RESUMEN EJECUTIVO

1. Breve Descripción del Proyecto

El presente proyecto de negocios tiene como objetivo determinar, evaluar y concluir
sobre la viabilidad económica y financiera del plan de negocios para la
implementación de un Laboratorio de análisis Clínico en la Terminal de Buses en la
ciudad de León.

La motivación de este proyecto radica en el hecho que, existen una serie de

laboratorios clínicos, los cuales muy pocos cuentan con todas las pruebas de
análisis clínicos que sus médicos solicitan esto ocasiona que la oferta de servicios
de análisis clínicos sea limitada, con la elaboración de este plan de negocio se
busca atender pruebas bioquímicas, pruebas inmunológicas, pruebas
hematológicas y tipos de pruebas microbiológicas; para la realización de la gran
mayoría de estos exámenes se deberá implementar equipos con tecnología de
punta y personal altamente competente.

Este nuevo laboratorio que llevara el nombre de Sebastian, propone brindar una
oferta más completa de análisis Clínicos a la población de la zona, cubriendo el
10% de la demanda. a través de un laboratorio acreditado, con las comodidades
más exclusivas, a precios competitivos con el mercado y la entrega de resultados
en forma oportuna.

En este contexto, la presencia de un Laboratorio Clínico con estándares de calidad

y con profesionales competentes y sobre todo ubicados en un lugar cerca de su
centro de trabajo, negocio o domicilio tiene como fin el de acercar la oferta a la
demanda de la zona, constituyendo una buena oportunidad.

Según el análisis macro ambiental, se puede apreciar un panorama favorable para

llevar a cabo este propósito, dada la estabilidad económica del país y la necesidad
de este tipo de servicio.

La identificación oportuna de los distintos puntos geográficos donde existan

poblaciones poco atendidas y deficiencia de servicios de salud, la satisfactoria
ejecución de los diferentes planes estratégico de marketing, ventas, gestión de
talento humano y gestión de operaciones; desarrollados en este documento
favorecerá a la organización para alcanzar la rentabilidad esperada y la
recuperación de la inversión en el corto plazo.

El costo total del proyecto asciende a Moneda Extranjera ($) 43.8026,36 y el

empresario propone financiar ese capital con un préstamo de $21.901,18 o el 50%,
y el restante 50% $21.901,18 con capital propio.

Finalmente se muestra la proyección de los principales estados financieros, se

realiza la evaluación económica financiera, se calcula VAN: $ 2.314,60 y la TIR 2.08
determinando que el proyecto es viable.

2. Breve Perfil del Empresario

Laboratorio Clínico Sebastián, ocupara un lugar central en los servicios de Salud, al
ser el área de apoyo diagnóstico que conjuntamente con la Medicina basada en
evidencias, permite al médico la toma correcta de decisiones en el diagnóstico,
prevención, tratamiento, pronóstico y seguimiento de los problemas de salud de los
pacientes.

Los Laboratorios Clínicos deben cuidar y controlar integralmente las fases del
proceso de los exámenes clínicos, para disminuir al máximo la presencia de errores
y así emitir resultados con rapidez, exactitud y precisión. El fuerte impacto que
puede tener la información que se emiten en los resultados de los análisis clínicos
obliga a las organizaciones a funcionar bajo infraestructura adecuada, estándares
de aseguramiento de calidad.

En el ámbito de contribuir a conocer el estado actual de las personas, con relación

a los marcadores de salud, propone la idea de un Plan de Negocio, para un
Laboratorio Clínico Sebastian con el fin de atender la creciente necesidad de
pacientes con órdenes de análisis que no son satisfechos de forma completa, ya
que la realización de la gran mayoría de estos, conlleva a la implementación de
equipos con tecnología de punta y personal altamente competente.

3. Los Aportes del Proyecto a la Economía Local.

La empresa contará con recursos estratégicos y capacidades funcionales para
crear valor, mediante el aporte de un servicio de Laboratorio Clínico eficiente que
conexo a la medicina basada en evidencias ayude al médico en la correcta toma de
decisiones en sus problemas de salud.

El proyecto ocupará a cuatro recursos humanos. Tiene como propósito elevar los
estándares de calidad ofreciendo como ventaja competitiva el precio y la
oportunidad de entrega de resultados.

PLAN DE MARKETING

1.1 Descripción del Producto.

En el Sector de la Salud, sobre todo en el área de Laboratorios Clínicos, es un

micro entorno fragmentado debido a que existe un alto número de competidores,
caracterizándose por su tamaño, tipología (laboratorios clínicos generales y
especializados), por la clase de servicio (público y privado) y finalmente por
encontrase ligados a una entidad de salud como hospitales, centros de salud o ser
independientes.

Al analizar las características de la industria y sus actores se avizoran cambios

profundos que podrían beneficiar o afectar el Plan de este negocio, sobre todo en lo
que se refiere a tecnología factor clave que impactan en el desempeño operacional
por la automatización de sus procesos para la entrega del servicio de apoyo
diagnóstico.

Por otro lado las tendencias de los clientes en los últimos años se están moviendo
dinámicamente, al migrar la medicina de curativa a preventiva, crece también la
preocupación de cada individuo por su estado de salud. Por ende la exigencia de
los clientes cada vez está más orientada a que las empresas oferten mejores
servicios de salud, por lo que el Laboratorio debe apegarse a los estándares
establecidos en el Manual de Procedimientos Técnicos de Laboratorio, a
capacitación y mejoras continuas para el aseguramiento de la calidad en la entrega
de este servicio de salud, según lo establecido en la Ley 423 art 7.

1.2 Comparación del Producto con la Competencia.

En lo que se refiere a la intensidad competitiva de los Laboratorios Clínicos a nivel
local, encontramos 3 Laboratorios como son: Laboratorio Clínico Alonso, La merced
y El Carmen, quienes presentan consolidación en la zona o barrio, esto se debe a
la falta de cobertura y ampliación geográfica. Además, existen Laboratorios Clínicos
que no apuesten permanentemente a la renovación de tecnología, ya que se
requiere alto capital de inversión para la adquisición de nuevos equipos
especializados y tecnología de punta; por esta razón aun varias de estas
microempresas manejan procesos manuales y de semi-automatización, lo que no
les ha permitido crear una verdadera ventaja competitiva a largo plazo.

Por otra parte, la competitividad de este sector también está marcada por la
reputación que cada Laboratorio Clínico, adquirida con el transcurso de los años
donde confluyen factores como el aseguramiento de calidad y la experiencia en el
servicio de apoyo diagnóstico.

