UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

facultad de ingeniería de minas

ESCUELA profesional de ingeniería de minas

CAPÍTULO IV
DISEÑO DE PLAN DE GESTIÓN AMBIENTAL

POR. Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc.

 Planes de Gestión Ambiental
 Son herramientas para empresas, donde se dan
pautas a seguir, que cada actividad sea mitigada en
relación a sus impactos ambientales negativos.
 Se basan en modelo ISO
conformado por fases de:
planear, hacer, verificar, y
ajustar (PHVA)
 Relaciona procesos, cambios y acciones que se
deben llevar a cabo en cada área o actividad
dentro y fuera de la industria con herramientas
ambientales (incluye auditorías internas)
garantizando el logro de los objetivos planteados.

Procesos Cambios Acciones

 Lasfases se fundamentan en un marco referente
a contaminación englobado en actividades
empresariales que dicta la norma ISO 14001 y la
EMAS elaborado por la unión europea.

• Objetivos
PGA • Estrategias

• ISO 14001
FUNDAMENTO
• EMAS
 EMAS (Esquema de Auditoría y Gestión Medioambiental)

 Norma voluntaria desarrollada por la unión europea

(Reglamento Comunitario de Eco gestión y Eco auditoría)
 Implementada a empresas que ya construyeron su SGA
adquiriendo la mejora continua.
 Las empresas reconocidas por este logotipo en la unión
europea tienen beneficios gubernamentales.
 ISO 14001
 Norma que prioriza y gestiona la afectación
ambiental que genera la empresa, proporcionando
elementos ambientales para integrarlo de acuerdo a
requisitos legales y políticas ambientales.
 Da los pasos para diseñar SGA con implementación
de políticas ambientales y objetivos con
requerimiento legal y aspectos significativos.
 Evaluación Ambiental
 Sedefine como el instrumento preventivo de
gestión, diseñado para identificar y corregir con
anticipación los impactos ambientales negativos
producidos por
acciones humanas,
así como optimizar
aquellos de carácter
positivo.
 Con esta herramienta se puede asegurar los
recursos y elementos ambientales susceptibles
a ser afectados.
 Se
describan y evalúen considerando todas las
medidas destinadas a su protección.

Describen evalúan
 Evaluación del impacto ambiental (EIA).

 El
proceso de diseño de un SGA se inicia
determinando y caracterizando aspectos e IA
generados por la organización (EIA). Se debe:
- Identificar el tipo de impacto.
- Caracterizarlo y analizarlo.
-Medir la trascendencia de los cambios
ambientales.
-Hacer recomendaciones para vigilancia de los
procedimientos que se deberán seguir.
 Ejemplo del diseño metodológico de SGA de
DuPont:
 Parallevar a cabo el proceso de EIA se puede hacer
uso de una matriz de valoración de aspectos e
impactos (Compromiso Du Pont).
 Compromiso Du Pont: seguridad, salud, medio
ambiente ratificamos a todos los grupos de interés,
empleados, clientes accionistas publico en general.
 En el diseño SGA se debe considerar las sig. etapas:
 Descripción de la empresa:
- Proceso productivo.
- Razón social y ubicación geográfica.
- Reseña histórica.
- Misión y visión.
- Proceso productivo.
 - Personal.
- Máquinas y equipos.
- Productos ofrecidos.
 Diagnóstico inicial de GA en la organización.
- Determinación del cumplimiento de los
requisitos de la Norma ISO 14001.
- Matriz para la evaluación de aspectos e IA.
- Evaluación de legislación aplicable.
 Medidas Ambientales
 Son todas aquellas acciones y actos dirigidos a
prevenir, corregir, restablecer, mitigar, minimizar,
compensar, impedir, limitar, restringir o suspender,
entre otras, aquellos efectos y actividades capaces
de degradar el ambiente.
 Manejo ambiental
 Esla planeación de acciones orientadas a mejorar la
calidad de vida del hombre controlando el uso de los
RRNN y buscando de forma eficiente las medidas
necesarias para el mejoramiento, conservación de
RRNN y servicios económicos de manera que
mitigue los posibles impactos negativos.
 Evaluación del Riesgo
 El
MINAM define la evaluación de riesgo como
postulado de que es el resultado de relacionar la
amenaza, vulnerabilidad y elementos bajo riesgo
con el fin de determinar
las consecuencias
sociales, económicas
y ambientales.
 Cambios en uno o más de estos parámetros
modifican el riesgo en sí mismo, o sea el total de
pérdidas esperadas en un área dada por un evento
particular.
 Para llevar a cabo la evaluación del riesgo deben
seguirse tres pasos: evaluación de la amenaza o
peligro; análisis de vulnerabilidad y cuantificación
del riesgo.
 Gestión Ambiental
 Es todo con la finalidad del mantenimiento y
mejoramiento continúo del MA del cual depende el
desarrollo humano sostenible, asegurando el
desarrollo nacional que protege la biodiversidad y
la diversidad cultural.
 Estudios de impacto ambiental

 Elestudio investiga, evalúa y documenta la

información que permite a los involucrados en el
sistema, especialmente a la ciudadanía, servicios
públicos u otras instituciones responsables y al
proponente, tener un conocimiento acabado
sobre los riesgos y beneficios de una acción
propuesta.
 El
documento debe contener un resumen del
proceso completo desde la decisión inicial, incluye
evaluación preliminar de IA y la definición del
ámbito de acción, hasta la presentación del
análisis de IA
detallado.
 Losestudios de impacto ambiental tienen
características propias (descripción, alternativas
de implementación, línea de base, medidas de
mitigación y/o compensación, programas de
seguimiento y control) para lograr objetivos y
ventajas, como herramienta útil en protección
ambiental.
 Se deben considerar los siguientes temáticas:
 Descripción del ambiente:
 Debe ser hecha en el lugar afectado, donde ocurren
los IA y las medidas de mitigación y seguimiento.
 Estadescripción debe suministrar información
científica con la cual se puedan predecir y comparar
los impactos ambientales.
 El detalle de información debe ser suficiente para
demostrar al analista las características de los
recursos naturales y humanos involucrados.
 Incluyen aspectos de geología, topografía, suelos,
recursos hídricos subter. y superf., comunidades
terrestres y acuáticas, áreas de fragilidad ambiental,
calidad del aire, utilizac.
del territorio, demografía,
ruido, socio economía, y
recursos culturales, etc.
 Pronóstico y análisis de IA:
 Dependen del conocimiento de los procesos
físicos, biológicos, socioeconómicos y culturales
que pueden verse afectados por acción propuesta.
 Seidentifican y cuantifican que van desde listados
simples para analizar relaciones causa-efecto,
hasta modelos matemáticos computacionales de
simulación.
 Mitigación, compensación y seguimiento de impactos negativos
significativos:
 Mitigación o diseño y ejecución de actividades orientadas a
reducir los IA significativos.
 Compensación o reemplazo o sustitución de recursos o
ecosistemas deteriorados por otros
de similar condición e importancia.
 Seguimiento o conjunto de decisiones y
actividades planificadas destinadas a velar por el
cumplimiento de los acuerdos establecidos en la
evaluación y proveer
información específica.
 Fiscalización
o conjunto de acciones de los
organismos del Estado,
en uso de sus facultades
legales, tendientes a
hacer cumplir la normativa
y las condiciones ambient.
MUCHAS
GRACIAS
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
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CAPÍTULO V

