Enlaces del Ciclo de Conversión.

Ciclo de Adquisición y pago: Entradas de material y mano de obra.

Ciclo de Ingresos: Embarques de productos.
Ciclo de Información: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

CICLO DE INGRESOS

El Ciclo de Ingresos incluye las funciones que se requieren para cambiar

por efectivo los productos o servicios.

Incluye tomar pedidos de los clientes, embarcar productos terminados, conceder

los servicios que presta la compañía, mantener y cobrar las cuentas y recibir
efectivo de los clientes.

Es el ciclo en el cual el control físico y el derecho de propiedad sobre los recursos

convertidos se transforman en dinero.

Cuentas de Mayor Utilizadas.

Ventas.
Comisiones de Ventas.
Cuentas por cobrar.
Estimación para cuentas incobrables.
Costo de Ventas.
Devoluciones y Rebajas sobre ventas.
Enlaces del Ciclo de Ingresos.
Ciclo de Tesorería: Ingresos Caja.
Ciclo de Conversión: Embarque de productos.
Ciclo de Información: Asientos de diario que reflejan las transacciones.
Funciones Típicas:
 Funciones de Ejecución:
 Ventas: Toma de pedidos, evaluación y aprobación de crédito,
despacho del pedido, prestación del servicio, facturación.
  Ingresos de Efectivo: recibir remesas de efectivo por correo, recibir
dinero de ventas al mostrador, sumar total de entradas de efectivo,
depositar en el Banco, determinación de cuentas incobrables

 Funciones de Registro:

 Ventas: Contabilizar la factura, contabilizar comisiones, Contabilizar

garantías otorgadas por ventas, emitir notas de crédito y ajustes de
clientes, determinar el costo de ventas.
 Ingresos de Efectivo: Contabilizar en el Diario las entradas de
efectivo y efectuar pase al Mayor, contabilizar transacciones de
ajustes a ventas, actualización de Mayores Auxiliares de Clientes
(anotar rebajas)

 Funciones de Custodia:
 Ventas: Proteger el Mayor Auxiliar de Clientes, Mantener
actualizados los saldos, Ingresos de Efectivo, Llevar el control
correcto de los saldos de efectivo, Llevar un control apropiado de
los saldos de los clientes.
 Asientos Comunes: Las ventas, costo de ventas, ingresos de
Caja, devoluciones y rebajas en ventas, provisiones para cuentas
dudosas.
 Formas y Documentos Vitales:
 Ventas: Pedidos, Órdenes y Conocimientos de Embarque.
 Facturas de Venta, Recibos Ingresos de Efectivo: Avisos de
remesas de fondos, cheques, cintas de máquinas registradoras,
depósitos bancarios
Objetivos de Control Interno:
 Eficiencia Operativa: Autorización, Segregación de Funciones,
Procedimientos de Documentación.
 Información Financiera Razonable y Oportuna: Asignación de
Responsabilidades para cada función.
  Adecuada Custodia de Activos

Errores Potenciales:
 Ventas
 Facturada, NO despachada
 Despachada, NO facturada
 Facturada, NO contabilizada
 Importe contabilizado incorrectamente
 Cobros
 Cobrado, NO depositado
 Cobrado, No contabilizado
 Depositado, NO contabilizado

CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA.

Este ciclo no procesa transacciones, obtiene información de contabilidad y
operaciones de otros ciclos. Evalúa, analiza, resume, concilia, ajusta y reclasifica
para ser utilizada por la administración por medio de los estados financieros.
Asientos Contables:

 Valuaciones (si no se preparan en otro Ciclo)

 Eliminaciones y reclasificaciones.

Formas y Documentos Vitales: Pólizas de Diario, Diario General y Subsidiarias,

Mayor General, Auxiliares de Mayores, Estados e Informes Financieros.

Funciones Típicas:
Incluye las actividades básicas: Originar y preparar pólizas de Diario, Registrar
operaciones en el Diario, Mayorizar operaciones, Agrupar información de
revelación suplementaria, Originar, preparar, consolidar y expresar informes y
Estados Financieros, Conversión monetaria, Obtener información de otros Ciclos,
Custodia de formularios y Libros de Contabilidad.

Objetivos de Control Interno:

Autorización
Clasificación y Procesamiento de Transacciones
Documentación y Evaluación
Salvaguarda Física
 Tipos de Informes:
 Balance de Comprobación
 Estados Financieros Básicos
 Estados y Anexos gerenciales
 Declaraciones Fiscales

Errores Potenciales:
Se incluyen:
 Asientos No Autorizados
 Asientos e Información Omitidos
 Asientos con Errores de Anotación o Suma
 Asientos o Pólizas de Diario incorrectos
 Uso o distribución de documentación sin autorización previa
 Estados Financieros o Estadísticos presentados indebidamente
PRINCIPALES CICLOS DE TRANSACCIONES

Ciclo de Ciclo de
Conversión Ingresos

Ciclo de
Información
Financiera.

Ciclo de
Egresos
(Adquisición Ciclo de
y pago) Tesorería