Otros factores de competitividad que utilizan estas organizaciones, es el precio, el

portafolio de análisis clínicos y la facilidad de acceder a ellos desde la recepción de
muestras biológicas hasta la entrega de los resultados oportunos y confiables. Y
como el mercado no siempre es eficiente, también en este servicio se presentan
prácticas desleales como las comisiones o porcentajes otorgados a los médicos
por derivar pacientes a los laboratorios clínicos para generar mayor demanda.

1.3 Ubicación
La localización óptima del Laboratorio, es frente a la Terminal de Buses cerca de las
vías de mejor acceso, en la ciudad de León. Se determinan los requerimientos,
característica física y se detallan los principales procesos del laboratorio. El plan de
logística, incluye compras y proveedores de laboratorio.

No podemos obviar que León es visitado durante todo el año por turistas de placer,
destacándose los backpackers (mochileros) por motivos de aventura, los jubilados
por lo apacible y seguro. Pero por su ventajosa posición geográfica siempre ha sido
una ciudad de paso, sin embargo, ya es notorio en los registros de los hoteles la
permanencia de turistas durante dos noches y tres días”, muchos turistas que han
visitado León se han enamorado de la ciudad, hasta deciden invertir en negocios y
establecerse como ciudadanos nicaragüenses.
Los ingresos tributarios en el año 2017 en el País, registraron una tendencia similar
a la observada en los ingresos totales de 9.7 por ciento, con una tasa de variación
de 10.8 por ciento en relación con el mismo período 2016 y con una sobre
ejecución con respecto a lo programado de 3.3 por ciento. La recaudación total
alcanzada en este primer semestre representa 53.9 por ciento del presupuesto
anual”. El
Producto Interno Bruto en servicios personales y empresariales es del 10.7% igual
al año 2016.

“Nicaragua en los últimos cinco años pasó de 3.2% a 4.7% de crecimiento del
Producto Interno Bruto y es la nación después de Panamá que más crece en
Centroamérica1.

En lo que respecta a mano de obra, cuenta con personal profesional y de

experiencia en el ramo, así como asesoría de parte del Ministerio de Salud.

4.2- Instalaciones.
No existe un criterio definido sobre las medidas que deben tener los laboratorios,
solamente recomendaciones. Lo que sí se especifica en diversas normativas es que
el espacio debe corresponderse con el volumen de análisis realizados, cartera de
servicios y personal, y que tendrá que cumplir los requisitos establecidos para la
Salud, tomando en cuenta las condiciones que un laboratorio intenta controlar y
normalizar, como la presión atmosférica (para evitar el ingreso o egreso de aire
contaminado), la humedad (la intención es reducirla al mínimo para evitar la
oxidación de los instrumentos) y el nivel de vibraciones (para impedir que se alteren
las mediciones).

La Infraestructura para lo cual se instalara el Laboratorio Clínico es de 150 mts2, el

cual contara con un ambiente agradable, una amplia área de acogimiento para los
paciente, donde se ubicara la sala de espera y la recepción de llamadas para sacar
cita para la toma de muestra a domicilio y dar indicaciones a los pacientes para
diversas pruebas.

1
http://pronicaragua.gob.ni/media/ckeditor/2017/01/26/presentacion-pais-2017.pdf
Se considera que el edificio cumple con las necesidades específicas para el
desarrollo del proceso productivo.

1.4 Mercado / Zona Comercial

Esta empresa es de nueva creación, está clasificada como una microempresa
pues contara con menos de 30 empleados, encontrandose ubicada en la ciudad
de León, en el Barrio el Coyolar, específicamente frente a la terminal de buses.
Ubicada dentro de un mercado competitivo cuyo objetivo es ofrecer un servicio de
alta calidad, para satisfacer las necesidades y expectativas del consumidor, a un
precio favorable que le permita mantenerse en el mercado.

La estructura legal es unipersonal por ser un empresario individual, o una

empresa con un solo propietario. El propietario y la empresa son la misma entidad
en el pago de los impuestos.

1.5 Principales Clientes o Pacientes

Las tendencias identificadas en este sector, es que existe una demanda constante
de servicios de salud. La demanda o en este caso llamados pacientes que acuden
a los Laboratorios Clínicos son individuos sanos o enfermos con el fin de realizarse
exámenes clínicos en muestras biológicas (sangre, orina o heces y otros fluidos).
Los pacientes acuden al Laboratorio Clínico por pedido médico, por voluntad propia
y/o por trámites laborales como por ejemplo acceder a un empleo u obtener una
visa de viaje.

La mayoría de pacientes se realizan exámenes de laboratorio con infrecuente

periodicidad y son los médicos los que generalmente recomiendan un Laboratorio
Clínico que sean de su confianza. En Nicaragua el acceso a la salud, es un derecho
innegable.

1.6 Demanda Total

El segmento al que atenderá la organización son personas de todas las edades,
de diferentes estratos sociales, que realizan diferentes actividades, no se omite
manifestar que los principales clientes es la población económicamente activa.
De acuerdo al Instituto Nacional de Información de Desarrollo (INIDE), la
población estimada de Nicaragua para el 2017 es de 6.30 millones de personas,
51 por ciento de género femenino y 49 de género masculino.

El departamento de León cuenta con una población de 441,042 habitantes, el

7% del total, distribuida en sus 10 municipios 2.

Anualmente es recomendable e importante monitorear nuestro

estado de salud con uno o varios de los perfiles de pruebas básicas como
son:

 Hemograma completo
 Uro análisis completo
 Heces por parásito, sangre oculta
 Perfil renal: Nitrógeno de urea, Creatinina, Ácido úrico, Proteína total,
albúmina/globulina calcio, glucosa
 Perfil lipídico: Colesterol, LDL; HDL; triglicérido
 Perfil hepático: Bilirrubina, total y directa, AST, LDH
 Perfil triode: TSH, T3, T4
 Panel básico metabólico: Electrolitos, glucosa, nitrógeno de
urea,creatinina

1.7 Participación en el Mercado

Según información recopilada solo hay tres competidores en el Barrio el Coyolar,
donde se instalará el Laboratorio Sabastian, como son Laboratorio Clínico Alonso,
La merced y El Carmen .quienes venden servicios similares.

En la fase inicial no podemos asumir fusionar con el 100% de capacidad.

Seguramente se presentaran problemas de funcionamiento inicial, como
dificultades en la introducción al mercado, por lo que se programa un 80% durante
el primer año.

2
http://www.trincheraonline.com/2016/12/30/el-perfil-economico-de-copades-para-nicaragua-en-2017/
Se ha estimado para el primer año una participación de mercado en torno al 1%,
previéndose para los años posteriores que la participación ascienda en torno al
1,5%.

1.8 Precio de Venta

El precio de venta se basa en el tipo de examen a realizar. Para la determinación de
los precios se toma en cuenta el costo de la material y el análisis del
comportamiento del precio, según estadísticas y precios actuales de la
competencia; también se debe tener en cuenta los gastos incurridos para tener un
control exacto de estos para lograr mayores utilidades.

