LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

TALLER No 4 I.V.A.
Fecha:______________

Realice hoja de presentación (en grupo), introducción, conclusiones y tenga en cuenta las indicaciones

1. No altere el formato que se anexa

2. Debe conservar el modelo del encabezado
3. Todas las respuestas deben ser dadas con el sustento normativo, de lo contrario el trabajo no tendrá una buena
calificación
4. Además de entregar el trabajo debe participar en clase
5. Se sugiere que conserve una copia de su trabajo

TALLER REGÍMENES, BASES GRAVABLES DE IVA

Para cada una de las siguientes personas, identifique si pertenecen al Régimen Común, al Régimen
Simplificado o no responsable, justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.

SITUACIÓN RÈGIMEN SUSTENTO

NORMATIVO
1 Catalina Casas, psicoterapeuta presta sus servicios de terapias en la Clínica Servicios excluidos del
de Occidentey recibe ingresos por el arrendamiento de dos apartamentos impuesto sobre las ventas
en la ciudad de Bogotá. Los ingresos totales a 31 de diciembre de 2017 Articulo 476. Estatuto
fueron por servicios de terapias $122.000.000 y arriendos $60.000.000. No es Tributario Numeral 1.
responsable Y
Articulo 476. Estatuto
Tributario Numeral 5.

2 Camilo Cáceres es un comerciante y abrió un McDonald's en el Centro Quienes pertenecen a este

Comercial Gran Estación. Durante el 2017 recibió ingresos de régimen.
$85.000.000. Régimen Común. Artículo 499 del Estatuto
Tributario Numeral 4.

3 Alberto Quintero Ingeniero de Sistemas, en septiembre de 2017 celebra Quienes pertenecen a este
contrato de prestación de servicios por un año con la Alcaldía de Bogotá. régimen.
El valor de los honorarios es de $10.500.000 mensuales y empezó a prestar Régimen Común. Artículo 499 del Estatuto
el servicio desde octubre de 2017. Tributario Numeral 6.

4 Juan Fernando Ramírez es Ingeniero Eléctrico y se dedica a realizar

Quienes pertenecen a este
reparaciones técnicas y mantenimiento de diferentes equipos. Realiza su
régimen.
trabajo en un local ubicado en el centro de la ciudad donde trabaja de lunes
Régimen Común. Artículo 499 del Estatuto
a jueves y también realiza trabajos en el garaje de su casa donde presta los
Tributario Numeral 2.
servicios los viernes y fines de semana. Durante el 2017, recibió ingresos
por $93.000.000
5 Un asalariado que recibió durante el 2017 $132.000.000 como ingresos Hechos sobre los que recae
por este concepto, adicionalmente prestó servicios profesionales de el impuesto.
asesoría de gestión y recibió ingresos por $42.000.000. Artículo 420 del Estatuto
Tributario Literal C.
Los ingresos laborales, la
contraprestación del socio
Régimen
industrial y los honorarios
simplificado
de miembros de junta
directiva, no están
sometidos al impuesto
sobre las ventas.
Articulo 5 decreto 1372 de
1992.
6 Una persona natural posee dos furgones (presta servicios de transporte de Servicios excluidos del
carga y un taxi). Durante el 2017 recibió ingresos totales por No responsable. impuesto sobre las ventas.
$162.000.000, así: furgones $126.000.000 y taxi $36.000.000 Articulo 476 numeral 2

Para cada una de las siguientes transacciones, indique si se trata de un bien o servicio gravado, excluido o
exento, indique la tarifa. Justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.
 TRANSACCIÓN IVA NORMA
1 Bienes grabados
Compra madera en bruto para la fabricación de muebles para comercializar en el con la tarifa del 5%.
5%
territorio nacional. Articulo 468 – 1
Estatuto tributario
2 Hechos sobre los
que recaen el
Compra escritorios para venderlos al Amazonas 19% impuesto.
Articulo 420
Estatuto tributario
3 Bienes que no
causan el impuesto.
Articulo 424
numeral 5 del
Estatuto tributario.
Compra de un computador de escritorio para el área contable de $650.000 19% Hechos sobre los
que recaen el
impuesto.
Articulo 420 literal
a del Estatuto
tributario.
4 19% Hechos sobre los
que recaen el
impuesto.
Paga servicios de maquila para elaboración de muebles
Articulo 420 literal
c. Estatuto
tributario.
5 19% Hechos sobre los
que recaen el
impuesto.
Vende muebles a la Superintendencia de Sociedades
Articulo 420 literal
a. Estatuto
tributario.
6 19% Hechos sobre los
que recaen el
impuesto.
Compra 5 impresoras para exportarlas al Ecuador
Articulo 420 literal
a. Estatuto
tributario.
7 19% En la venta y
prestación de
Factura intereses sobre cartera vencida a un cliente por venta de electrodomésticos en servicios, regla
Medellín general. Artículo
447 del Estatuto
Tributario.
8 5% Servicios grabados
con la tarifa del
cinco por ciento.
Paga servicio de medicina prepagada para los trabajadores de toda la compañía
Artículo 468-3
numeral 3 del
Estatuto Tributario.
9 Exento Bienes exentos con
derecho a
devolución
Vende a una Comercializadora Internacional muebles para ser exportados
bimestral. Articulo
481 literal b del
Estatuto Tributario.
10 19% Base grabable
5% especial. Articulo
462-1 del Estatuto
Tributario.
Servicios grabados
Paga servicios integrales de aseo y cafetería
con la tarifa del
cinco por ciento.
Artículo 468-3
numeral 4.del
Estatuto tributario.
11 Excluído Bienes que no
causan el
Dona alimentos a Banco de Alimentos impuesto.Articulo
424 numeral 9 del
Estatuto Tributario.
12 Excluido Hechos sobre los
que recae el
Registra recuperación de cartera castigada en 2016 impuesto. Artículo
420 del Estatuto
Tributario
13 Excluido Servicios excluidos
del impuesto sobre
Recibe ingresos por arrendamiento de un local usado para una feria artesanal las ventas. Articulo
476 numeral 5 del
Estatuto tributario.
14 Exento Los bienes que se
exportan son
Exporta 4 impresoras al Ecuador exentos. .Artículo
479 del Estatuto
tributario
15. Gravado Hechos que se
19% consideran venta.
Retira de su inventario una impresora para instalarla en el Departamento de Facturación Articulo 421 literal
b del Estatuto
tributario.
16. Gravado Hechos sobre los
19% recae el impuesto.
Paga servicios técnicos (no asistencia técnica) a un Ingeniero ubicado el México. El
Articulo 420
servicio se presta desde el exterior
Parágrafo 3 del
Estatuto Tributario.
17. Excluido Hechos que se
consideran venta.
Pierde parte de las materias primas gravadas por hurto en la planta de Producción
Artículo 421 del
Estatuto Tributario.
18. Excluido Servicios excluidos
325 del impuesto sobre
minutos las ventas. Articulo
mensuales 476 numeral 4 del
a los Estatuto Tributario.
estratos 1 Hechos sobre los
Paga servicio de telefonía fija y conexión a internet de las oficinas
y 2. que recae el
impuesto. Articulo
420 literal c del
Estatuto Tributario.
Grabado
19%.
19. Paga honorarios de miembros de junta directiva Excluido Los ingresos
laborales, la
contratación de
socio industrial y los
honorarios de
miembros de juntas
directivas, no están
sometidos al
impuesto sobre las
ventas. Decreto
1372 de 1992.
Artículo 5 del
Estatuto tributario.