Acta de constitución de la auditoria

1. CONTRATO

CONTRATO DE AUDITORIA

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría, que

celebran de una parte ALICORP S.A.A., con domicilio en Av. Bolognesi
No. 2088 de la ciudad de Tacna y RUC N° 20100055237, que en lo
sucesivo se denominará la Entidad, representada por Paolo Sacchi
Giurato con DNI N° 60343115, con poder inscrito en N° 11082269 de
los Registros Públicos de la zona registral N° XIII – Sede Tacna, y de la
otra parte la sociedad de auditoría Loen & Ramos Auditores
Asociados S.R.L .; con domicilio en av. Leguía N° 321 y RUC N°
20346415304 que en lo sucesivo se denominará la Sociedad,
representada por Eloy León Torres con DNI N° 46483445 con poder
inscrito en 11082268 de los Registros Públicos de la zona registral N° XIII
– Sede Tacna; en los términos y condiciones siguientes:

CLÁUSULAS

PRIMERA.- OBJETO
El auditor se obliga a prestar al Ente los servicios de auditoría
operativa para llevarla a cabo la evaluación al Departamento de
Recursos Humanos del Ente, que se detallan en la propuesta de
servicios anexa que, firmada por las partes, forma parte integrante
del contrato.

SEGUNDO.- CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA

El equipo de auditoría de la Sociedad, encargado de realizar la
Auditoría, está conformado por las personas indicadas en carta de
representación: Asignación de Personal por Cargos, de la
Propuesta presentada por la Sociedad. El trabajo de campo del
equipo de auditoría se deberá realizaren los locales de la Entidad,
según lo establecido en las Bases.

TERCERO.- PLAZO DE EJECUCION DE LA AUDITORIA Y

ENTREGA DE INFORMES
La Sociedad iniciará la Auditoría el día 16 de Setiembre y
entregará a la Entidad, los Informes de Auditoría y Otros Informes
requeridos, el día 16 de Octubre. Asimismo, adjuntará medio
magnético o digital, en versión Microsoft Office Word, conteniendo
los Informes desarrollados.
CUARTO.- PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION
DE LA AUDITORÍA
La Sociedad deberá formular el Plan y Programa de Auditoría,
conforme a lo dispuesto en la NIAS. La Sociedad entregará a la
Gerencia, el Plan y Programa de Auditoría, y el Cronograma de
Ejecución de la Auditoría en versión impresa y digital, en un plazo
de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la
auditoría. En el caso de auditorías que se efectúen en un plazo
máximo de treinta (30) días hábiles, serán remitidos dentro de los
diez (10) días hábiles.

La Sociedad es responsable de remitir a la el Plan y Programa de

Auditoría, así como de aplicarlo durante la ejecución de la
auditoría, por lo que cualquier modificación que afecte las Bases o
el presente Contrato, deberá guardar relación con el cumplimiento
de los objetivos de la auditoría.

QUINTO.- RETRIBUCIÓN ECONÓMICA

El cliente pagara al auditor por los trabajos de auditoría,
honorarios por la cantidad de S/. 28,000.00 soles (Veintiocho mil
nuevos soles) mas el impuesto general a las ventas
correspondiente. La forma de pago será la siguiente:

a. 30% a la firma del contrato.

b. 20% a los 60 días hábiles después de iniciados los
trabajos.
c. 50% a la terminación de los trabajos y presentación
del informe final.

SEXTO.- APOYO DE LA ENTIDAD

La Entidad no está obligada a proporcionar a la Sociedad, personal
para las labores contratadas. La Entidad por ningún motivo y en
ningún caso, asumirá solidaridad respecto a las obligaciones
laborales, tributarias o de cualquier otra índole que la Sociedad
contraiga con terceros, para el cumplimiento de este Contrato.

SÉPTIMO.- PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO

Por cada día hábil de atraso en la entrega del Informe de Auditoría,
se aplicará a la Sociedad una penalidad equivalente al uno por
ciento (1%) de la retribución económica pactada y se descontará
del saldo de la retribución económica, hasta alcanzar el 10% del
monto total de la retribución económica, luego de lo cual se
procederá de acuerdo a lo dispuesto por la presente cláusula,
quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza
mayor debidamente acreditados.
La aplicación de la penalidad está sujeta a evaluación previa del
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, para lo cual
la Entidad deberá remitir los documentos que justifiquen su
aplicación.
Si la Sociedad o Entidad incumplieran las obligaciones establecidas
en este Contrato o la Sociedad incurriera en retraso en la entrega
de los Informes de Auditoría mayor a diez (10) días hábiles, se
procederá de la siguiente manera:

a. La parte afectada comunicará a la otra parte el

incumplimiento, otorgándole un plazo de tres (03) días
hábiles para su ejecución.
b. Vencido el plazo otorgado y previo revocatorio de la
designación por parte del Contralor General, la parte
afectada podrá declarar administrativamente la resolución
extrajudicial del Contrato mediante Carta Notarial.

