JHOSELYNE

UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA TACNA TRAVEL

INTERNACIONAL SERVICE S.R.L
Curso: Asistente de Auditoria

Docente: Mag. C.P.C.Jonathan Quispe Cañi
Tipo de Auditoria: Auditoria Financiera
Fecha de Inicio: 14 de Marzo del 2019
Fecha de Término: 20 de Junio del 2019
Nro. de ejemplares: 3
Equipo de Auditoria: Villanueva Atencio, Liliana Carmen
Quispe Ordoñez, Naysha Selene
Chambilla Yunca, Gresya Lourdes
Pari Aycachi, Jhoselyne Aracely
IX – “A”
Tacna – Perú
2019
Hecho por: Referencia:
G.L.C.Y.
Fecha:
V
20-05-2019
CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

EXAMEN: Índice General De Papeles De Trabajo
PERIODO: 2018
ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO:
01 ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO APL
02 ARCHIVOS PERMANENTES AP
03 ARCHIVOS CORRIENTES AC
04 ARCHIVO DE RESUMEN DE AUDITORIA ARA

G.L.C.Y.
Fecha:
V-1
20-05-2019

PERIODO: 2018
INDICE GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
ORD. CONTENIDO INICIO ÍNDICE TERMINO

1. GENERAL 20-05-2019 V
01.PROGRAMA V/
GENERAL
2. BALANCE DE BT/
TRABAJO
3. ASIENTO DE AJUSTES AA/
4. ASIENTO DE AR/
RECLASIFICACION
G.L.C.Y.
Fecha:
APL
20-05-2019
ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO

PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
CODIGO CONTENIDO
CO-1 Plan de auditoria
CO-2 Comunicación de hallazgos
CO-3 Comunicación de hallazgo
CO-4 Evaluación de hallazgo
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE CARGO FIRMA

NOMBRE Y APELLIDOS
CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable
CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca

CARGO Auditor Supervisor
CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior
CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior
TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMANETE

FECHAS REFERENCIA
INICIO TERMINO LEGAJO N° UBICACION
15 de marzo de 2019 18 de junio de 2019 TACNA
G.L.C.Y.
Fecha:
ACP
20-05-2019
ARCHIVO DE CORRESPODENCIA

PERIODO EXAMINADO DEL: 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
Nro. CODIGO CONTENIDO
1. AC1 Carta a clientes

2. AC2 Carta a proveedores
3. AC3 Carta al banco
4. AC4 Carta al abogado
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE CARGO FIRMA

NOMBRE Y APELLIDOS

FECHAS REFERENCIA
G.L.C.Y.
Fecha:
AP
20-05-2019
ARCHIVO PERMANENTE

Nro. CODIGO CONTENIDO
1 AP1 Memorando de Planificación

2 AP2 Evaluación del Control Interno
3 AP3 Marcas de Auditoria
4 AP4 Libros Contables
5 AP5 Descripción de la empresa
6 AP6 Actividades Generales
7 AP7 Entorno Económico y Tributario
8 AP8 Puntos Críticos
9 AP9 Técnicas Utilizadas
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE CARGO FIRMA

NOMBRE Y APELLIDOS

FECHAS REFERENCIA
G.L.C.Y.
Fecha:
AC
20-05-2019
ARCHIVO CORRIENTE

CODIGO CONTENIDO
BC Balance De Comprobación
C/RE Cedula De Reclasificación
C/AJ Cedula De Ajustes
ACTIVO
A Efectivo Y Equivalente Al Efectivo
B Cuentas Por Cobrar Comerciales
C Inventarios
PASIVO Y PATRIMONIO
D Cuentas Por Pagar Comerciales
E Obligaciones Financieras
F Ingresos Por Servicios
G Costo De Ventas
H Gasto De Administración
I Gastos de Ventas
J Gastos de Administración
ESTADOS FINANCIEROS
BG Estado De Situación Financiera
EE.GG.PP Estado de Resultados
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRE CARGO FIRMA

NOMBRE Y APELLIDOS

FECHAS REFERENCIA
Hecho Por: Referencia:
CLIENTE: Tacna Travel Internacional Service S.R.L N.S.Q.O.
EXAMEN: Balance de Comprobación FECHA :
PERIODO: 2018
BG
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDO AL 31- REF. SALDO AL 31- AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO SEGÚN

DESCRIPCIÓN
12-2017 P/T 12-2018 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORIA
ACTIVO CORRIENTE
1,363,648.00 Efectivo y Equivalente al Efectivo A 3,370,241.00 - - 1113.00 1113.00 3,370,241.00
1,682,211.00 Inversiones Financieras B 1,627,064.00 - - - -
Cuentas por Cobrar Comerciales ,
1,016,984.00
neto
C 1,128,524.00 522.00 522.00 1,128,002.00
1,094,928.00 Otras Cuentas por Cobrar D 804,711.00 - - - -
818,681.00 Inventarios E 867,752.00 - - - -
80,458.00 Gastos Pagados por Anticipado F 217,259.00 500.00 - - - 217,759.00
6,056,910.00 Total Activo Corriente 8,015,551.00 500.00 522.00 1113.00 1635.00 4,716,002.00
ACTIVO NO CORRIENTE
1,343,447.00 Inversiones en Subsidiarias G 1,396,993.00 - - - -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo,
34,519,870.00 H 38,810,995.00 22000.00 85500.00 - - 38,703,495.00
neto
1,344,378.00 Otros Activos, Neto I 1,373,403.00 - - - -
Otras cuentas por cobrar, no
1,394,432.00 J 1,087,968.00 - - - -
corriente
38,602,127.00 Total Activo no Corriente 42,669,359.00 22000.00 85500.00 38,703,495.00
44,659,037.00 Total Activo 50,684,910.00
PASIVO CORRIENTE
1,190,138.00 Cuentas por Pagar Comerciales AA 1,084,648.00 - 62000.00 - - 1,022,648.00
3,462,308.00 Otras Cuentas por Pagar BB 4,032,377.00 - - - -
848,771.00 Obligaciones financieras CC 2,045,595.00 - 900.00 - - 2,044,695.00
386,400.00 Ingresos diferidos DD 259,600.00 - - - -
5,887,617.00 Total Pasivo Corriente 7,422,220.00 62900.00 3,067,343.00
PASIVO NO CORRIENTE
775,402.00 Obligaciones financieras EE 3,747,066.00 - - - -
1,074,176.00 Ingresos diferidos FF 852,282.00 - - - -
1,522,180.00 Impuesto a la Renta Diferido HH 1,683,614.00
3,371,758.00 Total Pasivo 6,282,962.00
PATRIMONIO
22,925,309.00 Capital II 22,925,309.00 - - - -
2,260,077.00 Reservas JJ 2,523,189.00 500.00 - - - 2,523,689.00
1,070,990.00 Excedente de Revaluacion KK 1,070,990.00 - - - -
9,143,286.00 Resultados Acumulados LL 10,460,240.00 - - - -
35,399,662.00 Total Patrimonio 36,979,728.00
44,659,037.00 Total Pasivo y Patrimonio 50,684,910.00 50,682,684.00

Hecho Por: Referencia:
EXAMEN: Activos FECHA :
BG/1
PERIODO: 2018
ACTIVOS
AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

SALDO AL SALDO AL
DESCRIPCIÓN REF. P/T SEGÚN
31-12-2017 31-12-2018
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORIA
ACTIVO CORRIENTE
1,363,648.00 Efectivo y Equivalente al Efectivo A 3,370,241.00 1113.00 1113.00 3368015.00
Cuentas por Cobrar Comerciales ,
1,016,984.00 C 1,128,524.00 522.00 522.00 1,128,002.00
neto
818,681.00 Inventarios E 867,752.00 1200.00 866,552.00
3,199,313.00 Total Activo Corriente 5,366,517.00 1722.00 1113.00 1635.00 5362569.00
−
0.00 Total Activo no Corriente 0.00
3,199,313.00 Total Activo 5,366,517.00 1722.00 1113.00 1635.00 5362569.00
Hecho Por:
Referencia:
EXAMEN: Pasivo y Patrimonio FECHA :
BG/2
PERIODO: 2018
PASIVO Y PATRIMONIO

SALDO AL SALDO AL
31-12-2017 31-12-2018
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
1,190,138 Comerciales AA 1,084,648 62000.00 1,022,648.00
848,771 Obligaciones financieras CC 2,045,595 900.00 2,044,695.00
2,038,909 Total Pasivo Corriente 3,130,243 62900.00 3,067,343.00
PASIVO NO CORRIENTE
− 0.00
2,038,909 Total Pasivo 3,130,243 62900.00 3,067,343.00

EXAMEN: Estado de Resultados FECHA :
BG/3
PERIODO: 2018

SALDO AL REF. SALDO AL
DESCRIPCIÓN SEGÚN
31-12-2017 P/T 31-12-2018
23,400,426 Ventas 10 24,105,426 24,105,426.00

(3,960,153) Costo de ventas 20 (4,245,710) 2700.00 -4,248,410.00
19,440,273 UTILIDAD BRUTA 19,859,716 2700.00 19,857,016.00
Gastos de Operación 30
-
(15,114,015) (14,829,871)
Gastos de administración 14,829,871.00
(1,476,538) Gastos de ventas (1,528,294) 1,528,294.00
2,849,720 UTILIDAD OPERATIVA 3,501,551 3,501,551.00
(70,013) Gastos financieros (51,946) 350.00 55,987.00
486,196 Otros, Neto 594,473 594,473
67,064 Diferencia en cambio, Neta 145,834 145,834
Resultado antes de impuesto a la 3,898,244 4,185,871
3,198,839 renta
846,240 Impuesto a la renta corriente 1,105,687 1,234,832
59,960 Impuesto a la renta diferido (161,434) (161,434)
2,292,639 Utilidad del año 2,631,123 2,868,547
J.A.P.A.
Fecha:
G1
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Tacna, 14 de Marzo del 2019
CPCC LILIANA CARMEN VILLANUEVA ATENCIO

GERENTE DE AUDITORIA
VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.
De nuestras consideraciones:
Tenemos el agrado de presentar a su consideración nuestra propuesta de servicios
profesionales para realizar la auditoría externa de los estados financieros de Tacna Travel
Internacional Service S.R.L, por el año terminado al 31 de diciembre del 2018.
El contenido de esta propuesta de servicios profesionales, es como sigue:
I. Nuestra organización
II. Alcance de servicios ofertados
III. Emisión de informes
IV. Personal asignado
V. Honorarios profesionales
Para nuestra Firma será de mucho interés tenerlos entre nuestros clientes; y para esto
ponemos a su disposición nuestro personal calificado y con experiencia, lo cual nos

hace prever que podemos proporcionarles el servicio profesional y oportuno que
ustedes requieren.
Reiteramos a ustedes, nuestros agradecimientos por la confianza depositada en
nosotros y como siempre estamos a sus órdenes para tratar el contenido de esta
comunicación, cuando así ustedes lo consideren oportuno.
Muy Atentamente,
I. NUESTRA ORGANIZACIÓN
“VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.”. Es una de las principales
Firmas de Auditores y Asesores Independientes del país, nuestro compromiso es proveer
a empresas nacionales, nuestra experiencia en las áreas de auditoría, planificación
tributaria y consultoría gerencial, con un servicio de alta calidad.
Nuestra Misión de servicio y Visión de los negocios, es como sigue:
MISIÓN VISIÓN
Colaborar con las entidades que requieran Consolidar y posicionar un grupo de
de un apoyo externo para una mejor profesionales de calidad que apoyo a
organización y control de sus operaciones, entidades y empresarios, para que en
brindándoles información veraz y conjunto se logre el éxito esperado,
oportuna que sea de utilidad en incursionando en un entorno altamente
la toma de decisiones. competitivo y cambiante.
II. ALCANCE DE SERVICIOS OFERTADOS
Auditoría de Estados Financieros: Realizaremos nuestro examen a los estados financieros
de Tacna Travel Internacional Service S.R.L , por el año terminado al 31 de diciembre del
2018, según Normas Internacionales de Auditoría - NIA, de manera de poder expresar un
dictamen sobre los mismos.

