DIAGNOSTICUL SITUAȚIEI FLUXURILOR DE NUMERAR

Dată fiind nevoia întreprinderilor de a beneficia de numerar pentru a-şi desfăşura activităţile,
a-şi plăti obligaţiile şi a asigura rentabilitatea investitorilor, se impune prezentarea situaţiei
fluxurilor de numerar.
Valoarea fluxului pozitiv de numerar din activitatea de exploatare prezintă o situaţie
favorabilă pentru întreprindere, permiţându-i să-şi continuie activitatea.

Acest rezultat trebuie însă interpretat în corelaţie cu rezultatele obţinute în activitatea de

investiţii şi de finanţare, deoarece acesta ar trebui să contribuie la activitatea de investiţii sau
rambursarea unor împrumuturi din perioadele precedente.

În acest sens se observă că fluxul pozitiv din activitatea de exploatare acoperă valoarea
investiţiilor realizate de societate, ceea ce presupune că finanţarea acestora s-a realizat în
totalitate din surse proprii.

Fluxul de numerar din activitatea de investiţii este negativ datorită activităţii de investiţii care
a presupus achiziţia de imobilizări corporale în perioada respectivă.