AUDITORÍA AMBIENTAL

POR: Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc

Definiciones
 La Directiva europea define la AM (Audit.
Medioamb.) como “instrumento de gestión que
comprende una sistemática, documentada,
periódica y objetiva evaluación del desempeño de la
organización, del sistema y proceso de gestión con
el objetivo de:
FACILITA EVALUA
AUDITORIA AMBIENTAL CONTROL POLÍTICAS
MEDIOAMBIENTAL AMBIENTALES
 Facilitar
el control gerencial de prácticas que
puedan tener impacto sobre el medio ambiente.
 Evaluar
la conformidad con políticas ambientales
corporativas”.
 Es el examen metódico e independiente de
procedimientos y prácticas, que sirve para cualquier
forma de auditoría o verificación. (Greeno, et
al,1988).
 EPA (Eval. Polit. Amb.), define auditoria ambiental
como “examen sistemático, documentado,
periódico y objetivo, por entidades reglamentadas,
de operaciones y prácticas relacionadas con el
cumplimiento de requisitos ambientales”.
EXAMEN
CUNPLIR
AUDITORIA SISTEMATICO
REQUISITO
AMBIENTAL DE
AMBIENTALES
OPERACIONES
 Esla investigación sistemática o evaluación de
procedimientos u operaciones con el propósito de
determinar la conformidad con criterios prescritos.
AUDITORIA • INVESTIGACIÓN
AMBIENTAL SISTEMATICA

• PROPÓSITO DE
OPERACIONES DETERMINAR.

• CRITERIOS
CONFORMIDAD PRESCRITOS
 ASGM (ISO 14001) define como “proceso de
verificación sistemático y documentado para
obtener y evaluar en forma objetiva evidencias y
determinar si el sistema de GM de una organización
se ajusta a los criterios de auditoría del SGM
indicados por la organización, y para comunicar los
resultados del proceso a la dirección”.
ASGM (Audit. Sist. VERIFICACIÓN EVALUAR
Gest. Medioamb.) SISTEMÁTICA EVIDENCIAS
 Auditoria ambiental hecha por Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) es un proceso
metodológico, objetivo, imparcial y técnico para evaluar el uso, administración, protección,
preservación del MA y recursos naturales, bajo los fundamentos del desarrollo sostenible y el
cumplimiento conforme con los principios del control fiscal, por parte de instituciones
gubernamentales,
y particulares que manejen o
exploten (OLACEFS, 2002).
 Objetivos de Auditoria Ambiental

 Para
EPA las auditorías medioambientales tienen
como objetivos:
 Verificarsi las actividades de la organización están
conforme a requisitos preestablecidos como: la
legislación, condiciones específicas de
funcionamiento establecidas en una licencia o
criterios internos de la organización.
 Prevenir riesgos y sus consecuencias, independiente de la
existencia de requisitos legales.

 Para el documento de EPA, las auditorías sirven para:

- “Verificar conformidad con los requisitos ambientales”.
- “Evaluar la eficacia de sistemas de gestión ambiental ya
implantados”.
- “Evaluar riesgos de materiales y prácticas sujetas o no a
reglamentaciones”.
 Parala Cámara de Comercio Internacional (CCI), los
objetivos de la auditoría ambiental son:
- “Asegurar la conformidad con objetivos
previamente definidos, como políticas ambientales
empresariales, leyes, reglamentos y normas”.
- “Aumentar la conciencia de problemas
ambientales en trabajadores y gerentes”.
 Decarácter pedagógico la auditoría es un proceso de
aprendizaje y de concientización.

 Al someterse a auditorías los trabajadores, situados

en cualquier posición jerárquica, deberán:
 Desarrollar un sentido mucho más agudo de las
repercusiones ambientales, de sus tareas y actos
cotidianos.
 Adoptarprácticas y conductas más respetuosas al
medio ambiente, independientemente de las
exigencias.
 Laauditoría debe verificar los “sistemas
implantados para gerenciar las cuestiones
ambientales” y sistemas de control ambiental a fin
evaluar su eficacia.
 Funciones de auditorias ambientales
 Funciones atribuidas a auditoria ambiental (Sánchez, s/f), son:
 Verificar el cumplimiento de normas y patrones ambientales.

 Verificar el cumplimiento de objetivos de la política empresarial.

 Identificar
fallas de funcionamiento y evaluar la
eficiencia del proceso productivo.
 Verificar
la capacidad de la empresa para
intervenir.
 Minimizar el riesgo de acciones judiciales con el objetivo de la reparación de daños
ambientales.
 Mejorar la relación de la empresa con la comunidad y los órganos gubernamentales.
 Aumentar la conciencia de problemas ambientales en
trabajadores y gerentes.
 Verificar la precisión de
previsiones de impacto
hechas en oportunidad de la planificación del
emprendimiento.
 Subsidiarla evaluación del pasivo ambiental de una
empresa o de un inmueble.
 Facilitar
el análisis de desempeño ambiental y
proporcionar elementos para la preparación de
informes de desempeño ambiental y de otros medios
de comunicación con las partes interesadas.
 Metodología de Auditoria Ambiental

