La siguiente matriz de riesgos y controles, tiene como objetivo servir como guía en la identificación de riesgos o factores de

revisen los objetivos del proceso, sus riesgos y controles. Puede incluir los campos que considere dentro de la matriz, así co
según se considere. En la columna de impacto del riesgo, podrá seleccionar el impacto que usted considere, dentro de una

Riesgo y/o Factor de Riesgo

Ausencia de variables estratégicas en la

definición del presupuesto

Falta de oportunidad en la definición del

presupuesto
Planeación

Definición de un presupuesto para las áreas

que no corresponde con la realidad de sus
operaciones

Inclusión de actividades y/o variables que

no corresponden con la naturaleza del área.

Cambios en el presupuesto que no

corresponden con lo inicialmente aprobado.
 Diferencias entre el presupuesto ejecutado
y aprobado.

Movimientos en el presupuesto por

personal no autorizado.
Ejecución

Incumplimiento en los objetivos del área por

deficiencias en el manejo presupuestal

Desviaciones en le presupuesto no
identificadas

Diferencias entre el presupuesto aprobado y

el ejecutado contablemente.
mo objetivo servir como guía en la identificación de riesgos o factores de riesgos y/o controles que se pueden tener durante la Realizació
oles. Puede incluir los campos que considere dentro de la matriz, así como diligenciar información clave tal como la frecuencia del con
esgo, podrá seleccionar el impacto que usted considere, dentro de una escala de alto, medio o bajo.

Matriz de Riesgos y Controles para Realizar y

Identificación de Controles

Control 1

La organización cuenta con políticas y procedimientos

que orientan los aspectos a considerar en la
definición del presupuesto.

La organización cuenta con un cronograma para la

preparación del presupuesto por área y para la
aprobación del mismo.

El presupuesto de cada área es preparado y aprobado

inicialmente por el área al que corresponde, siendo es
revisado por el líder del área y el Gerente al cual
corresponde el área, antes de ser enviado a su
aprobación final

Los procedimientos del presupuesto tienen definidas

las fuentes de información que deben ser consultadas
tanto a nivel interno como externo para su definición,
así como la metodología para su calculo.

El presupuesto aprobado de cada área cuenta con un

acta que permite acreditar los montos aprobados y
registrados en el sistema.

El sistema permite hacer seguimiento al presupuesto

ejecutado en un período no mayor a cinco (5) días
después de cerrado el periodo.
Periódicamente se hace un seguimiento a la variación
entre el presupuesto ejecutado y aprobado, en donde
las diferencias son investigadas

Los movimientos presupuestales son realizados

únicamente por el área asignada, así como en todo
los casos debe estar documentado y autorizado por el
nivel que corresponda.

La organización cuenta con un plan de entrenamiento

tanto para la planeación como ejecución del
presupuesto, que permite orientar a los
colaboradores en su preparación y correcta ejecución.

Los cambios en los objetivos del área por cambios en

el presupuesto deben ser aprobados por el Comité de
__________

La organización tiene definida la periodicidad del

seguimiento al presupuesto, el responsable y las
variables que deben ser analizadas en el seguimiento.

Se realiza una conciliación periódica para verificar que

el presupuesto aprobado y el ejecutado corresponda
una vez se ha ejecutado la interface.
gos o factores de riesgos y/o controles que se pueden tener durante la Realización y Ejecución del Presupuesto en la organización. Los
e la matriz, así como diligenciar información clave tal como la frecuencia del control, el impacto del riesgo y las oportunidades de mejor
e, dentro de una escala de alto, medio o bajo.

Matriz de Riesgos y Controles para Realizar y Ejecutar el Presupuesto

Identificación de Controles

Control 2

El plan estratégico de la organización se encuentra alineado

con el presupuesto, según corresponda el año de ejecución
y los objetivos establecidos.

Se cuenta con un plan de comunicación con todas las áreas

de la organización, de tal forma que se de cumplimiento con
los tiempos establecidos para la preparación del
presupuesto.

Los aspectos de costos y gastos son revisados por los

expertos con que cuenta la organización, validando los
efectos financieros a lo largo del período.

Los procedimientos tienen establecidos los niveles

responsables de entregar la información a cada área según
corresponda para la construcción del presupuesto.

Todo cambio en el presupuesto aprobado frente al

presentado, es informado por medio de documentación
escrita al Gerente y líder del área.
El sistema genera una alerta frente a las variaciones que
tiene el presupuesto ejecutado y aprobado, facilitando su
seguimiento.

El sistema asigna un perfil a cada usuario, que corresponde

con las funciones y responsabilidades, limitando las
consultas y movimientos en el presupuesto.

El líder del área debe verificar periódicamente que el

presupuesto ejecutado efectivamente este contribuyendo
con el cumplimiento de los objetivos del área de acuerdo
con los indicadores de seguimiento establecidos.

Todo cambio en el presupuesto y en los objetivos del área

debe estar documentado y soportado.

La organización ha establecido para cada área los reportes

que debe entregar para realizar el seguimiento al
presupuesto, incluyendo los resultados sobre los controles
clave.
urante la Realización y Ejecución del Presupuesto en la organización. Los casos enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones
frecuencia del control, el impacto del riesgo y las oportunidades de mejora que se pueden identificar frente a los controles establecido

para Realizar y Ejecutar el Presupuesto

Impacto del Frecuencia del Control

Riesgo
Control 3 Control 1

Cada área conoce las variables y cuentas que deben ser

presupuestados. Alto

Medio

El presupuesto Global es aprobado por ________________. Medio

Toda variable incluida en el presupuesto debe tener la

justificación técnica de su inclusión. Bajo

Los cambios en el presupuesto son aprobados por

________________, previa acta que soporta su cambio. Alto
El sistema no permite transferir recursos entre rubros,
previa autorización del nivel __________, y según soporte
que justifica técnicamente los traslados. Medio

La segregación de funciones parte de los niveles que

aprueban el presupuesto, los niveles que registran el
presupuesto, y los niveles que ejecutan el presupuesto.

Los cambios en el presupuesto son informados oficialmente

al personal del área que corresponda. Bajo

El personal de presupuesto es capacitado continuamente en

elementos de fraude presupuestal y análisis de variaciones. Alto

Medio
enden abarcar todas las situaciones, razón por la cual es necesario que se
ar frente a los controles establecidos. Un riesgo puede tener más de un control,

Frecuencia del Control Oportunidades de Mejora

Control 2 Control 3