En el caso que la Entidad sea la parte afectada por el

incumplimiento, podrá hacer efectivas las Garantías otorgadas por
la Sociedad o cobrar la penalidad por incumplimiento del Contrato.
En cualquiera de los casos se ejecutará el equivalente al 10% del
monto total del presente Contrato, sin perjuicio de interponer la
acción legal que corresponda.

OCTAVO.- MODIFICACIONES AL CONTRATO

La Entidad y la Sociedad realizarán las modificaciones al presente
Contrato, cumpliendo las disposiciones del Reglamento y los
lineamientos.

Los gastos ocasionados por la modificación de este Contrato son

asumidos por la parte responsable de dicha modificación. Cuando
la modificación se realice sin responsabilidad de las partes, los
gastos serán prorrateados entre ambas.

En el caso de una posterior modificación al Contrato que

incremente la retribución económica o el plazo de ejecución de la
auditoría, la Entidad pagará el derecho de designación y/o
supervisión por la retribución adicional y la Sociedad ampliará la
vigencia y montos de las garantías.

NOVENO.- RESERVA DE LA INFORMACION

La Sociedad está obligada a guardar absoluta reserva de la
información y documentación obtenida para la realización de la
 auditoría, así como, de los informes finales que elabore como
resultado de la misma.

DECIMO.- RESOLUCION DE CONTROVERSIAS

Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se
solucionará en lo posible, en el trato directo; recurriéndose a la vía
judicial, sólo en caso de no encontrarse solución en dicho trato.

Para tal efecto, las partes se someten expresamente a la

jurisdicción de los Jueces y Tribunales de la Sede de la Entidad;
debiendo tenerse por válidas todas las notificaciones que se
efectúen en los domicilios señalados en el presente Contrato.

DECIMO PRIMERA.- ESCRITURA PÚBLICA DEL CONTRATO

Este Contrato podrá ser elevado a escritura pública y los gastos
que demande dicho trámite serán por cuenta de la parte
solicitante.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del

presente Contrato, en virtud de lo cuallo suscriben en Tacna, el 15
de setiembre del 2014.

……………………………………….. ………………………………………..
Lic. Paolo Sacchi Giurato CPCC. Eloy León Torres
DNI N° 60343115 Matricula Nº 10035
Gerente General ALICORP S.A.A. Auditor Principal

2. MEMORANDO DE COMUNICACIÓN

MEMORANDUM DE COMUNICACION

Memorándum Nº 0340/2014

DE : LIC. PAOLO SACCHI GIURATO

GERENTE GENERAL

PARA : LIC. PAOLA RUCHMAN LAZO

SUB-GERENCIA DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS

ASUNTO : EJECUCIÓN DE AUDITORIA

Tacna, a 15 de setiembre del 2014.

 Quien suscribe Paolo Sacchi Giurato, hago de su conocimiento que se
llevará a cabo la próxima auditoría del Departamento de Recursos Humanos
que tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 16 de setiembre del
año en curso y que abarca el año contable 2013.

Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el
proceso de revisión pueda llevarse a cabal satisfacción, así como que preste
todo el apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con su
cometido en óptimas condiciones.

Cordialmente

Lic. Paolo Sacchi Giurato

Gerente General
3. CARTA DE PRESENTACIÓN

CARTA DE PRESENTACION

Tacna 15 de Setiembre del 2014

Sr LIC. PAOLO SACCHI GIURATO

Gerente General
Empresa ALICORP S.A.A.
Dirección. Av. Bolognesi Nº 2088 - Tacna

Asunto: Auditoria a los Procesos de Gestión de los Recursos Humanos

Respetado Sr. LIC. Paolo Sacchi Giurato

La Sociedad Loen & Ramos Auditores Asociados S.R.L le extiende

un cordial saludo y le comunican de la manera más atenta que nos han
solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la Gestión Administrativa
del Departamento de Recursos Humanos y el Control Interno de la empresa
ALICORP S.A.A. Del ejercicio económico comprendido entre el 01 de Enero al 31
de Diciembre del 2013. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente,
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de los términos de este
compromiso.

Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la

Administración, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales
y Pronunciamientos autorizados y aplicables en el Perú, con la finalidad de
elaborar un diagnóstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones
pertinentes sobre la Eficiencia, Eficacia y Economía de la empresa en el
Departamento de Recursos Humanos.

Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia

la confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nuestra persona en
relación con la auditoría (Carta de representación.)

Muchas Gracias

----------------------------------------
CPCC. Eloy, León Torres
Matricula Nº 10035
Auditor Principal

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La auditoría serán aplicara a la empresa ALICORP S.A.A., en el

Departamento de Recursos humanos del periodo 2013, considerando la
importancia que tiene los Procesos de Gestión de los Recursos Humanos.

5. JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

La empresa ALICORP S.A.A. esta en un proceso de reorganización, de tal

motivo se han detectado deficiencias en el Departamento de Recursos
Humanos por tal razón es de suma importancia verificar los Procesos de
Gestión de los Recursos Humanos y así mejorar la eficiencia de la
organización.

6. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

- OBJETIVO GENERAL

Determinar el grado de eficiencia y eficacia del Proceso de Gestión de

los Recursos Humanos.

- OBJETIVOS ESPECÍFICOS
  Diagnosticar los procesos administrativos del Departamento de
Recursos Humanos.
 Analizar la eficiencia del Departamento de Recursos Humanos.

7. CRITERIOS DE ÉXITO

 Recopilación y revisión al 100% de la documentación fuente

 Cumplimiento del cronograma al 35%
 Desviación presupuestal más o menos 8%

8. REQUISITOS DE ALTO NIVEL

 Información a la junta general de accionistas el día 30 de octubre

del 2014.
 Informe semanal del avance de auditoría, mediante una reunión
con la Sub Gerencia de Recursos Humanos.

9. MATRIZ DE RIESGOS

Cronogram
Riesgo Costo Seguridad
a
Acceso a información S/.80 1 días Alto
Falta de apoyo por parte de
los trabajadores para S/.100.00 2 días Medio
realizar el proceso.
Extravió o sustracción de
S/.500.00 3 días Alto
información.
Falsedad de información s/ 300.00 1 día Bajo

Plan de Respuesta al Riesgo

Riesgo Acción requerida Responsable

Comunicación con Paolo Sacchi
Acceso a información Gerencia General Giurato
Falta de apoyo por parte de los Reunión con Jefe del Paola Ruchman
trabajadores para realizar el departamento de Lazo
proceso. Recursos Humanos
Extravió o sustracción de Comunicación con Paolo Sacchi
información. Gerencia General Giurato
Comunicación con la Paolo Sacchi
Falsedad de información Gerencia General Giurato
 10. MATRIZ DE RESPONSABILIDADES

Proceso Actividad Dueño Responsable

 Elaboración de plan de
auditoria
 Elaboración de programas de Jefe de
Planificación Eloy león torres
auditoria Auditoria
 Diseño de la metodología de
auditoria
 Designación del equipo auditor

 Planificación del trabajo de

campo.
 Evaluación de riesgos
 Elaboración de programas de
Katherine Chire
auditoria Auditor Senior
Chávez
 Supervisión de auditores
Junior
 Revisión de informes de
auditoría y papeles de
trabajo.

 Ejecutar el programa de
trabajo.

Ejecución  Obtener evidencia suficiente,

confiable y relevante,
aplicando los procedimientos
de auditoría aprobados en el
programa de trabajo. Edson Romero Larico
José Vilca Mamani
Auditor Junior
 Documentar los Ronal Sánchez
procedimientos de auditoría Escobar
aplicados, elaborando los
papeles de trabajo de
acuerdo al orden definido.

 Comunicar al jefe de equipo,

en forma oportuna, los
hallazgos.

Informe  Preparación del informe de Jefe de Eloy León Torres

auditoría. Auditoria
 Aprobación y distribución del
informe de auditoria
 11. EQUIPO DE TRABAJO

Detalle N Nombres y Apellidos Hora

º s
Jefe de 0 Eloy León Torres 50 H
Auditoria 1
Auditor Sénior 0 Katherine Chire Chávez 48 H
1
Auditor Junior 0 Edson Romero Larico 35 H
3
José Vilca Mamani 35 H
Ronal Sánchez Escobar 35 H

12. MATRIZ DE INTERESADOS

Imp
acto
Fec
Tie Fec
Datos del Requisito de Alto Estrategia / Acción a Respon ha
mpo ha
Interesado Nivel tomar sable Inici
, Fin
o
Cost
o
S/. Reunión periódica para
100. informar de los avances Eloy
16/0 16/1
Gerencia General Gerente 00 de la auditoria. León
9/14 0/14
1 Torres
Hora
Reunión previa para
S/. explicar la metodología de
Katherin
100. trabajo, objetivo de la
Presidente del e Chire 16/0 16/1
Trabajadores 00 auditoría, horario,
sindicato Chávez 9/14 0/14
1 disponibilidad de
Hora recursos, aclaración de
inquietudes.
S/.
600.
Eloy
00 16/1 16/1
Accionistas Junta de Accionistas León
3 Reunión para la 0/14 014
Torres
Hora presentación del informe
s final.
S/.
200. Eloy
Sub-Gerencia de Sub-Gerencia a de 26/0 27/0
00 León
Recursos humanos Recursos humanos 9/14 9/14
1 Reunión para informar los Torres
Hora hallazgos encontrados

Metodología
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento
detallado de la entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten
preferencia alguna para el examen recaiga en un determinado subsistema de
la organización, la metodología que usaremos pera examinar la entidad será:
i. Investigación Preliminar.
ii. Evaluación de Auditorias anteriores.
iii. Planificación del Trabajo de Auditoria.
iv. Elaboración de Cuestionarios.
v. Planificación de Entrevistas.
vi. Identificación de los problemas y falencias.
vii. Recomendaciones.
viii. Informe preliminar.
ix. Correcciones.
x. Entrega del Informe Final.

