§"\s Q""*o'§\o. *t.1.

\t$
PRACTICA CALIF'ICADA AUDITORIA GUBERNAMENTAL - MODULO U Ís"f" ET ^
'3-1" üq\lEÜ-

1.- El Ministerio del Deporte es una entidad del Estado que brinda servicio a todos los clubes deportivos del entorno
nacional los nlismos que financieramente y presupuestalmente presentan las siguientes informaciones:

,'llH¡STEFIO UEL IIEPüHTE

EsrÁou nr s¡ru*cróH FTHAHCTEEA
Al3l de Diciembre de los sfl,os 2ü15 u 2014
[En Nuevos Soles]

ACTIVO PASIVOY PATHIFIOH¡O

ACTIUO CütrHlEHTE Hot¡ 2015 2014 P*SIVO CüRRIEHTE Hor 2015 2fr14

üi i Ca'C tr'tr4
-m: *-
Ef ecriuo y Equiualentes
lluentss por Cobrar [,leto] " r:4
¡l Ekr j'J l-l
iú34E;
-iJl'-r
,115
lluent¿s por Pag.:r g Fro,.,eedr 12
lnrp'.¡s,s¡... C¡ntribrrciorres ! lllt 13 '11i531.211
-§"t ¿* Ütr.¡: Cr-¡ent,¡s p,:r [obrar [[tJrrü5 41355.311 Fl¿munet¿ciones y Bene[icios '14 i+JúU .]úEr
lnuent.:rios iE
" [rE 258.35? 133,ü2rJ EE,li gsciones Pre,.,ision¿les IJ -r¿+E +,U+¿
Seruici¡s y ütros P;¡ad':s p.t 0? 3't04.737 l¿JJJi.Ji't' ütr¿s tuer¡tas del F¿=iuo 1E 13324'1.75¡l
Ütras Cuent¡s drl Activo Corr 0ll
TOTAL ACTIVÜ COBE]EHTE TE321,EÜ7 73415,3ü5 TÜTALPÁSIUÜCOHRIEHTE 3315Ü8,1.18
|:
I

i-----:-:--:-:-: :-
P*5IUO HO CÜRRIET'¡TE

tr,-- -(:-:- - C-
UEI IEIIUIU}
Prr,'.'isiones
-:-l- -
JUU¡dIHI 17
IU
@a JJJ -J,IJ
15222.rt30

TOTAL PASIVÜ HO CORHIEH 1?52iJÜ3

TOTAL PAs!VÜ 4CI3433.221

\¡9,.-\t ACTIVO HÜ CüHB¡EHTE
§suR t Propied.rdes de lnuersión
Propiedades Planta y Equipcr
'03 2'1577.38ü
453'157.478
F*TEIHOHIO
Hscienda N¡cion¿l '148854.022
$s\É
\\)§'"*'
lltr¿s Cuent¡s del Actiuo Ho
1ü
'11
+f,JD -Ojl¿ 41173 ggn Haciend¡ l,lecion¿l Adicional
15
2U 20üü5.15ú
Fesult¿dos NO Beali¿ados 21 361685.174
Hesultados Acumul¡dos i -i??EgE ??7
. TETAL ACTIVO HO C[EE¡Eñ 44ü.114,315 + fo fJo,o¿o TOTAL P*TEII'IUHIü 1158ü2.7ü1 i
¡
rszs¡o.rsr
TÜTAL ACT¡UÜ J¿JUJ.I.J¿¿
rrüla/
JJUII+,IJJ
?tr TüTAL PASIVü Y PATRIf'lüf,II 5251135.522 r 558174 735
I

,f. g'op,"rtor
Ejecuc. o/ \t"[o
Unidades Eíecutoras del Ministerio de Deporte Gastos
40035,326 8.81270377

1717fiA4 3.78068275

38992,697 8,58319695

17827,775 3.92430675

20376,664 4.48537633

35035,326 7.71208781
\io\i,,. \.us§.r,\§ ,\r §q.st\c: 103296,316 ( zzlvot+g §S§.§"
20707,564 4.5582151

23604,170 5.1 9582526

\¡sq§{§r"i\ñ{:
\{
\§i.;aÑ'45
Total eiecución de qasto
137239,925

454291,067
"(io zooooo4
100
§§§"&
 Tarea: En la evaiuación del control interno se considera confiar plenamente en los controles

1.- Determinar la materialidad planeada, el error tolerable y el umbral. 2

2.- Determine las cuentas significativas (cuantitativas) 2
3.- Efectué pruebas sustantivas a las cuentas del activo y papeles de trabajo. 5
4.- Desarrolle el programa de auditoría para las cuentas con mayor importe del activo del Estado de Situación Financiera. 5
5.- Prepare la Carla de Control interno con los datos otorgados y señale que opinión debe tener el dictamen correspondiente a Ia
informaciónfinanciera. 3

Datos adic¡onales.

lnformación Financiera
'1
. El ministerio del deporte tiene 03 áreas que tiene fondos filos: Tesorería S/10,000,000, Logística S/'15,000,000 y Recursos
Humanos S/ 5, 000,000.
2. El ministerio del deporte tiene como clientes a los equipos que juegan el descentralizado. Una de las fuentes de ingreso del
Ministerio son los aportes que efectúan los equipos. Al 31 de diciembre de 2015 tiene una deuda de 5/36,544,983. Los
equipos con mayor deuda son: Deportivo Municipal y Comerciantes Unidos.
3. Dentro del saldo de Propiedad planta y equipo existe dos camionetas marca Toyota y un ómnibus marca volvo.
4. Dato: En Ia auditoria sólo existe una deficiencia relevante de 5122, 505,000 correspondiente a una sobrevalorización de
propiedad planta y equipo. Esta deficiencia fue comunicada en el Reporte de Deficiencias Significativas, aceptando el
' Ministerio. Se procedió a emitir el reporte de fraude.
5. Hemos detectado un faltante en el arqueo de uno de los fondos 700,000

