Estado en cada
una de las modalidades de compra y leyes vigente; la Comisión de Finanzas
nombrada por dicho Concejo debe de realizar auditorías de gestión para verificar
el cumplimiento del Alcalde de forma oportuna.

fungieron como Alcalde Municipal, Director de Administración Financiera Integrada
Municipal -DAFIM- y Directora Municipal de Planificación –DMP-, por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, y Floridalma (Único Nombre) Castillo
Sazo, Encargada de Compras, manifiestan lo siguiente: “Indica el Auditor
Gubernamental, que la Municipalidad no adjuntó la documentación que respalda
los cheques emitidos, por la adquisición de diferentes bienes y servicios por la
modalidad de Compra Directa, sin embargo, el hecho que los mismos no se
encontraran adjuntos al expediente no significa que no se contara con los mismos,
prueba de ello es que se presente un cuadro que describe cada uno los cheques
señalados por el Auditor indicando en cada uno la documentación de respaldo
correspondiente al gasto, así como fotocopia de los mismos, además de la factura
adjunta al cheque voucher. La documentación que respalda cada uno de los
cheques emitidos, se encontraba archivada por separado, por lo que en todo caso
sería una deficiencia de archivo y no Falta de Documentación de Respaldo ya que
la misma sí se encuentra en los archivos de la Dirección Financiera. Asimismo, se
presenta formulario de Egreso de Bodega, los cuales se encuentran debidamente
numerados, con sello del encargado de bodega, y sello de empleado que recibe el
bien. En cuanto el ingreso a bodega, el mismo se hace constar en el reverso de
cada una de las facturas de los bienes que ingresan a almacén. Además, se
presenta copias de las solicitudes de bienes y/o servicios realizadas por los
Cocodes.
En cuanto a las cotizaciones que indica el Auditor Gubernamental, cabe indicar

que el Decreto número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, artículo, artículo 43, establece: “Compra Directa. La
contratación que se efectúe en un solo acto, con una misma persona y por un
precio de hasta noventa mil quetzales (Q90,000.00) se realizará bajo la

responsabilidad y autorización previa de la autoridad administrativa superior de la
entidad interesada, tomando en cuenta el precio, calidad, plazo de entrega y
demás condiciones que favorezcan los intereses del Estado, sus entidades
descentralizadas y autónomas; siguiendo el procedimiento que establezca dicha
autoridad. Todas las entidades contratantes que se encuentre sujetas a los
procedimientos establecidos en la presente Ley, que realicen compra directa,
deben publicar en Guatecompras, como mínimo la siguiente información:
d) Detalle del bien o servicio contratado
e) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado
f) Monto adjudicado.
Cuando la compra directa sea menor de diez mil quetzales (Q10,000.00), no

quedan obligados a cumplir con dicha publicación.
La reforma a la Ley de Contrataciones, Decreto 9-2015, artículo 19, Se reforma el

artículo 43, el cual queda, así: “Artículo 43. Modalidades específicas. Las
modalidades específicas de adquisición públicos son: b) Compra directa: La
modalidad de compra de compra directa consiste en la adquisición de bienes,
suministros, obras y servicios a través de una oferta electrónica en el sistema
GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación o cotización,
cuando la adquisición sea por montos mayores a diez mil Quetzales (Q10,000.00)
y que no supere los montos de los noventa mil Quetzales (Q90,000.00)---"
Como puede observarse en las bases legales citadas y que son las que se
refieren a Compra Directa, establecida en la Ley de Contrataciones del Estado, ni
en el Decreto 57-92 ni en la Modificación a la Ley Decreto 9-2015, en ninguna de
las dos aplica la cotización, ya que por esta razón se tipifican en la referida Ley:
como: Compra Directa.
Los comentarios y documentos vertidos por los responsables no desvanecen el
presente hallazgo toda vez que al momento de realizar la verificación por parte de
la comisión de auditoría a los expedientes no se contaba con las ordenes de
compras, ingreso y egreso a Bodega y/o almacén, solicitud de la Cocode, copia
del Documento Personal de Identificación -DPI- del solicitante, certificados de
defunción, cotizaciones, lista de beneficiarios, informe fotográfico, informe de los
servicios prestados y autorización del gasto por la autoridad superior como se
indica en la condición del hallazgo limitando el alcance de la auditoría, asimismo
en relación a las cotizaciones que se solicitan en las compras directas esto se
encuentra regulado por el Acuerdo Ministerial No. 86-2015 del Ministerio de
Finanzas Públicas. Manual de Administración Financiera Integrada Municipal
(MAFIM), Número romanos III Marco Operativo y de Gestión. Numeral 1.2 Gestión
de Egresos. Literal a.3, b3, c3. Proceso. Paso 5; por los antes expuesto se
confirma el presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número 21 y


