Auditoria Empresa w.V.m c.

Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha:

Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Tesorería

Generalidades SI NO N/A POND

¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras áreas?

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área?

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos dentro del
área?
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos por todo el
personal del área?
¿Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por los
directivos correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están autorizados por
los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor
General, en el Diario de Caja y en el Libro de Bancos?
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos
de efectivo en el menor número de personas posible?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones
realizadas dentro del área?
Operación de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos de
cobranza?
¿Existen políticas para máximos y mínimos de saldos en efectivo
o cuentas bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y protección de fondos
adecuados a los valores en cartera?
¿Existen funcionarios encargados de la custodia de las cajas
menores o fondos fijos?

¿Existe un seguro sobre los valores en tránsito de la empresa?

Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
anotaciones en el registro de cobranzas?

¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al área?

¿Son depositadas las cobranzas diariamente?

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los depósitos de los

clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO N/A POND

¿Existen normas y procedimientos para el pago con cheque?

¿Son todos los pagos efectuados mediante cheque?

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden de pago?

¿Son los talonarios de cheques o chequeras que no están en uso,

controlados en forma tal que impidan su utilización indebida?

¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base en

comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con
justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por medio de fondos
fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los fondos mediante arqueos
sorpresivos?

¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un

empleado que no tiene intervención en la preparación, aprobación
o firma de los cheques emitidos, ni que maneja el dinero?
cha:
visó:
rsión:

Observaciones

Observaciones

Observaciones
Observaciones