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GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR


GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: GESTIÓN ADMINISTRATIVA


 Código del Programa de Formación: 122115
 Nombre del Proyecto: FORTALECIMIENTO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS A MIPYMES DEL
DEPARTAMENTO DEL HUILA
 Fase del Proyecto: EJECUCIÓN
 Actividad de Proyecto: APLICAR PROCESOS CONTABLES DE LAS EMPRESAS ASESORADAS
 Competencia: CONTABILIZAR OPERACIONES DE ACUERDO CON LAS NORMAS VIGENTES Y LAS
POLÍTICAS ORGANIZACIONALES
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
 aplicar con transparencia las normas comerciales, tributarias y laborales y los
procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado
 Duración de la Guía: 40 HORAS

2. PRESENTACION

Esta guía está elaborada con el fin de ayudar y orientar al aprendiz en el proceso auto-formativo que le
permitirá conocer e incrementar sus conocimientos respecto a los sistemas de impuestos. Es por eso que
se ha desarrollado un resumen para que se estudie el tema, pero donde también debe poner de su
empeño por medio de la investigación para conocer a fondo del mismo.

Los tributos son "Prestaciones en dinero que el Estado en ejercicio de su poder de imperio exige con el
objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines". La característica más importante es su
carácter obligatorio, ya que surge el deber de pagar sin contar con el consentimiento del obligado. Los
tributos se pueden clasificar en

 Impuestos.
 Tasas.
 Contribuciones especiales.

Según lo anterior, llegamos a un tema bastante interesante donde se va tener la oportunidad de resolver
situaciones tributarias básicas en forma autónoma y creativa: LOS IMPUESTOS, que según el numeral 9 del
art. 95 de la Constitución Nacional estipula los deberes y obligaciones de todas las personas y ciudadanos
ante la Constitución y la ley concretamente “contribuir al funcionamiento de los gastos e inversión del
Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”, es decir, como fuente de la obligación tributaria y,
por ende, cuando una persona natural o jurídica presenta una declaración tributaria, está simplemente
cumpliendo con lo preceptuado por la Constitución.

Estos temas tienen una relación directa en los negocios, ya que va poder determinar las obligaciones
tributarias tanto de orden nacional, territorial y municipal, todo girando en torno a la normatividad legal

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vigente, predominando la ética en todo momento. Recuerde que todo método de enseñanza-aprendizaje
requiere de técnicas y métodos de estudio, además de dedicación, disciplina y responsabilidad.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial:

3.1.1 Juguemos al TINGO, TINGO, ¡TANGO!

¿Quién no ha jugado el popular tingo, tingo, tango?

De forma casual el grupo se ubica tipo mesa redonda, luego elige un participante que se sitúa de espaldas
para que nombre seguidamente TINGO, TINGO… hasta que él mismo disponga pronunciar TANGO.
Paralelo a esto, todos los participantes se van rotando una pelota, esfero o cualquier objeto sencillo.

Una vez se emita la palabra TANGO, el participante que tenga el objeto contestará, de acuerdo con su
experiencia y criterio personal uno de los siguientes cuestionamientos, lo cual dará objeto a un breve
conversatorio entorno a la temática propuesta.

 ¿Para usted qué son los impuestos?


Los impuestos son tributos que cada persona, familia o empresa debe pagar al Estado para
costear las necesidades colectivas, contribuyendo así con una parte de sus ingresos.

 ¿Cuáles conoce o ha pagado?


Impuestos directos e impuestos indirectos.

 ¿Para qué se recaudan impuestos en Colombia?


Están destinados específicamente a reforzar e invertir la educación (CREE). Y los impuestos que
recaudan la Secretaria de Hacienda son destinados a financiar programas de salud, educación,
infraestructura y funcionamiento del Gobierno.
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 ¿Qué es el calendario tributario?


Unos documentos que expiden las entidades encargadas en donde se establece la fecha en la
cual se deben pagar lo tributos por parte de los contribuyentes.

3.1.2 Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han pagado en
su núcleo familiar o social.

