DECIMO CUARTA SESION

TEMA: AUDITORIA FORENSE CUESTIONARIO

1. ¿QUE ES LA AUDITORIA FORENSE?

Es una disciplina especializada que requiere del conocimiento de un experto en teorías
contables, auditoría, técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad
investigativa, que es utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones
de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras. Su
propósito es reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e
impositiva, para que sea aceptado por una corte, para que se tengan bases sólidas a la
hora que se forme un debate y finalmente se entregue un dictamen y posterior sentencia
contra los infractores de un crimen económico.
La Auditoría forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y
persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa
una presunción de delito.

2. ¿QUE ES LA CORRUPCION? MENCIONE 3 CASOS MAS RESALTANTES DE LOS ULTIMOS

TIEMPOS EN EL PERU Y HAGA SU APRECIACION DE CADA UNO DE ELLOS
LA CORRUPCION: La corrupción en la función publica, es la desnaturalización o desviación
del regular ejercicio de la función publica, entendida esta como l entera actividad del
estado, esta no es solo las funciones del poder ejecutivo como poder administrador, sino
el ejercicio de las funciones administrativas, ejecutivas y judiciales, nacionales,
provinciales y municipales, frente al comportamiento de sus titulares o al de terceros
destinatarios o no del acto funcional.
CASO 1: Los congresistas Carlos Bruce (hoy ministro de Vivienda), Javier Velásquez
Quesquén (Partido Aprista), Héctor Becerril (Fuerza Popular), Clemente Flores (Peruanos
por el Kambio) y César Vásquez(Alianza para el progreso) figuran en un informe elaborado
por el fiscal Juan Carrasco, de la Fiscalía contra el Crimen Organizado, que los implica en
presuntos actos de corrupción de funcionarios y tráfico de influencias con el hoy detenido
ex alcalde de Chiclayo, David Cornejo, cabecilla de la organización criminal Los Temerarios
del Crimen.
CASO 2: Odebrecht es uno de los casos de corrupción más grande de Latinoamérica.
El Departamento de Justicia de los Estados Unidos (EE.UU.), y otros 10 países más de la
región realizaron una investigación a la constructora brasileña Odebrecht . En esta
investigación se descubrió que se habría realizado coimas, sobornos y otorgado beneficios,
a presidentes, expresidentes, funcionarios de gobiernos y políticos de 12 países: Angola,
Argentina, Colombia, Ecuador, Estados Unidos, Guatemala, México, Mozambique,
Panamá, Perú, República Dominicana y Venezuela, con el objetivo de obtener beneficios
en contrataciones públicas. Cabe mencionar que este escándalo nació del caso 'Lava
Jato' , considerado la mayor operación contra la corrupción en la historia de Brasil, que ha
tenido impacto e implicancias a diversos países de América Latina. En el Perú cuatro
 expresidentes y figuras políticas como Alan Garcia, Pedro Pablo Kuczynski, Alejandro
Toledo, Ollanta Humala y Keiko Fujimori han sido involucrados con el caso.
CASO 3: “Los Cuellos Blancos del Puerto”, salió a la luz a partir de una serie de audios
que mostraban a ex consejeros del CNM, un ex magistrado de la Corte Suprema e, incluso,
empresarios incurriendo en presuntos actos de corrupción, en especial, con los delitos de
tráfico de influencias y otros relacionados. Estos audios dieron a conocer que dentro del
sistema de justicia –en especial de las más altas autoridades- habría funcionado un
banco de favores guiado por intereses personales en desmedro del interés público.
Además de Velásquez, entre los principales involucrados se encuentran el ex Presidente
de la Corte Superior de Justicia del Callao, Walter Benigno Ríos Montalvo; el ex magistrado
supremo de la Corte Suprema, César José Hinostroza Pariachi; los ex consejeros del CNM
Julio Atilio Gutiérrez Pebe, Guido César Aguila Grados, Sergio Iván Noguera Ramos; el
empresario Edwin Antonio Camayo Valverde, así como también el ex presidente de la
Federación Peruana de Fútbol, Edwin Oviedo Picchotito. Los principales delitos
investigados son el de tráfico de influencias, organización criminal, cohecho activo y
pasivo, entre otros, así como también se encuentra en análisis la prerrogativa de la
inmunidad que protegía de investigaciones a las más altas autoridades del sistema de
justicia.