Enfoque de Auditoría: Evaluaremos las actividades de la compañía para diseñar la
planeación de la auditoría, que nos permitirá la programación y ejecución de las pruebas
a los estados financieros con lo cual concluiremos nuestros servicios mediante la emisión
de los informes respectivos, el enfoque de nuestra auditoría contendrá principalmente:
A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 Efectivo y Equivalente de Efectivo: Probaremos la razonabilidad de los saldos
mediante confirmaciones con bancos y mediante arqueos sorpresivos,
revisaremos conciliaciones bancarias y ajustes y daremos énfasis a la antigüedad
de las partidas conciliatorias.
 Cuentas por Cobrar: Realizaremos selección de saldos con técnicas de auditoría
confirmaremos los saldos y ejecutaremos pruebas de cumplimiento. En adición,
revisaremos las provisiones por incobrabilidad.
 Pasivos: Confirmaremos los saldos de las operaciones vigentes por el año que
termina al 31 de diciembre del 2018, adicionalmente mediante selección por
técnicas de auditoría, confirmaremos saldos.
 Patrimonio: Realizaremos movimiento de todas las cuentas que lo conforman,
analizando las transacciones principales por aumentos o disminuciones, también
revisaremos las Actas de Socios.
B. ESTADO DE RESULTADOS
 Ingresos: Efectuaremos cómputo global para ingresos complementando pruebas
individuales de cumplimiento, con la finalidad de verificar integridad y adecuada
contabilización en estas transacciones.

 Gastos: Realizaremos pruebas mediante selección de cuentas dando énfasis al
apropiado registro y documentación, también verificaremos cumplimiento,
fortalecidas con cómputos globales y aprobaciones respectivas.
Plan de Visitas: Nuestra auditoría a los estados financieros de Tacna Travel
Internacional Service S.R.L al 31 de diciembre del 2018 será efectuada por nuestro
personal en una visita aproximada de tres semanas laborables que iniciaremos después de
ser aceptada nuestra propuesta y la firma del contrato respectivo.
Nuestro trabajo de auditoría a los estados financieros de la compañía Tacna Travel
Internacional Service S.R.L, será efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría -NIAS y con base a nuestro enfoque de auditoría que resumimos a
continuación:
 Comprensión del ambiente de control: Conocer la estructura organizativa,
responsabilidad, supervisión, mantenimiento de sistemas, entre otros
procedimientos básicos para la realización y ejecución de nuestra auditoría.
 Evaluación de los riesgos: Con el objeto de determinar el alcance y oportunidad
de las pruebas de acuerdo con las manifestaciones de existencia, integridad,
derechos, obligaciones, valuación y revelación de los estados financieros y
determinación de la materialidad que nos permita definir el margen de error que
no necesariamente afecte los reportes financieros y que deban incluirse como
recomendaciones en el informe.
 Evaluación del sistema de control interno: Con el objeto de familiarizarnos con
el proceso y secuencia de aprobaciones y autorizaciones con los registros iníciales

y las contabilizaciones en registros intermedios y finales que permitan
asegurarnos que los estados financieros resultantes del proceso contable estén de
acuerdo con los principios y normas técnicas de control.
 Conocimiento de Tacna Travel Internacional Service S.R.L y sus actividades
mediante indagación en aplicaciones de políticas y procedimientos de control
efectuado por los directivos y responsables de la ejecución en cada una de las
áreas.
 Focalizar pruebas de auditoría: Para aquellas cuentas o grupos de cuentas
donde hayamos detectado posibilidad de errores o actos ilegales para lo cual
procederemos a informar en forma oportuna de tales actos ilegales, así como
definición de un nivel de pruebas básicas para aquellas cuentas en que los
controles son confiables.
El objetivo general de la auditoría es permitir expresar una opinión profesional sobre la
razonabilidad de los estados financieros conforme a las Normas Internacionales de
Auditoría – NIA
III. EMISION DE INFORMES
A. Estados Financieros
Emitiremos nuestro informe de auditoría para Tacna Travel Internacional Service
S.R.L, sobre los estados financieros auditados. Nuestro Informe incluirá dictamen
sobre la razonabilidad en la aplicación de normas y prácticas contables establecidas
en Perú, al 31 de diciembre del 2018.

B. Recomendaciones
Servirá para mejorar los procedimientos de control interno. Daremos énfasis, en los
casos que aplique, a los siguientes aspectos:
 Administrativos.
 Tributarios.
 Organizacionales y operativos.
Este Informe servirá para comunicarles acerca de mejoras en los procedimientos de
control y de carácter tributario para la entidad Tacna Travel Internacional Service S.R.L
NOTA: Todos los informes antes de su emisión final, serán revisados con los
funcionarios de Tacna Travel Internacional Service S.R.L.
I. PERSONAL ASIGNADO
El personal profesional debidamente calificado asignable al trabajo de auditoría en forma
estable, sería el siguiente:
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO

CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca Auditor Supervisor
CPCC Jhoselyne Aracely Pari Aycachi Senior
II. HONORARIOS PROFESIONALES
Nuestros honorarios estimados para la ejecución de los trabajos, objeto de esta propuesta,
están directamente relacionados con las siguientes consideraciones:

- El tiempo que estimamos demandará la ejecución del trabajo
- La categoría del personal a asignar al compromiso.
En base a las consideraciones precedentes hemos fijado nuestro honorario en VEINTE Y
DOS MIL (S/. 22,000.00), de cuyo pago solicitamos sea hecho en la siguiente forma:
Estos honorarios seran cancelados el 50% a la suscripción del presente contrato y el
restante 50 % a la presentación final del informe de Auditoria.

J.A.P.A.
Fecha:
G/1-1
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS
Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría Financiera, en adelante, el

Contrato, que celebran de una parte de la empresa “Tacna Travel Internacional Service
S.R.L” con RUC N° 20325825163, con domicilio Av. San Martin Nro. 744 - Tacna,
debidamente representada por su gerente general ROMERO JARA CARMEN identificado
con DNI N° 00479787, empresa legalmente constituida y registrada en la Superintendencia
Nacional De Registros Públicos (SUNARP) con N° de Partida “11205739” de la ciudad
de Tacna, a quien en lo sucesivo se denominará LA EMPRESA ; y de la otra parte, la
sociedad de auditoría VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L. ,
identificada con RUC N° 10766133105, con domicilio en Alfonso Ugarte 1ra etapa E-1
lote 9, representada por Liliana del Carmen Villanueva Atencio, con DNI N° 76613310,
con poder inscrito en ficha 1212081.2 de los Registros Públicos de la ciudad de Tacna; a
quien en lo sucesivo se denominará LA SOA, en las condiciones siguientes:
CLAUSULA PRIMERA.- LA EMPRESA es una persona jurídica de derecho privado

constituida bajo el régimen general, cuyo objeto social principal es dedicarse a brindar
servicios hoteleros en Tacna.
Asimismo, en virtud a la cláusula décima de su estatuto social, LA EMPRESA debe

encargar una auditoría externa anual a fin de revisar los estados financieros de cierre de
ejercicio, antes de que estos sean aprobados por la Junta General de Accionistas.
CLÁUSULA SEGUNDA.- LA SOA es una persona jurídica de derecho privado

constituida bajo el régimen de la sociedad civil de responsabilidad limitada, que tiene como
objeto social principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría. En ese sentido
cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida trayectoria
nacional e internacional.
CLAUSULA TERCERA. - LA EMPRESA contrata a LA SOA para que preste servicios
de auditoría financiera por el periodo auditado 2016 (en adelante, el periodo auditado),
cumpliendo lo dispuesto en este Contrato, las Bases, la Propuesta, las NIA, y demás normas
referentes a las auditorias; y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y
suministrarlo a LA EMPRESA, en los términos pactados en el presente documento. Por su
parte, LA EMPRESA se obliga a retribuir a LA SOA el monto total de lo pactado en la
cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas.
CLÁUSULA CUARTA. - El servicio materia de este contrato será prestado por LA SOA
dentro de un período de 4 semanas, contados a partir del del 15 de marzo de 2019 hasta el
de junio de 2019.
CLÁUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza

civil, por lo que LA SOA no está sujeta a relación de dependencia frente a LA EMPRESA,
y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios,
CLAUSULA SEXTA: “La Compañía” conviene que todos los registros, documentación
e información que “la Auditora” requiere para la ejecución de la auditoría se pondrán a su
disposición y de manera oportuna; que toda información importante le será revelada y
que habrá total colaboración de los empleados de la Compañía.
“La Compañía” facilitará según su disponibilidad el acceso para el uso de los equipos de
procesamiento de datos, y proporcionará las facilidades de oficina, tales como: espacio
físico, muebles y colaboración del personal de oficina, exclusivamente para el
cumplimiento de los trabajos de la auditoría contratada.
“La Compañía” para el inicio de la revisión final de los estados financieros pondrá a
disposición de “la Auditora”, los estados financieros definitivos (estado de situación
financiera, estado de resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de
flujos de efectivo y sus correspondientes notas) y toda la información necesaria para el
análisis de “la Auditora” por lo menos 15 días antes de la fecha prevista para entrega de
los borradores de los informes, así como se compromete a dar su aprobación de tales
borradores.
CLAUSULA SEPTIMA: Responsabilidades De La Auditora, conforme lo requieren las

normas internacionales de auditoría, “la Auditora” realizará indagaciones específicas a la
administración de “la Compañía” sobre las representaciones incorporadas en los estados
financieros y la efectividad de la estructura de control interno y la administración de “la
Compañía” proporcionará a “la Auditora” una carta de confirmación sobre estos asuntos.
Los resultados de los procedimientos de auditoría, las respuestas a sus indagaciones y las
representaciones escritas de la Administración de “la Compañía” comprenden, entre otros,
el material de evidencia en que “la Auditora” confiará para formarse su opinión sobre los
estados financieros.
“La Auditora” planificará y realizará su auditoría para obtener seguridad razonable, pero
no absoluta, de que los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas
de carácter significativo, sean causados por error o fraude. “La Auditora” no es
responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas o
incumplimiento intencional o no, por parte de los administradores, directores y empleados
de “la Compañía”, ni sobre el incumplimiento intencional o no, de las disposiciones
legales. Una auditoría también no está diseñada para detectar asuntos que son inmateriales
a los estados financieros.
En la medida que ciertos asuntos indicados en el párrafo precedente lleguen a la atención

de “la Auditora”, “la Auditora” informará a la administración acerca de cualquier error
material y cualquier instancia de fraude o acto ilegal.
CLAUSULA OCTAVA: Cláusula De Confidencialidad; las partes guardarán estricta

confidencialidad con respecto a la documentación e información impresa, verbal,
audiovisual o de cualquier otra índole que recíprocamente se proporcionen para el
cumplimiento del contrato.
La información confidencial que se proporcione, únicamente podrá ser utilizada para los
fines especificados en este contrato, por lo que no podrán en ningún momento, directa o
indirectamente, ni a través de terceros ni en ninguna forma, proporcionar, transferir,
publicar, reproducir o hacer de conocimiento de terceros dicha información confidencial.
CLAUSULA NOVENA: Responsabilidades De La Compañía; la administración de “la

Compañía” asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información
que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo aquella que constará en
las notas explicativas a los mismos y por toda la información de respaldo.
La administración también es responsable por el registro adecuado de todas las

transacciones en los registros contables, por la adopción de políticas de contabilidad y por
establecer y mantener un control interno efectivo para permitir la preparación y mantener
la fiabilidad de los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF y para proveer una seguridad razonable contra la posibilidad
de errores materiales en los estados financieros. La auditoría de los estados financieros no
libera a “la Administración” de estas responsabilidades.
CLAUSULA DECIMA: Papeles De Trabajo; los papeles de trabajo de los servicios de

auditoría, incluyendo los documentos y archivos electrónicos, son propiedad exclusiva de
“la Auditora” y constituyen información confidencial.
“La Compañía” conoce las disposiciones vigentes que facultan a la Superintendencia de

Compañías a revisar los papeles de trabajo que los auditores externos preparen con relación
a los exámenes de auditoría que efectúen en las entidades sometidas a su control y
vigilancia.
CLÁUSULA ONCEAVA: Forma y Oportunidad de Pago; Las partes acuerdan que, LA

