UNIVERSIDAD ANDINA

NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS
EL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA EN LA TOMA DE DECISIONES DE
LA EMPRESA TABLITA E.I.R.L DE LA PROVINCIA DE PUNO- 2018

PRESENTADO POR:

YASMINIA CINTHIA RAMOS CHINCHERCOMA

PARA OPTAR EL GRADO ACÁDEMICO DE:

BACHILLER EN CONTABILIDAD

PUNO - PERÚ

2019

1
 UNIVERSIDAD ANDINA
NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS
“EL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA EN LA TOMA DE DECISIONES DE
LA EMPRESA TABLITA E.I.R.L DE LA PROVINCIA DE PUNO- 2018”

PRESENTADO POR:
YASMINIA CINTHIA RAMOS CHINCHERCOMA

PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE

BACHILLERE EN CIENCIAS CONTABLES
APROBADO POR EL JURADO REVISOR:

PRESIDENTE DEL JURADO : …………………………………………………………

Dr. o Mgtr.……………………………………………

MIEMBRO DEL JURADO : …………………………………………………………

Dr. o Mgtr.……………………………………………

MIEMBRO DEL JURADO : …………………………………………………………

Dr. o Mgtr………………………………………………

ASESOR : …………………………………………………………
Dr. o Mgtr.……………………………………………
ÁREA :……………………………………
SUB ÁREA :…………………………………..
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN :…………………………………….
CAMPO TEMÁTICO :…………………………………….

2
Contenido

I. EL PROBLEMA .............................................................................................................................. 7
1.1. EXPOSICIÓN DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA ..................................................... 7
1.2. FORMULACIÓN DEL PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA......................................... 8
1.2.1. Problema general .......................................................................................................... 8
1.2.2. Problemas específicos .................................................................................................. 8
1.3. JUSTIFICACIÓN.................................................................................................................... 8
1.3.1. Justificación teórica ....................................................................................................... 8
1.4. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 9
1.4.1. Objetivo general ............................................................................................................. 9
1.4.2. Objetivos específicos .................................................................................................... 9
II. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL ........................................................................................... 9
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................... 9
2.1.1. A nivel internacional ...................................................................................................... 9
2.2. MARCO TEÓRICO INICIAL............................................................................................... 11
2.2.1. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.............. 11
2.2.2. TOMA DE DICISIONES ............................................................................................. 15
2.3. MARCO CONCEPTUAL..................................................................................................... 16
III. HIPÓTESIS Y VARIABALES ................................................................................................. 18
3.1. Hipótesis ............................................................................................................................... 18
3.1.1. Hipótesis general ......................................................................................................... 18
3.1.2. Hipótesis específicos .................................................................................................. 18
3.2. Variables ............................................................................................................................... 18
3.3. Operacionalización de las variables ................................................................................. 19
IV. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO ................................................................................ 20
4.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ......................................................................................... 20
4.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................... 20
4.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................. 20
4.4. POBLACIÓN Y MUESTRA ................................................................................................ 21
4.4.1. Población ...................................................................................................................... 21
4.4.2. Muestra ......................................................................................................................... 21

3
 4.5. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN ................................................ 22
4.5.1. Técnicas de investigación .......................................................................................... 22
4.6.1. Instrumentos de investigación ................................................................................... 24
4.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA DEL PROYECTO DE TESIS ........................................ 25
V. ASPECTO ADMINISTRATIVO .................................................................................................. 26
5.1. Presupuesto y financiamiento ........................................................................................... 26
5.1.1. Presupuesto ................................................................................................................. 26
5.2. Cronograma de actividades ............................................................................................... 28
VI. ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS ........................................................................ 29
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ..................................................................................... 32
VIII. ANEXOS ................................................................................................................................... 32
VII. REFRENCIA BILIGRAFICA................................................................................................... 33
VIII. ANEXOS ....................................................................................................................................... 35

4
 PRESENTACIÓN

El análisis financiero es un instrumento de trabajo para los directores o gerentes

financieros además de otra clase de personas usuarias de la información, mediante el
cual se pueden obtener índices, relaciones cuantitativas de las diferentes variables que
intervienen en los procesos operativos y funcionales de las empresas, mismos que han
sido registrados en la contabilidad del ente económico. Mediante su uso racional se
ejercen las funciones de conversión, selección, previsión, diagnóstico, evaluación,
decisión; todas ellas presentes en la gestión y administración de empresas.