Los precios serán los siguientes:

Descripción: Precios
Hemograma completo 6,55
Uro análisis completo 3,27
Heces (por parásitos, sangre oculta) 3,27
Perfil Renal
Nitrógeno de urea 6,55
Creatinina 6,55
Ácido úrico 6,55
Glucosa 6,55
Perfil Lipídico.
Colesterol 4,91
LDL 4,91
HDL 4,91
Triglicéridos 4,91
Perfil Hepático
Bilirrubina 6,55
SGOT 6,55
SGPP 6,55
Perfil tiroides 29,5
Total

1.9 Estimado de Ventas

Para fines prácticos, se pretende para el primer mes una demanda del 90%, y para
los siguientes meses del primer año variara entre el, 80 y 90, para los subsiguientes
años con un aumento de un 10%. Se asume que un incremento de pacientes al
contar con exámenes completos.

Las ventas proyectadas para los cinco años que se estima el plan es la siguiente:

Descripción: TOTAL VENTAS PROYECTADAS

Hemograma completo AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Uriánalisis completo 17.093,29 18.802,62 20.306,83 21.931,37 24.124,51

Heces (por parásitos, sangre
4.489,36 4.938,30 5.432,13 5.866,70 6.453,37
oculta)
Perfil Renal 5.180,03 5.698,04 6.267,84 6.769,27 7.446,19

Nitrógeno de urea
Creatinina 10.360,07 11.396,07 12.535,68 13.538,53 14.892,39

Ácido úrico 10.360,07 11.396,07 12.535,68 13.538,53 14.892,39

Glucosa 10.360,07 11.396,07 12.535,68 13.538,53 14.892,39

Perfil Lipídico. 10.360,07 11.396,07 12.535,68 13.538,53 14.892,39

Colesterol
LDL 6.245,50 6.870,05 7.557,05 8.161,62 8.977,78

HDL 6.245,50 6.870,05 7.557,05 8.161,62 8.977,78

Triglicéridos 6.245,50 6.870,05 7.557,05 8.161,62 8.977,78

Perfil Hepático 6.245,50 6.870,05 7.557,05 8.161,62 8.977,78

Bilirrubina
SGOT 4.085,11 4.493,62 4.942,98 5.338,42 5.872,26

SGPP 4.085,11 4.493,62 4.942,98 5.338,42 5.872,26

Perfil tiroides 4.085,11 4.493,62 4.942,98 5.338,42 5.872,26

Total 12.255,32 13.480,85 14.828,94 16.015,25 17.616,78

Descripción: 117.695,58 129.465,14 142.035,60 153.398,45 168.738,29

1.10 Medidas Promocionales

La estrategia promocional está relacionada de forma estrecha con el proceso de
comunicación. La comunicación es el proceso por el cual intercambiamos o
compartimos significados mediante un conjunto común de símbolos.

La comunicación se divide en dos categorías:

La comunicación interpersonal en el caso de nuestro negocio, Usar el boca oído
a los pacientes satisfechos por el servicio y este es recomendado a amigos,
familiares y amigos. Se creara un logo y un mensaje del laboratorio, agregando
este logo en toda la papelería del laboratorio, para así quedar en la mente de los
clientes.
La comunicación masiva, incluye transmitir un concepto o mensajes a públicos
más grandes. Para lo cual se repartirá volantes en los consultorios médicos de la
ciudad, se participara en las campañas de salud de la municipalidad, para
mostrar a la comunidad los servicios que ofrecemos.

Contaremos con una página Web del Laboratorio en donde se informa sobre la
existencia, tipo de servicios, Staff de profesionales y el tarifario de análisis en
relación al servicio. Además se hará el uso de redes sociales y portal de videos
para promoción..

Se realizara publicidad en la revista médica de la ciudad como un medio de

internalizar el laboratorio en la mente de las personas.

1.11 Estrategia de Marketing

La estrategia de la empresa será entregar a nuestros clientes un servicio integral,

este aumento de complejidad del servicio agrupa el apoyo diagnóstico y la atención
médica básica, acercándonos a las necesidades de poblaciones donde la
competencia aún no ha llegado, por falta de cobertura geográfica, disponibilidad de
recursos y falta de calidad uniforme en la entrega del servicio.

Al existir un desequilibrio entre la demanda y oferta del Servicio de Laboratorio

clínico, la empresa penetrará mercados existentes, donde la competencia no ha
sido capaz de satisfacer las necesidades de la población, por carencia de atributos
en el servicio como cobertura geográfica, amplitud de portafolio de análisis clínicos,
relación precio /calidad y entrega de resultados confiables.

La empresa pretende abordar un mercado existente, brindando un servicio

diferenciado, en relación a lo que hace la competencia, que contribuya al
cumplimiento de los objetivos de marketing y genere incremento de ingresos.

6.5.5 Estrategias de Comercialización

Estas estrategias se llevan a cabo con el fin de cumplir objetivos de ventas
propuestos, teniendo como objetivo ampliar la cantidad de análisis para tener
mejor rentabilidad y recuperar la inversión en unos dos años.
Las estrategias de comercialización estará basada en contar con una fuerza de
ventas encargado de:
 La visita a los médicos con consultorio particular de la zona, donde se le
mostrara los beneficios del nuevo laboratorio.
 La visita a Laboratorios medianos y pequeños para realizar aquellas
pruebas que ellos no realizan, con un tarifario de precios menor para que
les demos margen de ganancia.
 Estaremos en la web, a través de una página web para consultas,
promocionar nuestros servicio.

6.5.6 Estrategias de evidencia física

El objetivo de la evidencia es utilizar elementos tangibles para aumentar el
significado de sus productos intangibles.
En nuestro caso usaremos:
 La Acreditación del laboratorio bajo las Normas establecidas por el
Ministerio de Salud y la Organización Mundial de la Salud lo que
garantizara una atención por encima de los estándares de mercado. Eso
se podrá monitorizar a través de los niveles de Satisfacción del cliente que
la meta al primer año debe ser mayoral 50%.

 La Infraestructura para lo cual se instalara un Laboratorio Clínico de 150

mts2, en el barrio el Coyolar, el cual contara con una edificación acorde a
las necesidades de espacio del laboratorio, un ambiente agradable como
los más exclusivos laboratorios de la ciudad, se instalara una amplia área
de recepción del paciente, donde se ubicara la sala de espera, donde se
ubicara al encargado de recepción de llamadas para sacar la cita, servicio
toma de muestra a domicilio y dar indicaciones a los pacientes para
diversas pruebas.