MÉTODO:
 Cuestionarios
 Cálculo de Ratios
 Entrevistas
 Análisis de Documentación

Estas herramientas nos permitirán obtener información cuantitativa y

cualitativa a cerca de las prácticas de RR.HH. de la empresa.

Investigación preliminar
La investigación preliminar para obtener el Conocimiento de la entidad y
determinar cómo opera el departamento de Recursos Humanos se realizó
mediante entrevista al gerente de recursos humanos.

CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENTES DE LA EMPRESA ALICORP

El cuestionario va dirigido a Gerentes de las diversas áreas del la empresa
ALICORP S.A.A. éste posee preguntas cerradas y abiertas, las cuales deben ser
contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar).

1) ¿Participa usted en el reclutamiento y selección de personal para su

departamento?

Si No

2) ¿Participa en la fijación y modificación de salario al personal bajo su cargo?

Si No

3) ¿Cuántas escalas salariales existen en su departamento?

2 4

6 Otros (Especifique)
_____________________________
__

4) ¿Cuál es el porcentaje de diferencia de salario entre cada escala?

10-20% 20-30%

30- más Otros (Especifique)

_____________________________
__
5) ¿Cuenta su departamento con manual de funciones para el personal bajo
su cargo?

Si No

6) ¿Participa en la elaboración y establecimiento de políticas para

compensaciones e incentivos al personal bajo su cargo?

Si No

7) ¿Qué actividades de supervisión desarrolla?

Observación Comprobación

Evaluación Otros (Especifique)

_____________________________
__

8) ¿Con que frecuencia desarrolla actividades de supervisión?

1-3 meses 4-6 meses

7- 12 meses Otros (Especifique)

_____________________________
__

9) ¿Posee un instrumento de evaluación del desempeño del personal bajo su

cargo?

Si No

10) ¿Participa en la promoción del personal bajo su cargo?

Si No

11) ¿Participa en el proceso de capacitación de su personal bajo su cargo?

Si No

12) ¿Qué controles o estadísticas lleva del personal bajo su cargo?

Asistencia Viáticos

Horas Extras Equipo Asignado

Faltas Todos los anteriores

Otros (Especifique)
_______________________________
 CUESTIONARIO DIRIGIDO A EMPLEADOS DE LA EMPRESA ALICORP S.A.A.

1. ¿Cuánto tiempo tiene de laborar en la empresa?

Un año o menos 1-3 años

3 a 5 años 5 – más años

Otros (Especifique)
_______________________________

2. ¿Cómo se entero de la plaza que ofertaba la empresa cuando vino a

aplicar?

Periódico Internet

Feria de trabajo Fue promovido

Otros (Especifique)
_______________________________

3. ¿Qué información obtuvo de la empresa en lo referido a la futura plaza a

desempeñar?

Requisitos de la plaza. Descripción de trabajo.

Salario. Horario de trabajo.

Normas de comportamiento Otros (Especifique)

_____________________________
__
Condiciones de trabajo.

4. ¿Su ingreso a la empresa implicó algún proceso de selección?

Si No

5. ¿De qué manera se formalizo el contrato?

Contrato individual de trabajo Contrato colectivo de

trabajo
Otros (Especifique)
_______________________________

6. ¿El contrato incluía cuales son las funciones que va a realizar dentro de la
empresa?

Si No

7. ¿Recibió algún tipo de capacitación al ingresar a la empresa?

 Si No

8. ¿Cuáles de los siguientes elementos se le dieron a conocer al momento de

ingresar a la empresa?

Datos de la empresa Conocimiento de

prestaciones
Descripción de funciones Gira por las instalaciones

Normas de comportamiento Otros (Especifique)

_____________________________
__
Todas las anteriores

9. ¿Conoce el Reglamento Interno de la empresa?

Si No

10.¿La empresa le proporciona entrenamiento en nuevos procesos, asimismo

actualizar el desempeño procesos actuales de sus labores diarias en la
empresa?

Si No

11.¿Quién se encarga de medir su desempeño?

Jefe inmediato

Departamento de Recursos
Humanos
Otro (Especifique)
_______________________________

12.¿Cada cuánto tiempo le hacen pruebas o evaluaciones para medir su

desempeño?

Cada mes Cada tres meses

Anual No se realizan

Otros (Especifique)
_______________________________

13.¿Se le notifican los resultados de sus evaluaciones?

Si No

14.¿Cuál es el mecanismo para el pago del salario?

 Efectivo

Depósito Bancario

Otro (Especifique)
_______________________________

15.¿Qué prestaciones le brinda la empresa?

