PRIMER TALLER TRIBUTARIA I

1. De acuerdo con la lectura del material de la semana uno, responda las siguientes preguntas:

a. ¿Qué cambios sustanciales trajo en materia de impuestos nacionales y distritales la ley

1819 de2016?

 La Ley 1819 de 2016, correspondiente a la reforma tributaria estructural, modificó la forma

de liquidar el impuesto de industria y comercio, incluyó una serie de reglas relacionadas

con la territorialidad del impuesto y creó un formulario único nacional para la declaración

y pago de este.

 El impuesto de industria y comercio ya no se liquidará sobre el promedio mensual de

ingresos brutos del año anterior sino sobre la totalidad de los ingresos ordinarios y

extraordinarios percibidos en el año gravable

 La ley estipula que quienes realicen maniobras para reducir su impuesto a cargo tendrán

que afrontar penas de entre 4 y 9 años de prisión, además de cuantiosas multas

 Se aprobó que las toallas higiénicas bajen su tarifa de IVA del 16% que pagan hoy en día al

5%, a partir del 2017

 La administración tributaria aclaró igualmente que, a partir del próximo primero de enero

bajarán las tarifas para aquellos bienes expresamente señalados en la ley y que quedan con

tarifas diferenciales, tales como: tampones, toallas higiénicas, bicicletas cuyo valor sea

inferior a 50 UVT y vehículos eléctricos.

 Los aportes obligatorios al sistema general de pensiones no harán parte de la base para

aplicar la retención en la fuente por salarios u honorarios, y serán considerados como

 ingresos o constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

 Creación del monotributo a partir del 1º de enero de 2017 con el fin de reducir las cargas

formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general simplificar y facilitar el

cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se

acojan al régimen previsto en el capítulo I del libro octavo del Estatuto tributario,

adicionado por la Ley 1819 del 2016.

b. Mencione la diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones.

Mientras que impuestos y contribuciones son de carácter obligatorio, las tasas responden a la

voluntad del contribuyente.

 IMPUESTOS: Tributos sin contraprestación que sirven a la financiación general del gasto

público

 TASAS: Aprovechamiento especial del dominio público, beneficio o mayor valor de los

propios bienes debido a una obra o servicio público

 CONTRIBUCIONES: Servicios y trámites obligatorios o prestados en exclusiva por la

Administración.
c. ¿Cuál es la clasificación de los impuestos?

 Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la

obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la

Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

 Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto

económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien

declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el

comprador).
d. Mencione algunos impuestos nacionales, departamentales, distritales o municipales

Impuestos Nacionales

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del congreso nacional

para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su

correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los

siguientes:

 Impuesto al valor agregado (IVA):

 Impuesto de Renta

 Impuesto de Timbre Nacional

 Contribuciones Especiales

Impuestos Departamentales

• Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para

desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.

• Impuesto al registro

• Sobretasa a la gasolina

• Impuesto a los vehículos

Impuestos Municipales o Distritales

• Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que

se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.

• Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles ubicados en el

Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y poseedores de los

predios. Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc.

El impuesto se causa el 1 de enero de cada año hasta el 31 de diciembre del respectivo año.

• Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados en el Distrito

Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

• Sobretasa a la gasolina

• Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción, ampliación,

modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.

• Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está constituido por la

realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase

de juegos permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

e. ¿Cuáles son los principios que rigen los impuestos en Colombia?

Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política Colombiana debe seguir los siguientes

principios:

• Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con el

Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano puede ejercer su

capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que cada

individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los ingresos que percibe.

• Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible recaudar

grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe incurrir para su

efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio también hace referencia a la

oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que su aplicación debe hacerse en el

momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente.

• Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los

contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga; el

principio de progresividad, en términos generales y en adición al principio de Equidad, pretende

reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de mayor capacidad

contributiva y los de menor capacidad; así pues se pretende que un contribuyente de altos

ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno de bajos ingresos; un ejemplo de

impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto de Renta y Complementarios.

• No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de entrada

en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una modificación al

mismo, y no desde fechas anteriores.

f. Describa, con un ejemplo, los elementos del tributo.
En la obligación tributaria, aparecen por un lado el sujeto activo, que es la entidad estatal con

derecho para exigir el pago del tributo, el sujeto pasivo o persona en quien recae la obligación

correlativa, el hecho gravado o situación de hecho indicadora de una capacidad contributiva a la

cual la ley confiere la virtualidad de generar la obligación tributaria, y la base gravable y la

tarifa, que son los elementos determinantes de la cuantía misma de la obligación