 El equipamiento se implementara un sistema de cesión en uso por compra

de reactivo, se automatizara el 80% de las pruebas, además se contara
con un sistema de control de calidad interno e externo, para garantizar la
calidad de los análisis.

 El Horario de atención será de 7am a 6pm.

  Se tendrá una página Web para la comunicación vía net.

1.12 Presupuesto de Marketing

Laboratorio Clínico Sebastián, el que tendrá un costo muy modesto para promover
y distribuir su producto/servicio. Confiará en la promoción boca a boca de los
clientes satisfechos, así como el aval que sus clientes darán al producto por su
mejor calidad. Por lo tanto, el único costo en que incurrirá será por volantes,
inscripción en revista Médica y la página Web, para un presupuesto total mensual
de $152

Inscripción en revista ………………………………………… $50.00

Diseño o reestructuración de página web y redes sociales $42.00
Hojas Volantes 1000 Full Color. …………………………… .. $60.00

PLAN DE PRODUCCIÓN

2.1 Proceso de Producción

El proceso de Laboratorio Clínico empieza con la llegada del paciente con su

solicitud de exámenes y concluye con el resultado de sus exámenes, para
realizar esto tenemos:
Los procesos claves:

 Proceso pre analítico: Este proceso que empieza cuando el paciente ingresa
al laboratorio con una necesidad de realizarse sus exámenes, que incluye las
acciones administrativas a realizar como es el pago de exámenes, ingreso de
datos del paciente, la preparación para la toma de muestra.

 Proceso analítico: Comienza con la muestra obtenida la cual pasa por los
diferentes equipos previamente calibrados, con control de calidad interno y
participando en un control de calidad externo inter laboratorial, termina con la
emisión de resultados.
 Proceso postanalitico empieza con la emisión del resultado, la validación por
el medico patólogo clínico y la impresión del resultado, termina con la entrega
de resultado al paciente de forma personal o vía online.

 Los procesos estratégicos Son la política y objetivos de la Calidad , nos va a

permitir sostenibilidad a la acreditación , proceso de planificación del servicio
para ver la implementación de nuevos exámenes , la mejora continua para
garantizar la calidad del servicio.

 Los procesos de apoyo, o de soporte, son importante ver mantenimiento

preventivo y correctivo de equipos tanto biomédicos como informáticos,
recursos humanos, compras y almacenamiento de insumos y reactivos ,
sistema de soporte del software.

2.2 Valor del Capital Fijo

Concepto: Valor
Equipo de Oficina
Computadora 350
Impresora 190
Mesa para Computadora 50
Escritorio 120
Sillas de espera 500
Abanicos de piso 49,1
$1,259.10
Sub-total
Maquinaria y Equipo de trabajo
Microscopio. 1.020,00
Centrifuga. 600,00
Baño Calefactores. 600,00
Fotómetro. 2.800,00
Equipo de hematología. 5.000,00
Estufa de cultivo. 1.500,00
Agitador de tubos grandes. 600,00
Agitador de tubos medianos. 350,00
Agitador de placas. 600,00
Contador de células. 300,00
Frezzer. 300,00
 Cabina de bioseguridad. 2.700,00
Equipo lector de elisa. 3.000,00
Plato caliente. 300,00
Microsentrifuga. 1.200,00
Sub-total 20.870,00

Equipo Rodante
Camioneta Toyota 15.000,00
Sub-total 15.000,00

$ 37,129.10
total

2.3 Vida del Capital Fijo.

Son aquellos bienes de naturaleza permanente , que son utilizados por la

empresa para la producción de los bienes y servicios.

En nuestro caso son el equipamiento biomédico y el equipo de cómputo, los

cuales son activos fijos depreciables. En el caso de caso de equipamiento
biomédico se deprecian a 5 años.
Por lo tanto, el costo de depreciación anual, asumiendo que no hay valor de
desecho, sería:

Valor a Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación

Concepto: depreciar Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Equipo de Oficina
Computadora 350,00 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00
Impresora 190,00 38,00 38,00 38,00 38,00 38,00
Mesa para Computadora 50,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00
Escritorio 120,00 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00
Sillas de espera 500,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Abanicos de piso 49,10 9,82 9,82 9,82 9,82 9,82
Sub-total 1.259,10 251,82 251,82 251,82 251,82 251,82
Maquinaria y Equipo de
trabajo
Microscopio. 1.020,00 204,00 204,00 204,00 204,00 204,00
Centrifuga. 600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Baño Calefactores. 600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Fotómetro. 2.800,00 560,00 560,00 560,00 560,00 560,00
Equipo de hematología. 5.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
Estufa de cultivo. 1.500,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Agitador de tubos grandes. 600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Agitador de tubos medianos. 350,00 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00
Agitador de placas 600,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Contador de células. 300,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00
Frezzer. 300,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00
Cabina de bioseguridad. 2.700,00 540,00 540,00 540,00 540,00 540,00
Equipo lector de elisa. 3.000,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Plato caliente. 300,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00
Microsentrifuga. 1.200,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Sub-total 20.870,00 4.174,00 4.174,00 4.174,00 4.174,00 4.174,00

Equipo Rodante
Camioneta Toyota 15.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Sub-total 15.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

total 37.129,10 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82

 2.4 Mantenimiento y Reparaciones

Se adquirirá el equipamiento básico biomédico; los analizadores automatizados

se obtendrán mediante un sistema de cesión en uso de equipos por compra de
reactivos, este sistema es lo que vamos a usar debido a que la tecnología en el
Laboratorio clínico evoluciona muy rápidamente .y requerimos equipos con
tecnología de punta, esta metodología brinda el mantenimiento preventivo y
correctivos de sus equipos lo que evita sobrecostos.

Solicitar el requerimiento de mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos

bajo la debida supervisión al cumplimiento del Plan de Mantenimiento.

Velar por el mantenimiento y conservación de los materiales, equipos y

mobiliarios necesarios para un óptimo desempeño de sus labores, considerando
los honorarios de los profesionales que intervienen.

2.5 Fuentes de los Equipos

La maquinaria y equipos ya se encuentran en la empresa, lo que se obtuvieron en

empresa Cifarma S.A, detrás de Claro Altamira Casa No. 103

2.6 Capacidad Planificada

Para el dimensionamiento del servicio se debe partir del análisis de oferta y

demanda de atención que la población requiere, necesidad de recurso humano
para dar respuesta oportuna a esta demanda y de la disponibilidad de equipos
con tecnología de punta , además se deben tener en cuenta la normas vigentes
que regulen el servicio.

Para este proyecto es necesario establecer la capacidad de procesamiento de

análisis clínicos, tamaño de la infraestructura, el horario de atención y los
servicios a ofrecer.