ISSS Seguro de Vida

AFP Alimentación

Uniformes Transporte

Todas las anteriores Otros (Especifique)

_____________________________
__

16.¿Cuál es el mecanismo de control para entradas y salidas del personal?

Marcar tarjeta Firmar hoja de ingreso

Otros (Especifique)
_______________________________

17.¿Cuál es el mecanismo para el reporte de horas extras?

Control en tarjeta Autorización por escrito

Otros (Especifique)
_______________________________

18.¿Posee la empresa sistema de compensaciones o incentivos?

Si, cuáles___________________ No

19.¿Sabe si existen programas de Higiene y prevención de riesgos laborales?

Si No

20.¿Considera que realiza actividades de riesgo a la hora de realizar su

trabajo?

Si No
21.¿Qué aspectos involucran los programas de Higiene y prevención de riesgos
laborales?

Acondicionamiento del área de Orden vehicular

trabajo
Higiene personal Prevención de incendios

Otros (Especifique)
_______________________________

22.¿Ha recibido capacitaciones en relación con la prevención de riesgos

laborales?

Si No

23.¿Alguna vez ha sufrido un accidente en su lugar de trabajo?

Si, cuáles___________________ No

24.¿A que le atribuye el origen del accidente?

Descuido de Empleado Falta de Capacitación y

supervisión
Uso inadecuado de equipo de Falta de mantenimiento
trabajo del equipo asignado
Otros (Especifique)
_______________________________

CUESTIONARIO DIRIGIDO A GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS

El cuestionario va dirigido al Gerente de Recursos Humanos, éste posee preguntas cerradas y abiertas, las
cuales deben ser contestadas a criterio del encuestado. (Marcar con X y/o complementar).

GENERALES
1) ¿Cuánto tiempo tiene en el cargo de Gerente de Recursos Humanos?
______________

2) ¿Cuáles son los lineamientos que rigen la gestión de Recursos Humanos?

Manual de conducta Manual de puestos

Políticas de compensaciones Reglamento Interno

Otros (Especifique)
_______________________________

3) ¿Cuál es la estructura organizativa del departamento de recursos

humanos?
 No. De Distribución_________________
Recursos_________________ ____
Otros (Especifique) .
_______________________________

4) ¿Se auxilia de tecnología para llevar control de los Recursos Humanos?

Si No

5) ¿De qué recursos se auxilia?

Test psicológicos automatizados Software para gestión de RRHH

Otros (Especifique)
Administradores de tiempos _______________________________

6) ¿Cuántos tipos de jornadas laborales por día existen?

Vespertino_____________________ Matutino_____________________
__ ___

Nocturno_______________________ Mixto
_ _________________________

7) ¿Cómo controla la asistencia?

Mecánica (Detalle)
Manual _____________________________
__

8) Qué procesos controla de manera directa el Departamento de Recursos

Humanos?

Selección Contratación

Compensaciones Supervisión

Despidos Liquidación
Otros (Especifique)
_______________________________

9) ¿Existen lineamientos ó políticas para todos estos procesos?

Si No
10) ¿Con qué frecuencia son actualizados estos lineamientos?

Semestral Anual

Otros (Especifique)
_______________________________

11) ¿Qué factores inciden para modificar los lineamientos?

Cambio en la Estructura Creación de nuevas plazas

Organizativa
Otros (Especifique)
_______________________________

12) ¿Quién aprueba los lineamientos?

Gerente General Junta Directiva

Gerente de Recursos Humanos Gerente de Departamento

Todos los anteriores

13) ¿Existe sindicato de trabajadores?

Si No

14) ¿Cuenta con contrato colectivo de trabajo?

Si No

15) ¿En la preselección que aspectos se evalúan?

Experiencia laboral Nivel educativo

Edad Género

Perfil del candidato en función Otros (Especifique)

de requisitos del cargo. _____________________________
__

16) ¿Qué tipo de pruebas se realizan al momento de la selección de recursos

humanos?

Técnicas Aptitudes

Psicológicas Habilidades

Todas las anteriores Otros (Especifique)

_____________________________
__

17) ¿Quién elabora estas pruebas?

 El departamento solicitante Departamento de Recursos
Humanos
Otros (Especifique)
_______________________________

18) ¿Existen formatos pre establecidos para la elaboración de pruebas?

Si No

19) ¿Quiénes participan en la selección del Recurso Humano?

Superior inmediato Gerencia General

Gerente de Recursos Humanos Otros (Especifique)

_____________________________
__

20) ¿Cómo se realiza el proceso de contratación?

Requisición del departamento De acuerdo a pronósticos

solicitante previos
De acuerdo a necesidades de Otros (Especifique)
temporadas _____________________________
__

Todas las anteriores

21) ¿Cuál es el tiempo promedio para cubrir una vacante?

1 Semana 2 Semanas

1 Mes Otros (Especifique)

_____________________________
__

22) ¿Cuál es el promedio de solicitudes de empleo que recibe cuando se

oferta una plaza?