Total Q. 17,600.00
Hallazgo No. 18
Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores
Condición
Se determino que no se ha cumplido con implementar las recomendaciones
dejadas por la comisión de Auditoría de Financiera y Presupuestaria, del ejercicio
fiscal 2014. Los Hallazgos relacionados con el Control Interno: 1. Falta de manual
de procedimientos para la distribución de combustibles y lubricantes; 4. Deficiencia
en documentos de respaldo. Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes
y Regulaciones Aplicables: 3. Falta de fiscalización; 4. Presentación extemporánea
de memoria de labores; 5. Contratación de personal temporal, con funciones de
dirección y decisión.
Criterio
Acuerdo No. A-006-2012 emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,
Artículo 2. Seguimiento a informes emitidos por las demás Direcciones de
Auditoría establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirecciones de la
Contraloría General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías
deberá darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los
informes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamente
por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones
correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubiere
observado y cumplido.
Causa
Falta de implementación, seguimiento y cumplimiento a las recomendaciones
emitidas por Contraloría General de Cuentas por el Alcalde Municipal.
Efecto
Incumplimiento a las observaciones realizadas por el ente fiscalizador.
Recomendación
El Consejo Municipal debe girar las instrucciones por escrito a cada una de las
Direcciones y Unidades de la Municipalidad, he instruir al Alcalde y Auditor Interno
que den el seguimiento correspondiente.

Mazariegos, Elder Amílcar Lemus Marroquín, Gustavo Adolfo Morales Ochoa,
Byron Romeo Tello Balcarcel y Mynor Enrique Alvarado Hernández, quienes
fungieron como Alcalde Municipal, Concejal I, Síndico I, Síndico II y Directo
manifiestan lo siguiente:
“Respecto al planteamiento del presente hallazgo en la condición del mismo no

especifica a que informe de Auditoría se refiere dado que no cita la auditoría
realizada, tampoco indica cuales fueron las recomendaciones planteadas por la
Contraloría General de Cuentas, tampoco especifica si se trató de una auditoria
especial, Financiera y Presupuestaria, de gestión, de infraestructura, de
cumplimiento o a petición de la sociedad civil; ni se hace mención del
nombramiento de auditoría con la que se realizó dicha auditoria.”
El comentario vertido por los responsables no desvanece el presente hallazgo,
toda vez que en la condición del hallazgo se indica claramente que no cumplieron
con las recomendaciones dejadas por la comisión de auditoria corresponde a la
Auditoría Financiera y Presupuestaria, del ejercicio fiscal 2014, aducen los no se
menciona el nombramiento de la auditoría pero es responsabilidad de los
responsables de verificar dicha información, toda vez que los informes que realiza
el ente fiscalizador de presupuesto se encuentra publicado en el portal electrónico
www.contraloria.gob.gt, por lo antes expuesto se confirma el presente hallazgo.