SOA recibirá de LA EMPRESA una retribución ascendente a S/. 22, 000.00, sin IGV
pagaderos en 50% a la firma del contrato y el otro 50% a la conclusión del trabajo y entrega
del informe final.
CLAUSULA DOCEAVA.- La comisión auditora de la SOA, que realizará la Auditoría,

está integrada por las personas indicadas en el Formato F-1: Comisión Auditora, y por
aquellos que sustituyan a algún integrante o sean incorporados mediante Adenda. El
trabajo de campo de dicha Comisión se realizará en el local de la Empresa.
Formato F-1: Comisión Auditora

CLAUSULA TRECEAVA. - Plazo De Duración Del Contrato; el presente contrato,

considerando la naturaleza de las labores a realizarse durará hasta la fecha de entrega de
todos los informes que se mencionan en la cláusula segunda.
CLAUSULA CATORCEAVA. - Domicilio, Jurisdicción Y Competencia; las partes
contratantes señalan como domicilio la ciudad de Tacna y se someten de modo expreso a
la jurisdicción y competencia del Tribunal de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Perú
y a resolver cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o ejecución del
presente contrato por la vía verbal sumaria.
Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas, y de la condición de que sea
reconocido judicialmente por las partes contratantes, se firman dos ejemplares de igual
tenor en la ciudad de Tacna, el 25 de Marzo del presente año.
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
Fecha:
G2
CARTA DE REQUERIMIENTO
Tacna, 18 de marzo de 2019
Señor(a):
ROMERO JARA, CARMEN
GERENTE GENERAL
Asunto: Requerimiento N°1
Hemos dado inicio a la planificación de la fase final de la auditoría de los estados
financieros de la empresa Tacna Travel Internacional Service S.R.L. por el año terminado
el 31 de diciembre de 2018.
A manera de que podamos llevar a cabo un trabajo eficiente e iniciar el trabajo de campo
en la fecha que mejor se ajuste a la programación del cierre contable, presentamos a
continuación la información que requerimos para iniciar nuestro trabajo de auditoría.
ASPECTOS GENERALES
 Estructura de Constitución y/o Modificación de Patrimonio Institucional
 Relación de Funcionarios
 Organigrama
 Libro de Actas de la Junta General de Accionistas, donde se anotan los acuerdos
adoptados en la Junta General, así como un resumen de lo acontecido en la
reunión.
ASPECTOS CONTABLES
 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017 y 2018
 Estado de Resultados por función del 1 de Enero al 31 de Diciembre de los años
2017 y 2018
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto de los años 2017 y 2018
 Estado de Flujo de Efectivo 2017 y 2018
 Notas a los Estados Financieros
 Libros de Contabilidad (Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Bancos, Registro
de Ventas, Registro de Compras, Planillas y otros auxiliares)
 Conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2010, para su revisión y análisis
de las partidas conciliatorias al cierre del ejercicio fiscal.
 Inventario Físico de Existencias al 31 de Diciembre de 2016 o a la última fecha
realizada
 Listado de Activos Fijos
 Fotocopia de títulos de propiedad de los inmuebles y terrenos
 Proyecto de Declaración Jurada de Impuesto a la Renta 2018
OTROS ASPECTOS
 Lista de Clientes
 Proveedores principales
Les solicitamos que esta información esté disponible en formatos de Excel, o Word, a ser
utilizado en nuestro software de auditoria. Esta información deberá ser entregada durante
nuestra visita, según el plazo acordado en el Contrato.

Consideramos importante subrayar que la eficiencia y oportunidad de nuestro trabajo de
auditoría descansa en gran medida, en la exactitud y confiabilidad de la información
proporcionada por ustedes y el cumplimiento del cronograma previsto.
En los próximos días enviaremos el correspondiente Plan de Auditoría. Quedamos a su
disposición para cualquier consulta que estimen oportuna.
Cordiales saludos,
J.A.P.A.
Fecha: G3
MEMORANDO DE PLANIFICACION
EMPRESA TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Fecha: 20 de marzo del 2019
La auditoría a los estados financieros de la compañía HOTEL TACNA TRAVEL
INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, correspondiente al año que terminará el 31 de
diciembre del 2018, será efectuada de acuerdo con las normas internacionales de
auditoría, las que incluyen pruebas selectivas de los registros de contabilidad y otros
procedimientos de auditoría que se consideren necesarios de acuerdo a las circunstancias.
Con el propósito de obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros no
contienen exposiciones erróneas de carácter significativo incluyendo el efecto de
eventuales irregularidades y fraudes.
I. OBJETIVOS DEL EXAMEN
A. OBJETIVO GENERAL: Efectuar la auditoria a la empresa HOTEL TACNA
TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, para determinar si los estados
financieros al 31 de diciembre del 2018 presentan razonablemente la situación
financiera, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente (NIC y NIFF)
aceptados en el Perú.
B. OBJETIVO ESPECIFICOS:
 La empresa HOTEL TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE
S.R.L., deberá efectuar información según lo establecido la Ley General de
Sociedades.
 Normativas de la alta Dirección de la Empresa.
 Políticas Empresariales.
 Revelar y Corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Carta de representación.
 Dictaminar los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018.
II. ALCANCE
 Al 01 enero al 31 de diciembre E.E.F.F que el Auditor muestre.
 El trabajo realizado a la Empresa HOTEL TACNA TRAVEL
INTERNACIONAL SERVICE S.R.L, se refiere a un examen completo de
Auditoria.
 El propósito es emitir una opinión profesional sobre los Estados Financieros
presentados al 31 de diciembre de 2018 y evaluación de la Gestión
Empresarial.
III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
A. CREACION: El HOTEL VIÑA DEL MAR E.I.R.L fue constituido mediante
escritura pública el 13 de enero del 2011. La empresa se regí dentro de los
alcances de la Ley General de Sociedades N° 26887, aprobado por el Decreto
Legislativo 311.
B. FINALIDAD: El giro del negocio está orientado a brindar un servicio líder en
viajes y turismo integral donde ofrece las mejores facilidades a sus clientes.
C. AMBITO GEOGRAFICO: La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de
Tacna en la Av. San Martin Nro. 744 (Edificio Barahona)
D. ESTRUCTURA ORGANIGA: La empresa está constituida por:
IV. NORMATIVA APLICADA A LA ENTIDAD:
La empresa emplea un manual de organización y funciones, responsabilidades
que cumplen cada área de la unidad orgánica, además de los planes estratégicos
y operativos, las políticas, normativas interna y externa.
V. ANALISIS DE RIESGO DEL NEGOCIO
 Como consecuencia de la compresión de las operaciones de la empresa,
evaluación preliminar de la estructura del control interno, revisión analítica y
evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de control, se determinan
que el riesgo de que se presentan irregularidades potenciales es bajo, debido a
que:
 Existen una adecuada supervisión por parte de la gerencia en observancia a las
normas, políticas, manuales de organización y funciones establecidas para
cada una de las áreas involucradas.
 La Gerencia es accesible a nuestras recomendaciones y por ende a la mejora
de sus procesos.
 El sistema de control interno implementado por la empresa, permite promover
la eficiencia, la eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la
entidad.
 El área de ventas está consolidada en un solo procedimiento, las políticas de
ventas.
VI. VISITAS:
 Visita preliminar. - En esta visita se tocarán puntos importantes con el fin de
obtener conocimiento de la entidad previo a la realización de la auditoría.
 Visita durante el desarrollo del trabajo. -Esta visita comprende realizar todo
el trabajo de campo y la que más tiempo requerirá porque se estudiarán y
verificarán los diversos rubros a examinar.
 Visita Final. -Esta visita se programará con el fin de hacer entrega del informe
de auditoría y la carta de control interno.
 Visita Posterior. Al finalizar el trabajo de auditoría, se programará una visita
con el fin de asesorar a las autoridades de la compañía del HOTEL TACNA
TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L., respecto con los controles
establecidos y para dar un seguimiento al trabajo realizado.

A continuación, se detalla el cronograma de trabajo que se tomara para la Auditoria
Financiera:
VII. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICAS:
AMBIENTE DE CONTROL
 Los informes de auditoría interna no son entregados a la Junta General de
Accionistas o Directorio, son remitidos a la Gerencia General.
 No se disponen las acciones correlativas inmediatas por el alta Dirección,
permitiendo la implementación de las recomendaciones que superan las
deficiencias en los informes emitidos por Auditoría Interna y Externa.
 La estructura orgánica de la empresa se encuentra desactualizada que carece de
manual de Organización de funciones (MOF).
VIII. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORÍA:

IX. PROGRAMA DE AUDITORIA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos establecidos
en la Auditoria de Estados Financieros.
Atentamente,
J.A.P.A.
Fecha: G4
EXAMEN: Cronograma De Actividades
PERIODO: 2018
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
FECHA
Nro. ACTIVIDADES TOTAL DÍAS NÚMERO DE
INICIO TERMINO HABILES HORAS
1 PLANEAMIENTO Y PROGRAMACIÓN
1.1. Planificación Global 16-mar 21-mar 06 días 24 horas
1.2. Planificación Detallada 20-mar 03-abr 15 días 60 horas
1.3. Elaboración de programas 04-abr 13-abr 10 días 40 horas
2 EJECUCIÓN
2.1. Estudio y Evaluación de Control Interno 14-abr 27-abr 13 días 52 horas
2.2. Visita durante el desarrollo del trabajo 28-abr 07-may 10 días 40 horas
2.3. Visita Final 08-may 01-jun 25 días 100 horas
3 FINALIZACIÓN E INFORME
3.1. Elaboración del informe 02-jun 07-jun o6 días 24 horas
3.2. Presentación del Informe 08-jun 08-jun
J.A.P.A.
Fecha: G5
EXAMEN: Personal Asignado
PERIODO: 2018
PERSONAL ASIGNADO
HORAS
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIAS INICIALES FIRMA
AUDITOR
CPCC Liliana del Carmen Villanueva
Auditor Responsable 50 L.C.V.A.
Atencio
CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca Auditor Supervisor 180 G.L.C.Y.
CPCC Jhoselyn Aracely Pari Aycachi Senior 420 J.A.P.A.
CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior 440 N.S.Q.O.

RESUMEN DE ACUERDO CON LA JUNTA DE
ACCIONISTAS
L.C.V.A.
Fecha:
G6
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.
Lunes, 26 de marzo de 2018
HECHO DE IMPORTANCIA: COMUNICACIÓN DE ACUERDOS DE JUNTA DE
ACCIONISTAS CONVOCADA
De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Hechos de Importancia e Información

Reservada, comunicamos la siguiente información:
Persona Jurídica: TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.
Tipo de Junta: Junta de Accionistas

Obligatoria Anual Fecha: 26/03/2018
Hora: 6.30 PM
Descripción Hecho de Importancia: De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Hechos

de importancia, comunicamos los acuerdos de la Junta General Obligatoria Anual:
Comentarios: POLITICA DE DIVIDENDOS - adjuntamos la política de dividendos para el año 2018
UTILIDADES ACUMULADAS DE LIBRE DISPOSICION
Luego de haberse detraído la suma correspondiente para destinarla a la Reserva Legal, las Utilidades
Acumuladas de Libre Disposición ascienden a la suma de S/ 10,460,240; importe que se propone se
mantenga como tal y posteriormente decidir sobre el destino de las mismas.
Se trataron los siguientes puntos:
- Aprobación de la Gestión Social (EEFF Y Memoria)

- Política de Dividendos
- Distribución o Aplicación de Utilidades
- RATIFICACION DEL ACUERDO DE JUNTA OBLIGATORIA ANUAL DE ACCIONISTAS DE
FECHA 27 DE MARZO DE
2018, REFERENTE A LA ELECCION DEL DIRECTORIO DE LA SOCIEDAD: Se aprueba ratificar
el acuerdo de nombramiento del Directorio para el periodo 2017-2020 aprobado en la Junta General de
Accionistas de fecha 29 de marzo de 2018
- REMUNERACION AL DIRECTORIO: De conformidad con el artículo 166º de la Ley General de
Sociedades el cargo de Director es retribuido y conforme lo dispone el inciso m) del artículo 37º del
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-
EF, se puede deducir del Impuesto a la Renta hasta el 6% de la utilidad comercial del ejercicio como
remuneraciones pagadas al Directorio.
- DESIGNACION DE AUDITORES EXTERNOS PARA EL EJERCICIO 2018 : Se delega en el

