1. APERTURA DE LIBRO DIARIO.

FECHA CUENTA DEBE HABER

01-12-2018 Aporte de socio $ 85.000.000

Capital $ 85.000.000
Glosa: aporte de socio Sr. Fernández por inicio de actividades.

02-12-2018 Banco $ 85.000.000

Aporte de socio $ 85.000.000
Glosa: aporte de socio deposita en Cta. Corriente de la empresa

03-12-2018 Mercadería $ 7.500.000

Iva crédito fiscal $ 1.425.000
Proveedor $ 8.925.000
Glosa: por la compra de 30 cajas de queso a $250.000., empresa A1, factura N°3646

06-12-2018 Mercadería $ 4.201.681

Iva crédito fiscal $ 798.319
Proveedor $ 5.000.000
Glosa: Por la compra de 25 cajas de queso a $200.000., empresa A2, factura N°8456

08-12-2018 Proveedores $ 5.000.000

Banco $ 5.000.000
Glosa: se cancela factura N°8456 de la empresa A2

$
10-12-2018 Cliente
5.355.000
Ingresos por Ventas $ 4.500.000
Iva débito fiscal $ 855.000
Glosa: se emite factura N°1 para empresa “Yatres S.A.”

10-12-2018 Costo de venta $ 1.800.000

Mercancía $ 1.800.000
Glosa: se contabiliza el costo de venta de 15 cajas de queso a $300.000. cada una.

11-12-2018 Muebles $ 300.000

Iva crédito fiscal $ 57.000
Proveedores $ 357.000
Glosa: compra 2 escritorios a $150.000. cada uno.

11-12-2018 Equipo computacional $ 1.680.672

Iva crédito fiscal $ 319.328
 Proveedores $ 2.000.000
Glosa: compra 4 computadores a $500.000 cada uno.

14-12-2018 Proveedores $ 1.071.000

Mercadería $ 900.000
Iva crédito fiscal $ 171.000
Glosa: se recibe nota de crédito N°86, empresa A1 por diferencia de precios en factura N°3656.

16-12-2018 Cliente $ 10.710.000

Ingresos por Ventas $ 9.000.000
Iva débito fiscal $ 1.710.000
Glosa: se emite factura N°2 para empresa “Fresa S.A.”

16-12-2018 Costo de venta $ 3.600.000

Mercancía $ 3.600.000
Glosa: se contabiliza el costo de la venta por 30 cajas de queso.

21-12-2018 Gastos generales $ 690.000

Iva Crédito fiscal $ 131.100
Proveedores $ 821.100
Glosa: se recibe factura N°5648.

23-12-2018 Cliente $ 5.355.000

Ingresos por Ventas $ 4.500.000
Iva débito fiscal $ 855.000
Glosa: se emite factura N°3 para la empresa “Restopla S.A.”

23-12-2018 Costo de venta $ 1.800.000

Mercancía $ 1.800.000
Glosa: se contabiliza el costo de ventas de 15 cajas de queso.

25-12-2018 Proveedores $ 821.100

Banco $ 821.100
Glosa: Se cancela factura N°5648

26-12-2018 Art. Escritorio $ 180.000

Iva Crédito fiscal $ 34.200
Proveedores $ 214.200
Glosa: se recibe factura N°823, por artículos de escritorio

Valor residual: $1.

Depreciación de los equipos
(1.680.672 – 1) / 3 = 560.223,66
 Depreciación Mensual
560.224 / 12 = 46.685

Depreciación del ejercicio $ 46.685

Depreciación acumulada $ 46.685
Glosa: Por depreciación de computadores.