SECRETARIO MUNICIPAL HUGO RENE GOMEZ GALVEZ 1,831.25
Total Q. 14,975.00
Hallazgo No. 19
Incumplimiento de funciones
Condición
Al verificar la solicitud de ampliación de tiempo y garantías del contrato se
determinó que no se suscribió acta de suspensión de obra del proyecto Ampliación
Calle con Carrileras de Concreto Caserío San José Humitos, Amatitlán, por parte
del supervisor de proyecto y durante el período del 5 de septiembre de 2015 al 12
de enero de 2016 la fianza de cumplimiento se encontraba vencida.
Criterio
Contrato No. 31-2015 de fecha 2 de junio de 2015. Cláusula Decima. Caso
Fortuito o de Fuerza Mayor. Establece: “Únicamente se autoriza prórroga de plazo
y suspensión de la obra por causa de caso fortuito o de fuerza mayor. Cuando por
caso fortuito o de fuerza mayor se solicitare prórroga del plazo, EL CONTRATISTA
dentro del plazo de diez (10) días de ocurrido el hecho, notificará a EL
SUPERVISOR, indicando las implicaciones en la ejecución de los trabajos para
que una vez verificados los hechos, este a su vez informará a su jefe inmediato
superior, quien aprobará la suspensión, mediante acta. Desaparecidas las causas
que motivaron a EL CONTRATISTA a solicitar la suspensión, ésta lo hará del
conocimiento de EL SUPERVISOR para que tramite ante su jefe inmediato y se
suscriba nueva acta en la que se hará constar que termina la suspensión y la
prórroga a que tiene derecho EL CONTRATISTA. Los hechos que ocurran
considerados como causa de caso fortuito o de fuerza mayor, que impidan el
cumplimiento del contrato, relevan a las partes de responsabilidad, debiendo
producirse la inmediata comunicación por escrito en que se pruebe el hecho
ocurrido, el cual será verificado por EL SUPERVISOR, dejando constancia en
acta. LA MUNICIPALIDAD no cubrirá indemnizaciones que provengan de casos
fortuitos o de fuerza mayor. Si por causa de caso fortuito o de fuerza mayor se
paraliza la ejecución de los trabajos por más de un (1) mes LA MUNICIPALIDAD
podrá dar por terminado el contrato unilateralmente sin responsabilidad de su
parte, quedando facultado para terminar la contratación de los trabajos con otro
constructor.”
Causa
Incumplimiento por parte de la Supervisora y Directora Municipal de Planificación
en suscribir el acta de suspensión de la obra y/o ampliación de tiempo.
Efecto
No se cumple con los procedimientos establecidos en el contrato y legislación
vigente.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe de girar instrucciones por escrito al Director de
Planificación Municipal para que todo cambio y/o ampliación de tiempo cumpla con
lo que establece el contrato y leyes vigentes.