Pres u puesta ria

6. En base a la ejecución del gasto, se quiere saber ¿Qué unidad ejecutora del Ministerio del Deporte se auditara? 2
7. El reporte de Fraude ¿a quién se remite? 1

§$ €:tc¡,o '

$ Qu*\.o,
a:
e ,-c
§"*+
\*5
Q*\ u^ \\*o

\ '\ \-\,.'\ (l¡n,,\.* nJ §---[r\,

*t "*.\
;)*,.'t" \r
\ §*"",-.-" J*' §\'-
 R*s"*-éssn *q§ Qsr"\tc\ Ñn§'wo
b"_
\\? \5q' r\\, §b\ x \"\ "

§¡v )u \\\,c,q3 x \s'\"

\)mn!".\
'3"\" ñ RQ
=

-§R8\':'.'
§*\**q(\**§*\
§e R§n".u''* §tÑ\§*
S"=
*={='k \s,,,* qr\tur
§:§,.\(: ü \ol'-"''t*
l\}.i'tlllrmo'1cs
N Rs¡\.*vs 'Bcl b\\q\E ¿
\.¡**\*.= \L\
\§*',. \\*' * Qsbtox b\'\\\,qs\

-'..s.-, *. Rtѧ
at s\\ Bt{:
R**eso§\u \q
§'\'§qrg't"
§r\llt\\\
R**t+*x§\**§''ft
É>=4 x\'c'i \\S' 6\5 '::\3

N-"§:.§ür-**'ol§ilH
§==qo. o.NÑ r*' S\.i,, . \ht
Bc§<s\:t'o )\
&>§t=-*'"-
(-".-*r
' \tx.\.*otr§'t'
)qB Bs\'t§'*
á-#

r\ §. \\,^=9.-trtt§
 c.*\\\ §\*'ono

§.*t§**ou Ress\tr5ü*§o=
x,r,-.' 3G\',66),,t[!
'üa.-ñ sNr* \*'-rrn,*\qosc e - q\q\ E\\, ;
(u*¡rt-*Qtn\ѧr*)
..&d \§'iu* \t"h*lu"6g r--'i

E t\ñ-- . ¡as
§ue\u5
t\e
q-r,-r*-\«ofi:"r.,r t¡.\c,,-. §:,\ó'¡

'*,.\.
N..*"" § ü** sJ\u§*3-F§§.rr
-\L*ou'*r\cr 1 \§ tr:§'tr''c
- \.-x=§* 3§ t§o"oul
\.¡sisr-L. 'i Y Y
- Rn***--*.
e\ B§'§D§.rr§

Qe'-t; o \oq o1*" 1'c': t\e ".

Q*\*qlr\**\'e$-.§.§ U*- Q-t*o\*:\ *i
\\§\\t:-e¡*\ \ §*oNr§rt\ üout\ó^ §*i§c s
&;A.
§ -.*e\,.t\t'-rc '***'' \o \*\-i§*d \"r \q' Q's\§\q
.¡¡.sr§t<nut' \s=\u \t'-*.lq
r\c s\" ^1d bu'\,\83 .
eX$r*- eiis\Ñ §ts
-1*'t
§.&.,,§.ol* \§\s$i=§-t\\y*
o**\§r ts**oec. \ t\**" **' O*tb\t* N\§*''\Q') §t\tn
f,o*tr\

L'\ q-:e-a * ?t*-t **t't o

§*s*§:I
Y,ffi §J-::-§§::=-' ü
l'§:§xü**\u
tl It' u')*",
t*-'qe*-rq §t \t., po"ÑoÑo' §"r\io^§eq
<'§.*§oq+-§ w
c-x..'Ñü, r*"*-: e»..irG* \ *,:i":')-
..

-\.1"\s. \ e\ -trc.*
t&*§§*l'*tÑ. } \§-§
§€^ \t-q^o*§x*i
q-u. \r:, \§t5¡¡-sr-*.rr.,.v. ^ \e
e;"t§^'¡Ñ***
\.u* {* t**,\t*.üu* §ti*****\Rse'\r<-:t*u\LÑ*t \t'c5$ {aL'
ts'*i '§ *"' \.t' §*\="o \ n\
\**.
 . \.) -\ -':='
\rqt-:*- u \q q-ñu.§..\Lq
n\-\t\:'Ñ
3s" \*- **o1§o qqrüti l":
C**."*X iu'* "o Y): :1 :.to\-
*'.) ir
^r\-)o .. c

R-1i'ipo
**...^ §\ slc\e-\Ñt Ñ
R ¡3.-!;i*
¡S'üuo
N.e,
1.r".c'qfr-o'"§ ' 1'Girh * "

b§ f \
*l^
b-lEp-. \s§'\\o (-=

§n-,.d.""\ \ \.u"*ln-.4
C.N \
)u3''a\t",1\1- a?"x \
E{t-e'*i'o§ \uo-rP§'t* )e{'e¿3 \ts 3c.t\
UxR§.§. -

+--.-.-':- f\
.-'Lto VtÑuuttt '*
§ \»+c'r\t ¡.-\.t\:§s\e \t rtrl\\e-
Q> e\..*u\ üe \* R§e,[\.§Rq .