$ 222.876.085 $ 222.876.085

2. LIBRO MAYOR (T):

APORTE SOCIOS CAPITAL BANCO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 85.000.000 $ 85.000.000 $ - $ 85.000.000 $ 85.000.000 $ 5.000.000

$ - $ 821.100

$ -

$ 85.000.000 $ 85.000.000 $ - $ 85.000.000 $ 85.000.000 $ 5.821.100

$ 85.000.000 $ 79.178.900

CTA/SALDADA CTA/SALDADA S/Acreedor S/Deudor

IVA CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL COSTO DE VENTA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 1.425.000 $ 171.000 $ - $ 855.000 $ 1.800.000 $ -

$ 798.319 $ 1.710.000 $ 3.600.000

$ 57.000 $ 855.000 $ 1.800.000

$ 319.328

$ 131.100

$ 34.200

$ 2.764.947 $ 171.000 $ - $ 3.420.000 $ 7.200.000 $ -

$ 2.593.947 $ 3.420.000 $ 7.200.000

S/Deudor S/Acreedor S/Deudor

MERCADERIA PROVEEDORES CLIENTE

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 7.500.000 $ 1.800.000 $ 5.000.000 $ 8.925.000 $ 5.355.000 $ -
 $ 4.201.681 $ 900.000 $ 1.071.000 $ 5.000.000 $ 10.710.000

$ 3.600.000 $ 821.100 $ 357.000 $ 5.355.000

$ 1.800.000 $ 2.000.000

$ 821.100

$ 214.200

$ 11.701.681 $ 8.100.000 $ 6.892.100 $ 17.317.300 $ 21.420.000 $ -

$ 3.601.681 $ 10.425.200 $ 21.420.000

S/Deudor S/Acreedor S/Deudor

INGRESOS VENTAS MUEBLES COMPUTADORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ - $ 4.500.000 $ 300.000 $ - $ 1.680.672 $ -

$ 9.000.000

$ 4.500.000

$ - $ 18.000.000 $ 300.000 $ - $ 1.680.672 $ -

$ 18.000.000 $ 300.000 $ 1.680.672

S/Acreedor S/Deudor S/Deudor

DEPRECIACION EQUIPO ARTÍCULOS DE ESCRITORIO GASTOS GENERALES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 46.685 $ - $ 180.000 $ - $ 690.000 $ -

$ 46.685 $ - $ 180.000 $ - $ 690.000 $ -

$ 46.685 $ 180.000 $ 690.000

S/Deudor S/Deudor S/Deudor

RESULTADO DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 7.200.000 $ 18.000.000 $ - $ 46.685

$ 46.685

$ 870.000 $ - $ 46.685

$ 8.116.685 $ 18.000.000 $ 46.685

$ 9.883.315 S/Acreedor
S/Acreedor
3. ASIENTOS DE CIERRE:

FECHA CUENTA DEBE HABER

30-12-2018 VENTAS $18.000.000

UTILIDADES EJERCICIO $18.000.000
GLOSA: POR CIERRE DEL EJERCICIO

30-12-2018 PÉRDIDA EJERCICIO $ 46.685

DEPRECIACION DEL EJERCICIO $ 46.685
GLOSA: POR CIERRE DEL EJERCICIO

30-12-2018 PÉRDIDA EJERCICIO $ 7.200.000

COSTO DE VENTA $ 7.200.000
GLOSA: POR CIERRE DEL EJERCICIO

30-12-2018 PÉRDIDA EJERCICIO $ 870.000

GASTOS GENERALES $ 870.000
GLOSA: POR CIERRE DEL EJERCICIO

4. ASIENTOS DE APERTURA:

30-12-2018

CUENTA DEBE HABERES

BANCO $ 79.178.900
CLIENTE $ 21.420.000
MERCADERÍA $ 3.601.681
IVA CRÉDITO FISCAL $ 2.593.947
EQ. COMPUTACIONAL $ 1.680.672
MUEBLES $ 300.000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 46.685
PROVEEDORES $ 10.425.200
IVA DÉBITO FISCAL $ 3.420.000
CAPITAL $ 85.000.000
PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ 9.883.315
GLOSA: POR APERTURA DEL EJERCICIO.
$ 108.775.200 $ 108.775.200
BIBLIOGRAFÍA:

IACC (2019). Análisis contable, Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial. Semana 8.