 Pueden utilizarse el ISO en las series ISO 14010,

14011, 14012 y 19011, la revisión bibliográfica, la
experiencia práctica tanto en la gestión ambiental,
como en la ejecución de auditorías ambientales a
los diferentes instituciones del sector público y
privado.
 Principios
 Los principios establecidos para el ejercicio
de la auditoría ambiental por la EFS, son:
 Eficacia:
los resultados sean logrados de
manera oportuna y guarden relación con sus
objetivos y metas.
 Eficiencia:
la asignación de los recursos sea +
conveniente para maximizar los resultados.
 Equidad: permita identificar los receptores de la
acción económica y analizar la distribución de
costos y beneficios entre sectores económicos y
sociales.
 Economía:en igualdad de condiciones de calidad de
bienes y servicios de obtengan al menor costo.
 Congruencia:consiste en verificar las
conveniencias y oportunidades de una situación o
acción.
 Transparencia: esta referida a la difusión de
auditoria, con el fin de sensibilizar y concientizar a
los funcionarios y pobladores a conservar el
ambiente y propender el desarrollo sostenible.
 Sostenibilidad Ambiental: se refiere a que la
gestión, los programas, proyectos y actividades
del Estado deben conducir al crecimiento
económico, elevación de la calidad de vida y
bienestar social, sin agotar las bases de los
recursos naturales renovables, ni deteriorar el
medio ambiente.
 Técnicas de auditorias
 Sedefine como métodos prácticos de
investigación y prueba que utiliza el auditor para
obtener la evidencia necesaria que fundamente sus
opiniones y conclusiones.
 Estastécnicas (herramientas) son útiles en
cualquier fase del proceso, que permiten verificar:
- El funcionamiento eficaz e ineficaz de las
actividades claves,
- Controles identificados que fundamente sus
opiniones y conclusiones; y
- Grado de cumplimiento con los criterios
especificados.
 Losmétodos y técnicas de auditoría ambiental son
similares a los que son utilizados en otras áreas.
 Parauna efectiva evaluación ambiental es muy
importante la participación de expertos en
diferentes áreas, principalmente cuando la
evaluación requiere análisis de temas
especializados.
 Las técnicas de auditoría que pueden ser utilizadas de acuerdo a la competencia, son:
. Estudio general. . Indagación.
. Observación. . Revisión analítica.
. Inspección. . Cálculo.
. Análisis. . Cuestionario.
. Confirmación. . Examen de documentos-
. Conciliación. Comprobación.
 Estudio general
 Consiste en la evaluación general de la información
de:
. La entidad sobre su naturaleza jurídica, social,
estados contables, información presupuestal,
. Sistema de: información,
control, y gestión ambiental,
 Obligaciones ambientales, la presión ejercida al
.

medio ambiente, quejas de la ciudadanía.

 Esta técnica debe ser aplicada por el auditor al
inicio del trabajo en base a su experiencia y juicio
profesional que oriente hacia la aplicación de otras
técnicas.
 Observación
 Consiste en la verificación de forma directa y
paralela de que como los responsables desarrollan
y documentan los procesos y procedimientos con
que la organización ejecuta las actividades.
 Inspección
 Consiste en el examen de registros, documentos,
mapas, o activos tangibles.
 Análisis
 Consiste en la clasificación y agrupación de
elementos que conforman un plan educativo,
contratos firmados o liquidados, una cuenta o un
proceso, un grupo de programas que conforman un
proyecto.
 En este proceso los modelos conceptuales
y matemáticos nos ofrecen una visión
general del objeto de análisis útiles.
 Confirmación
 Consiste en cerciorarse de la autenticidad de
situaciones, operaciones y/o cifras mediante
la comunicación directa con terceros que
conocen la naturaleza y condiciones que
puedan informar su validez del trabajo.

Autenticidad Comunicación Validez

 Conciliación
 Consiste en el cruce de la información de registros
independientes relacionados entre si, para
establecer su conformidad.
 Los mapas de riesgo, debilidad y deterioro;
fotografías áreas o por satélite, inventarios de RRNN
y las pruebas de laboratorio son muy útiles para
desarrollar esta técnica.
 Indagación
 Consiste en obtener información verbal:
 Al interior y exterior de la empresa sobre posibles
puntos débiles en la aplicación de:

Prácticas de
Procedimientos Otros relevantes
control
 Procedimientos, prácticas de control interno u
otras situaciones relevantes para el auditor.
 Para
ello se puede utilizar entrevistas y consultas a
expertos en el área.
 Revisión analítica
 Consiste en analizar índices, indicadores, tendencias
e investigar las fluctuaciones, variaciones y
relaciones que se desvíen de los montos
pronosticados para la empresa.
 En la aplicación de esta técnica son útiles diagramas
de causa-efecto y matrices de análisis cualitativos y
cuantitativos.
 Cálculo
 Elmuestreo estadístico es muy útil en aplicación de
la técnica de cálculo que consiste en comprobar la
exactitud aritmética que contiene en los documentos
y registros contables, que se realizan mediante
cálculos sobre bases estimadas.
 Cuestionarios
 Son formatos con los cuales se averiguan asuntos
relevantes para la auditoría ambiental.
 Estas deben estar acompañado de un instructivo y
calificación.
 Las listas de chequeo y control están clasificados
en esta técnica y permiten realizar evaluación
preliminar de los asuntos relevantes.
 Examen de documentos – comprobación
 Consiste en verificar la evidencia que sustenta una
operación o transacción con el fin de respaldar su
autoridad, veracidad, propiedad y legalidad.
 Así puede ser examen de documentos como:
facturas, boletas, contratos, licencias, permisos,
licencias, contratos, etc.
MUCHAS
GRACIAS
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
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CAPÍTULO VI

TIPOS Y ALCANCES DE AUDITORÍA

AMBIENTAL

POR: Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc.

Tipos de auditoría en forma genérica

 En forma genérica las auditorias que se realizan son:

- De gestión o rendimiento.
- Financiera o de estados financieros.
- Forense.
- Fiscal.
- De cumplimiento.
- Ambiental.
 - De tecnologías de la información y las
comunicaciones.
- Especial.
 Otros como: Auditoría a la Deuda Pública
 Las Auditorías
lo realizan profesionales calificados
e independientes, conforme a las normas y
procedimientos técnicos establecidos.
 Algunas definiciones

 Plan de Auditoría Ambiental:

Es un documento que define el marco para desarrollar
 Programa de Auditorías Ambientales voluntarias:
Programa que la empresa puede entrar por iniciativa
propia con el propósito de obtener el certificado de
excelencia ambiental o acogerse a las normas de
calidad ambiental y LMP.
 Auditores ambientales:
 Sonprofesionales de diferentes disciplinas, con
conocimiento de procesos de tratamiento de
emisiones, vertidos líquidos y sólidos, modelos de
simulación, uso de equipos e instrumentos para
evaluar los medios biótico y abiótico.
 Auditor Líder o principal:
 Esaquel auditor ambiental inscrito en el registro de
auditores ambientales habilitados para realizar
auditorías y Programas de Adecuación y Manejo
Ambiental, con responsabilidades frente a otros
auditores ambiéntales, personal de apoyo y
expertos.
 Equipo Auditor:
 Grupo de auditores, o un auditor designados para
realizar una Auditoría Ambiental.
 Puedeincluir personal de apoyo y auditores en
entrenamiento, un auditor del equipo desempeña la
función de auditor líder.
 Personal de apoyo:
 Sonprofesionales no inscritos en registro de
auditores ambiéntales, que pueden participar en
Auditorías Ambientales bajo la coordinación del
auditor ambiental titular.
 Tipos de auditorías ambientales

 Se pueden clasificar en:

 Auditoría
de gestión ambiental (Aud. de
rendimiento):
 Evalúa el SG de la organización, indicadores,
efectividad, eficiencia y economía en el
cumplimiento de los objetivos ambientales
relacionados directamente con aspectos
administrativos, financieros y operativos.
 Auditoría
de cumplimiento ambiental (auditoría de
conformidad):
 Determinasi la organización ha ejecutado
actividades con incidencia ambiental cumpliendo
las normas.
 Auditoría financiera ambiental:
 Establecesi la entidad auditada ha reconocido y
valorado los costos, pasivos y activos ambientales.
 Laprotección ambiental constituye un eje
transversal, por lo que una auditoría ambiental
puede combinar aspectos de los tres tipos de
auditoría, según el alcance determinado en la
acción de control propuesto.
Tipos de auditorías medioambientales
(AMA)
Existen varios tipos de AMA para las empresas.
 Por los distintos criterios se clasifican, según:
 Su alcance: AMA
 Integrada:
Cuando es un análisis global de la
situación medioambiental de la empresa en
funcionamiento.
 Sectorial. Diagnostico parcial sobre algún aspecto
de la actividad de la empresa.
 Procedencia del equipo auditor: AMA
 Externa: Ejecutada por una empresa especializada.
 Interna:
Ejecutada por personal de la propia
empresa a auditar.
 Entorno medioambiental auditado: AMA
 Exterior:Estudia los impactos que genera la
actividad de la empresa provocando el entorno.
 Interior:
Estudia el proceso industrial y medio
ambiente laboral.
 Mixta: Diagnóstico completo medioambiental.
 Su periodicidad: AMA
 Permanente: Evaluación en forma continua.
 Cíclica
o periódica: Evaluación a intervalos de
tiempo determinados.
 Discontinua: Evaluación de manera intermitente.
 Única: Se realiza una solo vez.
 Sus objetivos: AMA de
 Conformidad: Para comprobar sí la empresa
cumple con la norma medioambiental vigente.
 Siniestros
o accidentes: Su objetivo es puntual,
realizándose tras un accidente.
 Riesgos:
Para conocer y limitar los riegos
medioambientales.
 Fusiónde absorción o de adquisición: Para el caso
de estos procesos y una de las empresas sea
susceptible de generar contaminación.
 Producto:
Para comprobar los efectos sobre el
medio ambiente del producto.
 Gestióngeneralizada: Para conocer en forma
general el impacto ambiental que causa la
empresa.
 Evaluación del sistema de gestión
medioambiental: En forma periódica, para conocer
la eficacia del SGM, evaluar el grado de
cumplimiento de los objetivos, emitir
recomendaciones y medidas correctoras e
informar al público.
 ALCANCES
 Elequipo evaluador debe establecer
claramente la profundidad, temporalidad y
complejidad de la auditoria fiscal ambiental,
considerado para el efecto, según el caso:
 1.La gestión del periodo que revisa
(trimestral, semestral, anual).
 2.La cobertura geográfica (Nacional, regional,
distrital, local, etc.).
 3.La dependencia, área, unidad normativa,
reguladora o ejecutora encargada de la protección
y preservación del medio ambiente en el que se
audita.
 Alcance de la auditoria y metodología.
 Teniendo en cuenta las Normas Internacionales de
Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas de Auditoria Gubernamental y
manual de auditorias, las revisiones en la fase de
ejecución son las entidades, áreas, actividades,
componentes, programas o proyectos.
 En estas revisiones se tienen en cuenta los
siguientes:
 Auditoria Gubernamental, donde se debe precisar
el periodo de auditoria.
 La metodología utilizada, que permita conocer los
procedimientos generales a ser aplicados para
cumplir con los objetivos de auditoria.
 En el Plan de Auditoría se tiene en cuenta los
lineamientos de la auditoría de gestión, para evaluar
los controles gerenciales
 Auditoriadesarrollada por la Oficina Nacional de
Auditoria (NAO).
 Regionales de la Contraloría General de la Republica.
 Conocimiento e identificación de las fuentes de
criterio
 Visita previa a instalaciones de las entidades.
 Entrevista a directivos, funcionarios y personal de
la entidad, revisión de instrumentos de gestión y
documentos administrativos.
 Comprensión de los procesos operativos de la
entidad, entre ellos el componente a auditar.
 Aplicaciónde herramientas para reunir y analizar
evidencias como: inspección física, filmaciones,
tomas fotográficas, opinión sustentada de expertos,
encuestas y bibliografía de investig. o estudios.
 Participación
de especialistas contratados, en este
caso mencionar la participación de auditores
invitados.
 Promoción y difusión en la entidad auditada
la normativa ambiental.
 Presentación de resultados obtenidos a los
directivos y funcionarios de la entidad
auditada.
 El Características
proceso de auditoria
del debe cumplir
proceso de las siguientes
auditoria
características:
 Objetividad: El auditor debe contar con suficiente
independencia mental y funcional de las
actividades realizadas por la entidad para analizar,
interpretar y evaluar el desarrollo y registro de las
operaciones.
 Sistemático:la metodología permite que el auditor
exprese y sustente una opinión sobre la gestión
desarrollada por la entidad.
 Especializado: exige sólido conocimientos de
auditoria, medio ambiente, recursos naturales y
disciplinas afines, alta experiencia en preparación de
programas, conducción de trabajo y elaboración de
informe.
 Debe ser oportuno en su ejecución y en el
informe, que esta determinado por la
legislación del país.
 El informe debe reflejar los resultados del
examen con base en criterios, condiciones,
causas y efectos sobre hallazgos y
recomendaciones.
 Proceso de auditoria ambiental

