UNIVERSIDAD POLITECNICA ESTATAL DEL CARCHI

Carrea de Administración de Empresas y Marketing

1. Datos informativos.
1.1.Nombre: Romel Reyes
1.2.Nivel: 8vo “A”
1.3.Módulo: Laboratorio de Auditoria
1.4.Tema: Tarea aplicada a la valoración de riesgos de auditoria y tipo de
pruebas.
1.5.Fecha: jueves 23 de mayo del 2019
Objetivos: Realizar la tarea adjunta de los hallazgos, indicando mediante su juicio
crítico la evaluación a cada hallazgo, indicando si es nivel Bajo, Medio o Alto o ya sea
combinado. Además, indicar que tipos de pruebas se aplicarían en estos hallazgos para
obtener evidencia suficiente y competente para el informe de auditoría.
2. Contenido.

HALLAZGOS:
PRUEBAS SUSTANTIVAS VALORACION RECOMENDACIÓN
Saldos de bancos diferentes a las conciliaciones bancarias. Bajo

Diferencia en las cuentas por cobrar de clientes tipo A de la empresa. Medio

Falta de confirmaciones de saldos de proveedores. Medio

No existen respaldos informáticos de los archivos de las cuentas pendientes

Alto
de cobro.
Comprobación de la autorización
apropiada y documentada respecto
Se realizan registros en el libro de entradas y salidas irregularmente sin datos de los sistemas, métodos y
Medio procedimientos usados. ·
completos.
Verificación de que la función de
recepción de efectivo se mantenga
Maquillaje de cuentas de gastos varios. Alto independiente de cualquier otra
función de registro
Los gastos diferidos no están adecuada e íntegramente contabilizados en los
Medio
registros correspondientes.

Todas las transacciones correspondientes a la cuenta de activos diferidos no

Alto
están registradas o atribuidas al periodo adecuado.

Los cálculos de las depreciaciones de las maquinarias de fábrica no

Alto
concuerdan con los valores reales.
En ciertas cuentas no se cumple con uno de los principios contables de
Medio
contabilidad.

Los intereses pagados al banco por el endeudamiento están alterados. Alto

La utilidad del anterior año esta alterada referente a la presentada en la

Alto
SUPER de CIAS

Los impuestos declarados en el SRI no concuerdan con el valor a declarar

Alto
real.

No se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada

comprensión de los saldos y transacciones que afectan la cuenta de caja y Medio
bancos.

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

Deficiencia en el control de arqueos de caja. Medio

Existencia de extintores de incendios dañados. Medio

Lámparas de 3 oficinas dañadas. Baja

No existen respaldos de los cheques girados para pagos extraordinarios. Alto

Falta de llaves en el telkey de la empresa Bajo

En términos generales las pruebas de

Copias de boucher de servicios de taxis alteradas en cantidades y rutas. Medio
cumplimiento se enfocan a
corroborar el funcionamiento de los
controles internos claves, por lo
En un estado financiero de un año histórico no coincide la firma del gerente tanto, como cualquier procedimiento
Alto
por diferencias de ciertos rasgos. de Auditoría deben diseñarse en
función a las circunstancias
particulares de cada entidad.
Algunas de las pruebas de
Se ha comprobado con la tabla de amortización del banco que no cumplimiento aplicables al área
Alto
concuerda con la que se lleva en la empresa sobre la deuda adquirida.

Hay cobros excedentes de comisiones a los vendedores sin justificantes. Medio

No hay una evidencia apropiada respecto a las adquisiciones, traspasos y

Medio
cancelaciones.
Las cuentas no han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y
Medio
descriptivas.

En la toma física del inventario no se ha constado la existencia del inventario

Bajo.
real.