La capacidad de procesamiento de análisis Clínicos, estos van a depender del

tipo de equipamiento, por lo que se va a optar por equipos automatizados, con
tecnología de punta, lo que se van a adquirir en un sistema de cesión en uso por
compra de reactivos .
2.7 Capacidad a Futuro
Manejo de la capacidad de servicio: Es importante porque si no se tiene
capacidad de satisfacer la demanda , se rechazaría a los clientes potenciales , en
el caso nuestro como vamos a utilizar equipos automatizados en cesión en uso
por compra de reactivos va a ser posible tener acceso a equipos de mayor
capacidad una vez que la demanda aumente.

Mejorar la entrega del servicio: en nuestro caso entrega de resultados de

laboratorio será vía presencial y vía on line.

2.8 Términos y Condiciones de la Compra de Equipos

Los equipos al comprarse, tenían incluida la instalación y tienen una garantía de un

año.

2.9 Ubicación y Diseño

La ubicación del Laboratorio debe estar en un lugar, en donde el poder

adquisitivo de las personas sea Mediano. Se busca un diseño arquitectónico y
estético para las instalaciones del laboratorio.
2.10 Materia prima necesaria

Los Insumos o Materia prima necesaria es la siguiente:

Cantidad para un
Descripción: mes
Hemograma completo 140
Uriánalisis completo 130
Heces (por parásitos, sangre oculta) 150
Perfil Renal
Nitrógeno de urea 150
Creatinina 150
Ácido úrico 150
Glucosa 150
Perfil Lipídico.
Colesterol 120
LDL 120
HDL 120
Triglicéridos 120
Perfil Hepático
Bilirrubina 60
SGOT 60
SGPP 60
Perfil tiroides 40
TOTAL

2.11 Costo de la Materia prima

 El costo de la materia prima por mes será:

Descripción: Costo
Hemograma completo 2,31
Uriánalisis completo 1,65
Heces (por parásitos, sangre oculta) 1,65
Pérfil Renal
Nitrógeno de urea 1,31
Creatinina 1,31
Ácido úrico 1,31
Glucosa 2,98
Pérfil Lipídico.
Colesterol 2,98
LDL 2,98
HDL 2,98
Triglicéridos 3,95
Pérfil Hepático
Bilirrubina 3,31
SGOT 3,64
SGPP 3,64
Perfil tiroides 14,82
TOTAL

2.12 Disponibilidad de materia prima

Disponibilidad de insumos y cercanías de proveedores, este factor es importante

por tratarse de un laboratorio, por necesidad de poder contar con insumos y
reactivos, muchos de estos con conservación de cadena de frio.

2.13 Mano de obra

El laboratorio Sebastian contará con 6 trabajadores a tiempo completo, cumpliendo

con los requisitos del MITRAB.

2.14 Costo de la Mano de obra

El administrador se pagará a sí mismo un salario de $229.13 y la Responsable de

Laboratorio $261.87 mensual. Los otros cuatro, les varía de acuerdo a su cargo.
 PLANILLA DE PAGO
Deducciones Prestaciones sociales Anuales
Inss
Salario Inss Neto Salario Patronal Inatec
Nombre y Cargo Mensual Laboral I.R. Devengado Anual Vacaciones Treceavo mes Indemnización Anual Anual

Salario

Laboratorista 8.000,00 500,00 800,00 6.700,00 96.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 18.240,00 1.920
Asistente de Laboratorio 6.500,00 406,25 650,00 5.443,75 78.000,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 14.820,00 1.560
Sub-total Ventas C$ 14.500,00 906,25 1.450,00 12.143,75 174.000,00 14.500,00 14.500,00 14.500,00 33.060,00 3.480
Sub-total Ventas $ 474,63 29,66 47,46 397,50 5.695,58 474,63 474,63 474,63 1.082,16 113
Salarios de administración
Conserje 4.054,56 253,41 0,00 3.801,15 48.654,72 4.054,56 4.054,56 4.054,56 9.244,40 973
Recepcionista 4.300,00 268,75 0,00 4.031,25 51.600,00 4.300,00 4.300,00 4.300,00 9.804,00 1.032
Vigilante 4.054,56 253,41 0,00 3.801,15 48.654,72 4.054,56 4.054,56 4.054,56 9.244,40 973
Administrador 7.000,00 437,50 700,00 5.862,50 84.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 15.960,00 1.680
Sub-total administración
C$ 11.054,56 1.213,07 700,00 17.496,05 232.909,44 19.409,12 19.409,12 19.409,12 44.252,79 4.658
Sub-total administración $ 361,85 39,71 22,91 572,70 7.623,88 635,32 635,32 635,32 1.448,54 152
TOTAL GENERAL. C$ 25.554,56 2.119,32 2.150,00 29.639,80 406.909,44 33.909,12 33.909,12 33.909,12 77.312,79 8.138

TOTAL GENERAL. $ 836,48 69,37 70,38 970,21 13.319,46 1.109,95 1.109,95 1.109,95 2.530,70 266,39
 2.15 Disponibilidad de mano de obra

Los colaboradores para este tipo de industria están disponibles todo el año, para dar
respuesta oportuna a esta demanda.

2.16 Productividad de la mano de obra

Los salarios de los trabajadores se pagarán sobre la base de tabla salarial actual
establecida por el Ministerio del Trabajo. Se servirá merienda gratuita ocupando un
tiempo de quince minutos.

2.17 Gastos Generales de la Fábrica

Los gastos generales de la fábrica consisten en:

GASTOS DE VENTA:
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Servicios
Sueldos 5.695,58 6.379,05 7.016,96 7.718,65 8.490,52
Vacaciones 474,63 531,59 584,75 643,22 707,54
Treceavo mes 474,63 531,59 584,75 643,22 707,54
Inatec 113,91 127,58 140,34 154,37 169,81
Inss Patronal 1.082,16 1.212,02 1.333,22 1.466,54 1.613,20
Indemnización 474,63 531,59 584,75 643,22 707,54
Publicidad 200,00 150,00 130,00 100,00 100,00
Transporte 50,00 56,00 50,00 60,00 60,00
Impuesto Sobre Venta 1% 1.176,96 1.318,19 1.420,36 1.533,98 1.687,38
Sub-Total 9.742,50 10.837,60 11.845,11 12.963,22 14.243,54

GASTOS DE ADMINISTRACION:
Sueldos 7.623,88 8.538,74 9.392,62 10.331,88 11.365,07
Vacaciones 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Treceavo mes 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Indemnización 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Inatec 152,48 170,77 187,85 206,64 227,30
Inss Patronal 1.448,54 1.622,36 1.784,60 1.963,06 2.159,36
Imprevistos 20,00 45,00 50,00 50,00 50,00
Papelería y útiles de oficina 50,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Teléfono 13,00 40,00 40,00 50 50
Agua 10,00 11,00 12,10 13,31 14,64
Energía Eléctrica 50,00 55,00 60,50 66,55 73,21
Renta 200,00 220,00 242,00 266,20 292,82
Mantenimiento de equipos 50,00 55,00 63,25 72,74 87,29
Sub-total 11.523,86 13.012,56 14.301,07 15.723,34 17.280,95