En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Ana María López Loarca, quien
fungió como Directora Municipal de Planificación -DMP-, por el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta lo siguiente: “Que en el proyecto
Ampliación Calle con Carrileras de Concreto Caserío San José Humitos,
Amatitlán, NO se suspendió la obra, por lo tanto, NO se suscribió acta de
suspensión porque no existió, dicha suspensión. las cartas presentadas, donde
indican la suspensión de algunos trabajos no de la obra, el ejecutor nunca informo
acerca de suspender la obra, solamente que se suspenderían trabajos por el mal
tiempo, lo que provocaba inconvenientes para el proyecto. Que se completó el
trámite de la prórroga de tiempo para la total ejecución del Proyecto, para lo cual
se entrega endoso de la fianza correspondiente, donde se aclara que el proyecto
siempre estuvo cubierto. Por lo que se considera que no hubo incumplimiento de
funciones.
Según nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora Gemeli Suriel González Ixen,
Supervisora de Proyectos y/o Sub Directora -DMP-, manifiesta lo siguiente: “1. Se
hace constar que no hubo SUSPENSION DEL PROYECTO. 2. No se suscribió
acta de suspensión porque no existió la suspensión de la obra. 3. Se presenta
copia de la carta con fecha 26 de agosto 2015 y carta con fecha 27 de agosto
2015, presentadas por el contratista donde indica que se suspenderá la ejecución
de algunos trabajos como maquinaria pesada, el tendido de material selecto y
compactación, sin embargo se continuo el trabajo en otras áreas. 4. Según articulo
por el cual expone el posible hallazgo indica que es responsabilidad del supervisor
indicar a su jefe inmediato superior para darle tramite a la prórroga, sin embargo
para tratar de solventar cualquier tipo de duda se presenta copia de endoso de
fianza original, la impresión de la fianza es ajena a mi responsabilidad, pero se
solicitó de forma verbal así como en forma de oficio que se completara el trámite.
5. Con la mejor disposición de aclarar y solventar cualquier duda, se solicitó al
contratista rindiera un oficio donde indicara si hubo o no suspensión de la obra, en
respuesta a lo citado por su persona sobre la suscripción del acta de suspensión.
6. Se presenta endoso de fianza donde se imprimen las fechas que cubre la
misma. Esto para dejar constar que el proyecto siempre estuvo bajo el resguardo
de la fianza. 7. Quiero hacer constar, que se cumplió con lo establecido con la ley,
sin embargo ay ciertos procesos y trámites que deben ser realizados por personas
ajenas a mi persona, sin embargo se completaron los trámites para la prórroga de
tiempo del proyecto Ampliación Calle con Carrileras de Concreto Caserío San
José Humitos, Amatitlán contrato 21-2015. 8. Según se hace mención al contrato
31-2015 de fecha 2 de junio, se establece que no corresponde ni el número de
contrato, ni el nombre, ni tampoco la fe--cha del proyecto antes mencionado
Ampliación Calle con Carrileras de Concreto Caserío San José Humitos,
Amatitlán.”
Los argumentos y documentos presentados no desvanecen el presente hallazgo
toda vez que se suspenden parcial o total algunos renglones de trabajo se debe
dejar constancia en acta la cual no fue entregada a esta comisión en los
documentos que presentan los responsables, asimismo no adjunta la copia de la
primera fianza emitida por la aseguradora para verificar la fecha de emisión y
vencimiento. Asimismo el plazo para la ejecución del proyecto según contrato es
de 3 meses, plazo que se encuentra vencido al 31 de diciembre de 2015. Como se
puede observar que la Póliza No. 0402- 127441, Endoso 01-25 que adjuntan como
medios de pruebas indica que se rehabilita y se prorroga el plazo del 5 de
septiembre de 2015 al 06 de febrero de 2016, pero dicho endoso se realizó el 13
de enero de 2016, esto significa que el proyecto se encontró sin fianza desde el 5
de septiembre al 12 de enero de 2016, y vencido el plazo para la entrega del
proyecto, por lo antes expuesto se confirma el presente hallazgo por las
inconsistencias y deficiencias antes descritas. Este hallazgo fue notificado con el
número 23 y corresponde en el presente informe al número 19.


SUPERVISORA DE PROYECTOS GEMELI SURIEL GONZALEZ IXEN 6,000.00
Total Q. 13,525.00
Hallazgo No. 20
Incumplimiento a la Ley de Acceso a la Información
Condición
Al revisar el portal electrónico de la Municipalidad de Amatitlán, Departamento de
Guatemala se determinó que no se realizó la publicación de Manuales de

procedimientos, tanto administrativos como operativos, información sobre el
presupuesto de ingresos y egresos asignado para cada ejercicio fiscal; informes
mensuales de ejecución presupuestaria de todos los renglones y de todas las
unidades; información relacionada con los procesos de cotización y licitación para
la adquisición de bienes que son utilizados para los programas de educación,
salud, seguridad, desarrollo rural; Listado de viajes nacionales e internacionales
autorizados; Información sobre los contratos de mantenimiento de equipo,
vehículos, inmuebles, plantas e instalaciones de todos los sujetos obligados,
incluyendo monto y plazo del contrato e información del proveedor; los montos
asignados, los criterios de acceso y los padrones de beneficiarios de los
programas de subsidios, becas o transferencias otorgados con fondos públicos;
información relacionada a los contratos, licencias o concesiones para el usufructo
o explotación de bienes del Estado; listado de las obras en ejecución o ejecutadas
total o parcialmente con fondos públicos, o con recursos provenientes de
préstamos otorgados a cualquiera de las entidades del Estado, indicando la
ubicación exacta, el costo total de la obra, la fuente de financiamiento; contratos
de arrendamiento de inmuebles, equipo, maquinaria o cualquier otro bien o
servicio; destino total del ejercicio de los recursos de los fideicomisos constituidos
con fondos públicos, ejecución de dichos recursos y gastos administrativos y
operativos del fideicomiso; listado de las compras directas realizadas por las
dependencias de los sujetos obligados.
Criterio
Decreto No. 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Acceso
a la Información Pública. Artículo 10. Información Pública de oficio. Establece: “Los
Sujetos Obligados deberán mantener actualizada y disponible, en todo momento,
de acuerdo con sus funciones y a disposición de cualquier interesado, como
mínimo, la siguiente información, que podrá ser consultada de manera directa o a
través de los portales electrónicos de cada sujeto obligado:” numeral 6 al adelante.
Causa
Incumplimiento del Concejo y Alcalde Municipal en publicar la información de libre
acceso en el portal electrónico de la Municipalidad de Amatitlán.
Efecto
No permite verificar y transparentar los gastos públicos que realizó la
municipalidad y tener libre acceso a la información pública para su fiscalización
por la sociedad civil y cualquier persona interesada.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que
cumpla con la Ley de Libre Acceso a la Información Pública.