 Enel proceso de auditoria se debe desarrollar cuatro

fases:
 Planeación: tiene el propósito de identificar:
 Quese va examinar, cómo, cuándo, los recursos para
hacerlo,
 Determinarel alcance, tiempo, objetivos, criterios y
enfoque requeridos para una labor eficiente y
efectiva.
 Ejecución:involucra el examen de aspectos
auditadas en:
 Materia ambiental, cumplimiento de objetivos,
 Metas y programas ambientales de la política amb.,
 Organizacióno proyecto, cumplimento de normas
y estándares establecidos, y
 Determinación
del IA por el uso o deterioro de
RRNN y medio ambiente.
 Se deben tomar en cuenta los siguientes ítems:
 Aspectos generales
 Revisión, ajuste y aplicación de los programa de
auditoria
 Aplicación de procedimientos.
 Análisis de hallazgos.
 Preparación de conclusiones
 Informe:
La redacción del informe amerita una
reglamentación específica, debe ser:
 Reconocida plenamente por personas que está
bajo su responsabilidad de ejercerla, y
 Información transmitida sea precisa, clara y
coherente.
 Se tiene en cuenta los siguientes ítems:
 Aspectos formales, contempla: Título,
 Identificación del Organismo de Control, período de
auditaje,
 Firmade comisión de auditores y responsables del
informe
 Identificación
de la política, programa, proyecto, actividad,
gestión o ente auditado,
 Fecha de informe, nombre y firma del directivo autorizado.
 Contenido, contempla:
 Antecedentes: objetivo, alcance y litaciones de la
auditoria, y metodología)
 Resultados de auditoria:
- Logros significativos, hallazgos y observaciones,
- Opinión, conceptos y/o pronunciamientos,
- Conclusiones y recomendaciones,
- Declaraciones de cumplimiento,
- Aspectos que requieren un estudio
adicional,
- Pronunciamientos de la administración,
- Compromisos.
 Tipos de Indicadores Ambientales

 Se puede mencionar los siguientes indicadores:

 Absolutosy relativos: representan consumo de
recursos por la empresa y emisión de contaminantes.
 Pueden referirse a un período de tiempo en meses o
años, sin embargo no permiten hacer un seguimiento
con facilidad los puntos de consumo o hacer ahorros.
Ej. consumo de agua en m3.
 De empresa: son indicadores de instalaciones y de
empresa, que sirven como una herramienta de
información de comportamiento general de la GA
durante un período de tiempo extenso.
 De centro de trabajo: pueden usarse para tener
información por departamentos o áreas de la
empresa y en c/u establecer metas concretas.
 Deproceso: se utilizan en el seguimiento del
consumo de recursos y de las causas de emisiones.
 Son apropiados como instrumentos de
planificación, control y supervisión para el
departamento en cuestión. Es aconsejable a
intervalos de tiempo relativamente cortos (semanal,
mensual o trimestral).
 Relacionados con cantidad - con costo: suelen
guardar relación con cantidades de materias
primas o productos, o con costos de producción o
de manejo ambiental.
 Losindicadores relacionados con costos permiten
ver más claramente el tema de ahorros.
MUCHAS
GRACIAS
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
facultad de ingeniería de minas
ESCUELA profesional de ingeniería de minas

CAPÍTULO VII

MANUAL DE AUDITORIA AMBIENTAL

POR: Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc.

 Auditoría Ambiental Gubernamental
 Es un proceso que comprende tres fases: Planificación, Ejecución e Informe. El Seguimiento, es
posterior a la conclusión de la auditoría.

Seguimiento de
ELABORACIÓN medidas
PLANIFICACIÓN
 La secuencia de subprocesos EJECUSIÓN
y actividades de cadaDE
fase, es flexible y aplicable de acuerdo a la
INFORME correctivas
naturaleza de la entidad, así como al plan, programa, proyecto, obra, actividad o problema
(ADICIONAL)
ambiental a auditar.
 Planificación

 Seidentifican en forma preliminar las áreas críticas

y componentes a ser auditados, a partir de ellos se
determina el objetivo general, los objetivos
específicos, alcance, criterio y se establece el
equipo auditor, teniendo como resultado el
Memorando de Plan de Auditoría.
REVISIÓN DE PLANIFICACIÓN
INFORMACIÓN ESPECÍFICA PROGRAMACIÓN INTGRACIÓN
1. Revisión de información
 Subproceso que consiste en el acopio,
sistematización y análisis de información inicial
obtenida a través de la entidad a auditar, archivos
propios, de terceros, así como de la consulta a
diversas fuentes de información. Se revisan:
INSUMOS

ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 Insumos:
 Marco normativo e institucional
 Lineamientos establecidos en el Plan Operativo
Institucional.
 Información general de la entidad u área a auditar.
 Información general del recurso a auditar.
 Archivo permanente.
 Antecedentes, y restricciones.
 Actividades:
 Revisión de archivo permanente.
 Reuniones interinstitucionales.
 Reuniones participativas.
 Búsqueda y sistematización de información.
 Análisis de datos del desarrollo sostenible.
 Productos:
 Caracterización general.
 Diagnóstico preliminar de la problemática
identificada.
 Determinación de puntos de atención.
 Pedidos de información.
 Visitas interinas.
 Hipótesis inicial.
2. Planificación específica.

 Sobre el análisis del subproceso anterior, se hace

la planificación específica de auditoría en términos
de alcance, objetivos, método, criterios de
evaluación, planes de apoyo, y otros; que ayudan a
asegurar el éxito de la auditoría.
INSUMOS

ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 Insumos:
 Todas los productos de revisión de información-
Normativa.
 Información semidetallada.
 Lineamientos de calidad de auditoría.
 Restricciones.
 Actividades:
 Pedidos de información.
 Entrevistas preliminares.
 Juicio de expertos.
 Análisis de datos.
 Criterios de gestión de la calidad de la auditoría.
 Gestión de comunicaciones del proceso de auditoría.
 Productos:
 Definición del tipo de auditoría a realizar.
 Objetivos específicos, y enunciado del alcance.
 Métodos y criterios de evaluación.
 Diagnóstico ajustado de la fase de Planificación.
 Plan de Gestión de calidad de la auditoría.
 Plan de Comunicación de la auditoría.
3. Programación