La toma de decisiones es una parte del proceso de solución de problemas: la parte

que trata de seleccionar el mejor camino entre dos o más opciones, la respuesta dada
a un problema determinado, la solución adoptada ante un hecho o fenómeno, la acción
de resolver o solucionar una indeterminación. Las decisiones abarcan un amplio
aspecto, donde se incluyen, soluciones operativas, elaboración de planes, preparación
de programas de acción, diseño de políticas y establecimiento de objetivos, entre otros,
por tanto, la toma de decisiones dentro de la gestión empresarial es un programa de
acciones, expresado en forma de directivas para la solución de un problema
presentado y precisamente uno de los elementos que intervienen en el proceso de
toma de decisiones es la Información.

5
ASPECTOS GENERALES

TITULO DE LA INVESTIGACION

“El análisis e interpretación de los estados financieros y su incidencia en la toma de

decisiones de la empresa TABLITA E.I.R.L de la provincia de puno- 2018”

AUTOR

 YAMINIA CINTHIA RAMOS CHINCHERCOMA

NOMBRE DEL ASESOR

…………………………………………………………………….

PERIODO DEL DESARROLL0

 Año 2018

AREA DE INVESTIGACION

 Empresarial

6
I. EL PROBLEMA

1.1. EXPOSICIÓN DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

La herramienta más utilizada hoy en día en las entidades tanto públicas como privadas
para desarrollar cualquier actividad dentro de la empresa es el análisis e interpretación,
y si ello lo aplicamos en los estados financieros, la información que se brinda seria
clara, precisa y confiable, para posterior a ello, presentarlos ante los administradores,
clientes, empleados y proveedores que soliciten o muestren interés acerca del
desempeño de la compañía ante el mercado. Hacer un análisis, implica descomponer
los fenómenos económicos en forma general y en forma particular, en este caso,
analizar cada elemento de los estados financieros, aplicando técnicas, métodos,
procedimientos que reflejen la realidad de la entidad.

Cabe mencionar que existe diferencia entre el análisis y la interpretación respecto a

los estados financieros, el análisis de los estados financieros es un trabajo arduo que
consiste en efectuar un sin número de operaciones matemáticas como para determinar
sus porcentajes de cambio; en donde se calculan razones financieras, como también
porcentajes completos. Es ahí donde entra a tallar, otro proceso característico y
relevante como es la interpretación, que ayuda a encontrar los puntos fuertes y débiles
de la empresa cuyos estados se están analizando e interpretando.

La empresa “TABLITAS E.I.R.L” es una Entidad Que se dedica a la producción y venta

de todo tipo de muebles para hogar, se encuentra ubicada en todo el sur del Peru
donde nuestro proyecto esta enfocado en la tienda principal jr. Tacna 351.

En el año 2018, se ha notado una baja en sus ingresos y un aumento en sus gastos,
esto se debe a varias causas, según la opinión personal que labora de la empresa
tablitas, esto pudriera ser a causa la competencia, ya que se han aperturado nuevas
entidades que se dediquen a la venta de muebles, Ante estos hechos, se propone la
realización de un análisis financiero para saber cuál es el factor que viene originando
esta situación y con ello la empresa pueda actuar según su toma de decisiones.

7
1.2. FORMULACIÓN DEL PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2.1. Problema general

- ¿De qué manera el análisis e interpretación de los estados financieros tendrá

incidencia en la toma de decisiones de las empresas TABLITAS E.I.R.L en la provincia
de puno Periodo - 2018?

1.2.2. Problemas específicos

- ¿De qué manera el análisis e interpretación de los activos en los estados financieros
revelará la disponibilidad para la toma de decisiones de las empresas TABLITAS
E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018?
- ¿De qué manera el análisis e interpretación de los pasivos en los estados financieros
revelará la fiabilidad para la toma de decisiones de las empresas TABLITAS E.I.R.L de
la provincia de Puno - 2018?
- ¿De qué manera el análisis e interpretación del patrimonio de estados financieros
comparados coadyuvarán para la toma de decisiones de las empresas TABLITAS
E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018?
1.3. JUSTIFICACIÓN

1.3.1. Justificación teórica

El presente trabajo de investigación se justifica porque el análisis conjuntamente con
la interpretación de los estados financieros es el diagnóstico claro, preciso y fiable de
la situación de entidad dado a los gerentes, administradores, clientes empleados u
otros interesados con el fin de tomar decisiones adecuadas. Por otro lado, la toma de
decisiones respecto a lo primero es importante porque ello influye de manera directa,
y de acuerdo a la decisión que se tome nos podríamos dar cuenta atinamos o no; es
decir, si nos acercamos o nos alejamos del objetivo para nuestra organización.

