I. Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.
En base a los contenidos estudiados en la semana número seis de
la asignatura Introducción a la Contabilidad, es posible afirmar que el estado de flujo de efectivo forma parte de los estados financieros y brinda información respecto de los flujos de efectivo acontecidos durante un período determinado.
Uno de los objetivos fundamentales del estado de flujo de
efectivo es evaluar la capacidad que posee la empresa para generar efectivo y determinar las necesidades de liquidez. El estado de flujo de caja se encarga de exhibir información de los flujos de efectivo de la empresa Ferge, que han sucedió durante el transcurso de un período determinado de tiempo.
El informe financiero se desarrolla en base a los resultados del
informe del balance proporcionando información importante la cual permite determinar la capacidad de la compañía para producir futuros flujos de efectos positivos. Además evalúa la capacidad de la organización para concluir con sus obligaciones, pagar dividendos y satisfacer necesidades de financiamiento externo. Otro objetivo de este informe es precisar y detallar los motivos de las diferencias entre el resultado de un ejercicio con el flujo neto de efectivo del mismo período. Y por último establece las consecuencias sobre la posición financiera por sus transacciones de operación, financiamiento e inversión que necesitan de efectivo y las que no lo emplean. II. Describir los beneficios que proporciona la información obtenida
del estado de flujo de efectivo.
La información proporcionada por el estado de flujo de efectivo
brindará a la empresa Ferge beneficios los cuales pueden ser:
Evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su
sistema financiero y su capacidad para reformar los importes y las fechas de cobros y pagos. Para ello es necesario tener en cuenta el desarrollo de los acontecimientos que se dan en torno a la compañía y las oportunidades que se puedan producir. Esta información es favorable para evaluar cuál es la capacidad que la empresa sostiene para producir efectivo y equivalentes al efectivo, de la misma manera proporciona una comparación de la información respecto al rendimiento de la explotación de distintas empresas, puesto que suprime los efectos de emplear diversos tratamientos contables para las mismas transacciones y acontecimientos económicos. Los flujos de efectivo proporcionan información histórica a la empresa con la finalidad de utilizarse como indicador del importe, instante de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo futuros. Además es muy conveniente para corroborar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, como también para comprobar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo netos y como es el impacto de los cambios en los valores de los precios. III. Explicar que son las actividades de explotación, inversión y
financiamiento, junto con mencionar 2 ejemplos para cada una de
ellas.
Las actividades de explotación son encargadas de la fuente principal
de los flujos de efectivo, con el propósito de producir los fondos líquidos que se requieren para reembolsar los créditos, mantener la capacidad de explotación de la compañía, pagar los dividendos y desarrollar a futuro nuevas inversiones con la capacidad de no recurrir a fuentes externas de financiamiento.
Los flujos de efectivo derivados de las actividades de explotación
diagnostican y determinan cuáles son las pérdidas o ganancias netas de la empresa. Es posible mencionar que son consideradas actividades de explotación cobros que son originados de las ventas de bienes y prestación de servicios, y aquellos pagos que corresponden a los proveedores por el suministro de bienes y servicios
Las actividades de inversión son aquellas que representan la medida
en la cual se han realizado los desembolsos por razones de los recursos económicos que van a generar ganancias y flujos de efectivo en el futuro. Se pueden nombrar los siguientes ejemplos correspondientes a las actividades de inversión: cobros por ventas de activos fijos y otros activos a largo plazo y pagos por la compra de acciones o derechos de otras sociedades.
Por último las actividades de financiamiento son de gran utilidad
para desarrollar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los que suministran capital a la organización. Algunas actividades de financiamiento son: cobros originados por la emisión de acciones u otros instrumentos de capital y pagos de préstamos. IV. Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e
indirecto.
Se han establecido los métodos de presentación directo e indirecto
para que la organización elabore un informe sobre los flujos de efectivo.
El método directo se presenta por separado de las categorías
fundamentales de cobros y pagos en términos brutos. Por otra parte el método indirecto se genera mostrando la pérdida o ganancia en términos netos. Esta cifra posteriormente se corrige por los efectos de las transacciones que corresponden a las no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como también de las partidas de pérdidas o ganancias que son vinculadas con flujos de efectivo de actividades catalogadas como de inversión o financiamiento. IACC. Estados financieros para la toma de decisiones de una empresa - Introducción a la Contabilidad. Semana 6