Directorio la designación de los Auditores
====================================================================
DATOS DE COMUNICACION DE DISTRIBUCION O APLICACION DE UTILIDADES
========================================================================
Detalle de la Aplicación de Utilidades:
Luego de haberse detraído la suma correspondiente para destinarla a la Reserva Legal, las Utilidades
Acumuladas de Libre Disposición ascienden a la suma de S/ 10,460,240; importe que se propone se
mantenga como tal y posteriormente decidir sobre el destino de las mismas.
====================================================================
DATOS DE COMUNICACION DE POLITICA DE DIVIDENDOS
========================================================================
Junta en que se realizó el acuerdo: Junta de Accionistas Obligatoria Anual DEL

DÍA 26/03/2018
Cordialmente

Romero Jara Carmen
Gerente General
L.C.V.A.
Fecha:
G7
MARCAS DE AUDITORIA
L.C.V.A.
Fecha:
G8
REGISTRO CONTABLE
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(Expresado en Soles)
ACTIVO
Analisis Analisis
Analisis
ACTIVO CORRIENTE 2018 2017 Horizontal Horizontal
Vertical
Absoluta Relativa
Efectivo y Equivalente al Efectivo 3,370,241.00 1,363,648.00 15.04 2,006,593.00 1.47
Inversiones Financieras 1,627,064.00 1,682,211.00 31.15 -55,147.00 -0.03
Cuentas por Cobrar Comerciales , neto 1,128,524.00 1,016,984.00 44.91 111,540.00 0.11
Otras Cuentas por Cobrar 804,711.00 1,094,928.00 62.99 -290,217.00 -0.27
Inventarios 867,752.00 818,681.00 58.41 49,071.00 0.06
Gastos Pagados por Anticipado 217,259.00 80,458.00 233.29 136,801.00 1.70
Total Activo Corriente 8,015,551.00 6,056,910.00 6.32 1,958,641.00 0.32
Inversiones en Subsidiarias 1,396,993.00 1,343,447.00 36.28 53,546.00 0.04
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, neto 38,810,995.00 34,519,870.00 1.31 4,291,125.00 0.12
Otros Activos, Neto 1,373,403.00 1,344,378.00 36.90 29,025.00 0.02
Otras cuentas por cobrar, no corriente 1,087,968.00 1,394,432.00 46.59 -306,464.00 -0.22
Total Activo no Corriente 42,669,359.00 38,602,127.00 1.19 4,067,232.00 0.11
Total Activo 50,684,910.00 44,659,037.00 6,025,873.00 0.13

PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Analisis
Analisis Analisis Horizontal
PASIVO CORRIENTE 2018 2017 Horizontal
Vertical Absoluta
Relativa
Cuentas por Pagar Comerciales 1,084,648.00 1,190,138.00 46.73 -105,490.00 -0.09
Otras Cuentas por Pagar 4,032,377.00 3,462,308.00 12.57 570,069.00 0.16
Obligaciones financieras 2,045,595.00 848,771.00 24.78 1,196,824.00 1.41
Ingresos diferidos 259,600.00 386,400.00 195.24 -126,800.00 -0.33
Total Pasivo Corriente 7,422,220.00 5,887,617.00 6.83 1,534,603.00 0.26
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 3,747,066.00 775,402.00 13.53 2,971,664.00 3.83
Ingresos diferidos 852,282.00 1,074,176.00 59.47 -221,894.00 -0.21
Total Pasivo No Corriente 4,599,348.00 172,748,531.00 11.02 -168,149,183.00 -0.97
Impuesto a la Renta Diferido 1,683,614.00 1,522,180.00 30.10 161,434.00 0.11
Total Pasivo 13,705,182.00 9,259,375.00 3.70 4,445,807.00 0.48
PATRIMONIO NETO
Capital 22,925,309.00 22,925,309.00 2.21 0.00 0.00
Reservas 2,523,189.00 2,260,077.00 20.09 263,112.00 0.12
Excedente de Revaluacion 1,070,990.00 1,070,990.00 47.33 0.00 0.00
Resultados Acumulados 10,460,240.00 9,143,286.00 4.85 1,316,954.00 0.14
Total Patrimonio Neto 36,979,728.00 35,399,662.00 1.37 1,580,066.00 0.04
Total Pasivo y Patrimonio Neto 50,684,910.00 44,659,037.00 6,025,873.00 0.13

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(Expresado en Soles)
ANALISIS ANALISIS
ESTADO DE RESULTADOS
VERTICAL HORIZONTAL
Absoluta Relativa
2018 2017 %
VENTAS 24,105,426 23,400,426 100% 705,000 3%
Costo de Ventas 4,245,710 3,960,153 18% 285,557 7%
Utilidad bruta 19,859,716 19,440,273 82% 419,443 2%
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración 14,829,871 15,114,015 62% (284,144) -2%
Gastos de Ventas 1,528,294 1,476,538 6% 51,756 4%
Utilidad Operativa 3,501,551 2,849,720 15% 651,831 23%
OTROS INGRESOS (GASTOS)
Financieros,Neto 51,946 70,013 0% (18,067) -26%
Otros, Neto 594,473 486,196 2% 108,277 22%
Diferencia en cambio, Neta 145,834 67,064 1% 78,770 117%
Resultado antes de impuesto a la
3,898,244 3,198,839 16% 699,405 22%
renta
Impuesto a la renta corriente 1,105,687 846,240 5% 259,447 31%
Impuesto a la renta diferido 161,434 59,960 1% 101,474 169%
Utilidad del año 2,631,123 2,292,639 11% 338,484 15%
L.C.V.A.
Fecha:
G9
INFORME DE ESTADO DE SITUACION ECONÓMICA FINANCIERA DE LA EMPRESA TACNA

TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.
INFORMACION GENERAL
ACTIVIDAD Agencia de viajes y guías turísticas

Perú, 05 de Enero del 2000 como consecuencia de empresa
Tacna Travel Internacional Service S.R.L.
FECHA DE CONSTITUCION
En Registros públicos
INSCRIPCION  Fecha de inscripción: 05/01/2000
 Lugar de inscripción: Perú- Tacna
 Moneda: Nuevos soles
 Monto suscrito:
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
REPRESENTANTE LEGAL  Romero Jara, Carmen
 Av. San Martin Nro. 744 (Edificio Barahona)
 País: Perú
 Departamento: Tacna
DIRECCION  Provincia: Tacna
 Distrito: Cercado
 Celular: 952622461
INFORME DE DIAGNOSTICO DE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA

Antecedentes:
Por acuerdo del directorio, se encargó a la gerencia general financiera, la ejecución de

un informe que muestre la actual situación económica financiera de la empresa.
Esta informe se ha llevado a cabo siendo los procedimientos habituales y aplicando los
criterios generalmente aceptados en este tipo de diagnóstico, tratando asimismo, de
ser sumamente cauteloso en las aplicaciones de indicadores y el análisis de las políticas
de inversión, endeudamiento y rentabilidad, a los efectos que su resultado sea lo
bastante justo en las apreciaciones de la real situación en la TACNA TRAVEL
INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.
Instrumentos de Gestión
- El informe se ha vasado en la aplicación de medidas.
- Políticas de estructura de inversión
- Endeudamiento por porcentajes
- Ratios y Procedimientos metodológicos sobre los estados Financieros, Estado de
situación Financiera, Estado de diciembre de 2017-2018.
Contenido y Papeles de Trabajo:
En base a los instrumentos de gestión indicadores, hemos obtenido;

- Los cambios en el Capital de Trabajo
- Los cambios en la Situación Financiera
- Los indicadores: Económicos y Financieros
DIAGNOSTICO Y PRONOSTICO: ECONOMICO Y FINANCIERO EJERCICIO 2018 TACNA

TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.
1. La situación financiera de la empresa se puede calificar de moderada al mostrar

los niveles de liquidez corriente y severa aceptable, habiendo aumentado en el
año último. Tiene una capacidad de pago del pasivo corriente, aunque el
capital de trabajo es limitado.
La empresa se encuentra en aptitud de asumir deudas cuyos vencimientos sean

de muy corto plazo. Si la empresa tuviera que liquidar sus pasivos corrientes con
vencimiento de 30 días, no tendría problemas en honrar sus pagos.
Asimismo muestra un capital de trabajo positivo a pesar de haber disminuido la
capacidad adquisitiva de la población.
2. En cuanto a la política crediticia no de observa una real coherencia, ya que los
plazos de retomo de los créditos concedidos son mucho mayores que promedios
de rotación de los créditos obtenidos ante proveedores. La política de cobros no
está en concordancia con la de los pagos.
3. Con respecto a la rentabilidad de la empresa esta se viene manejando sobre

límites aceptables para el giro de negocio.
SITUACION FINANCIERA
Liquidez:
Esto quiere decir que el activo corriente es 1.08 veces más grande que el pasivo
corriente; la empresa cuenta con MI 1.08 para pagarla.
Si sería menor que 1.00, entonces significa que no tendrá mucha capacidad la empresa
para pagar sus deudas.
Capital de trabajo
La diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente para diciembre de 2018 es
de 593,331.00 y para diciembre de 2017 es de 169,293.00 considerando de no tan
aceptable en ambos casos según el tipo de actividad.
Rentabilidad Financiera
Determina el pago en que la totalidad de los inversiones son dependientes de recursos

financieros proporcionados por terceros, alcanzando estos coeficientes altos de 7.12%
para diciembre 2018 y 6.47% para diciembre 2017.
Solvencia patrimonial
Establece la relación entre el capital propio y el capital ajeno, permitiéndonos medir el

respaldo de la empresa ante los capitales de terceros, alcanzando para diciembre 2018
la cifra de 27.04%; lo que quiere decir que por cada 1.00 aportado por los proveedores
los dueños han participado con 0.27.
SITUACION ECONOMICA
Rentabilidad de las ventas
Nos permite conocer la rentabilidad de la compañía en relación a las ventas netas. A

Diciembre de 2018 obtenemos una rentabilidad de 5.19% y a diciembre de 2017
alcanzamos el 5.13% en ambos casos los niveles son razonablemente aceptables.
Rentabilidad del Patrimonio
La capacidad de generar utilidades con el patrimonio de 7.12% en diciembre de 2018

y 6.48% en diciembre del 2017, observándose una disminución del 0.64% debido al
incremento del capital por capitalización de la reexpresión de la cuenta capital y la
capitalización del excedente de reevaluación voluntaria.
PUNTOS CRITICOS
J.A.P.A.
Fecha: A/Prog
15-04-19
PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

EXAMEN: Efectivo Y Equivalente De Efectivo
PERIODO: 2018
OBJETIVOS DEL EXAMEN
1. Determinar la razonabilidad de los saldos de Efectivo y Equivalente de Efectivo.

2. Determinar si los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se presentan en los
Estados Financieros son auténticos.
3. Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes
4. Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de establecer el grado de
eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta Efectivo y Equivalentes de
Efectivo.
5. Verificar la consistencia de la documentación sustentatoria.
REF. HECHO POR FECHA DE OBSERV.