 Seestablece el desarrollo de los procedimientos de

auditoría, conformación del equipo auditor, tiempos,
costos, cronogramas, entre otros, que facilitan el
seguimiento y la ejecución de la auditoría.
INSUMOS

ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 Insumos:
 Todos l os productos de planificación específica
 Calendario laboral
 Personal disponible
 Costo de recursos
 Restricciones
 Lineamientos de riesgo en la Acción de Control
 Actividades:
 Gestión de Riesgos de la Auditoría.
 Establecimiento de procedimientos.
 Estimación de costos.
 Productos:
 Cronograma, y programa de auditoría.
 Equipo auditor.
 Requerimiento de personal.
 Requerimiento de materiales y equipos.
 Requerimiento de recursos.
 Plan de gestión de riesgos de acción de control.
4. Integración

 Últimoproceso de la fase de planificación. Se

consolida el total de la información generada,
expresada documentalmente en el Plan y Programa
de Auditoría Ambiental Gubernamental (Memorando
de Planificación).
Insumos:
 Todos los productos de Planificación Específica.
 Todas los productos de Programación.
 Restricciones.
 Actividades:
 Desarrollo de la Estructura y Contenido del “Plan de auditoría”.
 Desarrollo de la Estructura y Contenido del “Programa de
Auditoría”.
 Elaboración del documento de acreditación.
 Registro en el Sistema de Control Gubernamental.
 Productos:
 Memorando de Planificación.
 Orden de servicio.
 Papeles de trabajo.
 Ejecución

 Comprende realizar pruebas, evaluación de

documentos y recolección de evidencias suficientes,
competentes y relevantes que permitan cumplir los
objetivos generales y específicos considerados en el
Plan de Auditoría Ambiental. Se consid. 4
subprocesos
DESRROLLO DE FORMULACION DE COMUNICACIÓN DE
ACREDITACIÓN PROCEDIMIENTOS HALLAZGOS HALLAZGOS
 En esta fase, el equipo auditor realizará, de ser
necesario, los ajustes al programa de auditoría, con
el fin de lograr el objetivo de la auditoría,
registrando los cambios.
 1. Acreditación
 Esaquí donde se expone brevemente ante los
auditados, objetivos, alcance y naturaleza de la
auditoría a ejecutar.
 Insumos:
 Documento de acreditación
 Memorando de planificación
 Equipo auditor INSUMOS

 Actividades: ACTIVIDADES

 Reunión inicial PRODUCTOS

 Productos:
 Formalización de la auditoría.
 Definición del personal de contacto.
 Requerimientos complementarios.
 Solicitudes de Información a terceros.
2. Desarrollo de Procedimientos

 Elequipo auditor según tareas asignadas se orienta

al logro de objetivos de auditoría y a la verificación
de la información de la entidad referido a políticas,
planes, implementación y operación, control y acción
correctiva, y revisión, aplicando procedimientos y
técnicas de auditoría. INSUMOS

ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 Insumos:
 Programa, y Equipo de auditoría
 Materiales y equipos
 Plan de Calidad de la auditoría
 Plan de Riesgos de la auditoría
 Plan de Comunicación de la auditoría
 Fuentes de criterio complementarias
 Información y Documentación proporcionada por la
Entidad.
 Información de terceros.
 Actividades:
 Evaluación del Control Interno.
 Obtención de pruebas de auditoría.
 Inspecciones.
 Entrevistas, y Reuniones de avances de auditoría.
 Productos:

 Memorando de Control Interno.

 Determinación de puntos de control o “no conformidad”.
 Lista de verificación de avances.
 Informes periódicos.
 Papeles de trabajo / Evidencias.
 Ajustes al Plan y Programa.
 Requerimientos de información complementaria.
3. Formulación de hallazgos

 Hallazgo se refiere al establecimiento de

diferencias entre desempeño real de la entidad
auditada con lo establecido en las fuentes de
criterio. Estos pueden ser: de cumplimiento o de
gestión.
 El
1° es como la desviación o incumplimiento
INSUMOS de
normas o procedimientos. ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 El 2° es aquellos hechos causados por acción
antrópica que origina un deterioro MA natural,
afectando la preservación ecológica o disminuyendo
la calidad de vida.
 Insumos:
 Productos de Desarrollo de Procedimientos.
 Fuentes de Criterio.
 Plan de Calidad de la auditoría.
 Plan de Riesgos de la auditoría.
 Actividades:
 Desarrollo del hallazgo.
 Análisis del hallazgo.
 Determinación de causas – efectos.
 Revisión y supervisión.
 Productos:
 Hallazgos.
 Papeles de trabajo / Evidencias.
4. Comunicación de hallazgos

 Elauditor es el responsable de comunicar

oportunamente los hallazgos a funcionarios y
servidores involucrados en las deficiencias
detectadas, a fin de que puedan presentar sus
comentarios y aclaraciones sustentados
documentadamente en un plazo fijado, para su
oportuna evaluación y consideración en el informe
final correspondiente.
 Insumos:
 Hallazgos.
 Relación de funcionarios y ex funcionarios de la entidad.
 Normativa vigente.
 Actividades:
 Identificación de la participación o competencia en los
hallazgos.
 Exposición y argumentación de los hallazgos.
 Preparación de los documentos.
 Relación
de información puesta a disposición de la
comisión de auditoría.
 Productos:
 Notificación al titular sobre inicio de comunicación de
hallazgos.
 Relación de funcionarios involucrados en los hallazgos.
 Documentos de comunicación de hallazgos.
 Papeles de trabajo, evidencia, y carta de representación
5. Cierre de campo

 Esla culminación de la fase de ejecución o trabajo

de campo; aquí se contrastan los objetivos y
procedimientos con el consolidado de hallazgos
comunicados.
 Coincide
con la finalización del subproceso de
comunicación de hallazgos.
 Esprioritario, redactar un acta de devolución de
información (documentos alcanzados en calidad de
préstamo), oficinas, muebles y equipos.
 Concluida la fase de ejecución, el equipo auditor
abandona la Entidad o Unidad Orgánica y retorna a
sus instalaciones para iniciar la fase de informe.
 Informe de Auditoria Ambiental Gubernamental

