TIPO DE CONTROL CONCEPTO
Modelo de ControlCOSO: Proceso llevado a cabo por el Consejo de
Committee Administración, la Gerencia y otro
ofSponsoringOrganizations personal de la Organización, diseñado
of theTradeway para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos
Commision,USA, septiembre
1992. de la organización clasificados en:
• Efectividad y eficiencia de las
operaciones
• Confiabilidad de la información
financiera
• Cumplimiento con las leyes,
reglamentos, normas y políticas
CARACTERISTICAS CRITERIOS
Medio para alcanzar un fin, no un ➢ Errores por falta de capacidad para
fin en sí mismo. ejecutar las instrucciones
• No es un evento o circunstancia ➢ Errores de juicio en la toma de
sino una serie de acciones que decisiones.
permean en las actividades de la
➢ Errores por mala
organización.
interpretación, negligencia, distracción
• Forma parte de los procesos
o fatiga.
básicos de la administración-
planeación ejecución y monitoreo y ➢ Inobservancia gerencial a las
se encuentra integrado en ellos. políticas o procedimientos prescritos.
• Los controles deben construirse ➢ Colusión.
“Dentro” de la infraestructura de la ➢ Costo - beneficio.
organización y no “Sobre ella”.
• Es efectuado por personas. No
es solamente un conjunto de
manuales de políticas y
procedimientos, sino son personas
en cada nivel de la organización.
• Es ejecutado por la gente de
una organización a través de lo que
hace y dice. La gente diseña los
objetivos de la Entidad y establece
los mecanismos de control.
• Afecta las acciones del
personal, señalándole sus
responsabilidades y límites de
autoridad, así como la vinculación
entre sus deberes y la forma en que
los desempeñan.

SARBANES OXLEY ACT La
ley Sarbanes-Oxley,cuyo
título oficial en inglés es
Sarbanes-Oxley Act of 2002,
Pub. L. No. 107-204,
116Stat. 745 (30 de julio
de2002)
El sistema integrado por el esquema de
organización y el conjunto de los planes,
métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación
• La alta dirección es responsable
de la existencia de un eficiente
sistema de control.
• Los Directores tienen la
obligación de la vigilancia del
control además de que
proporcionan directrices y aprueban
ciertas transacciones y políticas.
• Cada individuo dentro de la
organización tiene algún rol
respecto al control interno.
• No existe sistema infalible.
Ningún sistema hará por siempre lo
que se espera que haga.
• No importa lo bien diseñado y
operado que sea un sistema de
control; lo más que puede esperarse
es que proporcione seguridad
razonable.
• El efecto acumulado de
controles y su naturaleza diversa,
reducen el riesgo de que no puedan
alcanzarse los objetivos.
Sancionar a ejecutivos que cometan
fraudes.
Monitorear la industria de
la contabilidad.
Aumentar el presupuesto para
auditores e investigadores.
COCO Criteria of Control
Committee (Instituto
Canadiense de Contadores
Certificados,
CICA, November1995.
TURBULL Internal co
ntrol: guidance for direc
torson the combined code
(The turnbull guidance) fue
emitida por primera vez
en 1999 actualizada en 2005
MECI Modelo Estándar
de Control Interno para el
estado colombiano(MECI)
surge a partir de la
estructura establecida por la
Ley87 de 1993 para el
Sistema de
Control Interno.
MICI El Committee of
Sponsoring Organizations
of theTreadway
Es basado en COSO y busca ser más El Coco señala que el control comprende
amigable. elementos de la organización (incluyendo
Las acciones que fomentan los mejores recursos, sistemas, procesos, cultura,
resultados para la organización. Esas acciones estructura, tareas)
contribuyen al logro de los objetivos dela Propósito
organización. Capacidad
Compromiso
Monitoreo y aprendizaje
El sistema de control interno de una Actividades de control.
compañía tiene un rol clave en la administración Procesos de información y
de los riesgos que son significantes para el comunicación.
cumplimiento de sus objetivos de negocio. Un Valoración de riesgos.
sistema solido de control interno contribuye a Ambiente de control.
salvaguardar la inversión de los accionistas y los Monitoreo
activos de la compañía.
El sistema integrado por el esquema de - Ambiente de control
organización y el conjunto de los planes, - Evaluación de riesgos.
métodos, principios, normas, - Actividades de control.
procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad con el
fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los
recursos se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes, dentro
de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas y objetivos previstos
Es un proceso desarrollado por el consejo de
administración, la administración y
otro personal de la organización, que se
Commission(COSO) diseña para proveer un razonable aseguramiento
emitio la primera del logro de objetivos relativos a
versión del documento operaciones, información y cumplimientos.
denominado Internal
Control- Integrated Fra
mework o también
llamadoCOSO1 actualizada
en2011 identificada como
COSO II.
 MODELOS DE CONTROL INTERNO

CLAUDIA PATRICIA RINCON TOBAR

ID. 600594

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA II

BOGOTA, D.C

2019