1-10 10-20

20-30 30 a más

23) ¿Qué medios utiliza para promocionar las plazas existentes?

Periódicos Página Web

Recomendación de empleados Radio

Ferias de Empleo Otros (Especifique)

_____________________________
__
24) ¿Qué fuentes utilizan para reclutar a las diferentes categorías de
empleados?

Promoción interna Fuentes Externas

Outsourcing Otros (Especifique)

_____________________________
__

25) ¿Para cubrir una plaza cuantas posibilidades o candidatos para

selección se analiza?
_____________________________________________________________

26) ¿Se evalúa el desempeño del personal en general o cada departamento

tiene sus parámetros?

Evaluación generalizada Evaluación por cada

departamento

27) ¿Qué aspectos considera en la medición del desempeño?

Cumplimiento de jornada Relaciones interpersonales

laboral
Iniciativa Creatividad y colaboración

Cumplimiento de funciones y Otros (Especifique)

metas _____________________________
__

28) ¿Con qué periodicidad evalúa el desempeño del personal?

Cada 3 meses Cada 6 meses

Cada año Otros

(Especifique)_________
No se realiza

29) ¿Para evaluar a los empleados que herramientas utiliza?

Formularios predefinidos Entrevistas

Otros (Especifique)
_______________________________

30) ¿Existe un plan de incentivos para el personal?

Si No

31) ¿De qué manera son incentivados?

Descuento en productos y Becas

servicios
Comisiones Bonos por cumplimiento de
 metas
Otros (Especifique)
_______________________________

32) ¿Con que frecuencia son otorgados los incentivos?

Cada 3 meses Cada 6 meses

Cada año Otros (Especifique)

_____________________________
__

33) ¿Quién autoriza los incentivos?

Superior inmediato Gerencia General

Gerente de Recursos Humanos Otros (Especifique)

_____________________________
__

34) ¿De qué manera se determina que empleados serán capacitados?

Por solicitud del empleado Por previa detección de

necesidades
Buscando mejor competitividad
Para actualizar
conocimientos
Otros (Especifique)
_______________________________

35) ¿Con que frecuencia se realizan las capacitaciones?

Cada 3 meses Cada 6 meses

Cada año Otros (Especifique)

_____________________________
__

36) ¿Poseen un programa de ascensos en la empresa para el personal de la

empresa?

Si No

37) ¿Hay diferencia en el salario cuando una persona es ascendida?

Si No
38) ¿Cuántas escalas salariales existen?

2 4

6 Otros (Especifique)
_____________________________
__

39) ¿Con base a qué se diferencian los salarios?

Años de antigüedad Nivel jerárquico

Perfil del empleado Perfil del puesto

Todas las anteriores Otros

(Especifique)_________

40) ¿En qué periodo se realiza el pago de sueldo a los empleados?

Semanal Quincenal

Por evento Otros (Especifique)

_____________________________
__

41) ¿Cómo documenta el pago de los beneficios a sus empleados?

Planillas Recibos

Otros (Especifique)
_______________________________

42) ¿Cuál es la periodicidad de los incrementos salariales?

Según legislación laboral Anual

Otros (Especifique)
_______________________________

43) ¿Qué condiciones hay para la promoción?

Cubrir una nueva plaza Resultados obtenidos en

evaluación
Otros (Especifique)
_______________________________

44) ¿Existe un control por expediente de cada empleado?

Si No
45) ¿Quién es el encargado de la administración de los expedientes?

Depto. de Recursos Humanos Jefe inmediato

Otros (Especifique)
_______________________________

46) ¿Cuál es el contenido de los expedientes de los empleados?

Solicitud de empleo Fotocopia de documentos

personales
Curriculum vitae Promociones

Otros (Especifique)
Sanciones _____________________________
__

47) ¿Cuál es el área crítica o subsistema de administración de Recursos

Humanos que posee mayor dificultad?

Selección de personal Compensaciones e

incentivos
Contratación Capacitación y
entrenamiento
Supervisión Promoción

Otro (Especifique)
_______________________________

48) ¿Cada cuanto tiempo se realiza la rotación del personal?

1-3 meses 4-6 meses

7- 12 meses No efectúa rotación

Otros (Especifique)
_______________________________

49) ¿Cuáles son los cargos críticos que poseen rotación?

Supervisores Operativos

Otros (Especifique)
_______________________________

50) ¿Qué tipo de rotación de personal existen?

Puesto dentro del mismo Departamento a departamento

departamento
De Sucursal a Sucursal Otros (Especifique)
 _______________________________

51) ¿Qué factores fomentan ésta rotación?

Desarrollo del empleado Carencia de recursos en otro

departamento
Conflictos con compañeros de Otros (Especifique)
trabajo _______________________________

52) ¿Existen registros del nivel de ausentismo del personal?

Si No

53) ¿Quién es el encargado de llevar el registro del ausentismo del

personal?