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TERMINO
P/T COMENT.
1 Aplique el Cuestionario de Control
Interno a la cuenta de Efectivo y J.A.P.A. 17-04-19
Equivalente de Efectivo con la finalidad A/CI
de medir el grado de solidez y eficiencia
administrativa.
2 Elabore una cédula de la cuenta Efectivo A J.A.P.A. 17-04-19
y Equivalente de Efectivo.
3 CAJA A1 17-04-19
Realice la suma comparativa detallando N.S.Q.O.
los rubros que componen el saldo de
caja.
4 Si considera necesario realice Arqueos de A1-1 18-04-19
Caja Chica en el que debe constar lo
siguiente: N.S.Q.O.
1. Nombre del Custodio
2. Fecha de Realización del Arqueo
3. Monto de la Caja Chica
4. Especificación de los billetes
5. Especificación de las monedas
6. Especificación de los
Documentos
5 BANCOS A2 N.S.Q.O. 18-04-19
Realice la suma comparativa detallando
los rubros que componen el saldo de
bancos.
6 Elabore una cédula analítica del Banco A2-1 N.S.Q.O. 18-04-19
Continental.
7 Elabore una cédula analítica del Banco de A2-2 N.S.Q.O. 19-04-19
la Nación.
8 Solicite una carta de circularizaciones del A2-3 L.C.V.A. 19-04-19
Banco BBVA Continental.
9 Realizar un control de Conciliaciones y A2-4 L.C.V.A. 20-05-19
Firmas.
J.A.P.A.
Fecha: CI
17-04-19

EVALUACIÓN DE CONTROLES INTERNOS
PERIODO: 2018
OBJETIVO Y USO
El objetivo principal de esta evaluación de controles internos, es reunir información de la
entidad “HOTEL TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.” y la evaluación
de los controles internos básicos. Las evaluaciones se utilizaran para reunir información en
relación a los controles internos que operan en la división y para evaluarlos.
Finalización de la herramienta
La estructura está compuesta por 8 áreas de componentes. Las calificaciones se resumen de
forma automática. La eficacia de los controles pertinentes debe ser considerada para cada
declaración y un "puntaje" otorgado. Los comentarios deben ser siempre en los casos donde el
control es evaluado como un '1 'o '5' para que los encuestados para entender la exposición o para
identificar las mejores prácticas.
Control de la Leyenda de Evaluación
Puntuación Nombre Criterio
1 No confiable Controles según la práctica y nunca se han revisado.
Establecido pero no ha sido documentado, procedimientos no formales

2 Informal
de monitoreo.
Practicas bien definidas, estandarizadas y documentadas sin embargo se
3 Estandarizado
pueden presentar inconsistencias en el monitoreo de su cumplimento.
Controles y responsabilidades bien establecidas y con parámetros de
4 Monitoreado
medición de desempeño y cumplimiento.
Utilización de mejores prácticas y parámetros de medición de
5 Optimo
desempeño aplicados y revisados consistentemente.
J.A.P.A.
Fecha: A/CI
17-04-19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EXAMEN: Efectivo Y Equivalente De Efectivo
PERIODO: 2018
Control de Evaluación
Ref. PREGUNTAS COMENTARIOS
1 2 3 4 5 N/
A
AMBIENTE DE CONTROL X Lo tiene pero no cumplen a cabalidad.
1
¿Tiene el consorcio un organigrama o esquema estructural?
¿La Gerencia de la entidad, ha establecido los principios de X No cuenta con una.
2 integridad y valores éticos como parte de la cultura
organizacional?
3 ¿El gerente cumple con el perfil para el cargo que desempeña? X
4 ¿El personal vinculado al examen, cumple con el Perfil para el X No todos cumplen.
cargo que desempaña?
5 ¿Los encargados de recaudación, pagos y manejo de fondos son X Algunos cumplen.
independientes de los que realizan el registro de las
operaciones?
¿Existen sistemas de información computarizados para el X La mayoría cuenta con acceso.
6 registro y control de las operaciones de la entidad?
¿Existen los respaldos necesarios de la información de la X No se ha previsto.
7 entidad, en caso de desastres?
8 ¿Se han asignado actividades de control a personal nuevo, X
debidamente capacitados?
9 ¿Los procedimientos de control son aplicados apropiadamente X No conocen.
y comprendidos por el personal de la entidad?
TOTAL 1 0 3 1 1 3
CAJA GENERAL X No existe.
10 ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e identifique las
formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos
y egresos?
11 ¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona X

distinta al responsable de su manejo?
Muy pocas veces.
13 ¿Las labores de contabilidad y la caja común son realizadas por X
personal competentes independientes uno de otro?
14 ¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan X Se hace verbalmente.
los fondos?
15 ¿Se realizan los cierres de caja diario? X
16 CAJA CHICA X
¿Existe reglamentación específica para el manejo de fondos de
caja chica?
17 ¿Los gastos realizados con cargo a caja chica son autorizados X
con anterioridad?
18 ¿Los desembolsos de caja chica están soportados con X Solo el 80% cumple.
documentación pertinente y debidamente autorizados?
19 BANCOS X
¿La apertura de las cuentas bancarias ha sido debidamente
autorizadas con responsabilidad compartida?
20 ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la Entidad? X
22 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente por parte X Es realizado por gerencia.
de una persona independiente de los registros y de la
contabilización?
23 ¿Se archivan en forma cronológica los comprobantes de X
depósito?
TOTAL 1 0 0 3 7 1
SUMA TOTAL 2 0 3 4 8 4
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CT = Calificación Total
PT = Ponderación Total
CP= Calificación Porcentual

CP= CT X 100
PT
CP= 67 X 100 = 58%

115
NIVEL DE
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 – 50 % 51 – 75 % 76 – 95 %
55%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIÓN.: Luego de haber realizado el análisis de la cuenta Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, se evidencia que el nivel de Riesgo y de Confianza es
Moderado debido a que los controles se realizan en un 55%, posterior a las pruebas de
cumplimiento que constan en el cuestionario de control interno. Debido a los siguientes
puntos débiles.
 Ausencia de normativa que regule los Principios de Integridad y Valores Éticos.
 Inexistencia de Arqueos Sorpresivos.
 Inexistencia de una Planificación Estratégica a Largo Plazo.
 Inexistencia de la Rotación del Personal en la parte financiera

Hecho Por:
Referencia:
EXAMEN: Caja y Bancos FECHA :
A1
PERIODO: 2018 17-04-19
CAJA

SALDO AL SALDO AL
31-12-2017 31-12-2018
17,198.00 Caja Chica A1-1 29,112.00 ✔ 29,112.00

98,775.00 Caja General A1-2 40,843.00 ✔ 40,843.00
115,973.00 69,955.00 69,955.00
Conclusión:
En base a los procedimientos aplicados en el área y descritos en el programa de trabajo podemos concluir que los saldos presentados por la empresa “HOTEL
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.” al 31 de diciembre del 2018, son razonables.
Hecho Por:
Referencia:
BANCO: Banco de la Nación FECHA :
A1-1
CAJERO: Nely Ticona Vera 18-04-19
HORA INICIO: 08:30 a.m.
HORA
TERMINO: 10:30 a.m. PERIODO: 2018
MONEDA: Soles AUDITORA:
ARQUEO DE CAJA
1 BILLETES DENOMINACION RECONTADO

100 10 1,000.00
90 20 1,800.00
100 50 5,000.00
122 100 12,200.00
35 200 7,000.00
MONEDAS
132 1 132.00
240 2 480.00
300 5 1,500.00
TOTAL EFECTIVO
RECONTADO 29,112.00
Hecho Por:
Referencia:
A2
PERIODO: 2018 18-04-19
BANCOS

SALDO AL SALDO AL
31-12-2017 31-12-2018
848,771.00 Banco Continental A2-1 2,045,595.00 ✔

0.00 Banco de la Nación A2-2 0.00 ‡ 1,113.00 0.00 1,113.00
848,771.00 2,045,595.00 1,113.00 1,113.00

Hecho Por:
Referencia:
CLIENTE: Tacna Travel Internacional Service S.R.L N.S.Q.O
A2-1
PERIODO: 2018 18-04-19
BANCO CONTINENTAL

SALDO AL SALDO AL
31-12-2017 31-12-2018
351,874.00 Leasing - Equipamiento A2-1-1 925,522.00 ✔ 925,522.00

283,944.00 Leasing - Inmobiliario A2-1-2 1,040,281.00 ✔ 1,040,281.00
149,893.00 Pagare Comercial A2-1-3 79,792.00 ✔ 79,792.00
785,711.00 2,045,595.00 2,045,595.00
Hecho Por:
Referencia:
A2-2
PERIODO: 2018 19-04-19
BANCO DE LA NACION - DETRACCION
REFERENC. P/T SALDO SEG. LIBROS SALDO SEG. ESTADO DE CUENTA SALDO SEGÚN
CUENTA NUMERO
CONCILIACION DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO VERIFICACIÓN
Cta Cte Moneda 00-155-

Nacional 162318 1,113.00 1,113.00 ✔ 1,113.00
1,113.00 1,113.00 1,113.00

Hecho Por:
Referencia:
CLIENTE: Tacna Travel Internacional Service S.R.L LCVA
EXAMEN: CAJA Y BANCOS FECHA :
A2-3
PERIODO: 2018
TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE SRL

CONCILIACION BANCARIA AL 31/12/2018
BANCO CONTINENTAL SALDO BANCO

S/2,045,595.00
N°
BANCO N° CUENTA MES
CHEQUE IMPORTE
BBVA CONTINENTAL 3228755300 FEBRERO 3258 5,800.85
BBVA CONTINENTAL 3228755300 JUNIO 4250 1,418.65
BBVA CONTINENTAL 3228755300 AGOSTO 5210 3,280.50
-10,500.00
S/2,035,095.00
CIRCULARIZACIONES BANCOS
L.C.V.A.
Fecha: A2-3
19-04-19
CARTA CIRCULAR DE BANCOS

Cuenta Corriente
16 de Mayo del 2019
Sres:
BBVA CONTINENTAL
P R E S E N T E.-
De nuestra consideración:
A los efectos de una comprobación general estimaremos quieran hacer conocer a nuestro auditores
VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L., el saldo de nuestra Cuenta Corriente Nro. 0011-0192-
0100040439 al 31 de diciembre del 2018 Asimismo, solicitamos nos informen acerca de las siguientes
operaciones a la fecha antes mencionada:
1) Plazo fijo: importe, vencimiento, tipo.

2) Documentos descontados.
3) Obligaciones a sola firma en moneda nacional y/o extranjera.
4) Valores al cobro: cheques y/o documentos.
5) Documentos entregados en caución: saldo y créditos que garantizan.
6) Avales y/o garantías otorgadas.
7) Documentos en Caución vencidos al 31 de Diciembre del 2018 y a aplicarse a la cancelación del
préstamo que garantizan.
8) Exportaciones y/o importaciones. Cartas de crédito/Cobranzas.
9) Valores en custodia.
10) Asuntos legales.
11) Nómina de las personas autorizadas, Clase de poder, en caso de corresponder.
12) Otros.
Si no existiera saldo en cuenta corriente y/u otro tipo de operaciones al 31 de Diciembre del 2018,
rogámosle informar igualmente haciendo conocer tal situación.
Sean tan amables de enviar directamente por correo su respuesta a:

villanuevayasociadosscrl@gmail.com
Tacna - Peru
Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el teléfono de nuestros auditores Nro. 952-207266
Saludamos a ustedes muy atentamente.

Romero Jara Carmen
Gerente General
CONTROL DE CONFIRMACIONES Y
FIRMAS
L.C.V.A.
Fecha: A2-4
20-04-19
CARTA DE CONFIRMACION PARA CLIENTES
Tacna, 18 de Mayo del 2019
Sres:
TECNISAN EIRL
P R E S E N T E.-
Nuestros auditores VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L, están llevando a cabo una auditoría
de nuestros estados contables. En consecuencia, y al solo efecto de verificar la exactitud de nuestras
registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado de nuestras cuentas al 31
de Diciembre del 2018].
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, envíen directamente por correo su respuesta
a:

Tacna – Perú
Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el teléfono de nuestros auditores Nro. 952-207266
La presente no es un reclamo de pago y no persigue otro fin que el enunciado. Por tal razón, descontamos
desde ya su cooperación, y aprovechamos la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.

Romero Jara Carmen
Gerente General
RESPUESTA A LOS AUDITORES Nº circular:………….
Nº de cuenta: ..........
Sean tan amables de confirmar A o B:
A: Nuestro saldo de S/. al 31 de Diciembre del 2018, está de acuerdo con nuestros registros y se
compone de la siguiente manera:
Cuenta Corriente S/.

Documentos S/.
Anticipos S/.
Otros S/.
Total S/.
B : El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2018 era de S/. . Adjuntamos la composición de
nuestras cuentas, indicando las diferencias identificadas.
Sello y firma del cliente

L.C.V.A.
Fecha: A2-4
20-04-19
CARTA DE CONFIRMACION PARA CLIENTES
Sres:
TRANSPORTE EL PINO S.A.C.
P R E S E N T E.-
Nuestros auditores VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L, están llevando a cabo una auditoría
de nuestros estados contables. En consecuencia, y al solo efecto de verificar la exactitud de nuestras
registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado de nuestras cuentas al 31
de Diciembre del 2018].
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, envíen directamente por correo su respuesta
a:

Tacna – Peru
Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el telefono de nuestros auditores Nro. 952-207266
La presente no es un reclamo de pago y no persigue otro fin que el enunciado. Por tal razón, descontamos
desde ya su cooperación, y aprovechamos la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.