Mazariegos, Elder Amílcar Lemus Marroquín, Byron Romeo Tello Balcarcel,
quienes fungieron como Alcalde Municipal, Concejal I, Síndico II, por el período del
1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan lo siguiente: “Respecto al
incumplimiento a la Ley de Acceso a la Información se realizaron las gestiones
pertinentes y se giraron las instrucciones necesarias a la persona responsable de
la Unidad de acceso a la Información por parte de la Municipalidad siendo estas:
NOTA DE FECHA DE: DIRIGIDO A:

08/08/2014 Licda Saraí Pedro Pelaez (Asesora Licda. Elida Magaly Gonzalez Zamora
Jurídica) (Unidad de Acceso a la Información
Pública)
08/08/2014 Municipalidad de Amatitlan Publicación Diario de Centroamérica
(Informe sobre el funcionamiento y
finalidad del archivo sus sistemas de
registro y categorías de información, los
procedimientos y facilidades de acceso al
mismo.)
19/08/2014 Mainor Guillermo Orellana Mazariegos Licda Saraí Pedro Peláez (Asesora
(Alcalde Municipal) Jurídica)
Pública)
Pública)
Pública)
Pública)
01/12/2014 Licda Saraí Pedro Pelaez (Asesora Mainor Guillermo Orellana Mazariegos
Jurídica) (Alcalde Municipal)
Pública)
El Decreto No. 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Acceso a la Información Pública, Artículo 10 Información Pública de Oficio.
Establece: “Los sujetos obligados deberán mantener actualizada y disponible, en
todo momento, de acuerdo con sus funciones y a disposición de cualquier
interesado, como mínimo, la siguiente información, que podrá ser consultada de
manera directa o a través de los portales electrónicos de cada sujeto obligado...”
(negrilla y cursiva propia)
El artículo 16, del mismo cuerpo legal, establece: “Procedimiento de acceso a la

información. Toda persona tiene derecho a tener acceso a la información pública
en posesión de los sujetos obligados, cuando lo solicite de conformidad con lo
previsto en esta ley.”
Artículo 19. Unidades de Información Pública. El titular de cada sujeto obligado

debe designar al servidor público, empleado u órgano interno que fungirá como
Unidad de Información, debiendo tener enlace en todas las oficinas o
dependencias que el sujeto obligado tenga ubicadas a nivel nacional.
Artículo 20. Obligaciones de las Unidades de Información Pública. Las Unidades
de Información tendrán a su cargo.
1. Recibir y tramitar las solicitudes de acceso a la información pública.

