MONOGRAFÍA

La empresa CONSTRUCSOL INGENIEROS S.R.L, se constituye el 01 MARZO

2018, dedicada a la comercialización de Zapatos de seguridad ZAPATOS
KAROL con lo siguiente:
Dinero en cuenta corrienteS/. 20000
Dinero en efectivo 50000
Mercaderías, 150 pares de zapatos de seguridad c/u a 50.00
Local 100000
Muebles 5000
Total, aportes (Capital Social) 182500

1. Pasos a seguir:
Libro de Inventarios y Balances: Primer inventario, y su balance de
inventario inicial.
Libro diario: Asiento de apertura (asiento 1 en el Libro Diario)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: Apertura con el saldo
inicial de mercaderías.
Libro Caja formato 1.1): Saldo inicial, debitando el importe de efectivo.
Libro Bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el importe de la cuenta
corriente.

2. LAS OPERACIONES DE MARZO SON LAS SIGUIENTES:

02/03 Compra 100 Zapatos de seguridad, cada par a 45 más IGV a ZAPATERIA
A&B SAC, con RUC 20115678945 y factura 001-125. Al crédito en 4
letras sin intereses.

Registro de compras: Para anotar los detalles de la compra.

Registro de Inventario Permanente Valorizado: Para dar entrada a las
100 Zapatos de seguridad s compradas.
Registro de letras por pagar: Por la aceptación de las 4 letras a pagar
(30, 60, 90 y 120 días).

06/03 Se vende 200 Zapatos de seguridad GRUPO SAN MIGUEL, RUC

10527874415, con factura01-01. Costo unitario de venta (80*1.18) más
IGV y se cobra en efectivo el 50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120
días), sin intereses.

Valor de venta: 200*(80*1.18) = 18800. Registro de ventas: anotando los

detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de
dinero, lado izquierdo del libro).

Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de las 200

unidades, valorizadas en método PEPS. Registro de letras por cobrar: por
el giro de las 4 letras firmadas por el cliente.
15/03 Se paga Licencia Municipal con cheque 001 por S/. 200, (Gasto de Ventas
como destino).
Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino del gasto.
Libro caja: por la cancelación del tributo, (doble registro por tratarse de
pago con cheque).
Libro bancos: por el giro del cheque 001, disminuye el saldo de la cuenta
corriente.

18/03 Se paga honorarios ha abogado por S/. 500 con cheque 002. (Gastos de
administración).
Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el destino
Libro caja: por la cancelación, con doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 002, disminuye el saldo de la cuenta
corriente.

19/03 Se compra 200 Zapatos de seguridad a ZAPATERIA A&B SAC, RUC

20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura
001-255 a (100*0,80) c/u más IGV.

Registro de compras: para anotar los detalles de la compra.

Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a las 200
motocicletas.
Libro caja: Por el 50% en efectivo, registro lado derecho; por el pago del
50% en cheque doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el otro 50% de la
compra.

720/3 Se vende en efectivo 100 Zapatos de seguridad ZAPATOS KAROL, RUC

12527874415, con factura 01-002. Costo unitario (80*1.18) más IGV.
Valor de venta: 100 * (80*1.18) = 9440

Registro de ventas: anotación de las ventas.

Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de los
100 Zapatos de seguridad vendidos.
Libro caja: por el cobro de la factura, lado izquierdo.

831/3 Se paga sueldos del mes en efectivo a los 3 empleados de la empresa

al contado por 2790.
Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino (Administración y
ventas).
Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos.

931/3 Se paga IGV del mes en efectivo a la SUNAT (descontando crédito fiscal).
 Libro caja: por la salida de efectivo de la diferencia entre el IGV cobrado
del Registro de Ventas menos el IGV pagado según el Registro de
Compras.
(Nota: este asiento normalmente se hace al mes siguiente, se consigna aquí solo
como practica).

Completar:
Asientos en el Diario:
Asiento 8, y 9: Centralización del Registro de Compras y el destino de la
mercadería.
Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar.
Asiento 11: centralización del Registro de Ventas.
Asiento 12: centralización del registro de letras por cobrar (canje).
Asientos 13 y 14: Por el costo de ventas y el movimiento en el almacén, según
Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex).
Asiento 15: Centralización de las entradas a Caja Asiento 16: centralización de
las salidas de Caja Primera mayorizacion.
Balance de comprobación, Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados.

NOTA: Concluir con el análisis e interpretación de los Estados Financieros