Total General 21.266,36 23.850,17 26.146,18 28.686,55 31.524,48

2.18 Costo de Producción

El costo de producción varía de acuerdo al tipo de examen, puede calcularse como

sigue:

Descripción: Costo cantidad Costo Mensual

Hemograma completo 2,31 140 323,4
Uriánalisis completo 1,65 130 214,5
Heces (por parásitos, sangre oculta) 1,65 150 247,5
Perfil Renal
Nitrógeno de urea 1,31 150 196,40
Creatinina 1,31 150 196,40
Ácido úrico 1,31 150 196,40
Glucosa 2,98 150 447.00
Perfil Lipídico.
Colesterol 2,98 120 357,6
LDL 2,98 120 357,6
HDL 2,98 120 357,6
Triglicéridos 3,95 120 447.0
perfil Hepático
Bilirrubina 3,31 60 198,6
SGOT 3,64 60 218,4
SGPP 3,64 60 218,4
Perfil tiroides 14,82 40 592,8
TOTAL

Mano de obra directa por mes

Laboratorista 8.000,00
Asistente de Laboratorio 6.500,00
Sub-total Ventas C$ 14.500,00
Sub-total Ventas $ 474,63

Gastos Generales de la Fábrica por mes

GASTOS DE VENTA:
AÑO 1
Servicios
Sueldos 5.695,58
Vacaciones 474,63
Treceavo mes 474,63
INATEC 113,91
 INSS Patronal 1.082,16
Indemnización 474,63
Publicidad 200,00
Transporte 50,00
Impuesto Sobre Venta 1% 1.176,96
Sub-Total 9.742,50

Costos Fijos Anuales x 100

= PDE (Porcentaje)
Ventas Anuales – Costos Variables Anuales

21,266.36 x 100
= 40.96%
117,695.58 - 65,780.97

PDE en ventas anuales = PDE % x ventas anuales ML

= 40.96% x 117,695.58

= $ 48208.11

PLAN DE ORGANIZACION &

 GESTION

3.1 Forma de la Empresa.

La empresa estará registrada bajo el nombre de "Laboratorio Sebastian" como un

propietario individua, bajo la responsabilidad de la Lic. Daris Valle, encontrándose
ubicada, frente a la terminal de boses en la ciudad de León.

3.2 Estructura de la Organización

En la Organización y plan de recursos humanos se considera la naturaleza y

constitución, el diseño organizacional y las partes fundamentales de la distribución.

El Laboratorio Clínico tendrá una estructura divisional donde se configurará y

coordinará las actividades para la toma de decisiones a nivel administrativo y
operacional, esto significa que estarán alineados a la estrategia de la empresa, estas
serán bajo el liderazgo, autorización del responsabilidad del Laboratorio.

La entrega del producto final se realizara de forma directa por el recepcionista o en su

caso en línea.

Se aplicarán normas estrictas con respecto a los estándares de calidad y las

operaciones en la producción.

La estructura de organización está representada en el organigrama siguiente:

 Responsable
del Laboratorio

Auxiliar de
Administrador Conserje Recepcionista
Laboratorio

Guarda de
Saguridad.

3.3 Experiencia y preparación del empresario

La Licenciada Daris Valle, ha laborado en laboratorio CEGUEL y SOLKA desde hace 6

años. Se conoce a la gran mayoría de proveedores de insumos, reactivos y
equipamiento de Laboratorio debido a la experiencia obtenida en este rubro.

3.4 Actividades preliminares

La Licenciada Valle, ha enumerado las siguientes actividades que se deben realizar
antes del funcionamiento del Plan de negocio sobre la producción en el Laboratorio
Clínico Sebastian:

1) Preparar el plan de negocios con la aprobación de los socios - 4 semanas

2) Solicitar un préstamos y obtener aprobación - 4 semanas

3) Contactar a los proveedores de materia prima - 2 semanas

4) Contratación de mano de obra - 3 días

5) Preparación de los equipos - 3 días

6) Compra de materia prima - 4 días

7) Producción de prueba - 1 semana

La Lic. Valle pretende comenzar sus operaciones aproximadamente tres meses
después de presentar su solicitud de préstamo o tres semanas después de recibir el
préstamo.

Estas actividades pre-operativas y sus correspondientes cronogramas aparecen en el

Cuadro siguiente:
 Actividades Pre-Operativas

Cronograma (en semanas)

Actividades 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Preparar el Plan de negocios

2.Solicitud/Aprobación del Préstamo

3. Contactar a Proveedores de Equipos

4. Contratar Mano de obra

5. Preparación de Equipos los Equipos

8. Comprar Materia Prima

9. Producción de Prueba

3.5 Gastos preliminares.

No será necesaria por el momento la capacitación de los trabajadores pues cada

uno tiene la experiencia en el ramo, sobre todo las de laboratorio, son licenciadas
con años de experiencia. El administrador ha recibido cierta capacitación y está
familiarizado con el proceso de un Laboratorio Clínico.

Sin embargo, habrá algunos costos para el registro del nuevo Laboratorio, como las
visitas a los proveedores de insumos o materia prima para contratar un
abastecimiento regular y gastos de representación frente a compradores
potenciales, también son necesarios. Estos costos son como siguen:

Gastos Pre-Operativos ·$
Costo del Registro 100
Costos de Representación 200
Costos de Movilidad 100
Electricidad 50
Gastos Totales Pre-Operativos 450

26
3.6 Equipos de oficina.

En Laboratorio Sebastian, se realizaran solo los gastos necesarios, los que fueron
valorados en el presupuesto. Todo esto costará $ 1,259.10. La depreciación
mensual de estos equipos será $251.82 anuales.