2. Orientar a los interesados en la formulación de solicitudes de información
pública.
3. Proporcionar para su consulta la información pública solicitada por los
interesados o notificar la negativa de acceso a la misma, razonando dicha
negativa.
4. Expedir copia simple o certificada de la información pública solicitada,
siempre que se encuentre en los archivos del sujeto obligado.
5. Coordinar, organizar, administrar, custodiar y sistematizar los archivos que
contengan la información pública a su cargo, respetando en todo momento la
legislación en la materia;…”
Por lo anteriormente descrito y las instrucciones por escrito dadas a la persona

responsable de la Unidad, todo incumplimiento a esta disposición recae
directamente en el (ella) y no en el Alcalde Municipal y Concejo Municipal.
No obstante, si se publicó información mínima de acuerdo al artículo 10, de la Ley

de Información Pública de Oficio, según se puede comprobar en la Página web de
la Municipalidad de Amatitlán en el link de acceso a la Información Pública.
En notas s/n de fecha 1 de abril de 2016 los señores Brenda Yannet Cruz Orrego,
Miguel Enrique de la Cruz Fuentes, Clodvin Fernando Aceituno Ayala y María
Magda Raquel Figueroa Godoy quienes fungieron como Concejal II, Concejal III,
Concejal IV y Concejal V, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de
2015, manifiestan lo siguiente: “En relación a este hallazgo tampoco asumo
ninguna responsabilidad, pues si bien es cierto que el artículo 10 de la Ley de
Acceso a la información Pública establece lo referente a la actualización de la
información, también lo es que nuestro gobierno municipal a través del señor
Alcalde veló por el cumplimiento de dicha obligación teniendo el usuario la libertad
de acceder al sistema informático cuantas veces lo consideró necesario o bién
solicitar la información por escrito. Vale agregar que nuestro gobierno municipal en
especial el señor Alcalde don Mainor Orellana y la Asesora Jurídica Saraí Pedro
Peláez mantuvieron una comunicación estrecha con la encargada de dicha Unidad
a efecto de mantener actualizada la información, situación que se puede
comprobar por medio de los oficios enviados y fechados como sigue: a) 8 de
agosto de 2014; b) 26 de agosto de 2014; c) 8 de septiembre de 2014; d) 23 de
octubre de 2014; f) 20 de noviembre de 2014; g)28 de diciembre de 2015

DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑAN CON EL PRESENTE MEMORIAL Y
FUERAN ENTREGADOS A TRAVÉS DE LA UNIDAD DE LIBRE ACCESO A LA
INFORMACION con fecha 22 de marzo de 2016. En conclusión considero que
hemos sido y seguimos siendo respetuosos de la ley y la Unidad de Libre Acceso
a la Información de la Municipalidad de Amatitlán HA CUMPLIDO SU COMETIDO”
Los señores José Antonio Díaz Aceituno y María de Los Ángeles Prado Sánchez,
quienes fungieron como Concejal VI y Concejal VII, por el período del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2015, no se pronunciaron al respecto como se deja
constancia en Acta No.56-2016 de fecha 1 de abril de 2016.
En nota s/n de fecha 1 de abril de 2016 la señora: Elida Magaly González Zamora,
Encargado de la Unidad de Información Pública, manifiesta lo siguiente: “Si bien
es cierto que durante gran parte del año 2015, el portal no fue alimentado con
datos actualizados, el incumplimiento no fue total, ya que en octubre 08 del mismo
año fueron enviados los oficios de solicitud a las dependencias afines guiada por
los parámetros enviados por la SECAI/PDH.
Las Unidades son: Dirección de Planificación Municipal a quienes fue solicitado la

siguiente información recibida en formato digital acompañado por oficio de la
Unidad. Unidad de Compras quienes igualmente respondieron a la solicitud con la
información recabada en digital. Dirección de Informática, igualmente en digital.
Dirección de Cultura y Educación y Salud quienes respondieron mediante oficio
que en esa unidad no se maneja ninguno de los rubros solicitados. Dirección de
Recursos Humanos quienes igualmente en formato digital enviaron la información
que contenía: Nombres de Funcionarios, servidores públicos, empleados y
asesores que laboran en esta Municipalidad. Dirección de Administración
Financiera DAFIM enviaron lo solicitado en formato digital. Gerencia Municipal
quienes con fecha 09 de diciembre respondieron enviando la información de igual
forma en formato digital.
Los oficios enviados y recibidos así como los discos con el contenido informativo.
Usted podrá corroborar todos estos datos, ingresando a la página
wwwamatitla.gob.gt. Bajo el link - Ley de Acceso a la Información Pública.
Importante aclaración es que el hallazgo referente a la publicación de Manuales de