3.1.3. Narre en un escrito no mayor a una hoja, los hechos que originaron el pago de dichos impuestos,
concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus respuestas

3.1.4 Situación de análisis:

La empresa JESMAR Ltda, dedicada a la compra y venta de maletines, durante el año 2019, no expidió
facturas de ventas como la norma establece y sus impuestos no los declararon y pagaron, tal como lo señala
el Estatuto Tributario y demás normas sobre la materia. Apreciado Aprendiz, observando la actuación de la
empresa antes mencionada, desde su perspectiva mencione: 1. Qué implicaciones le ocasionaría a la
empresa desde el punto legal y tributario? 2. Qué implicaciones tendría para la empresa desde el punto de
vista del registro contable?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Me reúno con un compañero y doy respuestas a los interrogantes:

1. Qué entiende por Impuesto?


2. Conoce algunos Impuestos en Colombia? menciónelos:
3. Qué entiende por IVA?
4. Qué entiende por Retención en la fuente?
5. Qué entiende por ICA?
6. Qué conoce sobre el Régimen Simplificado y Régimen Común?

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y teorización)

3.3.1 Reconocer la legislación vigente sobre Impuesto a las ventas por pagar, retención en la fuente,
Impuesto a las ventas Retenido e Ica.

Investigue sobre el tema de los impuestos en Colombia y defina los siguientes conceptos:

1. IMPUESTOS

 Definición de impuestos
 Clasificación de los impuestos.
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2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)


 Concepto y aplicación del IVA
 Tarifas
 Bienes y servicios gravados, excluidos, y exentos.

3. RETENCIÓN EN LA FUENTE
 Concepto y aplicación de la Retención en la Fuente
 Sujetos o elementos
 Bases gravables
 Tarifas

4. INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) AVISOS Y TABLEROS


 Concepto y aplicación

5. ANTICIPO DE RETENCIÓN RENTA AUTORRETENCIÓN


 Concepto y aplicación

3.3.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia según su territorio,
su importancia, sus características y ejemplos; ya sean distritales, municipales, departamentales o
nacionales.

3.4 ACTIVIDADES DE TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIENTO

Realizar el taller de transacciones comerciales con IVA y retención en la fuente la respectiva


contabilización, codificación de cuentas, cuentas T, balance de comprobación.

6. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos


de Evaluación
Evidencias de Conocimiento : Técnica: Resolución de
contestar preguntas sobre: preguntas
 Interpreta y aplica las normas Instrumento:
1. impuestos en Colombia contables en el manejo de IVA, Cuestionario.
2. Conceptos básicos de retenciones, ICA. Talleres
Contabilidad  Liquida y contabiliza
correctamente el IVA,
Evidencias de Desempeño: retenciones, ICA y timbre de las
diversas transacciones.
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1. Desarrollo de Talleres  Precisa las obligaciones


Propuestos. tributarias de los contribuyentes
y responsables del IVA,
Evidencias de Producto: retención en la fuente, ICA. Guía de Observación

Informe escrito con el Desarrollo


Guía de aprendizaje

3 GLOSARIO DE TERMINOS

Impuestos: Pagos obligatorios de dinero que exige el estado a los individuos y empresas que no están
sujetos a una contraprestación directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administración del
estado y la provisión de bienes y servicios de carácter público.

Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales y cuyo producto debe tener un destino ajeno a la
financiación de las obras o actividades que constituyen el presupuesto de la obligación.

Contribuyente: Es el sujeto respecto de quien se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.

Evasión de impuestos: Actividad para evitar el pago de los impuestos.

4 REFERENTES BILBIOGRAFICOS

INFOGRAFÍA

Biblioteca virtual Sena Ingrese a las BASE DE DATOS SENA. Puede acceder a Colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

BIBLIOGRAFIA

 Bolaños Cesar y Álvarez Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. Última edición.
 Coral–Gudiño. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Última edición.
 Sinisterra Gonzalo, Polanco Luis y Henao Harvey. Contabilidad, Sistema de Información para las
Organizaciones. Editorial McGraw Hill. Última edición
 Legis, manual de IVA, retenciones en la fuente.
 Decreto 2649 y 2650 de 1993.
 Normatividad vigente de la contabilidad decreto 2650 de 1993.
 Estatuto tributario de Colombia.
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WEBGRAFIA

 http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatuto_tributario_pr018.h
tml
 http://estatutotributario.com/contenido.htm
 http://www.dian.gov.co/
 http://www.shd.gov.co/
 http://www.gerencie.com.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha


Autor (es) LUIS RICARDO TOVAR Instructor Centro de la Industria a la 18/06/2019
Empresa y los Servicios