3.7 Gastos administrativos

El pequeño empresario desea mantener sus costos bajos para ser competitivo. Sus
gastos administrativos anuales consisten en:

GASTOS DE ADMINISTRACION: Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Sueldos 7.623,88 8.538,74 9.392,62 10.331,88 11.365,07
Vacaciones 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Treceavo mes 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Indemnización 635,32 711,56 782,72 860,99 947,09
Inatec 152,48 170,77 187,85 206,64 227,30
Inss Patronal 1.448,54 1.622,36 1.784,60 1.963,06 2.159,36
Imprevistos 20,00 45,00 50,00 50,00 50,00
Papelería y útiles de oficina 50,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Teléfono 13,00 40,00 40,00 50 50
Agua 10,00 11,00 12,10 13,31 14,64
Energía Eléctrica 50,00 55,00 60,50 66,55 73,21
Renta 200,00 220,00 242,00 266,20 292,82
Mantenimiento de equipos 50,00 55,00 63,25 72,74 87,29

Sub-total 11.523,86 13.012,56 14.301,07 15.723,34 17.280,95

27
 PLAN FINANCIERO
4.1 Capital Requerido (Costo del Proyecto)
DESCRIPCION DEL BIEN CANTIDAD COSTO/U COSTO TOTAL
S S
EQUIPO DE TRABAJO
Microscopio. 1 1.020,00 1.020,00
Centrifuga. 1 600,00 600,00
Baño Calefactores. 1 600,00 600,00
Fotómetro. 1 2.800,00 2.800,00
Equipo de hematología. 1 5.000,00 5.000,00
Estufa de cultivo. 1 1.500,00 1.500,00
Agitador de tubos grandes. 1 600,00 600,00
Agitador de tubos medianos. 1 350,00 350,00
Agitador de placas 1 600,00 600,00
Contador de células. 1 300,000 300,00
Frezzer. 1 300,000 300,00
Cabina de bioseguridad. 1 2.700,000 2.700,00
Equipo lector de elisa. 1 3.000,00 3.000,00
Plato caliente. 1 300,00 300,00
Microsentrifuga. 1 1.200,00 1.200,00
Embudo (Cristalería en general) 1 250,00 250,00
Escobillas. 1 1,00 1,00
Espátula. 1 3,00 3,00
Papel de filtro. 1 20,00 20,00
Caja de Petri. 1 60,00 60,00
Gradilla. 10 10,00 100,00
Pinza para crisoles. 3 8,00 24,00
Soporte universal. 2 90,00 180,00
Pipeta. 6 90,00 540,00
Tubos de ensayo. 2 15,00 30,00
Papel de PH. 2 3,00 6,00

Gotero. 4 50,00 200,00

Probeta graduada. 1 5,00 5,00

Termómetro. 1 10,00 10,00

Lysol. 1 10,00 10,00
Alcohol. 2 15,00 30,00
Formol con solución barrera. 2 26,00 52,00
Guantes. 1 6,00 6,00

Algodón. 1 8,00 8,00

Envases para muestra de orina. de 100 unds de 100ml) 2 13,00 26,00

Envases para muestra de eses. 2 2,00 4,00

Tubos para muestra de sangre. 2 80,00 160,00
Lancetas estériles descartables. 2 13,00 26,00
Curitas. 3 1,50 4,50
Mascarillas con orejeras 2 3,50 7,00
Minicollect. 1 20,00 20,00
Contenedor para corto punzante. 2 7,00 14,00
TOTAL 22.666,50

28
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Computadora 1 350,00 350,00
Impresora 1 190,00 190,00
Mesa para Computadora 1 50,00 50,00
Escritorio 1 120,00 120,00
Sillas de espera 8 62,50 500,00
Abanicos de piso 2 24,55 49,10
Desinfectante Galón) 1 5,00 5,00
Jabón. 2 3,00 6,00
Escoba 1 3,17 3,17
Engrapadora 1 2,50 2,50
Lapiceros Bic Caja 1 3,66 3,66
Resma de papel Carta 1 4,88 4,88
Facturas block 1 10,00 10,00
Tape 1 1,22 1,22
Tijeras 1 2,44 2,44
Cajas de Grapas estándar 1 1,95 1,95
Sub-Total 1.299,92
Equipo Rodante 15.000,00
Sub-Total 15.000,00
Diferidos
Gastos de Organización y legal 300,
300,00 00
Gastos de Publicidad 195,
195,60 60
Imprevistos 140,
140,34 34
Sub-Total 635,
94
Capital de Trabajo
Inventario de insumos 4.000,
4.000,00 00
Efectivo Caja y Bancos 200,
200,00 00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 4.200,
00

Inversión Total $
43.802,36
Tipo de Inversion Requerida Totales %
Inversion Propia 50,00%
21.901,18
Inversion Externa(Financiamiento) 50,00%
21.901,18
Total Inversion Inicial 100,00%
43.802,36

4.2 Plan Financiero y Requerimiento de Préstamo

29
Los socios planean aportar $ 21.901,18 que cubre el 50% de los costos iniciales.
Se requiere un préstamo para el resto del costo del proyecto.

TABLA DE FINANCIAMIENTO E INTERESES

$

Tasa de
Plazo en Interés Abono al Saldo del
años anual AÑO Principal Intereses Cuota Total Principal
3 8,26%
0 21.901,18

1 4.380,24 1.809,04 6.189,27 17.520,94

2 4.380,24 1.447,23 5.827,47 13.140,71

3 4.380,24 1.085,42 5.465,66 8.760,47

4 4.380,24 723,61 5.103,85 4.380,24

5 4.380,24 361,81 4.742,04 0,00

4.3 Garantía para el Préstamo

Se pondrá en garantía una propiedad de la Lic. Valle, Este tiene un valor comercial
de $30,000. La que será usada como garantía para el préstamos.

30
 4.4 Estado de Ganancias y Pérdidas

ESTADO DE RESULTADO
$
Año 2,018 - 2,022
Referencia AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ventas 117.695,58 129.465,14 142.035,60 153.398,45 168.738,29

Menos: Costo de ventas 65.780,97 72.359,07 79.594,98 87.554,48 96.309,93
Utilidad bruta 51.914,61 57.106,07 62.440,62 65.843,97 72.428,37
Gastos de operación 28.692,18 31.275,99 33.572,00 36.112,37 38.950,30
Gastos de Venta 9.742,50 10.837,60 11.845,11 12.963,22 14.243,54
Gastos de administración 11.523,86 13.012,56 14.301,07 15.723,34 17.280,95
Gastos de Depreciación 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82
Utilidad de operación 23.222,42 25.830,08 28.868,62 29.731,60 33.478,06

Gastos financieros: 1.809,04 1.447,23 1.085,42 723,61 361,81

Utilidad neta antes del I.R. 21.413,38 24.382,85 27.783,20 29.007,98 33.116,26

Impuesto sobre la renta 30% 6.424,02 7.314,85 8.334,96 8.702,39 9.934,88

Utilidad neta después de

Impuestos 14.989,37 17.067,99 19.448,24 20.305,59 23.181,38

Utilidades Retenidas 749,47 853,40 972,41 1.015,28 1.159,07

Reserva Legal 14.239,90 16.214,59 18.475,83 19.290,31 22.022,31

31
4.5 Estado de Flujo de efectivo Para los próximos cinco años, el estado de ingresos proyectado es como sigue:

ESTADO DE INGRESOS PROYECTADOS

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingresos:
Ingresos por venta 117.695,58 129.465,14 142.035,60 153.398,45 168.738,29
Otros Ingresos