 Esel producto más importante del trabajo de

Auditoría Ambiental Gubernamental, por presentar
los resultados obtenidos.
 Debe contener la expresión de razonamientos o
juicios fundamentados en las evidencias obtenidas
en relación a los objetivos de la auditoría. Se han
establecido 3 subprocesos
EVALUACIÓN DE
ELABORACIÓN
COMENTARIOS Y APROBACIÓN
DEL INFORME
ACLARACIONES
 De una auditoría ambiental, pueden resultar hasta 4
tipos de informes: de Gestión, Administrativo,
Especial (c/comisión) e Informe General (por
supervisión, resultado de ejecución de auditorías
múltiples)
 Deben redactarse para fácil comprensión, entonces
deben estar libres de imprecisiones y ambigüedades,
y conservar las características de independencia,
objetividad, justicia y contribución.
1. Evaluación de comentarios y aclaraciones

 Según algunas normas de auditoría, la evaluación de

comentarios y aclaraciones constituye la etapa final
de ejecución de auditoría.
 Lasexperiencias en auditorías demuestran que,
comúnmente, se lleva a cabo dentro de la fase de
informe. INSUMOS

ACTIVIDADES

PRODUCTOS
 Insumos:
 Cédula de comunicación de hallazgos.
 Comentarios y aclaraciones.
 Actividades:
 Análisis y evaluación de comentarios y aclaraciones
 Productos:
 Documentos evaluados.
 Papeles de trabajo.
 2. Elaboración del Informe.

 Elinforme que no sea demasiado extenso para la

atención de los lectores, y deberá presentar la
totalidad de resultados de la auditoría ambiental
realizada. Se incluirán gráficos, fotos, tablas y cuadros.
INSUMOS
 Insumos:
ACTIVIDADES
 Plan y Programa de auditoría
PRODUCTOS
 Informes de especialistas
 Plan de Calidad de la auditoría
 Actividades:
 Desarrollo de la estructura y contenido del informe.
 Revisión, y Análisis de datos.
 Productos:
 Informe de auditoría.
 Síntesis Gerencial.
 Diagnóstico Final de Auditoría.
 Papeles de trabajo.
3. Aprobación

 Terminada la elaboración del informe, es elevado a

las instancias correspondientes para su aprobación
final y posterior remisión a la entidad o unidad
auditada. INSUMOS

 Insumos: Informe de auditoría ACTIVIDADES

 Actividades: Revisión PRODUCTOS

 Productos: Informe de auditoría aprobado

4. Remisión a la entidad

 La remisión del informe de auditoría deberá estar

acorde a los plazos establecidos en el plan de
auditoría (cronograma), permitiendo así que la
información motivo del informe, sea utilizada
oportunamente por el titular de la entidad o niveles
competentes del Estado.
 Recibido el informe de auditoría, el titular deberá
designar a los funcionarios responsables de
realizar acciones para la implementación de las
recomendaciones contenidas en el informe y así
levantar las observaciones encontradas.
 Porlo que deberá tomar en cuenta lo establecido
en las normas de control relacionadas con el
“Seguimiento de Medidas Correctivas”
 Seguimiento de Medidas Correctivas

 Laauditoría ambiental gubernamental es de utilidad

porque logra, concretiza y materializa las
recomendacion incluidas en el informe, las mismas que
se traducen en mayor conocimiento y mejora de la GA
de las entidades o unidades orgánicas.
 Elseguimiento de medidas correctivas a cargo del
Sistema Nacional de Control incluye los resultados de
las acciones adoptadas por la entidad o unidad que
fuera examinada con anterioridad.
 El seguimiento es considerado como un único
proceso continuo, pues solo concluye cuando el total
de recomendaciones ha sido implementado y por
ende, las observaciones, levantadas.
 Es una de las actividades de mayor relevancia para el
órgano auditor.
 Insumos:
 Sistema de Control Gubernamental.
 Normativa.
 Actividades:
 Actividades de seguimiento.
INSUMOS
 Monitoreo a los OCI.
ACTIVIDADES
 Capacitación a los OCI.
PRODUCTOS
 Productos:
 Cumplimiento de recomendaciones.
 Actualización de información.
MUCHAS
GRACIAS
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
facultad de ingeniería de minas
ESCUELA profesional de ingeniería de minas

CAPÍTULO VIII

DESARROLLO DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL

POR: Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc.

 En la ejecución de auditoría ambiental, se tienen
las siguientes etapas:
- Diagnóstico general y planificación AA.
- Desarrollo auditoria ambiental.
- Comunicación de resultados.
- Seguimiento.
DIAGNOSTICO Y DESARROLLO COMUNICACIÓN
SEGUIMIENTO
PLANIFICACIÓN A.A. DE RESULTADOS
 Comprende: materializar la planificación, recoge
evidencia suficiente, competente y relevante para
fundamentar hallazgos.
 Luego se definen, corrigen u objetan los hallazgos
de las áreas críticas.
 Inicia
con aprobación de la planificación y
concluye con aprobación formal del informe.
 Para
definir los hallazgos se deben tomar en
cuenta los siguientes lineamientos:
- Verificar el grado de cumplimiento de normas
legales, reglamentos y técnicas para prevención,
manejo, protección, preservación, restauración y
reparación ambiental.
-Establecer sí los términos de referencia,
evaluaciones y EIA se realizan según el modelo y
estructura de normas ambientales establecidas a nivel
nacional e internacional.
-Verificar cumplimiento de los procesos de
participación social y consulta previa, relacionados
con acción de control, y constatar la implementación
de las observaciones.
 La evidencia es la información verificable, y consiste en pruebas:
 - Documentales obtenidas en inspecciones (fotografías, videos,
actas de inspección y muestreos, análisis de laboratorio,
diagramas de causa-efecto, análisis geográfico, etc.)
 - Documentales proporcionadas por el auditado, instituciones
relacionadas u organizaciones no gubernamentales.
 - Testimoniales: respuestas a entrevistas.
 - Analíticas: en base a cálculos, modelos matemáticos, ensayos,
etc.
 Enel proceso de Desarrollo de Auditoria Ambiental
se debe seguir los siguiente pasos fundamentales:
-Recopilación de información.
-Muestreo estadístico.
-Trabajo de campo.
-Muestreo y análisis de laboratorio.
-Identificación jerarquización de hallazgos.
-Comentarios, conclusiones y recomendaciones.
 Recopilación de información
 En forma general es del área de influencia directa del
proyecto, donde se deben identificar los factores
ambientales principales, según los estudios
medioambientales.
 Lainformación requerida, no siempre esta
concentrada, por eso es necesario acudir a unidades,
direcciones, y a diferentes organizaciones.
 Eltipo de información, depende de las áreas
críticas evidenciadas en la planificación.
 Lainformación debe permitir evaluar programas
ambientales referidos a la economía en
administración, eficiencia en utilización de RRNN,
humanos, financieros y eficacia en el logro de
resultados.
 Documentar la aplicación de normatividad que
regula la participación ciudadana, procesos de
consulta.
 Determinarsi en la toma de decisiones se
implementaron mecanismos de equilibrio entre
aspectos sociales, ambientales y económicos.
 Esútil la localización de estudios, resultados y
conclusiones realizados por organizac. especializadas,
identificación de medición de impactos y obtención de
hojas de seguridad de sustancias peligrosas.
 Serecomienda verificar la existencia de planes de
contingencia: evaluar procedimientos, capacitación
del personal, frecuencia de simulacros, existencia de
equipamiento, etc.
 Muestreo estadístico

