AUDITORIA

DE
GESTION
GUIDO CORONADO
SILVANA MORALES
CN9 –A
 AUDITORIA DE GESTION

EMPRESA:

INMODIAMANTE S.A
 INDICE
Antecedentes 01
Plan de Auditoría 02
FASE I
Programa de Auditoría 03
Memorando de Planificación 04
Carta de Requerimiento 05
Gráfico de Árbol 06
Informe Entrevista 07
Cuestionario de Entrevista 08
Informe Cuestionario 09
Matriz de Cuestionario 10
Cuadro de Hallazgos de Entrevistas 11
FASE II
Programa de Auditoría 03
Narrativa de Control Interno 04
Flujograma de Operaciones 05
Cuestionario para Evaluación Control Interno departamento de Operaciones
Matriz de Cuestionario para Evaluación del Control
interno Departamento Operaciones
Cuadro de Hallazgos de control Interno del Departamento de Operaciones
Cuestionario para detectar debilidades
Matriz de Cuestionario para Detectar Debilidades
Cuadro de Hallazgos de Auditoria
FASE III
Programa de Auditoría de Áreas Críticas o Débiles
Programa de Auditoría para la cuenta compras
Programa de Auditoría para la cuenta cuentas por cobrar
Programa de Auditoría para la cuenta Inventarios
Estados Financieros de la Empresa
Indicadores de Gestión
Análisis de los Indicadores de Gestión
ANTECEDENTES
PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA
 PLAN DE AUDITORIA
CONSULTORES
: CONSULTORES & ASOCIADOS
COMPAÑÍA: INMODIAMANTE S.A. TIPO DE AUDITORIA: GESTION
PERÍODO: ENERO - JUNIO 2014 PERSONAL:
FECHA: 28 JULIO DEL 2014

RESPONSABLES
No.- ACTIVIDAD R/PT FECHAS
AUDITOR ENTIDAD
Fase I: Planificación Y Conocimiento
1. Del Negocio
Elabora el Programa de Planificación y
1.1. conocimiento del negocio F1. PP. 4/4
1.2. Elabora el Memo de Planificación F1. MP. 3/3
1.3. Elabora la Carta de Requerimiento F1. CR. 1.1/2
1.4. Árbol de Misión Objetivos y Operación F1. AM. 1/1
1.5. Informe de visita previa F1. IV. 3/3
Elaborar cuestionario de Conocimiento del
1.6. negocio F1. CE. 1/1
1.7. Realizar un informe de entrevistas F1. IE. 1/1
1.8. Realizar una matriz de Cuestionario F1. MC. 1.2/2
1.9. Realizar cuadro de Hallazgos F1. CH. 1/1
 PA 2/3

PLAN DE AUDITORIA

CONSULTORES: CONSULTORES & ASOCIADOS

COMPAÑÍA: INMODIAMANTE S.A. TIPO DE AUDITORIA: GESTION
PERÍODO: ENERO - JUNIO 2014 PERSONAL:
FECHA: 28 JULIO DEL 2014

RESPONSABLES
No.- ACTIVIDAD R/PT FECHAS
AUDITOR ENTIDAD
FASE II: REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA
2. DE CONTROL INTERNO
Elaborar el Programa de identificación y selección
de áreas críticas o débiles a ser auditados o
2.1. examinados. F2. PP. 2/2. Guido Coronado V.
2.2. Elaborar la Narrativa de Control Interno F2. NC. 2/2
2.3. Elaborar Flujograma de Operaciones F2. FO. 3/3. Silvana Morales
Elaborar Cuestionario para Evaluación Control
2.4. Interno Departamento de Operaciones F2. C/CI. 2/2
Elaborar Matriz de Cuestionario para Evaluación
2.5. del Control Interno Departamento Operaciones F2. MC/CI. 1.2/2
Realizar Cuadro de Hallazgos de control Interno
2.6. del Departamento de Operaciones F2. CH/CI. 1/1
2.7. Elaborar cuestionario para detectar debilidades F2. C/D. 2/2 Guido Coronado V.
Elaborar Matriz de Cuestionario para Detectar
2.8. Debilidades F2. MC/D. 4/4. Silvana Morales
2.9. Realizar Cuadro de Hallazgos de Auditoria F2. CH/D. 2/2. Guido Coronado V.
 PA 3/3

PLAN DE AUDITORIA

CONSULTORES: CONSULTORES & ASOCIADOS

COMPAÑÍA: INMODIAMANTE S.A. TIPO DE AUDITORIA: OPERATIVA
PERÍODO: ENERO - JUNIO 2014 PERSONAL:
FECHA: 28 JULIO DEL 2014

RESPONSABLES
No.- ACTIVIDAD R/PT FECHAS
AUDITOR ENTIDAD
FASE III: EXAMEN DETALLADO DE ÁREAS
3. CRÍTICAS O DÉBILES
Elaborar el Programa de Auditoría de Áreas
3.1. Críticas o Débiles F3. PP. 2/2 Guido Coronado V.
3.2. Solicitar Estados Financieros de la Empresa F3. EF. 8/8
3.3. Elaborar los Indicadores de Gestión F3. IF. 3/3
3.4. Realizar análisis de los Indicadores de Gestión F3. AI. 1/1
Elabora el Programa de Auditoría para la cuenta
3.5. Inventarios F3. PA/I. 2/2 Silvana Morales
Elabora el Programa de Auditoría para la cuenta
3.6. cuentas por cobrar ( cartera) F3. PA/CxC. 2/2 Guido Coronado V.
Elabora el Programa de Auditoría para la cuenta
3.7. Compras F3. PA/C. 2/2
3.8. Elaborar cuadro Hallazgos de la fase III F3. CH 2/2 Guido Coronado V.
4. FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
4.1. INFORME FINAL DE AUDITORÍA F4. IA. 5/5 Erika López
 FASE I

PLANIFICACIÓN Y
CONOCIMIENTO DEL
NEGOCIO
 PP 1.4.
CONSULTORES & ASOCIADOS

1. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA OPERACIONAL

DE INMODIAMANTE S.A. S.A.
ESTUDIO PRELIMINAR

AUDITORES RESPONSABLES: Guido Coronado V. FECHA INICIO:

TIEMPO TOTAL PREVISTO:

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS BÁSICOS REF. P/T EJEC. POR

1. OBJETIVO DE LA FASE I
Obtener información relevante de la entidad para clasificarla y
referenciarla, sobre los 7 aspectos a que se refiere el Plan de Auditoría PT
1.

2. PROCEDIMIENTOS

2.1 Elabore el memo de planificación, para estipular el alcance de la Silvana

auditoría, señalando: qué personas estarán involucradas, cuáles serán los F1.MP. 3/3 Morales
procedimientos que realizaremos en la empresa, y el tiempo que nos
tomará el cumplimiento de las actividades.

2.2 Realice una carta de requerimiento de la siguiente información

escrita:
a. Antecedentes
b. Marco legal PT 1.3.
Guido
c. Organización Coronado V.
d. Operaciones, Proyectos y Programas
e. Financiamiento
f. Control
g. Información Adicional

2.3 Realice un árbol de Misión objetivos y Operación con la información

recopilada en el punto 2.2. De este documento para conocer qué
actividades realiza la empresa en función de sus objetivos.
Silvana
2.4 Visite las instalaciones de la Entidad salude a los funcionarios PT 1.4. Morales
responsables de las dependencias y explíqueles brevemente el enfoque
constructivo de esta auditoría y Realice un informe de visita previa el
cual será entregado a nuestro cliente.

2.5 Elabore y Aplique un cuestionario de conocimiento del negocio a las Silvana

personas que ocupan los siguientes cargos:
 PP 2.4.

CONSULTORES & ASOCIADOS

PT 1.5. Morales
Gerente General, Gerente de Operaciones, Gerente Financiero y Jefe de
Mantenimiento; para saber que debilidades tiene la empresa según su Silvana
punto de vista.
Morales
PT 1.6.
Silvana
2.6 Realice un informe de las entrevistas realizadas en el literal 2.5. De ANEXO1
este documento para conocer de manera detallada, cual fue el Morales
desarrollo, las conclusiones y recomendaciones de la entrevista. PT 1.7.

2.7 Realice una Matriz de Cuestionario con la información recopilada Silvana

anteriormente para detectar áreas débiles en la empresa; y su Morales
correspondiente tabulación.
PT 1.8.

2.8 Realice un Cuadro de Hallazgos para saber que ocurre en la empresa PT 1.8.1.
Silvana
por que se dan esos errores, cual es el impacto en la organización y cuáles
serían las posibles soluciones. Morales

PT 1.9.