Romero Jara Carmen
Gerente General
RESPUESTA A LOS AUDITORES Nº circular:………….
Nº de cuenta: ..........
Sean tan amables de confirmar A o B:
A: Nuestro saldo de S/. al 31 de Diciembre del 2018, está de acuerdo con nuestros registros y se
compone de la siguiente manera:
Cuenta Corriente S/.

Documentos S/.
Anticipos S/.
Otros S/.
Total S/.
B : El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2018 era de S/. . Adjuntamos la composición de
nuestras cuentas, indicando las diferencias identificadas.
Sello y firma del cliente

J.A.P.A.
Fecha: B/Prog
21-04-19

EXAMEN: Cuentas Por Cobrar Comerciales
PERIODO: 2018

1. Determinar que los valores por cobrar sean reales y estén debidamente soportados,
lo cual, sea suficiente para exigir su pago.
2. Verificar que se ha provisionado razonablemente la incobrabilidad de las cuentas
de acuerdo a la legislación peruana.
3. Establecer si los saldos de las cuentas por cobrar estén adecuadamente valuados
y presentados en los Estados Financieros.
N° PROCEDIMIENTOS DE REF. HECHO FECHA DE OBSERV.

AUDITORIA POR TERMINO
P/T COMENT.
Interno a Cuentas por Cobrar B/CI J.A.P.A. 21-04-19
Comerciales con la finalidad de medir el
grado de solidez y eficiencia
administrativa.
2 Elabore una cédula de las Cuentas por B J.A.P.A. 22-04-19
Cobrar Comerciales
3 Solicite el detalle de cuentas y 22-14-19
documentos por cobrar y concilie con el B1 J.A.P.A.
balance general de ejercicio económico
en estudio.
4 Solicite el estado de cuenta de los clientes
emitido por el módulo de cuentas por B1 J.A.P.A. 22-04-19
cobrar y concilie con los saldos
presentados en el balance general.
5 Realice una selección de clientes para
confirmar saldos, teniendo en cuenta la B2 J.A.P.A. 22-04-19
materialidad de los saldos de las cuentas
o alguna base de muestreo razonable.
6 Solicite una confirmación de saldos a los B2.1 J.A.P.A. 23-04-19
clientes.
7 Elabore el resumen de las confirmaciones
enviadas y recibidas, mediante una hoja B3 J.A.P.A. 23-04-19
de control.
J.A.P.A.
Fecha: B/CI
21-04-19

EXAMEN: Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
PERIODO: 2018
1 2 3 4 5 N/
A
1
Existe una política que establezca: términos y condiciones de X
pago estándares, niveles de autoridad, otorgamiento de créditos
a clientes y extinciones en los límites de crédito y seguimiento
de las cuentas.
Los comprobantes de venta son controlados por numeración X
2 consecutiva, y se detalla el número de compra del cliente y los
términos de venta.
3 Todos los cobros son depositados el mismo día de la recepción X
del dinero si es posible. Si no, son guardados en caja fuerte
hasta su recepción.
4 Todos los depósitos de dinero son cotejados contra las facturas X El cruce de información es sistemático y si hay un
al momento del cobro. error se corrige.
5 Análisis de reportes de vencimiento son preparados y revisados X
periódicamente.
Existe adecuada segregación de funciones entre recibo de X
6 órdenes, facturación, recibo de dinero y seguimientos a cuentas
vencidas.
TOTAL 0 0 3 2 1 0
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CT = Calificación Total
PT = Ponderación Total
CP= Calificación Porcentual

CP= CT X 100
PT
CP= 18 X 100 = 60%

30
NIVEL DE
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 – 50 % 51 – 75 % 76 – 95 %
55%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIÓN.: Luego de haber realizado el análisis de la cuenta Cuentas por cobrar
comerciales terceros, se evidencia que el nivel de Riesgo y de Confianza es Moderado
debido a que los controles se realizan en un 60%, posterior a las pruebas de cumplimiento
que constan en el cuestionario de control interno.

J.A.P.A.
Fecha:
B1
22-04-19

PERIODO: 2018
CLIENTES TOTAL
ACEVEDO JHONG, DANIEL 85,722.00
ALVA CAMPOS, VICTOR 14,306.00
ALCALÁ NEGRÓN, CHRISTIAN NELSON 31,244.00
ALOSILLA VELAZCO VERA, JORGE 17,522.00
ARROYO RAMÍREZ, EFRAÍN 13,245.00
BAIOCCHI URETA, CESAR 13,214.00
CALLE BETANCOURT, CIELITO MERCEDES 12,356.00
CARRERA ABANTO, GIZELLA 14,452.00
CRISPIN QUISPE, ANGEL 23,454.00
DE LOAYZA CONTERNO, ANTONIO 34,784.00
ESPINOZA ARANA, YULIANA 22,496.00
FERNANDEZ GUZMAN, CARLOS ENRIQUE 44,347.00
FERNANDEZ MATTA, ESTHER AURORA 42,235.00
FERRO SALAS, OLGA 23,457.00
FLORES ROMERO, EDWIN 86,691.00
GAMIO LOZANO, GLORIA 23,586.00
GARCÍA PERALTA, MIRIAM 43,689.00
GUZMAN CHINAG, ELENA ROSAVELT 62,564.00
GUZMAN QUISPE, CLARA 42,398.00
HERRERA CARBAJAL, MILAGROS SUSAN 31,547.00
HUAMANI FLORES, LOURDES 15,471.00
HUARCAYA QUISPE, MARCOS 12,437.00
HUAYTAN SAUÑE, WALTER DAVID 23,535.00
LANDA GINOCCHIO, PEDRO GUILLERMO 13,627.00
LLAJA TAFUR, ROBERTO JULIAN 35,672.00
LLENPEN NUÑEZ, ORFELINA 17,524.00
MAGUIÑA SAN YEN MAN, GISSELA 36,271.00
MALDONADO TINCO, SANDRA MONICA 42,512.00
MIGUEL HOLGADO, ELIZABETH 96,616.00
ORE REYES, OLGA 45,361.00
PAREDES JARAMILLO, SANTIAGO VICTOR 36,141.00
RIOS LIMA, TERESA 26,141.00
RIQUELME MIRANDA, JUAN ELVIS 17,485.00
ZAMALLOA VEGA, MARIELA MILAGROS 26,422.00
SALDO SEGÚN REPORTE DE CARTERA 1,128,524.00
SALDO SEGÚN BALANCE 1,128,524.00
DIFERENCIA -
Procedimiento:
 Se procedió a realizar un resumen de todos los clientes a total de saldo.
 Posteriormente se comparó el reporte con el saldo de la cuenta del mayor.
J.A.P.A.
Fecha:
B2
22-04-19
EXAMEN: Selección de Muestra (Confirmaciones)
PERIODO: 2018
OBJETIVOS
 Comprobar que los saldos presentados en los EEFF son cuentas por cobrar reales.
 Determinar que los valores por cobrar sea reales y estén debidamente soportados, lo cual, sea suficiente para exigir su pago.
MUESTRAS
CLIENTE TOTAL % REF P/T
SELECCIONADAS
ACEVEDO JHONG, DANIEL 85,722.00 7.60% 20.35% B2.1
FERNANDEZ GUZMAN, CARLOS ENRIQUE 44,347.00 3.93% 10.53% B2.1
FLORES ROMERO, EDWIN 86,691.00 7.68% 20.58% B2.1
GUZMAN CHINAG, ELENA ROSAVELT 62,564.00 5.54% 14.85% B2.1
MIGUEL HOLGADO, ELIZABETH 96,616.00 8.56% 22.93% B2.1
ORE REYES, OLGA 45,361.00 4.02% 10.77% B2.1
TOTAL MUESTRA 421,301.00 37% 100.%
TOTAL CARTERA 1,128,524.00 100%
MUESTRA NO ANALIZADA 707,223.00 63%
PROCEDIMIENTOS
 Se procedió a realizar una selección de los clientes con un saldo igual o mayor a nuestra materialidad.
 Posteriormente se envió las confirmaciones a los clientes seleccionados.
J.A.P.A.
Fecha:
B3
22-04-19
EXAMEN: Control de Confirmaciones
PERIODO: 2018
OBJETIVO
 Hacer un seguimiento de las confirmaciones enviadas y establecer los saldos del mayor contable.
ESTADO DE VALOR
DIRIGIDO A SALDO AL 31/12/18 FECHA DE ENVIO DIFERENCIA
CONFIRMACIÓN CONFIRMADO
ACEVEDO JHONG, DANIEL 85,722.00  85,722.00
FERNANDEZ GUZMAN, CARLOS ENRIQUE 44,347.00  44,347.00
FLORES ROMERO, EDWIN 86,691.00  86,691.00
GUZMAN CHINAG, ELENA ROSAVELT 62,564.00  63,344.00 780
MIGUEL HOLGADO, ELIZABETH 96,616.00  96,616.00
ORE REYES, OLGA 45,361.00  45,361.00
TOTAL CONFIRMACIONES 421,301.00 VALOR CONFIRMADO 422,081.00 780
MARCAS
 Confirmación con respuesta
PROCEDIMIENTOS
 Se procedió a realizar una selección de los clientes con un saldo igual o mayor a nuestra materialidad, tomando en cuenta los saldos al 30 de
diciembre del 2018.
 Posteriormente se encargó a las personas de Contabilidad que se encarguen del envío de las confirmaciones.
CONFIRMACIÓN DE
SALDOS
J.A.P.A.
Fecha:
B2-1
N°.1
Tacna, 20 de Mayo del 2019 23-05-19
Señor
ACEVEDO JHONG, DANIEL
Tacna.-
La presente NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO sino una solitud de confirmación de saldo

de su cuenta con nosotros como sigue:
Saldo al: A su cargo por :

31 de Diciembre del 2108 S/.85,722
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo cortado en la fecha indicada.

Si este saldo es correcto agradeceremos se sirva firmar en el espacio destinado para el efecto:
Firma……………………………………….
Si el saldo no es correcto, favor detallar:
Firma……………………………………….
Diferencia: -
Nuestros saldos están cortados al 31 de Diciembre del 2018, por lo que no deben tomarse en
cuenta movimientos posteriores.
Agradeceremos remitirles esta información lo más pronto posible a nuestros auditores externos
N. de Contacto: Nro. 952-207266
E-mail: villanuevayasociadosscrl@gmail.com, Tacna – Perú
Muy Atentamente,

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
Fecha:
B2-1
N°.2
Señor
FERNANDEZ GUZMAN, CARLOS ENRIQUE
Tacna.-


31 de Diciembre del 2108 S/.44,347.00

Firma……………………………………….
Firma……………………………………….
Diferencia: -
Muy Atentamente,

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
Fecha:
B2-1
N°.3
23-05-19
Señor
FLORES ROMERO, EDWIN
Tacna.-


31 de Diciembre del 2108 S/. 86,691.00

Firma……………………………………….
Firma……………………………………….
Diferencia: -
Muy Atentamente,

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
N°.4 Fecha:
B2-1
Señor
GUZMAN CHINAG, ELENA ROSAVELT
Tacna.-



Firma……………………………………….
Firma……………………………………….
Monto: S/. 63,344.00

Diferencia: S/. 780.00
Muy Atentamente,

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
N°.5
Fecha:
B2-1
Señor 23-05-19
MIGUEL HOLGADO, ELIZABETH

Tacna.-



Firma……………………………………….
Firma……………………………………….
Diferencia: -
Muy Atentamente,

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
N°.6
Fecha:
B2-1
23-05-19
Señor
ORE REYES, OLGA
Tacna.-



Firma……………………………………….
Firma……………………………………….
Diferencia: -
Muy Atentamente

Romero Jara Carmen
Gerente General
J.A.P.A.
Fecha: E1
PERIODO: 2018
OBJETIVO
 Identificar diferencias entre los reportes entregados y las existencias en las bodegas.
PROCEDIMIENTO
 Se procedió a solicitar el detalle del Inventario al 31 de diciembre de 2018.
 Se realizó un recalculo de la sumatoria del Inventario.
 Se comparó con el mayor contable al 31 de diciembre del 2018
COSTO COSTO PORCENTAJE