8
1.4. OBJETIVOS

1.4.1. Objetivo general

Determinar si el análisis e interpretación de los estados financieros tendrá incidencia

en la toma de decisiones de la empresa TABLITAS E.I.R.L en la provincia de Puno-
2018.

1.4.2. Objetivos específicos

 Determinar si el análisis e interpretación de los activos en los estados financiero

revelará la disponibilidad para la toma de decisiones de la empresa TABLITAS
E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018.
 Determinar si el análisis e interpretación de los pasivos en los estados
financieros será fiable para la toma de decisiones de la empresa TABLITAS
E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018.
 Determinar si el análisis e interpretación del patrimonio de estados financieros
comparados coadyuvarán para la toma de decisiones de la empresa TABLITAS
E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018.

II. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

2.1.1. A nivel internacional

Guevara Angarita Jesús Del Carmen y Santiago Jácome Nelly (2014), en su
tesis titulada: “ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL RESTAURANTE LA CUESTA EN LA CIUDAD DE OCAÑA
2011-2012”, para optar el título de Administrador Financiero de la Universidad
Francisco de Paula Santander Ocaña de Colombia, cuyo objetivo es el de
desarrollar el análisis e interpretación de los estados financieros del Restaurante la

9
Cuesta en la ciudad de Ocaña, identificando el comportamiento económico y
financiero de la empresa, mediante el análisis de los estados financieros con el
propósito de identificar su eficiencia y eficacia.
Zhanay Baculima Maritza Yomara (2013), en su tesis titulada: “ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE
TAXIS LA PRADERA DE LA CIUDAD DE LOJA EN LOS PERIODOS 2006 – 2007”,
para optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría de la Universidad
Nacional de Loja de Ecuador, cuyo objetivo es realizar un análisis vertical,
horizontal y aplicación de índices financieros, con el fin de determinar la verdadera
situación económica de la cooperativa, en los años sujetos a estudio.
Bermúdez G. Eugenis M. (2011), en su tesis titulada: ANÁLISIS DE LA
SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA LA CASA DEL MOTOR, C.A.
UBICADA EN EL PUERTO ORDAZ, ESTADO DE BOLÍVAR, PARA LOS
PERÍODOS ECONÓMICOS (2009-2010)”, para optar el grado de Licenciada en
Contaduría Pública de la Universidad Nacional Experimental de Guayana de
Venezuela, cuyo objetivo es analizar la situación financiera de dicha empresa,
realizando un diagnóstico identificando bases teóricas correspondientes a los
análisis de estados financiero.
Karina Elizabeth Ponce Huanca (2011), en su tesis titulada: “ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA
CEVASCOP CIA. LTDA. (CLÍNICA MEDILAB) DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL
PERÍODO 2007 – 2008”, para optar el grado de Licenciada en Contabilidad y
Auditoría de la Universidad Nacional de Loja de Ecuador, cuyo propósito es dar a
conocer las fortalezas y debilidades que tiene la misma, coadyuvando al
planteamiento de posibles alternativas de solución cuyo fin será mejorar la gestión
administrativa y financiera de la compañía incrementando su productividad en el
mercado local.
Sandra Lissette Pérez Flores (2009), en su tesis titulada: “ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS EN UNA EMPRESA DE
SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN DE MERCADO”, para optar el título de

10
 Contadora Pública y Auditora de la Universidad de San Carlos de Guatemala, cuyo
propósito es brindar información como aporte para los empresarios, profesionales
y estudiantes de las ciencias económicas interesados en analizar e interpretar
información financiera en toda empresa de servicios y así lograr el desarrollo
óptimo de sus operaciones.
Norka Peralta Mayta (2012), en su proyecto de investigación titulada:
“DECISIONES FINANCIERAS PARA EL DESARROLLO DE LAS MYPES EN
HUANCAYO DEL SECTOR COMERCIO”, de la Universidad Nacional del Centro
del Perú de Huancayo, cuyo propósito fue formular un modelo de gestión
empresarial que incida en el desarrollo de las Mypes en el sector comercial en
Huancayo.
Charles Gabriel Ribbeck Gómez (2011), en su tesis titulada: “ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: HERRAMIENTA CLAVE
PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LAS EMPRESAS DE LA INDUSTRIA
METALMECÁNICA DEL DISTRITO DE ATE VITARTE,2013”, para optar el título
de Contador Público de la Universidad de San Martin de Porres de Lima, cuyo
propósito fue determinar la influencia del análisis e interpretación de estados
financieros en la toma de decisiones y demostrar la situación en que se encuentran
las empresas de este rubro a fin de ayudar a los ejecutivos a tomar decisiones
apropiadas en las inversiones.

