UNIVERSIDAD AZTECA

´´POR UN MÉXICO TRASCENDENTE´´

ASIGNATURA: DERECHO FISCAL

DOCENTE: NADIA MUÑOZ TORRES

TEMA: RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES

(SEMANA 4)

ALUMNO: ENRIQUE HUERTA JIMENEZ

MATRICULA: 1502501733-A

GRUPO: MIXTO 8 CUATRIMESTRE DE LIC. EN DERECHO

FECHA: 4 DE ABRIL 2019

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ÍNDICE

Caratula………………………………………………...I
Índice…………………………………………………....II
Introducción……………………………………………..3
Responsables de los
Delitos Fiscales….....……………..…………...……….4-7
Conclusión……………………………………………….8
Bibliografía……………………………………………….9

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INTRODUCCIÓN
Para que el estado pueda hacer frente a sus obligaciones ante la sociedad, como
es proporcionar bienestar social, es necesario que determine los mecanismos
adecuados, para ello la Constitución otorga al Estado el poder de legislar leyes que
permiten recaudar los ingresos necesarios para cubrir el gasto público, esto hace
necesario identificar los contribuyentes y sus obligaciones fiscales, que son
aspectos impositivos que el estado legisla y vigila para su cumplimiento.

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RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES.

Debe entenderse por responsable fiscal toda entidad a la que la ley señala una
obligación.
Esta obligación puede ser de variada índole; de ahí que los responsables fiscales
también son de diversa índole; algunos serán sujetos pasivos, otros serán entidades
que se coloquen en la circunstancia que la ley prevea, sin que su responsabilidad
sea de un sujeto pasivo.
También de lo dicho se sigue que no es necesario que exista la personalidad para
que haya responsabilidad en esta materia; más de una vez nos encontraremos que
es suficiente la presencia de un patrimonio afectación para que la responsabilidad
se impute al mismo.
Aquí la imputación tiene el sentido de integración al patrimonio y no de adjudicación
a una persona.
Para lo anterior, es necesario que se defina el patrimonio en el sentido que debe
dársele en la materia fiscal. En nuestra materia es de interés que se defina el
patrimonio como conjunto de bienes y obligaciones organizados recíprocamente
para un fin determinado.

TENTATIVA DEL DELITO FISCAL.

La tentativa de los delitos previstos en este código es punible, cuando la resolución
de cometer un hecho delictivo se traduce en un principio de su ejecución o en la
realización total de los actos que debieran producirlo, si la interrupción de estos o la
no producción del resultado se debe a causas ajenas a la voluntad del agente.
La tentativa se sancionará con prisión de hasta las dos terceras partes de la que
corresponda por el delito de que se trate, si éste se hubiese consumado.
Si el autor desistiere de la ejecución o impidiere la consumación del delito, no se
impondrá sanción alguna, a no ser que los actos ejecutados constituyan por si
mismos delito.

LIMITE PARA CARGAR DINERO EN MÉXICO AL SALIR O RNTRAR

AL PAÍS (art.9) Ley aduanera.
Toda persona que ingrese al territorio nacional o salga del mismo y lleve consigo
cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o
cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al
equivalente en la moneda o monedas de que se trate, a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América, estará obligada a declararla a las autoridades
aduaneras, en las formas oficiales aprobadas por el Servicio de Administración
Tributaria.

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PRESCRIPCION DE LA ACCIÓN PENAL EN DELITOS FISCALES.

Del artículo 100 del Código Fiscal de la Federación se advierten dos supuestos para
que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público pueda ejercer su derecho de
querellarse por la probable comisión de algún ilícito de los que hace mención el
artículo 92 del mismo ordenamiento: la primera hipótesis establece tres años a partir
del día en que esta dependencia del Ejecutivo Federal tenga conocimiento del delito
y del delincuente, mientras que la segunda se actualiza a los cinco años contados
a partir de la fecha de la comisión del delito, cuando aquélla no tenga conocimiento
del delito y del delincuente. Así, para actualizar la primera hipótesis no puede
conjugarse un elemento establecido para configurar la segunda, como lo es la fecha
de la comisión del delito, porque en aquel supuesto, el referente temporal de los tres
años debe computarse precisamente a partir del momento en que la autoridad fiscal
determine si hubo o no contribuciones omitidas y sus accesorios por parte de algún
contribuyente, pues es entonces cuando tendrá la convicción de la posible comisión
de algún ilícito fiscal, razón por la cual no se requiere que ésta concluya con sus
atribuciones fiscalizadoras para que pueda presentar la querella respectiva.