CANTIDAD
UNITARIO TOTAL DEL COSTO
500 5 2500 1.1%
400 1.3 520 0.2%
550 4 2200 1.0%
500 2 1000 0.4%
460 6 2760 1.2%
670 2.5 1675 0.7%
900 1 900 0.4%
800 4 3200 1.4%
700 3.5 2450 1.1%
450 2 900 0.4%
500 5 2500 1.1%
650 4.5 2925 1.3%
400 2.5 1000 0.4%
800 1.5 1200 0.5%
350 3 1050 0.5%
250 10 2500 1.1%
800 30 24000 10.5%
900 40 36000 15.7%
700 20 14000 6.1%
600 34 20400 8.9%
500 53 26500 11.6%
650 32 20800 9.1%
600 40 24000 10.5%
700 21 14700 6.4%
300 34 10200 4.5%
100 19 1900 0.8%
250 26 6500 2.8%
100 15.54 1554 0.4%
TOTAL INVENTARIOS 229,834.00 100%
Mayor
Contable 229,154.00
Diferencia 680.00 0.30%
PERIODO: 2018
OBJETIVO
 Identificar diferencias entre los reportes entregados por la compañía, y las existencias en las bodegas a
la fecha de corte.
PROCEDIMIENTO
 Del detalle de inventarios se procedió a tomar una muestra, con las que se compararían con los saldos
existentes.
PORCENTAJE
COSTO COSTO PORCENTAJE VALOR DE LA
CANTIDAD DE LA
UNITARIO TOTAL DEL COSTO MUESTRA
MUESTRA
800 30 24,000.00 10.4% 24,000.00 15.4%
900 40 36,000.00 15.7% 36,000.00 23.0%
500 53 26,500.00 11.5% 26,500.00 17.0%
650 32 20,800.00 9.1% 20,800.00 13.3%
600 40 24,000.00 10.4% 24,000.00 15.4%
700 21 14,700.00 6.4% 14,700.00 9.4%
300 34 10,200.00 4.4% 10,200.00 6.5%
TOTAL 229,834.00 68.0% 156,200.00 100.0%
TOTAL INVENTARIO 229,834.00 100%

TOTAL MUESTRA 156,200.00 68.0%
MUESTRA NO ANALIZADA 73,634.00 32.0%
J.A.P.A.
Fecha:
B2-1

EXAMEN: Inventarios
PERIODO: 2018

1. Determinar si los inventarios son propiedad de la Compañía.
Verificar que las cantidades de los inventarios hayan sido correctamente determinadas.
REF. HECHO FECHA DE OBSERV.

N° PROCEDIMIENTOS DE POR TERMINO
AUDITORIA P/T COMENT.
Interno a la cuenta de Efectivo y J.A.P.A.
Equivalente de Efectivo con la finalidad E/CI
de medir el grado de solidez y eficiencia
administrativa.
2 Realice la sumaria comparativa E
detallando los rubros que componen el J.A.P.A.
saldo de inventarios.
3 Obtenga los listados valorizados de los E1
inventarios al 31 de diciembre y cruce J.A.P.A.
con las cantidades de la toma física.
6 Para los ítems verificados en la toma E2
física, comprobar la correcta valuación J.A.P.A.
de los mismos por el método de costo o
mercado
7 Verifique el corte de documentos E2
efectuados durante la toma física de J.A.P.A.
inventarios.
8 Verificar los cálculos y registros de la N/A
reexpresión monetaria de inventarios J.A.P.A.
J.A.P.A.
Fecha:
B2/CI

EXAMEN: Inventarios
PERIODO: 2018
N.S.Q.O.
Fecha:
B2-1
INVENTARIOS
SALDO AL AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

SALDO AL
DESCRIPCIÓN REF. P/T 31-12- CRÉDIT SEGÚN
31-12-2017
2018 DÉBITO O DÉBITO CRÉDITO AUDITORIA
229,154.0
205,061.00
Alimentos, bebidas y otros 0 229,154.00
527,917.0
519,916.00
Suministros diversos 0 527,917.00
110,681.0
93,704.00
Existencias por recibir 0 110,681.00
867,752.0
818,681.00 0 867,752.00
J.A.P.A.
Fecha:
C3-1

EXAMEN: Ctas por Pagar
PERIODO: 2018

 Verificar que todos las compras existentes han sido contabilizados
 Establecer que los compras han sido clasificados adecuadamente en los estados financieros
 Comprobar que se han cumplido con todos lo acuerdos de las compañias relacionadas
N° PROCEDIMIENTOS Ref. P/T ELABORADO POR FECHA

Realice la sumaria
comparativa detallando
1 BG/2 NSQO 27/05/2019
los rubros que componen
todas las cuentas
Revise la amortizacion de
2 las compras durante el BB NSQO 27/05/2019
periodo.
Determine si las deudas
contraidas en monedas
extranjera han sido
convertidas al tipo de
cambio vigente de la
4 BB NSQO
fecha de cierre u otra
Tasa apropiada y que
cualquier diferencia de
cambio incurrida se haya
tartado adecuadamente. 27/05/2019
Seleccione algunas
compañias relacionadas,
y prepare las cartas de
5 confirmacion al cierre del BB NSQO
ejercicio y envielas en
una fecha cercana al
cierre 27/05/2019
J.A.P.A.
Fecha:
C3/1

EXAMEN: Cuentas por Pagar
PERIODO: 2018
RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO P.T COMPROBACIONES
SI NO
Se registran de froma oportuna las cuentas por Se realiza el registro con los documentos
1 X
pagar originales
Todos las transacciones cuentan con

Estan con documentos soporte todas las
2 X documentos soporte: facturas, ingreso etc que
transacciones contables
estan con los autorizaciones correspondientes
Las facturas de los proveedores cumplen con el Los proveedores entregan facturas de acuerdo
3 reglamento de facturación x
al reglamento de facturacion
4 Existe control en el pago a los proveedore X Se lleva un control del vencimiento de facturas,
para proceder al pago
Se realiza retenciones en la fuente y se entrega En el momento del registro se rwealizan las
5 X
este documento retenciones respectivas
J.A.P.A.
Fecha:
C3/2
CUENTAS POR PAGAR
SALDO AL SALDO AL AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO SEGÚN

DESCRIPCIÓN REF. P/T
31-12-2017 31-12-2018 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORIA
688,512.00 El Hogareño SA 715,200.00

501,626.00 El Rápido EIRL 369,448.00 780.00 780 780 370,228.00
1,190,138 1,084,648.00 780.00 780.00 780.00 370,228.00

N.S.Q.O
Fecha: BB-1

EXAMEN: Obligaciones financieras
PERIODO: 2018
 Verificar que todos los prestamos existentes han sido contabilizados
 Establecer que los prestamos han sido clasificados adecuadamente en los estados financieros
ELABORADO
N° PROCEDIMIENTOS Ref. P/T POR FECHA
Realice la sumaria comparativa detallando los
1 rubros que componen el saldo de préstamos a BG/2 NSQO 27/05/2019
largo plazo
Prepare un papel de trabajo en el que analice
a las instituciones financieras con las que la
compañía tenga préstamos, los siguientes
puntos:
1. Nombre de la entidad financiera
2. Número de prestamo
2 3. Descripción del tipo de prestamo A NSQO 27-May
4. Fechas de concesion y vencimiento
5. Valor del capital
6. Porcentaje de interes
7. Valor de interes devengado
8. Valor de interes provisionado
9. Tipo de garantias
Revise la amortizacion de los prestamos
durante el periodo. Otenga también las cuotas
3 de amortizacion para cada uno de los CC NSQO 27/05/2019
prestamos a largo plazo durante lo prpximos
años.
Determine si las deudas contraidas en

monedas extranjera han sido convertidas al
4 tipo de cambio vigente de la fecha de cierre u CC NSQO
otra yasa apropiada y que cualquier diferencia
de cambio incurrida se haya tartado
adecuadamente. 27/05/2019
Seleccione algunas compañias relacionadas, y
5 prepare las cartas de confirmacion al cierre CC NSQO
del ejercicio y envielas en una fecha cercana al
cierre 27/05/2019
N.S.Q.O
Fecha: BB-1

EXAMEN: Obligaciones Financieras
PERIODO: 2018
RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO P.T COMPROBACIONES
SI NO
Existe documentación soporte escrita para todos
1 los prestamos a clientes, funcionarios y X N.A Confirmado con documentos existentes
empleados
Todas las compras de inventarios estan

2 X N.A Confirmado con contratos existentes
respaldadas en contratos por escritos.
Se revisa periodicamente el cumplimiento de los

3 terminos y condiciones de los contratos X N.A No existe documentación que evidencie
Las liquidaciones, cobros y ajustes a las cuentas Confirmado con soportes contables solo
4 X N.A aparece su firma en el registro contable de las
estan debidamente autorizados
operaciones realizadas
N.S.Q.O.
Fecha:
CC
OBLIGACIONES FINANCIERA
SALDO AL AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

SALDO AL
31-12- DESCRIPCIÓN REF. P/T CRÉDIT SEGÚN
31-12-2018
2017 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO O AUDITORIA
16,457.00 Leasing-Equipamiento BBVA 0.00

Leasing-Inmobiliario
283,944.00 BBVA 294,760.00
46,603.00 Leasing-Equipamiento BBVA 0.00
150,941.00 Leasing-Equipamiento BBVA 25,110.00
0.00 Leasing-Equipamiento BBVA 681,004.00 2,500.00 678,504.00
Leasing-Inmobiliario
0.00 BBVA 745,521.00
110,789.00 Leasing-Equipamiento BBVA 121,532.00 8,000.00 113,532.00
149,893.00 Pagare Comercial 79,792.00
90,144.00 Leasing-Equipamiento BBVA 97,876.00
2,045,595.0 10,500.0
848,771.00 0 0 792,036.00
N.S.Q.O.
Fecha:
CC

EXAMEN: Ingresos Financieros
PERIODO: 2018

 Determinar la razonabilidad del rubro de ventas para el período 2019.Verificar si los procedimientos
son los adecuados
 Verificar que los saldos que se encuentran en la cuenta de ventas sean los correctos.

1 Realizar corte de formas (facturas),
verificando las facturas emitidas en
diciciembre del año anterior y en enero 10-1 G.L.C.Y
del año posterior . (Existencia, Integridad
y Valuación)
2 Encontrar metodos de control que utiliza
para garantiza la confiabilidad de los 10-2 G.L.C.Y
procedimientos
3 Utilizar indices para medir el nivel de
cumplimiento de los 10-3 G.L.C.Y .
procedimeintos.(cuadro de ventas y
Comisiones )
G.L.C.Y
Fecha: 20

EXAMEN: Costo de Ventas
PERIODO: 2018

 Evaluar el diseño, implementación de controles internos para la ejecución de las operaciones
relacionadas con el costo de ventas, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección
material debida a fraude o error.