Procedimientos, tanto Administrativos como Operativos después de una búsqueda
exhaustiva en los archivos de Secretaría Municipal y Recursos Humanos a la
fecha no se cuenta con estos importantes manuales quedando como asignatura
pendiente la creación de los mismos.
Presentó oficio enviado a mi persona el 22 de marzo del presente año entendido

por la licenciada Angélica María Rodas Palala Directora de Recursos Humanos,

quien expresa que la Dirección de Recursos Humanos no cuenta con dichos
manuales de Funciones y Procedimientos ni con Actas del Concejo Municipal que
corroboren la aprobación de estos manuales.
Licenciado Castillo Morales, deseo agregar que estoy a la espera de la liberación

del nombramiento como Encargada de la Unidad de Libre Acceso. Liberación de
estas funciones que tuvo que suceder desde el 15 de enero del presente año.
Pese a ello continúo al frente de la Oficina trabajando en el proceso de
alimentación del Portal con los datos actualizados de enero a marzo del año en
curso conteniendo el ejercicio administrativo de las nuevas autoridades. El plazo
para recibir la información es para el 06 de abril de este año.
Para que la nueva Corporación Municipal, asesores y jefes de dependencias

afines a esta Unidad tuviesen una claridad más certera de la importancia y
carácter obligatorio de la Ley de Libre Acceso a la Información se coordinó una
capacitación junto a oficiales de la SECAI/PDH la cual tuvo lugar el jueves 03 de
marzo impartida por la Licenciada Aricel Carballo.
Durante esta capacitación se contó con la presencia de la señora Alcaldesa Mara

Marroquín y su equipo de trabajo, quienes a partir de ahora tendrán una visión
más clara de la obligatoriedad en la rendición de cuentas al subir al portal cada
mes los títulos y subtítulos contenidos en el trabajo administrativo municipal.”
Los comentarios y documentos presentados por los responsables no desvanecen
el presente hallazgo toda vez que los oficios que adjunta para demostrar el
seguimiento y cumplimiento corresponden al año 2014 y el único oficio que emiten
con fecha 28 de diciembre de 2015, confirma el incumplimiento y falta de
seguimiento por los responsables en exigir a la encargada de la Unidad de Acceso
a la Información Pública que cumpla con la publicación de la información, por lo
antes descrito se confirma el presente hallazgo. Asimismo el comentario de la
licenciada Elida Magaly González Zamora, Encargado de la Unidad de
Información Pública, ratifica lo indicado en el hallazgo de Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones Aplicables No. 4. Falta de Manuales de funciones y procedimientos.



CONCEJAL II BRENDA YANNET CRUZ ORREGO DE MELGAR 2,500.00
CONCEJAL III MIGUEL ENRIQUE DE LA CRUZ FUENTES 2,500.00
CONCEJAL IV CLODVIN FERNANDO ACEITUNO AYALA 2,500.00
CONCEJAL V MARIA MAGDA RAQUEL FIGUEROA GODOY 2,500.00
CONCEJAL VI JOSE ANTONIO DIAZ ACEITUNO 2,500.00
CONCEJAL VII MARIA DE LOS ANGELES PRADO SANCHEZ 2,500.00
ENCARGADA DE LA UNIDAD DE INFORMACION PUBLICA ELIDA MAGALY GONZALES ZAMORA 687.50
Total Q. 27,250.00
7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Se verificó el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en el Informe de

Auditoría Financiera y Presupuestaria, del ejercicio fiscal 2014, determinándose
que no se le dio seguimiento y implementación a los siguientes hallazgos: Control
Interno: 1. Falta de manual de procedimientos para la distribución de combustibles
y lubricantes; 4. Deficiencia en documentos de respaldo. Hallazgos relacionados
con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: 3. Falta de fiscalización;
4. Presentación extemporánea de memoria de labores; 5. Contratación de
personal temporal, con funciones de dirección y decisión. (Ver hallazgo No. 18 de
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables)

