Evaluación Semana Nº6

Daniela Isabel Garcia Sepulveda

Diplomado en Planificación y Control de Gestión

Instituto IACC

19 de abril de 2019
Introducción
 Desarrollo

1.- Aplicación de Balanced Scorecard para caso planteado.

Nombre de la empresa: ABC

Giro: Fábrica de muebles

Análisis de la situación actual: En este ámbito, presentamos la visión y la misión

de la empresa.

Visión: Ser una de las diez mejores empresas fabricadoras de muebles a nivel

nacional.

Misión: Fabricar muebles con la mejor calidad en productos y elaboración,

satisfaciendo las demandas de nuestros clientes.

Desarrollo de la estrategia: La empresa ABC busca elaborar y vender muebles

de calidad y llegar a ser líder en el mercado nacional

Descomposición de objetivos: La empresa se plantea los siguientes objetivos

para el año 2016:

 Aumentar las ventas del producto SAD en un 20%.

 Aumentar la repetición de compra en los clientes en un 30%.

  Aumentar el beneficio neto en un 10%, para la repartición de dividendos de

los accionistas.

 Aumentar la cantidad de producción diaria del producto BTE (este producto

se produce en máquina A y para ello se requiere de un operario).

 Disminuir tiempo de entrega de estados financieros mensuales

(actualmente se entregan en el día 20 de cada mes, la junta de accionista

requiere esta información a más tardar los días 15).

 Realizar capacitaciones a 150 trabajadores respecto a seguridad laboral.

 Disminuir el índice de rotación anual de un 20% a un 16%.

Presentación de resultados al 31-12-2016

Perspectiva Clientes
OBJETIVOS MEDIDAS META DESEMPEÑO

Revisar
Aumentar las Incremento de
alianzas de
Aumentar las ventas del producto SAD ventas en un las ventas en
distribución
20% un 35%
y ventas.

Realizar un
servicio de Repetición de
Incremento de
venta y post compra en los
Aumentar la repetición de compra de los clientes ventas en un
venta con un clientes en un
25%
alto estándar 30%.
de calidad

Perspectiva Financiera
OBJETIVOS MEDIDAS META DESEMPEÑO
 Aumentar el Aumentar el
Crecimiento
Aumento de beneficios para los accionistas beneficio neto beneficio neto
de Ingresos
en un 10% en un 13,5%

Perspectiva de Procesos Internos

OBJETIVOS MEDIDAS META DESEMPEÑO

Maximizar Aumento de Contratación

Aumento en la Producción de producto BTE operación de producción de de operario de
maquina A producto BTE maquina A

Optimizar
entrega de
Disminución Disminución
información
Disminución en plazos de entrega de Informes de entrega a de entrega a
para la
15 días 12 días
generación
de informes

Perspectiva de Formación y Crecimiento

OBJETIVOS MEDIDAS META DESEMPEÑO

Se realizan
Realizar 150
120
Formación capacitaciones
Aumento de Capacitación de Personal capacitaciones
interna de seguridad
de seguridad
laboral
laboral

Disminución Disminución Disminución

Disminuir el índice de rotación de personal
de rotación de un 4% de un 6 %
de personal Anual anual

2.-Aplicación de herramienta Costeo Basado en Actividades al caso

planteado

INSTRUCCIONES
La empresa AAA fabricadora de muebles, requiere implementar el Sistema de

Costeo Basado en Actividades a sus procesos, para ello le pide a usted como

contador de la empresa que con los datos entregados determine el costo unitario

de los productos XX e YY. Los costos indirectos son determinados sobre la base

de mano de obra directa, que para el año 2015 ascienden a $2.000.000.-

Con los datos a continuación entregados complete la tabla 2 y desarrolle el caso

para entregar el coste unitario de cada producto según el sistema de Costeo

Basado en Actividades.

COSTOS DE LOS PRODUCTOS

DETALLE PRODUCTO XX PRODUCTO YY
MATERIAL DIRECTO
1000 2500

COSTO MANO DE OBRA

DIRECTA (UNITARIO) 120 170

HORAS MANO DE OBRA

DIRECTA (POR PRODUCTO) 3 4

VOLUMEN ESPERADO 50 UNIDADES 65 UNIDADES

COSTOS POR ACTIVIDAD

UNIDADES UNIDADES
COSTO
DE DE UNIDADES DE TASA
GENERADOR DE INDIRECTO
ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVIDAD COSTO
COSTOS DE
PRODUCTO PRODUCTO TOTALES INDIRECTO
ACTIVIDAD
XX YY
CANTIDAD DE
CORTE $ 250.000 2000 500 2500 $ 100
CORTES
 HORAS DE
ARMADO $ 300.000 200 250 450 $ 667
ARMADO
LIJADO HORAS DE LIJADO $ 450.000 700 300 1000 $ 450
$
MÁQUINAS HORAS MÁQUINA 1000 2000 3000 $ 333
1.000.000
COSTO INDIRECTO $
TOTAL 2.000.000

UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES DE DE UNIDADES DE
TASA COSTO DE
ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVIDAD ACTIVIDAD
INDIRECTO ACTIVIDAD
PRODUCTO XX PRODUCTO PRODUCTO YY
TOTALES
XX
CORTE $ 100 2000 $ 200.000 500 $ 50.000
ARMADO $ 667 200 $ 133.333 250 $ 166.667
LIJADO $ 450 700 $ 315.000 300 $ 135.000
MÁQUINAS $ 333 1000 $ 333.333 2000 $ 666.667
$
COSTO INDIRECTO TOTAL $ 981.667
1.018.333

COSTO INDIRECTO
ASIGNADO
PRODUCTO XX $ 19.633
PRODUCTO YY $ 15.667

DETALLE PRODUCTO XX PRODUCTO YY

MATERIAL DIRECTO $ $
1.000 2.500
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA $ $
(UNITARIO) 120 170
COSTO INDIRECTO ASIGNADO $ $
19.633 15.667
COSTO TOTAL DEL PRODUCTO $ $
20.753 18.337
El costo total El costo total unitario
unitario para el para el producto YY es
producto XX es $18.337.-
$20.753.-
Conclusión
 Referencias Bibliográficas

Contenidos semana 6: Herramientas actuales para el control de gestión: Balance

Scorecard, Costeo ABC.