Aplique el cuestionario de evaluación del
control interno administrativo, al
1 funcionario encargado del manejo del 20-0 G.L.C.Y
costo de ventas.
Realizar una prueba global de honorarios
2 de personal tomando el 100% de las 20-1 G.L.C.Y
planillas de los meses de enero, marzo,
abril, mayo, julio, noviembre y diciembre
Revisar el 100% de las facturas por
3 compras de combustible comprado a 20-2 G.L.C.Y .
mayoristas del 1 de enero al 31 de
diciembre.
Revisar el 100% de gastos de los meses
de enero, marzo, abril, mayo, julio,
4 noviembre y diciembre.Los cálculos de 20-3 G.L.C.Y
prestaciones laborales y otros gastos
considerando los porcentajes que registra
la administración.
G.L.C.Y
Fecha:
10/CI

EXAMEN: Ingresos Financieros y Costo de Ventas
PERIODO: 2018
1 2 3 4 5 N/
A
¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido? X Confirmado con hoja de vida.
1
¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo? Confirmado con hoja de vida.
2 X
¿El funcionario del cargo ha recibido entrenamiento No existe documentación que evidencie
3
adecuado? X capacitaciones
¿El responsable del cargo solo ejecuta operaciones X Confirmado con soportes contables solo aparece su
4 contables? firma en el registro contable de las operaciones
realizadas
TOTAL 0 3 0 0 1 0
G.L.C.Y
Fecha: 10

EXAMEN: Ingresos Financieros
PERIODO: 2018
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida del estado de situacion financiera y sus saldos al 31.12.17
CONCLUSIONES
Como resultado del examen, se ha determinado que no hay inconsistencia en los saldos de los ingresos por servicios al 31/12/2018 dichas
observaciones y actividades realizadas por mediante de convebios con el hostal los saldos no repercuten en la razonabilidad de EE.FF.
G.L.C.Y
Fecha: 20

EXAMEN: Costo de Ventas
PERIODO: 2018
CONCLUSIONES
Como resultado Al 31 de diciembre de 2018, las llantas que se compraron llegaron bajo pedido con un valor mayor al pactado, sin embargo se
acordó el pago con el proveedor, la factura # 049 fue recibida el 31/12/2018. por s/ 2.720,00 por lo que se incrementa costo de ventas.
G.L.C.Y
Fecha: 10-1
CÁLCULOS DE VENTA DE SERVICIOS

(órdenes de transportes y facturas)
TOTAL
MES ORDENES DE TOTAL DIFERENCIA
TRANSPORTE FACTURADO
ENERO 959,300.00 959,300.00 0.00
FEBRERO 998,600.00 998,600.00 0.00

MARZO 985,400.00 985,400.00 0.00
ABRIL 958,846.00 958,846.00 0.00
MAYO 984,500.00 984,500.00 0.00
JUNIO 984,500.00 984,500.00 0.00

JULIO 917,500.00 917,500.00 0.00
AGOSTO 982708.00 982708.00 0.00
SEPTIEMBRE 914,600.00 914,600.00 0.00
OCTUBRE 943,700.00 943,700.00 0.00
NOVIEMBRE 918,900.00 918,900.00 0.00
DICIEMBRE 999,150.00 999,150.00 0.00
TOTAL 11,547,704.00 11,547,704.00 0.00
ANALISIS
En esta prueba global de ventas se revisó el 100% de las órdenes de transportes y facturas de Cédula Cálculos
De Venta De Servicios No. 10.1 y los meses de enero, marzo, abril, mayo, julio, noviembre y diciembre. Se
verificó el expediente de las ordenes de transporte y se comparó con el correlativo de facturas, se observó lo
siguiente.
Correlatividad de la facturas que los valores coincidad con lo registrado en la contabilidad Que cumplan con los
requisitos fiscales que los pagos se haya recibido el mes siguiente.
G.L.C.Y
Fecha: 20-3
CÁLCULOS DE TRANSPORTE
(servicios varios)
MES Atenciones OTROS (Cuotas AJUSTE DE TOTALES

al Personal Patronales) AUDITORIA
ENERO 18,000.00 3,095.20 0 21,095.20
FEBRERO 18,000.00 3,095.20 0 21,095.20
MARZO 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
ABRIL 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
MAYO 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
JUNIO 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
JULIO 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
AGOSTO 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
SEPTIEMBRE 17,000.00 2,095.20 0 19,095.20
OCTUBRE 17,000.00 2,096.20 0 19,096.20
NOVIEMBRE 17,000.00 2,073.00 0 19,073.00
DICIEMBRE 17,907.00 3,107.00 0 21,014.00
TOTAL 206,907.00 28,133.00 235,040.00
L.C.V.A.
Fecha: 30

EXAMEN: Gastos de Administracion
PERIODO: 2018

1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y contable.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
3. Emitir el informe final de auditoría de la cuenta gastos operacionales de
administración.

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA POR TERMINO
P/T COMENT.
A. PROCEDIMIENTOS
1. Evalúe el control interno administrativo

relacionado con las operaciones de la
cuenta gastos operacionales de 30-1
administración.
2. Revise el auxiliar de la cuenta gastos
operacionales de administración, para
evaluar lo adecuado y pertinente de los
registros contables.
3. Elabore el cuadro de análisis de
tendencias, para determinar su
comportamiento y las posibles
variaciones que se presentan, con respecto
en un mes de otro.
4. Revise las condiciones de archivo,
custodia y acceso de personal no
autorizado.
L.C.V.A.
Fecha: 30/CI
CLIENTE: HOTEL TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.

EXAMEN: GASTOS DE ADMINISTRACION
PERIODO: 2018
Ref. PREGUNTAS 1 2 3 4 5 N/A COMENTARIOS
1 ¿Existe un manual de procedimientos que controle el área? X Si hay, pero no se usa
¿Los gastos operacionales de administración son X No cuenta con una.
2 aprobados, previamente en un presupuesto?
3 ¿Existe gastos operacionales de administración que no X Si se a dado.
hayan sido aprobados en el presupuesto y se han
efectuado?
4 ¿Los gastos autorizados, son verificados en cuanto a su X Por supuesto.
pertenencia, veracidad de conformidad con el plan de
gastos y presupuestos?
5 Se verifica que las facturas estén a nombre de la empresa? X Si cuentan
¿Para la contabilización de las facturas se cuenta, con el X La mayoría cuenta con acceso.
6 visto bueno de aprobación?
¿Se causan las facturas sin recibir la original? No se ha previsto.
7 X
8 ¿Se realiza la amortización de los Software adquiridos por X Claro que si
la empresa?
TOTAL 1 3 2 1 0 1
L.C.V.A.
Fecha: 30-1

EXAMEN: Gastos de Administracion
PERIODO: 2018

SALDO AL 31- SALDO AL 31-
12-2017 12-2018
6,659,938 Gastos de personal 6,727,802 6727802

4,748,893 Servicios prestados por terceros 4,288,039 4288039
1,553,215 Depreciación 1,597,828 1,597,828.00
20,833 Amortización de intangibles 19,053 19053
316,001 Tributos municipales 382,200 382,200.00
- Provisión de cobranza dudosa 3,092 3092
159,068 Participacion de los trabajadores 197,268 197,268.00
1,656,067 Otros 1,614,589 1614589
15,114,015.00 14,829,871.00 0.00 14,829,871.00
L.C.V.A.
Fecha: 40

EXAMEN: Gastos de Ventas y Financieros
PERIODO: 2018

1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección material
a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA POR TERMINO
P/T COMENT.
A. PROCEDIMIENTOS
1. Evalúe el control interno administrativo

relacionado con las operaciones de la cuenta
gastos operacionales de ventas. 40-1
2. Revise el auxiliar de la cuenta gastos
operacionales de ventas, para evaluar lo
adecuado y pertinente.
3. Elabore el cuadro de análisis de tendencias,
para determinar su comportamiento y las
posibles variaciones que se presentan, con
40-2
respecto en un mes de otro. Revise las
condiciones de archivo, custodia y acceso de
personal no autorizado.
4. Revise las condiciones de archivo, custodia y
acceso de personal no autorizado.
5. Verifique la veracidad del saldo presentado en
la cuenta gastos operaciones de ventas y la
correcta presentación del saldo en el estado de
resultados.
6. Verificar la correcta presentación de las cifras
en las revelaciones al estado de resultados.
L.C.V.A.
Fecha: 40/CI
CLIENTE: HOTEL TACNA TRAVEL INTERNACIONAL SERVICE S.R.L.

EXAMEN: GASTOS DE VENTAS Y FINANCIEROS
PERIODO: 2018
1 2 3 4 5 N/
A
1 ¿Existe un manual de procedimientos que controle el área? X Si hay

¿Los gastos operacionales de ventas son aprobados, X Claro que sí,
2 previamente en un presupuesto?
3 ¿Existe gastos operacionales de ventas que no hayan sido X Si se ha dado.
aprobados en el presupuesto y se han efectuado?
4 ¿Los gastos autorizados, son verificados en cuanto a su X Por supuesto.
pertenencia, veracidad de conformidad con el plan de
gastos y presupuestos?
5 Se verifica que las facturas estén a nombre de la empresa? X Si cuentan
¿Existe una adecuada salvaguarda de los documentos que X La mayoría cuenta con acceso.
6 soportan estos gastos operacionales de venta?
¿Otorgan comisiones al personal de ventas? X Se ha previsto.
7
TOTAL 1 3 3 0 0 0
L.C.V.A.
Fecha: 40-1

EXAMEN: Gastos de Ventas
PERIODO: 2018

12-2017 12-2018
843,270 Gastos de personal 829,532 829,532

563,860 Servicios prestados por terceros 644,216 644,216
69,408 Suministros 54,546 54,546
1,476,538.00 1,528,294.00 0.00 1,528,294.00
L.C.V.A.
Fecha: 40-2

EXAMEN: Gastos de Financieros
PERIODO: 2018

12-2017 12-2018
174,780 Gastos Financieros 40-2A 144,910 8,900.00 136,010.00

104,767 Ingreso Financiero 92,964 92,964
70,013.00 51,946.00 8,900.00 228,974.00
L.C.V.A.
Fecha: 40-2A
GASTOS FINANCIEROS
CUENTA BENEFICIARIOS CONCEPTO TOTAL

Honorarios Legales Dr. Carlos Torres Lanchipa Honorarios 4,620.00
Honorarios Abogado Dra. Patricia Mamani Calizaya Honorarios 3,210.00
Honorarios Supervisor Dr. Alberto Caceres Falow Honorarios 1,070.00
TOTAL 8,900.00
CONCLUSION
En base a técnicas y procedimientos de auditoría aplicados sobre esta área, podemos concluir que los saldos presentados al 31 de diciembre del
2018, no han sido considerado los honorarios de los beneficiarios en mención.

JHOSELYNE

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UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA TACNA TRAVEL

Curso: Asistente de Auditoria

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO:

01 ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO APL

04 ARCHIVO DE RESUMEN DE AUDITORIA ARA

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

INDICE GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

ORD. CONTENIDO INICIO ÍNDICE TERMINO

3. ASIENTO DE AJUSTES AA/

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

NOMBRE CARGO FIRMA

CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable

CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca

CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMANETE

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

Nro. CODIGO CONTENIDO

1. AC1 Carta a clientes

NOMBRE CARGO FIRMA

CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable

CPCC Gresya Lourdes Chambilla Yunca

CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMANETE

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

Nro. CODIGO CONTENIDO

1 AP1 Memorando de Planificación

NOMBRE CARGO FIRMA

CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable

CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior

CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMANETE

CLIENTE: Hotel Tacna Travel Internacional Service S.R.L.

NOMBRE CARGO FIRMA

CPCC Liliana del Carmen Villanueva Atencio Auditor Responsable

CPCC Jhoselyn Pari Aycachi Senior

CPCC Naysha Selene Quispe Ordoñez Junior

TRABAJO REALIZADO ARCHIVO PERMANETE

SALDO AL 31- REF. SALDO AL 31- AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO SEGÚN

44,659,037.00 Total Activo 50,684,910.00

44,659,037.00 Total Pasivo y Patrimonio 50,684,910.00 50,682,684.00

AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

2,038,909 Total Pasivo Corriente 3,130,243 62900.00 3,067,343.00

2,038,909 Total Pasivo 3,130,243 62900.00 3,067,343.00

AJUSTE RECLASIFICACIÓN SALDO

23,400,426 Ventas 10 24,105,426 24,105,426.00

Tacna, 14 de Marzo del 2019

CPCC LILIANA CARMEN VILLANUEVA ATENCIO

Tenemos el agrado de presentar a su consideración nuestra propuesta de servicios

Internacional Service S.R.L, por el año terminado al 31 de diciembre del 2018.

El contenido de esta propuesta de servicios profesionales, es como sigue:

II. Alcance de servicios ofertados

III. Emisión de informes

IV. Personal asignado

ponemos a su disposición nuestro personal calificado y con experiencia, lo cual nos

Reiteramos a ustedes, nuestros agradecimientos por la confianza depositada en

comunicación, cuando así ustedes lo consideren oportuno.

“VILLANUEVA & ASOCIADOS AUDITORES S.C.R.L.”. Es una de las principales

Firmas de Auditores y Asesores Independientes del país, nuestro compromiso es proveer

a empresas nacionales, nuestra experiencia en las áreas de auditoría, planificación