2. OBJETIVO DE LA FASE II

El propósito de esta Fase es que el equipo responsable de la auditoría

comprenda la misión principal, los objetivos principales y las operaciones
de importancia del ministerio o entidad auditada. Igualmente, que el
equipo tenga claridad sobre la organización, procedimientos generales,
fuentes de financiamiento y demás aspectos de importancia, relativos al
ente auditado. Esta Fase se basa en los resultados de la Fase I de Estudio
Preliminar.

2.2 PROCEDIMIENTOS
 PP 3.4.
CONSULTORES & ASOCIADOS

2.1 Analice la información sobre antecedentes recopilada en la Fase I y

determine con claridad:

a. Por qué y para qué se creó el ministerio o entidad auditada (Ver

los considerandos de la Ley de Creación o la motivación).
b. Si los objetivos iniciales han sido modificados desde su creación
hasta la fecha de inicio de la auditoría.

2.2 Analice los antecedentes, marco legal y planificación estratégica de la

entidad auditada y establezca con claridad la visión y misión primordial
actual y los objetivos principales que debe desarrollar para cumplir su
misión primordial.

2.3 Analice la información sobre marco legal de la entidad auditada y

establezca y relacione o liste con precisión las disposiciones legales
vigentes que regulan las operaciones y actividades, indicando los aspectos
que regulan o reglamentan.

2.4 Analice la información sobre organización de la entidad auditada y

establezca con claridad la organización formal y real, las principales
delegaciones de autoridad y asignación de responsabilidades a las
diversas unidades que integran la organización.

2.5 Analice la información sobre operaciones de la entidad auditada y

determine con claridad las operaciones típicas de importancia que debe
ejecutar en el año actual para lograr los objetivos principales y las
actividades que debe cumplir para desarrollar las operaciones de
importancia. Deben incluirse los Proyectos y sus operaciones principales,
que se hayan terminado o estén en ejecución en el año actual. Indique los
procedimientos generales para la ejecución de las operaciones principales
de la entidad auditada.

2.6 Analice la información sobre financiamiento de las operaciones de la

entidad auditada y establezca con claridad las principales fuentes de
recursos para el año actual y previsto para el año siguiente, especificando
ingresos presupuestales corrientes, ingresos derivados de crédito externo,
ingresos por donaciones y fuentes de recursos propios.

2.7 Establezca las generalidades del sistema de control interno y externo.

En cuanto al control interno deje constancia de la existencia de una
unidad de auditoría interna y de su composición. Si además de esta
unidad, existen otras unidades o dependencias que ejercen controles
internos de cualquier clase, indique claramente en los papeles de trabajo
cuáles son esas unidades y la clase de control que ejercen. En cuanto al
control externo indique si además del control que corresponde a la CGR,
la entidad contrató con una firma privada de contadores públicos, en el
año anterior y en el año actual, servicios de auditoría externa de la
 PP 4.4.

CONSULTORES & ASOCIADOS

entidad o de cualquiera de sus Proyectos y si tiene previsto contratar

estos servicios en el año próximo.

2.8 Analice la información adicional que haya recopilado y liste o indique

los aspectos principales a que se refiere.

2.9 Elabore el árbol de la misión primordial, objetivos principales,

operaciones y actividades de importancia. De ser necesario elabore varios
árboles que faciliten la comprensión gráfica de los objetivos, operaciones
y actividades de la entidad.

2.10 Correlacione el árbol de misión, objetivos principales y operaciones

principales con la estructura orgánica de la entidad

Nota: Los programas detallados para desarrollar los procedimientos

generales, serán elaborados a la medida por el auditor encargado del
trabajo y revisados y aprobados por el supervisor.
 F1. MP. 1.3.

CONSULTORES & ASOCIADOS

MEMO DE PLANIFICACION

ANTECEDENTES
Con fecha 19 de junio se reúnen en la ciudad de Quito, en las oficinas de INMODIAMANTE
S.A. a las nueve horas de la mañana los señores: por una parte los representantes de la
empresa a auditar el Dr. Silvio Heller Gerente General; el Ing. Marcel Scholem Gerente de
Operaciones; la Dra. Jenny Becerra Gerente Financiero; el Ing. Santiago Chungata
Coordinador del Departamento de Calidad y por la otra parte los representantes de la
Compañía Auditoria la Srta. Silvana Morales Asistente de Auditoria y el Sr. Guido Coronado
V. Jefe de Auditoria. En la reunión se define realizar la Auditoria de Gestión en el
Departamento de Operaciones; el personal involucrado en la Auditoria serán el Gerente de
Operaciones, Superintendentes de Operaciones, Supervisores de Campo, Jefe de
Mantenimiento, Asistente de Mantenimiento, Secretario de Operaciones, Coordinador de
Recursos Humanos, Gerente Financiero y el Coordinador de Calidad.