Total Ingresos 0 117.695,58 129.465,14 142.035,60 153.398,45 168.738,29

Costos y Gastos desembolsables:

Costos variables 65.780,97 72.359,07 79.594,98 87.554,48 96.309,93
Costos y gastos fijos 21.266,36 23.850,17 26.146,18 28.686,55 31.524,48
Otros Gastos 0 0 0 0 0
Intereses 1.809,04 1.447,23 1.085,42 723,61 361,81

Total de gastos desembolsables 0 88.856,38 97.656,47 106.826,58 116.964,65 128.196,22

Gastos no desembolsables:
Depreciación 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82
Amortización 4.380,24 4.380,24 4.380,24 4.380,24 4.380,24
Total gastos no desembolsables 0 11.806,06 11.806,06 11.806,06 11.806,06 11.806,06

Utilidad neta antes de impuestos 0 17.033,15 20.002,61 23.402,96 24.627,75 28.736,02

Impuesto sobre la renta 30% 5.109,94 6.000,78 7.020,89 7.388,32 8.620,81

Utilidad neta despues de

impuestos 11.923,20 14.001,83 16.382,07 17.239,42 20.115,21
Gastos de Organización
Gastos de instalación
Gastos de Mantenimiento
Gastos de Depreciación 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82 7.425,82

Flujo Neto de efectivo. 43.802,36 19.349,02 23.807,89 24.665,24 27.541,03

32
21.427,65

33
 4.6 Balance General

BALANCE GENERAL

Año 2,018- 2,022

Balance
Descripción: Inicial: AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE:

Caja y Banco 200,00 19.349,02 21.427,65 23.807,89 24.665,24

Inventario de materia Prima (Insumos) 4.000,00 7.604,72 6.040,09 3.043,81 910,88
Inventario de Papeleria y Mat. De Limp. 1.837,62 3.428,48 1.837,62 1.837,62
Total Activo Circulante: 6.037,62 30.382,22 29.305,36 28.689,32 25.576,12

ACTIVO FIJO:
Mobiliario y Equipos de Oficina 1.259,10 1.259,10 1.259,10 1.259,10 1.259,10
Depreciación acumulada 251,82 251,82 251,82 251,82
Equipos de Trabajo 20.870,00 20.870,00 20.870,00 20.870,00 20.870,00
Depreciación acumulada 4.174,00 4.174,00 4.174,00 4.174,00
Vehículos 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Depreciación acumulada 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Total activo fijo: 37.129,10 29.703,28 29.703,28 29.703,28 29.703,28

ACTIVO DIFERIDO:
Gastos de organización 300,00 300,00 300,00 0,00 0,00
Otros 335,94 450,00 116,10 52,25 10,00
Total Activo Diferido 635,94 750,00 416,10 52,25 10,00
TOTAL ACTIVO 43.802,66 60.835,50 59.424,74 58.444,85 55.289,40

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE.
IR por Pagar (30%) 0,00 6.424,02 7.314,85 8.334,96 8.702,39
Cuentas por pagar
Total pasivo circulante: 0,00 6.424,02 7.314,85 8.334,96 8.702,39

PASIVO FIJO:
Documentos por pagar a largo plazo 21.901,18 17.520,94 13.140,71 8.760,47 4.380,24
Total pasivo 21.901,18 23.944,96 20.455,56 17.095,43 13.082,63

CAPITAL CONTABLE:
Capital social 21.901,18 21.901,18 21.901,18 21.901,18 21.901,18
Utilidades retenidas 749,47 853,40 972,41 1.015,28
Reserva Legal 14.239,90 16.214,59 18.475,83 19.290,31
Total capital contable 21.901,18 36.890,55 38.969,17 41.349,42 42.206,77
Total pasivo más capital 43.802,36 60.835,51 59.424,74 58.444,85 55.289,40

34
4.7 Cronograma de Devolución de Préstamo

El préstamo de $21.901,18 será pagado en un período de 5 años. El cronograma

de devolución es como sigue:

TABLA DE FINANCIAMIENTO E INTERESES

$

Tasa de
Plazo en Interés Abono al Saldo del
años anual AÑO Principal Intereses Cuota Total Principal
3 8,26%
0 21.901,18

1 4.380,24 1.809,04 6.189,27 17.520,94

2 4.380,24 1.447,23 5.827,47 13.140,71

3 4.380,24 1.085,42 5.465,66 8.760,47

4 4.380,24 723,61 5.103,85 4.380,24

5 4.380,24 361,81 4.742,04 0,00

4.8 Punto de Equilibrio (PDE)

Ventas Anuales x Costos Fijos Anuales

= PDE (Ventas Anuales)
Ventas Anuales – Costos Variables Anuales

Costos Fijos Anuales x 100

= PDE (Porcentaje)
Ventas Anuales – Costos Variables Anuales

21,266.36 x 100
= 40.96%
117,695.58 - 65,780.97

PDE en ventas anuales = PDE % x ventas anuales ML

= 40.96% x 117,695.58

= $ 48208.11

30.35

35
4.9 ¿Cuál es el retorno de la inversión (RDI)?

El RDI para este proyecto es como sigue:

Ganancia Neta Anual 14.989,37

= x 100
Total Capital Requerido 43.802,36

= 34.22%

Por lo tanto el RDI es 79%.

El retorno de la inversión del propietario (RDI) es:

Ganancia Neta Anual 14989.37

= x 100 = 158.87%
Inversión del Propietario 21.901,18

Por lo tanto el RDI es 68.44%.

4.10 ¿Es factible este proyecto?

Considerando las mejores características del servicio, el estimado

conservador en ventas, el estimado de costos realistas, los buenos
antecedentes del empresario y las proyecciones financieras sólidas, el
proyecto se considera muy viable.

36
 Evaluación del
banco

El proyecto propuesto (Laboratorio Clínico Sebastian) es técnica y

financieramente viable. El pequeño empresario, posee suficiente
conocimiento y experiencia en el ramo de laboratorio y está familiarizado con
el mercado y ha desarrollado un plan operativo y estratégico efectivo y
realista. La participación en el mercado ha sido estimada de manera
conservadora en 20% y aunque el negocio funcione al 70% de su capacidad
instalada o 10% de la participación en el mercado, el negocio comenzará a
funcionar en un punto de equilibrio. El préstamo propuesto de $ 539.137,30, o
50% del costo del proyecto se considera razonable y seguro. Los estados
financieros proyectados muestran un balance suficiente para cubrir la
devolución del principal del préstamo y los intereses al banco en un plazo de
tres años.

Préstamo Aprobado:

Firma: ____________________ Fecha: __________________

(Nombre)

_____________________
(Designación)

_____________________
(Banco)

37
38