2.2. MARCO TEÓRICO INICIAL

2.2.1. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

En todo análisis, siempre habrá varios puntos de vista y diversos enfoques para
evaluar una situación determinada. El análisis de estados financieros de una empresa
es de interés para un buen número de participantes, entre los que se encuentran
accionistas, inversores, asesores, prestamistas, proveedores, acreedores
comerciales, clientes, gobierno, etc. (Sierra, Escobar, & Orta, 2001)

11
El proceso de análisis consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e
instrumentos analíticos a los estados financieros para deducir una serie de medidas y
relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones.

En consecuencia, la función esencial del análisis de los estados financieros, es

convertir los datos en información útil, razón por la que el análisis de los estados
financieros debe ser básicamente decisional. De acuerdo con esta perspectiva, a lo
largo del desarrollo de un análisis financiero, los objetivos perseguidos deben
traducirse en una serie de preguntas concretas que deberán encontrar una respuesta
adecuada. (Dominguez,2007)

OBJETIVOS

 Interpretación: Conocer, comparar y analizar las tendencias de las diferentes

variables financieras que intervienen en las operaciones económicas de una
compañía.
 Evaluar la situación financiera de la empresa, analizando entre otros aspectos
su solvencia, liquidez y capacidad para generar recursos.
 Verificar la coherencia de los datos que aparecen en los estados financieros
con la realidad económica y estructural de la empresa.
 Evaluar las decisiones de inversión y financiación de dicha organización.
Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la
empresa.
 Calificar la gestión de los directivos y administradores a través del análisis de
los estados financieros de la empresa a la que pertenecen. (Moreno, 2006)

Tipos de Análisis de los Estados Financieros.

- Análisis Horizontal: Consiste en analizar las tendencias de las distintas variables;
es decir, la evolución en el tiempo, de 5 hasta los 10 años. Como, por ejemplo, el
balance, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo.
- Análisis Vertical: Consiste en convertir los importes de los estados financieros en
importes relativos (porcentajes) respecto a una variable clave. Si se combina con el

12
análisis horizontal, podemos apreciar cómo cambia la estructura financiera y el
patrimonio de una empresa en el tiempo. Como, por ejemplo, el balance, el estado de
resultados, el estado de flujos de efectivo.
- Análisis de ratios: para dicho análisis se necesita del cálculo de las ratios como lo
son:
- Solvencia: Capacidad de la empresa para generar recursos suficientes para hacer
frente a sus obligaciones de pago.
- Liquidez: Capacidad de generar recursos para hacer frente a obligaciones de pago
inmediatas.
- Rentabilidad: sirve para medir la efectividad de la administración de la empresa para
controlar los costos y gastos, así de esta manera, convertir las ventas en utilidades.
Los estados Financieros
Los estados financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa ha incurrido
durante un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen objetivo
que se utiliza como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos
concernientes a una empresa. Para poder llegar a un estudio posterior se le debe dar
la importancia significado en cifras mediante la simplificación de sus relaciones. La
importancia del análisis va más allá de lo deseado de la dirección ya que con los
resultados se facilita su información para los diversos usuarios. El ejecutivo financiero
se convierte en un tomador de decisiones sobre aspectos tales como dónde obtener
los recursos, en qué invertir, cuáles son los beneficios o utilidades de las
empresas cuándo y cómo se le debe pagar a las fuentes de financiamiento, se deben
reinvertir las utilidades.
Objetivos de los estados financieros
- Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan menos
posibilidad de obtener información y que dependen de los estados financieros como
principal fuente de esta acerca de las actividades económicas de la empresa.
- Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita
predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en cuanto concierne al