OBJETIVOS
Realizar una auditoría seria y confiable que presente argumentos claros donde se
demostrara el valor agregado de nuestra labor, su enfoque sea la estructura de los
procedimientos y su entorno.

El planteamiento para llevar a cabo las características mencionadas son las siguientes:

- Brindar asesoría de negocio a nuestro cliente

- Identificar el aspecto estructural y funcional de arriba abajo, basado en los riesgos
y procesos claves del negocio y en una medición continúa de ellos.
- Nuestro equipo de trabajo es multidisciplinario con experiencia comprobada, y que
tienen como responsabilidad identificar las oportunidades de mejora continua y
evaluar las estrategias implementadas por la alta dirección ,evaluar los procesos
 F1. MP. 2.3.
CONSULTORES & ASOCIADOS

que se desarrollan y los aspectos de control que no eliminan los riesgos

identificados a nivel de la entidad como a nivel de los procesos.
- El producto a desarrollar bajo este enfoque no solo es la opción de la eficiencia,
eficacia y economía de los recursos en los procesos de la empresa sino también el
valor agregado identificado y comunicado al cliente a nivel de la estructura del
negocio a nivel de la funcionalidad de los procesos del negocio.
- Con este enfoque hacemos frente a las demandas de calidad y excelencia del
servicio de auditoría, con esta labor se aportara sugerencias a través de un informe
que puede servir para la dirección de la empresa.

DESARROLLO
El desarrollo de la auditoria tomara como bases legales las siguientes normas: PRINCIPIOS
DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAOS, NIIF, ISO 19011, procedimientos y
manuales internos. Para determinar los siguientes procedimientos:
- Evaluación de las estrategias de la administración y su adaptación a los cambios
constates de las fuerzas externas donde participa el ente.
- Evaluación de los riesgos del negocio a nivel estratégico y a nivel de procesos de
negocio.
- Evaluación de los procesos del negocio a través de su medición con indicadores de
efectividad seleccionados por la administración.
- Búsqueda de la mejora continúa por medio análisis a la estrategia implementado, el
funcionamiento de los riesgos identificados y el control implantado.

PERSONAL INVOLUCRADO
Los asistentes de auditoría encargados de realizar la auditoria son: la Srta. Silvana Morales
y el Sr. Guido Coronado V. El tiempo estimado para realizar el examen es de dos semanas
periodo comprendido del 20 de junio al 04 de julio del presente año.
 F1. C.R. 1.2.
CONSULTORES & ASOCIADOS

CARTA DE REQUERIMIENTO
FECHA: Quito, 19 de junio del 2014

ASUNTO: CARTA DE REQUERIMIENTO

SEÑORES
INMODIAMANTE S.A. S.A.
PRESENTE.-

Por medio de la presente solicitamos a ustedes nos proporcionen la siguiente información

actualizada para el cumplimiento oportuno de nuestro examen.
Esta información es de vital importancia para nuestra actividad, ya que su cumplimiento
permitirá completar la documentación que respaldara nuestro informe de auditoria.

Expresamos nuestro anhelo de cumplir nuestro trabajo para lo cual necesitamos que sean
cumplidas las fechas de requerimiento para cumplir mutuamente la entrega de informes.
La información deberá ser proporcionada en medio magnético, en caso de que no aplique
la información poner en el listado N/A. favor presentar la siguiente información en la visita
previa que realizara mi representada.

REQUERIMIENTO FECHA SOLICITADA FECHA DE RECEPCIÓN

Escritura de la empresa 20/06 20/06
Manual de funciones 20/06 20/06
Indicadores de gestión 20/06 20/06
Formatos de evaluación del personal 20/06 20/06
Organigrama estructural 20/06 20/06
Políticas de la empresa 20/06 20/06
Informes de evaluaciones de auditorias 20/06 20/06
anteriores
Reglamento interno de la empresa 20/06 20/06
Presupuesto financiero y económico 20/06 20/06
Contratos del personal (muestra) 20/06 20/06
Nomina de IESS (ultimo periodo) 20/06 20/06
Por la atención prestada a la presente anticipamos nuestros sinceros agradecimientos

Atentamente

Dr. Guido Coronado V.

