EJEMPLO DE LA CUENTA 10

Debe
La empresa Visual Ferretería Suministros
E.I.R.L. cobra de la Factura N° 003 -
000103 por la venta de 20 bolsas de
cemento recibiendo el total de S/. 500.00
en efectivo.
Haber
Félix Osorio Asto, gerente de la empresa
Visual Ferretería Suministros E.I.R.L.,
cancela la Factura N° 003 – 000203 por
la compra de 100 bolsas de cemento por el
total de S/. 2300.00 en efectivo.

EJEMPLO DE LA CUENTA 12
Debe Haber
La empresa Visual Ferretería Suministros Comercial Fátima S.R.L. cobra la Factura
E.I.R.L. vende 20 bolsas de cemento a N° 003 – 000403 por la venta de 100
Marko Tuyo Ticona por el total de bolsas de cemento por el total de
S/.500.00, según la Factura N° 003 – S/.2300.00 en efectivo.
000303.

EJEMPLO DE LA CUENTA 14
Debe Haber
La empresa Orion S.A.C. presta al Marko Tuyo Ticona cancela la primera
trabajador Marko Tuyo Ticona la cantidad cuota del préstamo recibido de Orión
de S/. 600 para ser pagados en 2 cuotas S.A.C. por S/. 300.00, según Recibo de
mensuales, según Cheque N° Ingreso.
9544690375 5 018 72152 del Banco de la
Nación.

EJEMPLO DE LA CUENTA 16
Debe Haber
La empresa Orión S.A.C. presta a la La empresa Ahínco S.R.L. devuelve el
empresa Ahínco S.R.L. la cantidad de préstamo recibido a Orión S.A.C. por
S/.1000.00 para ser pagados en 30 días, S/.1000.00, según Recibo de Ingreso.
según Cheque N° 954415232 8 512
63245 del Banco de la Nación.
 EJEMPLO DE LA CUENTA 18
Debe Haber
La empresa Ahínco S.R.L alquila una La empresa Ahínco S.R.L registra el gasto
Oficina Administrativa por el periodo de del primer mes devengado
junio a octubre del 2019 pagando por correspondientemente a junio del 2019,
adelantado, a la empresa Visual Ferretería según el Contrato de Arrendamiento
Suministros E.I.R.L., el monto de S/.
5000.00, según la Factura N° 003 –
000504.

EJEMPLO DE LA CUENTA 20
Debe Haber
Visual Ferretería Suministros E.I.R.L. La empresa Visual Ferretería Suministros
registra el destino del costo de la compra E.I.R.L. registra el costo de la venta de 30
de 30 varillas de construcción, según varillas de fierro x 5/8, según Factura N°
Factura N° 003 – 000366 a un costo de 003 – 000705 a un costo de ventas de
adquisición de S/. 559.32. S/.661.02.

EJEMPLO DE LA CUENTA 21
Debe Haber
La empresa Visual Ferretería Suministros La empresa Visual Ferretería Suministros
E.I.R.L. registra el costo de fabricación de E.I.R.L. registra el costo de productos
3 fibras para aceituna x 1000 kg., según fabricados para la venta de 3 fibras para
Cuadro de Costos por S/. 2400.00. aceitunas, según Factura N° 003 - 000386
por S/. 2700.00.

EJEMPLO DE LA CUENTA 24
Debe Haber
La empresa Visual Ferretería Suministros La empresa Visual Ferretería Suministros
E.I.R.L. registra el costo de adquisición E.I.R.L. registro el consumo de la materia
por la compra de Fibra de Vidrio, Resina prima comprada para la fabricación de
y Monómero, para la fabricación de Fibras Fibras para Aceituna, según Cuadro de
para Aceituna, según Factura N° 003 – Costos (compra-consumo).
000309, por S/. 900.00.
 EJEMPLO DE LA CUENTA 28
Debe Haber
La empresa Visual Ferretería Suministros Por el ingreso al almacén de 50 bolsas de
E.I.R.L. adquiere 50 bolsas de cemento de cemento, según Guía de Remisión
un proveedor de Lima, según Nota de Transportista N° 001 – 000019, de la
Pedido, cuya entrega será en 20 días por empresa Sudamericana del Pacífico
el importe de S/. 1100.00. E.I.R.L.

