CASO INTEGRAL DE LIBROS CONTABLES: REGISTRO DE COMPRAS,

VENTAS, CAJA EFECTIVO, CUENTA CORRIENTE Y LIBRO DIARIO, MAYOR,

BALANCE DE COMPROBACION, ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA
CASO: CALZATURA LA NACIONAL SAC. RUC 20113277630 Se dedica a la fabricación
de calzado para dama. En enero 2017 apertura sus operaciones con los siguientes saldos.

ACTIVO IMPORTE PASIVO IMPORTE

Caja Chica 18,000.00 Sobregiro Cta. Cte. BBVA 60,000.00
Cta Cte. Interbank 140,000.00 IGV. 25,000.00
Letras por cob. Com. 3ros 250,000.00 ESSALUD 8,000.00
Letras por cob com relaci 50,000.00 AFP 10,000.00
Alquileres pag. adelantado 60,000.00 Fact. Por pagar com. 3ros 80,000.00
Productos terminados 72,000.00 Letras por pag. Com. 3ros 220,000.00
(1800 pares a 40 c/u t/ 38)
Inmuebles 200,000.00 Anticipos de clientes 35,400.00
Vehículos 90,000.00 Préstam. financ por pagar 260,000.00
Maquinarias 340,000.00 Capital 400,000.00
Computadoras 50,000.00 Resultados acumulados 171,600.00

TOTAL 1,270,000.00 TOTAL 1,270,000.00

También ha realizado las siguientes operaciones de compras y ventas:

OPERACIONNES DE VENTAS E INGRESOS:

05/01 Se gira factura 001-125 a Negocios Gamarra SRL RUC 20458679546 por la venta de 100
docenas de calzado para dama talla 38 por el valor de S/1080.00 cada docena más IGV. Se recibe
cheque por el total.

15/01 Mediante fact. 001-128 vendemos 10 docenas de calzado talla 38 a Inversiones NUGUIZA
SRL. Ruc. 20155568942 por S/10,000.00 más IGV. Al contado en efectivo

28/01 Giramos fact. 001-129 a Comercial 28 de julio EIRL. RUC. 20115648979 por la venta de 150
docenas de calzado talla 40 a S/1200,00 más IGV cada docena.

Hacer: Registro de ventas (F14.1) considerando que los números correlativos no girados
están anulados. También hacer el libro caja efectivo (F1.1) y cuenta corriente (F1.2) para
las operaciones que se cobran en efectivo o con cheque. Después hacer los asientos de
centralización en el libro diario F5.1 tanto del registro de ventas como de caja efectivo y
cuenta corriente.
OPERACIONES DE COMPRAS y PAGOS

02/01 Con factura 030-915 de Negocios Mercantiles SAC. RUC. 20485263841, ubicada en
la ciudad de Trujillo compramos:

- 200 mantas de cuero guante a S/120 cada manta más IGV.

Pagamos 40% al contado con cheque y el saldo con letras a 60 días.

03/01 Con factura 020-4280 de Cueros el Águila SAC. RUC. 20185293847, ubicada en la
ciudad de Trujillo compramos:

- 100 mantas de cuero guante a S/90 cada manta más IGV. Se paga al contado con
cheque

05/01 Entregamos a producción 200 mantas de cuero con nota salida 0015 para elaborar
1800 pares de calzado de dama talla 40

08/01 Recibimos un pagaré del banco de crédito por S/80,000.00

10/01 Marina Industrial SRL con RUC 20988776642, nos envía factura 100-1054 por la
compra de materiales auxiliares:

- Suela 200 planchas a 30 cada una

- Etiquetas 5000 según diseño a 500 cada millar

- 4 millares de tacos a S/1,000.00 el millar

Todo más IGV.

14/01 El 80% se entrega a producción para la fabricación de calzado antes indicado con
nota de salida 0016

18/01 La colonial Service SAC. De RUC. 20664435615 nos envía su factura 020-1050 por
4 puestos de vigilancia S/10,000.00 más IGV. Se paga con cheque. (30% ventas y 20%
administración y 50% producción)

29/01 Se recibe fact. 040-0115 de Cevichería Pisis EIRL. cuyo RUC es 20223111947 por
gastos de representación y agasajo a clientes. S/500.00 más IGV.

30/01 Se recibe factura de Cia. Seguros Rimac por el seguro del edificio por S/12,000.00
más IGV. Vigente a partir del 01-01-16 al 31-12-17 (Administración 20%, Ventas 30% y
producción 50%)

30/01 Se gira cheque para el pago de la planilla de sueldos del mes. Planilla bruta:

Producción: S/40,000.00 descuento ONP

Administración: S/10,000.00 Descuento AFP integra (comisión por remuneración o flujo)

Ventas: 15,000.00 Descuento AFP integra (comisión por remuneración o flujo)

Hacer: Registro de compras (F8.1), Caja efectivo (1.1), caja cuenta corriente (1.2).
Después realizar los asientos de centralización en el libro diario (F 5.1) del registro de
compras, caja efectivo y cuenta corriente.

OPERACIONES DE PROVISIONES Y OTROS

26-01 Producción 2,000 pares de calzado dama talla 40 (hacer asiento costo producción)

31-01 hacer los asientos de ajustes (depreciación) (distribución del gasto: Administ 20%,
Ventas 30% y producción 50%)

31-01 Hacer devengado de alquiler por S/10,000.00 de tienda ventas

31-.01 Costo de ventas por los productos vendidos.

31-01 control de kardex de MP. Mat. Aux. Y productos terminados (Método promedio)

31-01 Costo de producción de calzado sama la talla 40.

31-01 Libros contables auxiliares y principales

31-01 hacer hoja de balance comprobación

31-01 Hacer estado de resultado y estado de situación financiera.