CUENTA

1105
CANJE
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS DIEGO CRUZ RODRIGUEZ – ISTE LAREDO |
¿Te puedo ¿Por qué
pagar con aceptaría un
un cheque?
cheque?
¿Qué me da la
seguridad de que
esto funcione?

¿Cómo es que
funciona?
 CHEQUE

Instrumento

Documento o titulo valor

mediante el cual se
Cuenta
ordena al banco a pagar al
beneficiario del cheque. corriente
 SISTEMA
FINANCIERO

Cheques girados
¿Qué es?

Recepción de
cheques de otros
Bancos
 Negociar con los
respectivos
bancos
INTERBANK

DEPÓSITO BCP
1105
CANJE
 CÁMARA
DE
COMPENSACIÓN
ELECTRÓNICA
 CÁMARA DE
COMPENSACIÓN
ELECTRÓNICA
Cada entidad
lo registra
en la cuenta
de cada
cliente
Distribución
Recepción

1° DÍA
 2° DÍA

Devolución de cheques
rechazados
En general, si un cheque es depositado en una entidad
bancaria el día D hasta las 18:00 horas (algunos bancos
pueden extender dicho horario), la liquidación
interbancaria de este cheque culminará a las 13:30 del
día D+1 con el abono en las cuentas de los bancos que
resulten acreedores de la compensación.

La disponibilidad de los fondos para el cliente se dará

en algunos casos a partir de las 17:00 horas del día
mencionado o a más tardar durante las primeras horas
del día D+2.
 RESEÑA HISTÓRICA
El 17 de abril de
2002, se culminó con
el proceso de En el 2006 se realizaron
El 2001, el BCRP emitió incorporación de las modificaciones al
el Reglamento de las plazas de provincias Reglamento General de los
Cámaras de Compensación al canje a nivel Servicios de Canje y
de Transferencias de nacional. Compensación, y al
Crédito, el cual se Reglamento de las Cámaras
añadió el servicio de de Compensación de
transferencias Transferencias de
interbancarias. Crédito.

Constituida como En el 2016 las

empresa privada. transferencias
En 2000 el BCRP interbancarias
emitió el Reglamento inmediatas, donde se
General de los establece un plazo
Servicios de Canje y máximo de 30 minutos
Compensación normado para acreditar los
por la Circular N° fondos en la cuenta
022-2000-EF/90 del Cliente
Receptor.
 IMPORTANCIA Y OBJETIVOS
Sustituir intercambios manuales de
información por procesos automáticos de
01 transmisión electrónica

Permitir que se estableciera el canje de

cheques único a nivel nacional
02

Permitir el incremento de las operaciones

bancarias producto del aumento de los
03
servicios ofrecidos por los bancos

Introducir nuevos instrumentos

compensables además del cheque, tales
04
como las transferencias de crédito
 A
Los documentos que sean
enviados al canje deberán
tener en el anverso un sello
con la inscripción "SOLO PARA
CANJE" seguida del nombre
del banco.
B
En el reverso se coloca otro
sello, como endoso, con la
inscripción "Páguese a la
orden del banco girado
VALOR EN CANJE", SEGUIDA
DE LA FECHA, en el banco y la
firma del funcionario
autorizado.
C RECHAZADO POR" (indicando
claramente el motivo del rechazo).
CANJE DE SALIDA
La cámara de compensación
electrónica envía al banco
girado los datos de los cheques
CANJE DE RECHAZOS
para su compensación.
Al finalizar el canje se identificarán los cheques que no
tengan disponibilidad de saldos o tengan algún
problema por no cumplir con los requisitos señalados
en la ley de títulos valores.
PROCESO
OPERATIVO
CANJE DE ENTRADA
El banco envía los datos de los cheques
depositados por sus clientes a la cámara de
Los documentos compensación electrónica, mediante la
planilla consolidada, indicando el total de los
rechazados deben llevar montos por cada banco.
en el reverso un sello indicando
el motivo del rechazo con la
inscripción "NO CONFORME
EJEMPLOS
BASE LEGAL
Circular 21-2006-
BCRP (17/08/2006)
Reglamento General
de los Servicios de
Canje y
Compensación.
 SUBCUENTAS Y CUENTAS
1505.01
ANALÍTICAS
LOCAL
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
 SUBCUENTAS Y CUENTAS
ANALÍTICAS
PLAZA
LOCAL