EJEMPLO DE LA CUENTA 30
Debe Haber
Juan Salas compra 200 acciones de Visual Juan Salas vende a Martín Soto, 50
Ferretería Suministros E.I.R.L. por un acciones adquiridas de Visual Ferretería
valor de S/. 150.00 cada acción, según Suministros E.I.R.L. por un valor de S/.
Contrato de Compra-Venta. 180.00 cada acción, según Contrato de
Compra-Venta.

EJEMPLO DE LA CUENTA 32
Debe Haber
La Empresa Tacna S.R.L. adquiere, a La Empresa Tacna S.R.L. cumple con el
través de un leasing financiero, un camión contrato del leasing financiero y opta por
de carga valorizado en S/. 60 000, según adquirir el bien como un activo propio de
el plazo del Contrato del Leasing la empresa, según Factura N° 003 –
Financiero será de 30 meses. 000310.

EJEMPLO DE LA CUENTA 33
Debe Haber
La empresa Tacna S.R.L. compra una La empresa Tacna S.R.L. vende la
camioneta para el traslado de la camioneta a la empresa Orión S.A.C. por
mercadería, según la Factura N° 003 – haber cumplido su vida útil, según
000113. Valorizado en S/. 30 000. Factura N° 003 – 000123. Valorizada en
S/. 25 000.00

EJEMPLO DE LA CUENTA 34
Debe Haber
La empresa NAVIS S.R.L. compra una La empresa NAVIS S.R.L. vende la
marca de una plataforma virtual para plataforma virtual adquirida a la empresa
brindar servicios similares a la aplicación ORION S.A.C. valorizado en S/. 20
UBER I.N.C., según Factura N° 003 – 000.00, según Factura N° 003 – 000143.
000413. Valorizado en S/. 15 000.00.
 EJEMPLO DE LA CUENTA 35
Debe Haber
La empresa TACNARES S.A.C. compra La empresa TACNARES S.A.C. vende 3
3 reproductores de ganado vacuno (toros) toros a la empresa UYC S.R.L., según
de la empresa americana WALLMART Factura N° 003 – 000163. Valorizado en
I.N.C., según Factura N° 003 – 000153. S/. 800.00 cada uno.
Valorizado en S/. 1 000.00 cada uno.

EJEMPLO DE LA CUENTA 40
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. paga a La empresa NAVIS S.A.C. retiene S/.
SUNAT por concepto de IGV del periodo 180.00 por concepto de Renta de Cuarta
de S/. 300.00, según Voucher de depósito Categoría al contador de la empresa,
N° 003 – 000317 del Banco de Crédito según Recibo por Honorarios N° 003 –
del Perú. 000183.

EJEMPLO DE LA CUENTA 41
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. paga al La empresa NAVIS S.A.C. provisiona la
auxiliar contable S/.1 800.00 por concepto planilla de trabajadores correspondiente al
de sueldo del mes de julio (2016), según mes de julio, según Planilla.
Boleta de Pago N° 02.

EJEMPLO DE LA CUENTA 42
Debe Haber
Juan Salas cancela en efectivo la Factura Juan Salas compra 150 bolsas de cemento
N° 002 - 005203 por el importe de según Factura N° 002 – 005213 al
S/.2500.00 al proveedor Visual Ferretería proveedor Visual Ferretería Suministros
Suministros E.I.R.L. por la compra de 150 E.I.R.L. por el importe de S/. 2 500.00.
bolsas de cemento.

EJEMPLO DE LA CUENTA 44
Debe Haber
NAVIS S.A.C. paga con cheque los NAVIS S.A.C. acuerda distribuir
dividendos generados de las acciones de dividendos de las acciones de los
los resultados del ejercicio 2018 a sus resultados del ejercicio 2018 a sus
acciones por S/. 20000.00, según Acuerdo accionistas por S/. 20000.00, según
de Directorio prescrito en el libro de Acuerdo de Directorio prescrito en el
Actas. libro de Actas
 EJEMPLO DE LA CUENTA 45
Debe Haber
Visual Ferretería Suministros E.I.R.L. Visual Ferretería Suministros E.I.R.L.
paga la cuota 15/20 por S/. 2500.00 del recibe un préstamo de S/. 50000.00 del
préstamo bancario con el Banco Banco Scotiabank para capital de trabajo
Scotiabank, según Voucher de depósito pagaderos en 20 cuotas mensuales, según
por cancelación de la cuota. Contrato de Préstamo.