 F1. C.R. 2.2.

CONSULTORES & ASOCIADOS

GUIA DE VISITA PREVIA

TAREA A EJECUTAR

Solicitar permiso al gerente general para realizar una visita a las instalaciones

Determinar el objetivo de la compañía

Determinar visión, misión y política de calidad

Determinar la estructura de la compañía

Determinar ubicación de las Bases

Determinar procedimientos

Determinar sistemas

Determinar políticas
 F1. IV. 1.3.
CONSULTORES & ASOCIADOS

INFORME DE VISITA PREVIA

Fecha: 19 de junio de 2014

Personal: Silvana Morales.

Cliente:

COMPANIA DE ALQUILER Y SUMINISTROS PETROLEROS INMODIAMANTE S.A.

Después de realizada la visita previa a la empresa INMODIAMANTE S.A., se redacta el

siguiente informe señalando los puntos clave, y obtener una idea rápida del giro del
negocio.

ACTIVIDAD PRINCIPAL

Alquiler de equipos de generación y bombeo

VISIÓN

Constituirnos en la solución energética y el agente dominante del desarrollo industrial a

nivel nacional e internacional. Llegar a ser el número uno en servicios especializados con la
fortaleza de una gran empresa combinada con la agilidad y adaptabilidad de una empresa
pequeña

MISION

INMODIAMANTE S.A. comparte y respalda el desarrollo de la industria en general.

Ofrecemos servicios de alquiler operación y mantenimiento de equipos de generación
eléctrica aplicando las mejores prácticas, técnicas de seguridad control de calidad y
cuidados del ambiente para satisfacer las múltiples necesidades de nuestros clientes.
 F1. IV. 2.3.

CONSULTORES & ASOCIADOS

POLÍTICA DE CALIDAD

Alquiles operación y mantenimiento de equipos de generación eléctrica y bombeo de alta

presión para la industria en general, sustentados en un adecuado mantenimiento de los
equipos con personal competente cumpliendo los requisitos técnicos y legales aplicables
mejorando continuamente los procesos para satisfacer los requisitos de nuestros clientes

OBJETIVOS DE CALIDAD

Rentar grupos electrógenos en condiciones de funcionamiento óptimo al requerimiento

del cliente

Proveer oportuno mantenimiento preventivo operativo y correctivo

Asegurar la competencia del personal

Evitar incidentes mayores de las disposiciones técnicas y legales

Generar acciones de mejora que garanticen la optimización de cada proceso

semestralmente

Aumentar la percepción positiva de los clientes por la prestación de los servicios

Reducir quejas y reclamos de los clientes por la prestación de los servicios.

ESTRUCTURA

1. Gerencia general
2. Departamento Financiero
3. Departamento Operativo
4. Departamento de Recursos Humanos
5. Departamento de Adquisiciones y logística
6. Departamento de Proyectos y gestión Comercial
7. Departamento de Calidad

LOCACIONES
F1. IV. 3.3.
 Base Quito
 Base Coca
 Base Libertador
CONSULTORES & ASOCIADOS

 Base Yuca

PROCEDIMINETOS
1. De Operaciones
2. De Contabilidad
3. De Recursos Humanos
4. De Planificación de la Calidad
5. De Adquisiciones y Logística

SISTEMAS
Sistema Contable QBIZ

POLITICAS
1. Política de calidad
2. Política propia de la empresa

El presente informe servirá para realizar un enfoque de la auditoría, y que este resulte más
exacto y concreto.

Atentamente,

Dr. Guido Coronado V.

 F1. CE. 1.1.

CONSULTORES & ASOCIADOS

EMPRESA INMODIAMANTE S.A.

FORMATO CUESTIONARIO DE CONOCIMINTO DEL NEGOCIO

FECHA:
NOMBRE:
CARGO:
REALIZADO POR:
OBEJETIVO DE LA ENTREVISTA
PEGUNTAS:

PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIONES

SI NO

1. ¿Cuál es su opinión a cerca de INMODIAMANTE

S.A.?

2. ¿Cuál es el área critica de la empresa?

3. ¿Desearía que se audite este departamento en

específico? ¿por qué?

4. ¿Qué opina del número del personal que labora

para INMODIAMANTE S.A.?

5. ¿Qué opina acerca de la calidad del servicio?

6. ¿De qué forma se brinda el servicio?

7. ¿Cuál sería el cuello de botella de

INMODIAMANTE S.A.? Explique sus razones.

8. ¿Cuenta con el suficiente número de equipos?

9. ¿Cuál es la tecnología de INMODIAMANTE S.A.?

INFORME DE ENTREVISTAS
 F1. I.E. 1.1.

CONSULTORES & ASOCIADOS

Antecedentes:
Se realizaron las siguientes entrevistas al personal clave: Al Dr.Silvio Heller Gerente
General; al Ing. Marcel Scholem Gerente de Operaciones; a la Dra. Jenny Becerra Gerente
Financiero. Debido al tiempo disponible de los entrevistados solo se aplico el mismo
formato a los dos últimos.

Desarrollo:
Con la recopilación de la información de las entrevistas se pueden obtener a breves rasgos
una visión de la empresa; la empresa INMODIAMANTE S.A. es una empresa conformada
con personal especializado en su área.
El cuello de botella de la empresa es el departamento de operaciones de acuerdo a lo que
determinaron los entrevistados; el procedimiento de Operaciones se está adaptando al
nuevo sistema operativo; por lo que tomara un año hasta estar completamente adaptado
a las necesidades de la empresa.

Mediante las entrevistas se pueden focalizar las fuerzas y debilidades; así como, las
oportunidades y amenazas en el ambiente de la organización, las acciones realizadas o
factibles de llevarse a cabo para obtener ventajas de las oportunidades y reducir los
posibles impactos negativos de las amenazas.

Conclusiones y Recomendaciones
Como conclusión se va a proceder a auditoria el Departamento de Operaciones de
acuerdo a peticiones de la Gerencia de la Empresa INMODIAMANTE S.A., es considerado
un cuello de botella ante esta situación se va a proceder a examinar los procedimientos del
Departamento; además de considerar todos los departamentos que influyen en la
operatividad del negocio.
Como recomendación preliminar podemos solicitar un mejor control interno a los
procedimientos de operaciones, y un mayor control al personal de los campos; debido a
que se considera de especial atención los reglamentos que deben cumplir y respetar en los
campos de nuestros clientes.

Es todo cuanto se puede informar de acuerdo a las entrevistas aplicadas

Atentamente,

Silvana Morales.
CONSULTORES & ASOCIADOS F3.PA/I. 1.2.

PROGRAMA DE DE AUDITORÌA OPERACIONAL

DEPARTAMENTO: INVENTARIOS

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS REF. P/T EJE. POR TOTAL

HORAS

1. OBJETIVO
Determinar la confiabilidad de los controles y seguridades
existentes en la compañía para el control de inventarios

Evaluar los procedimientos adoptados para determinar el tipo de

materiales y cantidades de ellos que se van a mover dentro de los
almacenes.

2. PROCEDIMIENTOS
1. Verifique que la función de almacenes sea independiente de las
actividades de compras, recepción, inspección y cuentas por pagar.

2. Evalúe procedimientos para determinar el tipo de materiales y

cantidades de ellos que se van a mover dentro de los almacenes.
Hacer pruebas para evaluar la calidad de decisiones tomadas al
respecto.

3. Evalúe los métodos y formas de almacenamiento de los

materiales de tal manera que se cumpla con requisitos de guarda
en buen estado, salvaguarda contra actos indebidos y
disponibilidad.

4. Evalúe procedimientos para entrega de materiales a requirentes.

Hacer pruebas sobre la procedencia de salidas de almacén.

5. Evalúe métodos de control instaurados con respecto a las

entradas y salidas de almacén y registro de existencias.

6. Evalúe políticas adoptadas para el manejo de material en las

siguientes condiciones: sobrantes de producción sin uso específico
F3.PAI. 2.2.
futuro y material deteriorad, desgastado u obsoleto. Hacer
pruebas para evaluar decisiones que se hayan tomado al respecto.

7. Evalúe los criterios operativos adoptados para la toma física

periódica de inventarios en aspectos tales como:
CONSULTORES & ASOCIADOS

• Frecuencia; justificación.
• Impacto en la operación general por no tener surtimientos
durante la toma de inventarios.
• Programación e instructivo preparados al respecto.
• Preparativos físicos de acomodo de materiales, en
conexión con tarjetas de toma de inventarios.
• Proceso de toma física.
• Recolección y Proceso de resultados.
• Turno y apoyo a contabilidad en la evaluación y
conclusiones finales. Investigación de diferencias significativas.