3. DESARROLLE UN CUADRO COMPARATIVO DE LAS CLASES DE FRAUDE

INFORME FINANCIERO MALVERSACIÓN DE FRAUDE FRAUDE
FRAUDULENTO ACTIVOS CORPORATIVO LABORAL

Son un error omisión Es el fraude que Es la distorsión de la Es la distorsión de la

intencional en las involucra el robo de los información información financiera
cantidades o revelaciones activos de una entidad. financiera realizada (malversación de activos)el
con la intención de La malversación de por parte o toda la fraude que involucra el r con
engañara los usuarios. activos normalmente se alta gerencia con animo de causar perjuicio a la
Las omisiones de perpetra a niveles ánimo de causar empresa. Uno o varios
cantidades son menos inferiores en la perjuicio a los empleados fraudulentamente
comunes, pero en jerarquía de la usuarios de los distorsionan la información
compañía pueden organización, sin estados financieros financiera para beneficiarse
sobrevaluar los ingresos embargo, en algunos que indebidamente de los recursos
al omitir las cuentas por casos excepcionales, la fundamentalmente de la empresa (activos, títulos
pagar u otros pagos administración esta son: prestamistas, valores, bienes u otros).
financieros. implicada en el robo de inversionistas, Cuando dos o mas personas se
activos de una accionistas y estado. ponen de acuerdo para
compañía. perjudicar a un tercero están
actuando en colusión.
4. REALICE UN RESUMEN BREVE DEL VIDEO
https://www.youtube.com/results?search_query=auditoria+forense+peru
La auditoría forense es una especie para evitar fraudes dentro de las empresas, la
auditoría forense se aplica hace muchos años atrás en diferentes países, en ese entonces
estaban enfocadas a revisar algún problema que tuvieran las entidades públicas, la
mayoría de personas cree que el término forense esta relacionado con el análisis de la
muerte de una persona pero no es así, este término proviene de la palabra público.
En aquellos tiempos se daban juicios públicos de todo tipo.
En la actualidad, aún existe una alta probabilidad de evitar fraudes en las empresas. Para
ello, es importante generar un entorno adecuado bajo normas de control interno, el cual
pueda facilitar no sólo la evidencia de cumplimiento, sino que sirva también como una
herramienta de prevención de fraude, y sea vigilando de forma constante por parte del
departamento de Auditoría Interna.
Dado que la aplicación de normas adecuadas para el control interno aumenta las
probabilidades de evitar fraudes dentro de las organizaciones, es importante contemplar
que estas regulaciones no solo deben facilitar la evidencia de cumplimiento, sino también
deben ser usadas como herramienta de prevención.
En este sentido, es común encontrarse con escenarios donde el fraude ha impactado
negativamente la imagen y posición de los auditores internos dentro de la organización.
Por esta razón, los Comités de Auditoria deben aprender a crear mecanismos de
prevención y anticipar riesgos a raíz de estos escenarios; de manera que se conviertan en
asesores de confianza que ofrecen un valor agregado tangible a las organizaciones.
Los grandes escándalos corporativos y las nuevas regulaciones adoptadas alrededor del
mundo, han exhortado a grandes, medianas y pequeñas industrias a establecer medidas
antifraude específicas para combatir las conductas irregulares y el fraude dentro de las
entidades. En esa línea, la gestión de riesgos de fraude es una de las principales prácticas,
que suele ser la más efectiva a la hora de confeccionar un programa antifraude para una
empresa con un enfoque estratégico alineado.