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se

incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 MAINOR GUILLERMO ORELLANA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015
MAZARIEGOS
2 ELDER AMILCAR LEMUS MARROQUIN CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/2015
3 BRENDA YANNET CRUZ ORREGO DE CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/2015
MELGAR
4 MIGUEL ENRIQUE DE LA CRUZ CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/2015
FUENTES
5 CLODVIN FERNANDO ACEITUNO AYALA CONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/2015
6 MARIA MAGDA RAQUEL FIGUEROA CONCEJAL V 01/01/2015 - 31/12/2015
GODOY
7 JOSE ANTONIO DIAZ ACEITUNO CONCEJAL VI 01/01/2015 - 31/12/2015
8 MARIA DE LOS ANGELES PRADO CONCEJAL VII 01/01/2015 - 31/12/2015
SANCHEZ
9 GUSTAVO ADOLFO MORALES OCHOA SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/2015
10 BYRON ROMEO TELLO BALCARCEL SINDICO II 01/01/2015 - 31/12/2015
11 MARCOS ARNOLDO ROJAS GARCIA DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRAL 01/01/2015 - 31/12/2015
MUNICIPAL DAFIM
12 HUGO RENE GOMEZ GALVEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015
13 MANUEL RODRIGO RIVERA GARCIA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015
14 ANA MARIA LOPEZ LOARCA DIRECTORA DMP 01/01/2015 - 31/12/2015

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA
ÁREA FINANCIERA
Lic. WILLIAM ALEXANDER CASTILLO MORALES Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR
De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la

República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los
auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efecto
legal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en
cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
Visión (Anexo 1)
Llegar a ser un municipio modelo, con servicios públicos de calidad e
infraestructura moderna, que proporcione bienestar a los vecinos Amatitlanecos,
en un entorno agradable, saludable y seguro, donde sus generaciones puedan
vivir, crecer y desarrollarse integralmente.
Misión (Anexo 2)
Somos un gobierno municipal que trabaja por el desarrollo integral de su
población, a través de la ejecución y gestión de programas, proyectos y la
prestación de servicios públicos. Conscientes que con el uso responsable y eficaz
de los recursos se puede dignificar a los vecinos Amatitlanecos y mejorar su
calidad de vida.

Estructura Orgánica (Anexo 3)

Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de

Financiamiento (Anexo 4)



Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)

(Anexo 6)



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GUATEMALA, MAYO DE 2016

GUATEMALA, MAYO DE 2016

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 116

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 117

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en

1.1 Base Legal

El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidad

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de

Nombramiento DAM-0292-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015.

3.1 Área Financiera

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,

4.1 Área Financiera

El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros y

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Anticipos, Maquinaria y

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Servicios Públicos Municipales,

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

No se cuenta con la documentación de soporte de forma oportuna para la

4.2 Área Técnica

De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General

Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por

registros contables de la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de

Al verificar la información presentado por la Municipalidad de Amatitlán,

Al 31 de diciembre de 2015, el saldo de la Cuenta 1133 Anticipos, es de

No. DESCRIPCIÓN VALOR Q

Se verifico en únicamente el desembolso de los Anticipos.

Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala

Propiedad, Planta y Equipo (Neto)

Al 31 de diciembre de 2015, el saldo neto de la Cuenta 1230 Propiedad, Planta y

Como parte de los procedimientos de auditoría se dio seguimiento a las

Esta comisión realizó una evaluación únicamente de la cuenta 1232 Maquinaria y

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones

5.1.2 Estado de Resultados

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de

Los intereses percibidos y registrados al 31 de diciembre de 2015, es de

Municipalidad de Amatitlán, Departamento de Guatemala

Transferencias corrientes recibidas

Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 de

Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes, servicios,

Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad

Al 31 de diciembre se efectuaron egresos por Q545,218.87, los que se encuentra

Transferencias Corrientes Otorgadas

Las transferencias otorgadas al sector privado durante el ejercicio 2014 fueron de

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal