“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION Y LA

IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE

SINCHE ANAYA, AIICHIRA YELMA

TEMA

EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVA

INTEGRANTES

 CRISANTO ESPINOZA, ELIZABETH I.

 * ROBLES MEDRANO, D. DANYA

HUÁNUCO – PERÚ

2019
 INTRODUCCION

Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de acción que

documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una organización cumple
con las regulaciones de cumplimiento.
El riesgo se define como un evento que puede evitar que una organización pueda lograr sus
objetivos. Consideramos cuatro tipos de riesgos principales: operacionales, financieros,
normativos, y reputacionales.
El plan de auditoría y monitoreo basado en el riesgo es la forma más eficaz de realizar
una evaluación de riesgos en esos cuatro ámbitos.

Objetivos de los programas de auditoría

Al desarrollar un programa de auditoría, el auditor interno y su equipo de auditoría asociado
deben comenzar por delinear los objetivos, las metas y las obligaciones de la auditoría.
Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificación directa del informe de
auditoría y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la empresa.
Estos objetivos pueden relacionarse con y describir cómo los auditores mantendrán la
eficiencia, el profesionalismo y un código de conducta específico durante el procedimiento
de auditoría.
Además de los mandatos de cumplimiento normativo pertinentes, los objetivos de los
programas de auditoría deben considerar aspectos tales como prioridades de gestión,
intenciones de negocios, requisitos del sistema, estructura empresarial, mandatos legales y
contractuales, las expectativas de los clientes y otras partes interesadas, posibles
vulnerabilidades de gestión de riesgos y cualquier acción correctiva tomada con base en
auditorías previas.
Preparación de un programa de auditoría
Los detalles del programa de auditoría son específicos para las organizaciones individuales
en función de sus necesidades únicas, pero la preparación del plan de auditoría considerará
los plazos reglamentarios relevantes de la auditoría, los requisitos del personal y la estructura
de informes, y los objetivos generales. En particular, estos objetivos considerarán cómo la
empresa mantendrá el cumplimiento normativo a través de la evaluación de riesgos y los
procedimientos de gestión. El programa de auditoría también debe incluir un cronograma que
detalle cuándo deben tener lugar los aspectos específicos del programa de auditoría y cómo
deben priorizarse.
La planificación del programa de auditoría suele ser un proceso continuo e iterativo. Durante
la planificación y el desarrollo de la auditoría, las empresas pueden aprovechar las lecciones
aprendidas de las auditorías anteriores mediante la implementación de las mejores prácticas
recientemente aprendidas que alivian el riesgo y mantienen el cumplimiento. Las pautas de
desarrollo de auditoría y las mejores prácticas varían según la industria, pero las
certificaciones de auditoría locales y regionales están disponibles, al igual que las
certificaciones de auditoría reconocidas internacionalmente. Estas certificaciones incluyen
Auditor Interno Certificado y Auditor de Sistemas de Información Certificado, y membresía
en el Registro Internacional de Auditores Certificados.
Tipos de programas de auditoría
Los diferentes tipos de programas de auditoría incluyen programas de auditoría
estandarizados, programas de auditoría personalizados y programas de auditoría de
cumplimiento.
Los programas de auditoría estandarizados, que están disponibles para muchas industrias
diferentes, se pueden usar proactivamente para ayudar a una organización a crear su propio
marco interno de cumplimiento y un programa de auditoría interna.
Los programas de auditoría personalizados difieren de los programas de auditoría
estandarizados en que atienden los procedimientos de auditoría para que coincidan con las
necesidades específicas de la entidad de auditoría. Estos programas de auditoría se
"personalizan" para hacer referencia a áreas específicas, como procedimientos de negocios,
documentos y activos legales. Al enfocarse en estos requisitos específicos a través de
programas de auditoría personalizados, la compañía puede identificar más rápidamente
posibles fallas de cumplimiento y desarrollar controles internos para compensar estas
vulnerabilidades.
Un programa de auditoría de cumplimiento describe cómo una organización se apegará a
las pautas regulatorias. Los detalles del programa de auditoría de cumplimiento variarán
dependiendo de factores tales como si una organización es una empresa pública o privada,
qué tipo de datos maneja y si transmite o almacena datos financieros confidenciales.
El desarrollo del plan de auditoría y monitoreo basado en el riesgo
Las normas internacionales sobre la práctica de auditorías internas dicen que la auditoría
interna debe evaluar la efectividad y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de
riesgos. Esto se logra a través del desarrollo y la ejecución del plan de auditoría y monitoreo
basado en el riesgo.
Las evaluaciones de riesgo y la priorización son elementos importantes en el desarrollo del
plan. Las consideraciones relacionadas con el plan deben incluir:
 La revisión de todas las áreas de negocios de la organización que van a ser auditadas.
 Los recursos disponibles para implementar el plan.
 Las horas necesarias para ejecutar el plan.
  Actividades definidas de auditoría o monitoreo y la determinación sobre si son un
resultado o un proceso orientado.
 Flexibilidad para abordar los cambios en las prioridades dentro del plan.
Auditoría interna
Una auditoría interna (AI) es una iniciativa organizacional para monitorear y analizar sus
propias operaciones de negocios a fin de determinar qué tan bien se ajusta a un conjunto de
criterios específicos.
En la empresa, una auditoría interna puede centrarse en las funciones de gestión de riesgos
empresariales, procesos de seguridad o mantenimiento del cumplimiento normativo, así
como en muchos otros departamentos y actividades de negocios. Como parte del plan de
auditoría interna, los auditores intentan encontrar discrepancias entre los procesos operativos
y para qué están diseñados esos procesos. Si los auditores internos encuentran discrepancias,
estos problemas se incluyen en el informe final emitido al liderazgo de la compañía para que
los procesos se puedan mejorar.
Responsabilidad social empresarial (RSE)
Responsabilidad social empresarial (RSE) o responsabilidad social corporativa (CSR, por sus
siglas en inglés) es un término general que se usa para describir las iniciativas corporativas
voluntarias relacionadas con el desarrollo comunitario, el medio ambiente y los derechos
humanos.
Las políticas y programas de RSE buscan beneficiar a la sociedad al tiempo que mejoran la
imagen pública y la rentabilidad de una empresa. El término es a menudo criticado por ser
simplemente una palabra de moda en las relaciones públicas.
Sistema de inventario perpetuo
Un sistema de inventario perpetuo (o continuo) es un mecanismo que las empresas utilizan
para proporcionar una medida en tiempo real del inventario a mano durante todo el año. Este
sistema ayuda con la gestión de inventario y permite a las empresas mantener una cuenta
corriente de sus balances de inventario, para que puedan satisfacer la demanda, pero evitar
una seria sobreoferta. Las actualizaciones se realizan automáticamente en los sistemas de
inventario perpetuo cuando se recibe, se vende o se devuelve un producto.

CONCLUSIÓN

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona

independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica
específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia
existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de
su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios
públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada,
adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor
delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo
nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la
auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo
social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control
y evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente.

WEB BIBLIOGRAFICA
https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-plan-de-
auditoria
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2019/02/elaboracion-y-ejecucion-de-un-
plan-de-auditoria-y-monitoreo-basado-en-el-riesgo/
http://doc.contraloria.gob.pe/sica/pdf/tutoriales/07%20modac%20mac%20sica%20peru%
204.0.pdf
https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Sistema-de-inventario-perpetuo