EJEMPLO DE LA CUENTA 46
Debe Haber
Visual Ferretería Suministros E.I.R.L. Visual Ferretería Suministros E.I.R.L.
paga la Factura N° 002 – 002298 por S/. adquiere 20 libros para donar a un colegio
1500.00 por la compra de 20 libros para público, según Factura N° 002 – 005698
donar a un colegio público. por S/. 1500.00.

EJEMPLO DE LA CUENTA 50
Debe Haber
Según Acuerdo de Directorio prescrito Juan Pérez decide aportar S/. 50000.00 en
en el libro de Actas de “NAVIS S.A.C.” la constitución de NAVIS S.A.C., según
decide disminuir su capital social en S/. Acuerdo de Directorio prescrito en el
20000.00. libro de Actas

EJEMPLO DE LA CUENTA 52
Debe Haber
El ingreso a caja el aporte de cada socio Los socios de la empresa NAVIS S.A.C.
según Acuerdo de Directorio prescrito deciden incrementar su capital, según
en el libro de Actas de incremento de Acuerdo de Directorio prescrito en el
capital por S/. 20000.00. libro de Actas, el aporte de cada socia
será de S/.20000.00.

EJEMPLO DE LA CUENTA 58
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. según La empresa NAVIS S.A.C. según
Acuerdo de Directorio prescrito en el Acuerdo de Directorio prescrito en el
libro de Actas acuerda capitalizar las libro de Actas procede a realizar la
reservas acumuladas al ejercicio 2018 por reserva legal de los resultados realizados
S/.50000.00. acumulados del ejercicio 2018 por
S/.30000.00.
 EJEMPLO DE LA CUENTA 60
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. compra 20 La empresa NAVIS S.A.C. devuelve 5
bolsas de cemento a la Ferretería S.R.L. bolsas de cemento a la Ferretería S.R.L.
según Factura 001 – 2365 por S/.2500.00. según Nota de Crédito 001 – 00023 por
S/.900.00.

EJEMPLO DE LA CUENTA 62
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. elabora la La empresa NAVIS S.A.C., según el
Planilla de sueldos correspondiente al Balance de Comprobación al cierre del
mes de julio 2019 por S/. 4 620.00 ejercicio del 2018 traslada el saldo de la
cuenta 62 a una cuenta de resultados por
S/.128500.00.

EJEMPLO DE LA CUENTA 63
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. contrata la El traslado del saldo de la cuenta 63, según
asesoría legal para efectos de realizar el Balance de Comprobación al cierre
contratos de un proceso judicial y se le del ejercicio del 2018 a una cuenta de
paga S/. 3 000.00, según Recibo por resultados.
Honorarios N° 003 – 000303 y el
contrato de locación de servicios por el
primer pago efectuado.

EJEMPLO DE LA CUENTA 65
Debe Haber
La empresa Ahínco S.R.L suscribe la El traslado del saldo de la cuenta 65, según
compra de la revista titulada “Actualidad el Balance de Comprobación al cierre
empresarial” por el periodo de un año, del ejercicio del 2018 a una cuenta de
según Factura N° 003 – 000243. resultados.
Valorizado en S/. 800.00

EJEMPLO DE LA CUENTA 70
Debe Haber
Marko Tuyo Ticona devuelve a la empresa La empresa Ahínco S.R.L vende 100
NAVIS S.A.C., 10 bolsas de cemento por bolsas de cemento a un cliente, Marko
encontrarse en mal estado (vencidos), Tuyo Ticona, según Factura N° 003 –
según Nota de Crédito N° 003 – 000254. 000263. Valorizado en S/. 20 000.00
Valorizado en S/. 2 000.00
 EJEMPLO DE LA CUENTA 73
Debe Haber
La empresa NAVIS S.A.C. recibe un La empresa NAVIS S.A.C., según el
descuento por la compra de 200 bolsas de Balance de Comprobación al cierre del
cemento a la ferretería Fátima S.R.L. ejercicio del 2018 traslada el saldo de la
según Nota de Crédito 001 – 0029 por cuenta 73 a una cuenta de resultados por
S/.2300.00. S/. 21000.00