Departamento de Recursos Cada departamento

Humanos
Otros (Especifique)
_______________________________

54) ¿Cuáles considera que son las causas de ausentismo en el personal más
recurrentes?

Enfermedades Problemas de transporte

Estudios Tramites personales

Otros (Especifique)
_______________________________

55) ¿Posee la empresa, y en particular el departamento de recursos

humanos, Manual de procedimientos relacionados a la Prevención de
Accidentes Laborales?

Si No

56) ¿Qué aspectos involucran los programas de Higiene y de Riesgos

Laborales?

Acondicionamiento del área de Orden vehicular

trabajo
Higiene personal Prevención de incendios

Otros (Especifique)
_______________________________

57) ¿Tiene identificado cuales son los riesgos a los que se exponen los
empleados en sus diferentes áreas?

Si No
58) ¿Se solicitan exámenes médicos al momento de ingresar un nuevo
empleado a la empresa?

Si No

59) ¿Ha identificado puntos de riesgo que pueden provocar accidentes en el

lugar de trabajo?

Si No

60) ¿Provee la empresa a sus empleados equipos de protección especial

para la realización de labores dentro de la empresa?

Si No

61) ¿Están equipadas las áreas con un botiquín de primeros auxilios?

Si No

62) ¿Posee la empresa sistemas de alarmas contra incendios?

Si No

63) ¿Posee la empresa extintores para distintas clases de incendio que los
pueda generar?

Si No

64) ¿Ha dado capacitaciones en relación con la prevención de riesgos

laborales?

Si No

65) ¿Durante el año 2010 se han dado accidentes laborales que hayan
afectado a empleados de la empresa o a la empresa misma?

Si No

66) ¿La empresa posee seguro contra accidentes laborales?

Si No

67) ¿En el año 2010 la empresa ha sido inspeccionada de parte de

instituciones que vigilen el cumplimiento de políticas relativas a la Higiene
y Seguridad Laboral?
 Si No

68) ¿Qué aspectos han sido inspeccionados?

Señalización de áreas de peligro Verificación de Extintor

Despeje de áreas de evacuación Sistema de alarmas

Otros (Especifique)
_______________________________

69) ¿Tiene la empresa como política realizar exámenes médicos periódicos a

sus empleados, con el fin de prevenir enfermedades profesionales?

Si No

70) ¿Cuál es el promedio de años que permanece un empleado en la

empresa?

1-3 años 4-6 años

7 más Otros (Especifique)

_____________________________
__

71) ¿Cuál es el motivo más recurrente del porque se retira un empleado?

Estructura Salarial Horarios inflexibles

No existen programas de ascenso Rendimiento

Otros (Especifique)
_______________________________

72) ¿Está documentado los motivos de porque un empleado se retira?

Si No

73) ¿Cuál es el motivo más recurrente porque despiden a un empleado?

Faltas a la disciplina Ausentismo

Reducción de planilla Reestructuración de la

empresa
Otros (Especifique)
_______________________________

74) ¿Están documentados los motivos del porqué un empleado se retira?

 Si No

CUADRO N° 5
Matriz de Riesgos de Auditoría del Sistema de Administración de Recursos Humanos
SUBSISTEMAS A ASPECTOS DE LA GESTIÓN RA RM RB RIESGO POR
AUDITAR DEL RECURSO HUMANO A COMPONENTE
EVALUAR
RECLUTAMIENTO 1 Planificación del recurso
Y SELECCIÓN humano
2 Valuación y análisis de
puestos
3 Fuentes de reclutamiento
4 Técnicas de selección de
personal
5 Rotación de personal

CONTRATACIÓN E 1 Contratación
INDUCCIÓN 2 Inducción del personal
3 Capacitaciones
4 Programas de desarrollo y
promoción
EVALUACIÓN DEL 1 Estándares y mediciones
DESEMPEÑO de desempeño
2 Técnicas de evaluación de
desempeño
RETRIBUCIONES 1 Política salarial
Y PRESTACIONES 2 Entorno salarial
3 Regulación laboral
RETIRO 1 Despido
2 Renuncia

Análisis preliminar del Control Interno

DESPACHO X
EMPRESA AUDITADA “ALICORP” S.A.A.
AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA A EXAMINAR:
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Sistema de Administración de Recursos Humanos
Hech
N/
N° COMPONENTE-PREGUNTA o SI NO COMENTARIO
A
Por:

AMBIENTE DE CONTROL

¿El personal de la empresa, conoce y tiene

por escrito sobre cumplir el reglamento
interno, manuales de procedimientos,
políticas, que consideran los niveles
esperados de comportamiento ético, moral
y de cumplimiento?

¿A los empleados se les informa

apropiadamente sobre qué
comportamiento es aceptable o
inaceptable y qué hacer si se encuentran
con algún comportamiento indebido?