1505.01 LOCAL
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
POR ENVIAR
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
 SUBCUENTAS Y CUENTAS
1505.02 ANALÍTICAS
Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1505.03 Provincias – Otras oficinas del Banco
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
TRUJILLO
LIMA
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
 SUBCUENTAS Y CUENTAS
1505.04
ANALÍTICAS
INTERBANCARIOS

OPERACIONES
ENTRE
BANCOS
DINÁMIC
A 1105
Debe Haber
Por los cheques Por los cheques a cargo
recibidos en las de la entidad
diferentes operaciones provenientes de otras
y que serán enviados a instituciones
la Cámara de bancarias,
Compensación recepcionados de la
Cámara de
Compensación.
DINÁMIC
A CANJE

Cheques a cargo de Cheques a cargo de

otros bancos nuestro banco
DINÁMIC
A PROCESO DE CANJE

Cheques a cargo de otros

bancos
<
MENOR QUE
Cheques a cargo de
nuestro banco

RESULTADO DEL CANJE EN CONTRA

DISMINUYE CUENTA EN BCRP
 DINÁMIC
DÉBITOS A
1. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación
2. Por los cheques rechazados
3. Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias
4. Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación
provenientes de operaciones interbancarias
5. Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación
6. Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera
DINÁMIC
A CRÉDITOS
1. Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de
Compensación.
2. Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las
oficinas.
3. Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación,
provenientes de operaciones interbancarias.
4. Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.
5. Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda
extranjera.
 CASO
PRÁCTICO
El CITIBANK S.A. con R.U.C 20126576571 ,es un institución financiera con sede en Lima y sucursales en
Trujillo y Piura, creada en el año 2004. La entidad esta afiliada a la Cámara de Compensación
Electrónica (CCE) desde el 2017. En el periodo 2018, CITIBANK S.A. incurrió en las siguientes
operaciones bancarias:

1. El día 24/01/2018 CITIBANK remite los cheques de otros bancos a la C.C.E. que ha recibido. por
diferentes conceptos, de depósitos de clientes que se describen a continuación:

- SCOTIBANK – Lima S/ 4,500.00 ------- Depósito en Cta. Cte.

- Banco de la Nación – Lima S/ 3,750.00 ------- Depósito a Plazo
- Interbank – Lima S/ 500.00 ------- Depósito en Cta. Cte.
S/ 8,750.00

2. El mismo día la C.C.E. remite a CITIBANK los cheques a su cargo recibidos de otros bancos por los
siguientes conceptos:

- Girados por clientes S/ 5,275.00

- Girados de gerencia S/ 3,890.00
S/ 9,165.00
 CASO
PRÁCTICO
3. En ese mismo día, CITIBANK S.A. recibe Nota de cargo de la C.C.E. por saldo en contra por el monto
resultante de la diferencia entre los cheques a nuestro cargo menos lo cheques recibidos a cargo
de otros bancos.

4. El día 23/02/2018 CITIBANK recibe de su cliente Yoni Rodríguez, quien posee una cuenta corriente
en el banco, los siguientes importes por el pago de servicios públicos siguientes:

- Luz eléctrica S/ 7,000.00 ------ 40% en efectivo y el 60% con cheque de cliente.
- Teléfono 10,000.00 ------ 100% en efectivo.
- Agua 4,000.00 ------ 80% cheque de BANBIF S.A. y 20% en efectivo.
GRACIAS POR
SU
ATENCIÓN…!!!