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CASO N° 01
SOLUCIÓN:
Gastos por agendas con logotipos S/. 6, 000, 00.
Límites: (Art. 37 inc. q) L.I.R)
- Límites 1: 0.5% de los ingresos brutos menos los descuentos, bonificaciones,
devoluciones, similares.
Ingresos Brutos = S/. 1, 000, 000, 00 x 0.5% = S/. 5, 000,
- Límites 2: 40 UIT x 4.050 = S/162,000 (no debe superar éste importe para el
2017).
Adiciones:
- Exceso de gastos en obsequio S/. 1, 000, 00
- Gastos no Aceptados a Tributar (multas) S/. 50, 000, 00
- Renta Neta Imponible S/. 191, 000, 00
- Impuesto a la Renta 29.5% S/. 56, 345, 00
- Resultado del ejercicio-Unidad S/. 134, 655, 00
La empresa HIJOS DEL CHE SAC, realiza un evento con motivo de cumplir 10 años de
existencia, para lo cual contrata los servicios de una empresa que se encarga de cubrir todo
el evento, por lo tanto dichos gastos incurrido en el aniversario son por el monto de S/.
2.500.00.
Asimismo, el gerente tuvo gastos personales por el importe de S/. 5.000.00.
Los Ingresos en el periodo 2017 fueron de S/. 350.520.00, Costos de Ventas S/. 120.000.00,
Gastos Administrativos S/. 19.000.00, Pagos a cuenta mensuales del I.R. S/. 14.000.00.
SOLUCIÓN: