Profesora: Neidaly Cubillan

Unidad 1 Los tributos

1. Noción de Estado, Necesidades Publicas, Servicios públicos, gasto público, ingreso público
2. Tributos: definición, tipos
3. Potestad tributaria
4. Principios tributarios

Estado (Bienestar social)

Territorio

Población

Gobierno (poder ejecutivo, a cargo del presidente, ministros y vicepresidente)

Necesidades públicas

Absolutas: solo el estado lo provee

Administración de justicia

Orden interno

Seguridad y defensa

Relativas: el estado permite que el particular participe

Servicios públicos

Esenciales

Absolutas (tasas)

No esenciales

Relativas (precios públicos)

Gasto publico

Ingreso publico

Tributos

La necesidad de alimentación no es una necesidad pública

Servicio telefónico, servicio de agua, servicio eléctrico no es una necesidad pública

Tributo es una obligación en dinero establecida en la ley que el ciudadano le debe pagar al estado
para financiar el gasto público, siempre debe estar establecida en una ley.

Tres tipos de tributo

Impuesto: financiar el gasto público o gasto general. Es un tributo no vinculado, no se

puede hacer conexión entre lo que se pagó y lo que se financio. El beneficio que obtenemos es un
beneficio mediado porque hay un benéfico pero no se sabe cual

Tasa: financia un servicio público específico. Es un tributo vinculado, se puede saber a

dónde se fue el dinero. El beneficio es inmediato. Se cancela la tasa que se usa.

Contribución: Financia una función del estado. Es un tributo vinculado, se puede saber
sonde se fue el dinero. Beneficio inmediato. Debe cancelarse use o no se use el servicio.

(Cuánto vale la unidad tributaria)

Principios tributarios fundamentales

Principios tributarios son límites a la potestad tributaria

1- Principio de la legalidad: todo tributo debe ser creado por ley (toda norma que mana de
los poderes legislativos) esta ley debe regular en su contenido todo los elementos
necesarios para regular el tributo
a. El hecho imponible: la causa que genera el pago del tributo. Ejemplo: el IVA lo
pagan los que adquieren un bien
b. La base imponible: permite calcular el tributo
c. La tarifa: permite calcular el tributo
d. Los sujetos obligados
2- Generalidad: establece que cuando se establece una ley tributaria y se redacta el hecho
imponible es para todo el mundo no para discriminar a las personas
a. Hecho imponible: dirigido a todos los ciudadanos sin discriminación existe la
posibilidad de excluirlos del pago del tributo
b. Exención: excluye del pago ciertas cosas, como comida, servicios de educación,
servicios públicos. Pago de tributos otorgada por la ley.
c. Exoneración: es un exclusión del pago del tributo otorgada por decreto (por el
presidente)
3- Principio de justa distribución de las cargas:
a. Justo: un tributo es justo cuando respeta la capacidad económica de las personas
4- No confiscatoriedad: un tributo no puede ser tan alto que signifique el empobrecimiento
del contribuyente

Pecunianio: establece que todo tributo debe ser cobrado siempre en dinero y en moneda
nacional y nunca en especies o servicios personales
Principio de Territorialidad: si el tributo se crea en la república, debe ser pagado en la republica

Irretroactividad: toda una unidad tributaria solo se puede aplicar hacia el futuro pero nunca
hacia pasado

Exigencia de un plazo para la entrada en vigencia: cada vez que se haga una ley tributaria
debe tener la fecha exacta de cuándo va a entrar en vigencia sino entrara en vigencia en 60
días

Hecho imponible: la causa que genera el tributo.

Base imponible: permite calcular el tributo. El número sobre el cual se va a calcular la tarifa.