¿Se le proporciona al personal las

oportunas capacitaciones que ayuden a
mejorar el nivel de conducta y
desempeño?

VALORACION DE RIESGOS

¿Se le transmite al personal los objetivos

globales establecidos para cada
departamento?

¿Se está dando cumplimiento a transmitir

los controles internos de forma escrita los
gerentes y estos al personal a su cargo?

¿Considera que el logro de un objetivo

específico de los controles internos de
prevención de riesgos conduce al logro de
un objetivo general de la administración?

ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Entre los empleados que diseñan los
procedimientos de control relacionados
con la administración del recurso humano
y quienes evalúan su cumplimiento existe
una adecuada segregación de las funciones
mencionadas?

¿Se realiza el análisis oportuno de la

información relacionada con la
administración de recurso humano y se
informa de dicho análisis?

¿Con el objetivo de garantizar su correcto

funcionamiento, está siendo controlada
constantemente la eficiencia de los
procedimientos de control interno?
 EMPRESA AUDITADA “ALICORP” S.A.A
AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS

DEPATRAMENTO A EVALUAR: ADMINISTRACION DE RECURSOS

HUMANOS
PERIODO A EXAMINAR: 2013

PROGRAMA DE AUDITORIA

INTRODUCCION HECHO FECHA H/H REP

La sociedad de auditores “León y Romero POR P.T
Asociados”, es la encargada de realizar
una auditora operativa a la empresa
ALICORP S.A.A, en el Departamento de
Recursos Humanos, por un periodo de un
mes.
OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de eficiencia y
eficacia del Proceso de Gestión de los
Recursos Humanos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
A. Diagnosticar la eficiencia de los
procesos administrativos del
Departamento de Recursos Humanos.

B. Evaluar la Implementación del Sistema

de Control Interno.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Presentación de Equipo de Auditoria Eloy 01/11/2 1 hora
ante el Gerente de la empresa León 014
ALICORP S.A.A., dando a conocer el Torres
inicio del Examen y solicitando brinden
las facilidades del caso al Equipo de
Auditoria.
2. Sostenga entrevista con el Gerente de Eloy 30/10/2 2
la empresa ALICORP S.A.A., el Sub León 014 horas
Gerente del Departamento de Torres
Recursos Humanos y obtener
conocimiento del Sistema Operativo y
de Control Interno.
3. Obtenga la relación actualizada de los Katheri 06/11/2 1 hora
empleados de la empresa ALICORP ne 014
S.A.A., incluyendo cargos, condición Chire
Chavez
laboral y dirección domiciliaria actual,
correspondiente al periodo a examinar.
4. Emita el Memorando de Control Eloy 11/11/2 1 hora
Interno, informando al titular de la Leon 014
Entidad sobre la efectividad de dichos Torres
controles implantados.
5. Hacer de conocimiento al Titular de la Eloy 20/11/2 2
Entidad en forma oportuna, de la Leon 014 horas
comunicación de hallazgos, para que Torres
dispongan a las áreas
 correspondientes las facilidades
pertinentes.
6. Evalúe las aclaraciones y comentario Eloy 30/11/2 4
de subsistir los hallazgos detectados, Leon 014 horas
elabore las observaciones, con todo Torres
sus elementos: Condición, Criterio,
Causa y Efecto, determinando de
orden administrativo que corresponda.
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
A.1. Solicitar y revisar el Manual de Edson 07/11/2 8
Organización y Funciones. Romer 014 horas
o
Larico
A.2. Solicitar y revisar el Reglamento de Edson 08/11/2 6
Organización y Funciones. Romer 014 horas
o
Larico
A.3. Solicitar el Registro de Control de Edson 10/11/2 1 hora
asistencias del personal. Romer 014
o
Larico
A.4. Verificar en forma selectiva, que las Edson 14/11/2 4
tardanzas e inasistencias sin justificación Romer 014 horas
hayan sido informadas y descontadas o
oportunamente. Asimismo si se han Larico
aplicado las sanciones administrativas
correspondientes.
A.5. Verificar si el Departamento de Katheri 15/11/2 6
Recursos Humanos ha cumplido con ne 014 horas
efectuar el proceso de la evaluación de Chire
desempeño laboral, del personal de la Chavez
entidad del periodo 2013.
A.6. Verificar si se encuentra actualizada Katheri 18/11/2 4
la documentación y base de datos ne 014 horas
referente al personal de la entidad. Chire
Chavez
B.1. Aplique el cuestionario de control Katheri 10/11/2 3
interno, con el fin de evaluar el grado de ne 014 horas
solidez del mismo y la eficiencia Chire
administrativa. Chavez
B.2. Sostenga entrevista con el personal que laboran Katheri 15/11/2 4
en el área examinada para evaluar el ambiente de ne 014 horas
Control Interno, con relación a: Chire
- Ambiente de Control Chavez
- Evaluación de Riesgos
- Actividades de Control
- Sistema de Información y
Comunicación
- Actividades de Monitoreo