 Sí
se tiene muchos registros o informes,
se debe analizar la documentación y
datos de casos obtenidos a través de
muestreos estadísticos.
 Cuando se tiene bases de datos es
necesario determinar la validez y
confiabilidad de los registros.
 Trabajo de campo
 Debe ser bien diseñado, considerando el tiempo
disponible, ejecución previa de contactos necesarios
y preparación de los documentos como son:
- Listado de información a ser obtenida y revisada.
- Formularios de entrevistas.
- Ayudas técnicas.
- Formatos de actas para registro de observac. y/o
registro de constancias de muestreo.
Disponibilidad de recursos necesitados.
-

- Participación del representante a auditar, responsable

de aspectos técnicos de instalaciones o proyectos.
- Coordinar la logística para transporte y muestreos.
- Registros fotográficos, georeferenciación o video.
- Políticas y regulaciones para ingreso, autorizaciones,
horario de trabajo y equipamiento.
 Iniciarcon una reunión, presentándose miembros
del equipo de Contraloría a las autoridades y
técnicos del organismo auditado.
 Se dan a conocer el alcance y objetivos de
auditoría, agenda y se coordinan los recursos y
logística necesarios.
REUNION • Presentación: miembros del equipo
• Dan a conocer: alcance, objetivos,
(trabajo de agenda y recursos.
campo)
 Las actividades y controles necesarias son:
-Determinar si los IA son acumulativos, sinérgicos o
susceptibles a incrementar por factores ambientales
externos (climatológico).
-Verificar si las medidas para prevenir, mitigar, controlar
y compensar alteraciones ambientales signific. han sido
implementadas adecuadamente, y cumplido con el efecto
preventivo.
-Identificar si los procesos implement. corresponden a
prevención, corrección, compensación o remediación.
-Evaluar las acciones correctivas implementadas.
-Identificar impactos o problemas ambientales no
considerados.
-Identificar y discutir recomendaciones técnicas.
-Dialogar con representantes de las poblaciones del
área de influencia directa del proyecto o institución.
-Determinar si se ha establecido acciones para proteger
la salud de sus trabajadores y pobladores del área de
influencia directa del proyecto.
-Entrevistar a los trabajadores de la organización
auditada, para evaluar si han sido preparados o
capacitados sobre temas de protección ambiental y
entrenamiento para situaciones de emergencia.
-Evaluar el almacenamiento, señalización y manipuleo
de productos químicos.
-Verificar el cumplimiento de permisos respecto a
descargas, vertidos y efluentes (revisar vigencia de
informes, permisos, licencias y aprobac. ambientales).
- Verificar protocolos de monitoreo y periodicidad en la
calibración de equipos.
- Identificar el riesgo de estar expuesto a sanciones por
incumplimiento de la normatividad.
- Examinar planes de contingencias: revisar
equipamiento, definición de rutas e infraestructura
requerida, evaluar la respuesta y preparación ante
incidentes ambientales.
- Evidenciar el cumplimiento de labores de fiscalización
ambiental, equipamiento, resultados y periodos de
control.
- Evidenciar iniciativas para prevenir, disminuir o
remediar IA.
- Identificar factores limitantes a la gestión del auditado,
que están fuera de su control, por dependencia.
 Muestreos y análisis de laboratorio

 La institución auditada es responsable de reunir datos sobre condiciones ambientales de

muestreos en campo.
 Resultados de los análisis de laboratorio pueden ser proporcionados por la entidad, respecto a
períodos de tiempo.
 En el manejo y transporte de muestras recolectadas deben respetarse las especificaciones
determinadas por el laboratorio y cumplir los plazos de la realización de los análisis, conforme a
protocolos.
 Identificación y jerarquización de hallazgos
 Los IA evidenciados, deben ser evaluados atendiendo
los siguientes aspectos:
- Dimensionar cuantitativam. o cualitativam. el impacto.
- Establecer factores ambientales involucrados,
sensibilidad o vulnerabilidad.
- Identificar causas, efectos y consecuencias probables
como inminentes.
- Reconocer potenciales de riesgos.
- Establecer acciones correctivas a corto, mediano y largo plazo.
- Determinar las consecuencias de incumplimientos y de ser posible valorar los daños ambientales.
- Analizar acciones emergentes, fecha de notificación y acciones correctivas implementadas.
- Evaluar la capacidad de respuesta ante acciones emergentes.
 Realizado el registro, descripción e identificación de
constancia documental, determinación de
responsables, cuantificaciones y valoraciones
pertinentes, luego el equipo de Contraloría revisará
los hallazgos para organizar y establecer su
jerarquización y entender resultados.
 Jerarquización es función de la magnitud del
impacto, sensibilidad del entorno y tipo de criterio de
auditoría, que permite reconocer los temas de alta
prioridad que demandan una respuesta inmediata.
 Concluido esta etapa, es necesario verificar el
cumplimiento de objetivos establecidos en la
planificación de auditoría ambiental.
 Comentarios, conclusiones y
recomendaciones

 Comentarios consisten en la exposición

de condiciones, criterios, causas y
efectos de hallazgos obtenidos en la
ejecución de acción de control, que
afectaron al ambiente, las personas y
economía del proyecto, objeto de
auditoría.
 Conclusiones son pronunciamientos profesionales del auditor ambiental del objeto de auditoría,
se sustentan en análisis de evidencia e identifican a responsables de carácter técnico, legal o
económico, describen normas de auditoría inobservados y consecuencias.
 Recomendaciones son acciones que se requieren para corregir incumplimientos detectados;
puede establecerse realizar investigaciones adicionales o de promover reformas en la
reglamentación vigente.
 FIN DEL CURSO

MUCHAS
GRACIAS