EXPLIQUE POR QUE EXISTE DOBLE PROCEDIMIENTO EN

MATERIA FISCAL CUANDO SE TRATA DE DELITOS.
En la materia fiscal la responsabilidad no sólo es de pagar contribuciones, sino de
cumplir otras obligaciones que la ley impone, como la de llevar una contabilidad
ajustada a las leyes de la materia; en caso de determinación presuntiva, la de
colaborar con el fisco para proporcionar elementos, aunque no sea sujeto pasivo;
en otros casos, la de retener y enterar contribuciones de terceros, etcétera; es decir,
implica obligaciones de las genéricamente calificadas de civiles, pero también otras
calificadas de penales.

CUALES SON LOS ORGANISMOS JURISDICCIONALES QUE

CONOCEN DE CONTROVERSIAS EN MATERIA DE IMPUESTOS A
NIVEL FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL.
Los impuestos estatales y municipales son creados por los congresos locales, así
como los impuestos federales son establecidos por el legislador federal.

MENCIONE 15 FACULTADES DE ESOS ORGANOS

JURIDICCIONALES.
En síntesis, la SHCP es la reguladora del Sistema financiero y quien marca todos
los criterios de la política económica de nuestro país.
Facultades (SAT), trimestralmente, la contraloría interna del propio organismo
realizara una evaluación de la administración tributaria para corroborar el
cumplimiento de los objetivos y metas aprobados.

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Facultades (CNBV), Autorizar, suspender o cancelar la inscripción de Valores en el

Registro Nacional de Valores.
Emitir en el ámbito de su competencia la regulación prudencial a que se sujetaran
las entidades.
Autorizar la organización y operación de las instituciones de Banca Múltiple y
Oficinas de Instituciones Financieras del Exterior.
Fijar reglas para la estimación de los activos y, en su caso, de las obligaciones de
responsabilidades de las entidades, en los términos que señalen las leyes.
Llevar l Registro Nacional de Valores y Certificar inscripciones que consten en el
mismo.
Ordenar la suspensión de operaciones de la negociación, empresa o
establecimiento de personas físicas o a las personas morales o bien proceder a la
clausura de sus oficinas.
Dictar normas de registro de operaciones aplicables a las entidades.
Facultades (CNSF) La supervisión de solvencia de las instituciones de seguros y
fianzas.
Realizar la inspección y vigilancia.
Fungir como órgano de consulta de la SHCP.
Presentar opinión a la SHCP sobre la interpretación de la LISF en caso de duda
respecto a su aplicación.
El apoyo al desarrollo de los sectores asegurador y afianzador.
Emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio de las facultades que la ley le
otorga.
La autorización de los intermediarios de seguros directos y reaseguro.
Facultades (CONSAR) Bancos, aseguradoras, afianzadoras, casas de bolsa, afore.
PRODECON
Es un organismo público descentralizado del Estado de mexicano, no sectorizado,
con autonomía técnica funcional y de gestión, que se especializa en materia
tributaria, con el fin de proporcionar de forma gratuita, ágil y sencilla los servicios de
asesoría y consulta fiscal, así como defensoría y representación legal, de igual
manera conoce de los procedimientos de queja o reclamación contra actos de las
autoridades fiscales federales que vulneren los derechos de los contribuyentes.
a) Prestación de servicios de asesoría y consulta, así como representación legal
y defensa gratuitos.

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b) Tramitación del procedimiento de queja.

c) Estudio, análisis e identificación de problemas sistemáticos.
d) Elaboración de propuestas de modificación a las disposiciones fiscales ante
la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados.
e) Elaboración de propuestas al Servicio de Administración Tributaria para la
modificación de sus disposiciones internas con el fin de mejorar la defensa de los
derechos y seguridad jurídica de los contribuyentes.

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CONCLUSIÓN
Por derecho fiscal se entiende todo lo relacionado con los ingresos del estado
provenientes de los contribuyentes y las relaciones entre ellos que tienen como
objeto recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios públicos y
el logro del bien común.

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BIBLIOGRAFÍA

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

LEY ADUANERA
CODIGO FEDERAL DE INGRESO DE LA
FEDERACIÓN

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