AUTOEVALUCIÓN CAPITULO 11

IMPUESTOS

Defina los siguientes términos

1. Régimen tributario.

El régimen tributario de cada país, que regula la naturaleza de los impuestos y sus montos,
determina qué fracción de la riqueza de la sociedad (los contribuyentes) es transferida
forzosamente al Estado.

2. Impuestos.
Toda transferencia forzosa de riqueza de la sociedad al gobierno es un impuesto. Las cuotas
del seguro social son un impuesto porque es obligatorio pagarlas. La inflación es un
impuesto porque transfiere riqueza de la sociedad al gobierno.

3. Déficit fiscal.
Gasto del gobierno en exceso de los impuestos recaudados. Causa fundamental de la
inflación.

4. Revolución keynesiana.
Keynes afirmaba que, cuando la producción privada se contrae y el desempleo aumenta, el
gobierno debe aumentar la oferta de dinero para estimular la economía.

5. Neutralidad fiscal.

Los impuestos, escribió Adam Smith, deben estorbar en la menor medida posible las
iniciativas individuales (o la asignación de los recursos), que es la fuente de toda la riqueza
de la sociedad y la fuente de todos los impuestos. Esta condición se conoce hoy como el
principio de neutralidad fiscal.

6. Incidencia de los impuestos.

La incidencia de los impuestos determina en quien recaen éstos en última instancia. El
dueño de la gasolinera llena los formularios y paga, en las cajas fiscales, el impuesto al
consumo de derivados del petróleo. Como en el precio de la gasolina va incluido este
impuesto, el usuario de gasolina es quien lo paga en última instancia. El dueño de la
gasolinera nada más recauda el impuesto.

7. Curva de Laffer.
La representación gráfica de la relación entre la tasa de un impuesto y el ingreso fiscal
resultante se conoce hoy como la Curva de Laffer.
Conteste brevemente

1. ¿Por qué la inflación es un impuesto?

Porque transfiere riqueza de la sociedad al gobierno.

2. ¿Cómo se calcula el peso del gobierno en la economía?

Se obtiene dividiendo el gasto público entre la producción nacional.

3. ¿Cuál es la recaudación óptima de un impuesto prohibitivo o

proteccionista?

La recaudación óptima de un impuesto proteccionista es cero.

4. ¿Por qué todos los impuestos recaen, en última instancia, en los

consumidores?

Adam Smith explica que son los individuos, y no los negocios, los que pagan
impuestos, y que todos los impuestos recaen en última instancia en el
consumidor, aunque la intención del legislador sea hacerlos recaer en el
terrateniente, el industrial o el importador.

5. ¿Por qué la evasión fiscal es menor en los Estados Unidos que en

Guatemala?

En las democracias ejemplares, la evasión fiscal es más reducida que en

América Latina, no por una inclinación natural a cumplir con las leyes fiscales,
sino porque la impunidad es la excepción y no la regla.

6. ¿Por qué, en casi todos los países, el gasto público empezó a crecer
rápidamente en la cuarta década del siglo XX?

Al ampliarse las funciones del gobierno, el gasto público aumentó. Nuevos

impuestos fueron creados y, poco a poco, la política fiscal se fue alejando de sus
objetivos legítimos.

¿Verdadero o falso?

1. La finalidad de los buenos impuestos es económica y no fiscal.

FALSO

2. El impuesto progresivo sobre la renta es un mecanismo de redistribución de la

renta.
FALSO
3. El valor agregado es la suma de los salarios y las utilidades.
FALSO
4. La Curva de Laffer no toma en cuenta los efectos de los impuestos a largo
plazo.
FALSO

5. El gobierno de Guatemala duplicaría la recaudación del IVA si la tasa de este

impuesto fuera elevada de 10% a 20%.
FALSO

6. Los impuestos a las importaciones castigan a los exportadores.

FALSOS

7. El sentido cívico y la responsabilidad social de los belgas se refleja en la casi

nula evasión Fiscal de esa nación europea.
CIERTO

8. En general, los impuestos indirectos son más neutros que los directos.

FALSO
9. En general, los impuestos de tasa baja son más neutros que los de tasa alta.

FALSO
10. En una sociedad libre, cada contribuyente determina, de acuerdo con su
conciencia, cuánto debe pagar en impuestos. FALSO