13
monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que se hayan de obtener e
incertidumbre con respecto a su obtención.
- Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de la administración para
utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la meta primordial de
la empresa.
- Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
- Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
- Presentar un estado de utilidad del periodo.
- Proporcionar información útil para el proceso de predicción.
Estados Financieros que se analizan
1. Balance general
Es el estado financiero que, elaborado bajo principios de contabilidad generalmente
aceptados, presenta razonablemente la situación financiera de la empresa a una fecha
determinada. El Balance General está integrado por cuentas llamadas de Balance,
Reales o Nominales.
2. Estados de Resultados
Es el estado financiero, que, elaborado bajo principios de contabilidad generalmente
aceptados, presenta la situación económica de la empresa durante un período
determinado, regularmente se circunscribe a un año. Normalmente se le conoce como
Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Ingresos y Egresos. Contiene en forma
clasificada y resumida todos los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio.
3. Estado de Flujo de Efectivo
Es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar; es
decir, es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en
el efectivo.
4. Estado de Cambios en el patrimonio

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Es un estado financiero que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio
originadas por las transacciones comerciales que realiza la compañía entre el principio
y el final de un periodo contable.
¿Qué es la interpretación?
Es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que
permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa
para
facilitar la toma de decisiones.
Objetivo de la Interpretación
El principal objetivo de la interpretación es el de ayudar a los ejecutivos de una
empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos, determinando
si fueron los más apropiados, y de esta manera determinar el futuro de
las inversiones de la organización.
Proceso de la interpretación de los Estados
Financieros
- Recopilación de la información financiera.
- Aplicación de los métodos de análisis de EE FF.
- Diagnóstico y pronóstico financiero.
- Podemos concluir que la interpretación es una opinión técnica, respecto al contenido
de los estados financieros y que es emitida en forma escrita a manera de informe por
un analista financiero

2.2.2. TOMA DE DICISIONES

La toma de decisiones es uno de los procesos más difíciles a los que se enfrenta el
ser humano. La toma de decisiones es una capacidad puramente humana propia del
poder de la razón unido al poder de la voluntad; es decir, pensamiento y querer se
unen en una sola dirección.
Etapas del Proceso de Toma de decisiones:
•Identificar y analizar el problema: Un problema es la diferencia entre los resultados
reales y los planeados.

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•Investigación u obtención de información: Es la recopilación de toda la información
necesaria para la adecuada toma de decisión.
•Determinación de parámetros: Se establecen suposiciones relativas al futuro y
presente tales como: restricciones, efectos posibles, costos, variables, objetos por
lograr, entre otros.
•Construcción de una alternativa: La solución de problemas puede lograrse
mediante varias alternativas de solución.
•Aplicación de la alternativa: De acuerdo con la importancia y el tipo de la decisión,
la información y los recursos disponibles se eligen.
•Especificación y evaluación de las alternativas: Se desarrolla varias opciones o
alternativas para resolver el problema.
•Implantación: se debe planificar todas las actividades para implantarla y efectuarla.

Importancia de la toma de decisiones administrativas

 La toma de decisiones es parte fundamental de la planeación.

 La toma de decisiones es una responsabilidad básica del administrador.
 La toma de decisiones puede incluir la participación de los colaboradores.

2.3. MARCO CONCEPTUAL

Contabilidad General:

La contabilidad general es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir

las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.
Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
estadísticos. En la Obra de Contabilidad General Teórica y Práctica Aplicada a la
Legislación Nacional (Cadena, 2002):

Contabilidad Financiera:

16
La contabilidad financiera lleva en forma histórica la vida económica de una empresa:
los registros de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en
el presente o a futuro. También proporciona los Estados Contables o Estados
Financieros que son sujetos al análisis e interpretación,

informando a los administradores, a terceras personas y a entes estatales del

desarrollo de las operaciones de la empresa. Como manifiesta en su Obra
Contabilidad Financiera (Aguilar, 2008):

Finanzas:

Es una rama de la economía que estudia la obtención y uso eficaz del dinero a través
del tiempo por parte de la Empresa para tener un conocimiento real del estado en que
se encuentra la misma. Así se puede apreciar en la Obra de Guía de Finanzas escrita
por: (Dumrauf, 2003):

Registros contables:

Se entiende por registros contables aquellos documentos o soportes en los

cuales se escritura, archiva o expone información contable. Por lo tanto,
constituyen registros contables todos los elementos de registración entre una
transacción dada y los informes contables, cualquiera sea el medio material utilizado.
Así lo expresa en su libro Contabilidad General el señor (Valdivieso, 2002,)

Herramientas análisis financiero:

Las herramientas de análisis financiero, a través de los índices financieros

permitirá controlar la marcha de la empresa desde la perspectiva de las finanzas,
permitiendo ejercer acciones correctivas que reviertan o que no causen
inestabilidad en su funcionamiento normal de la misma. Existen diversas
conceptualizaciones acerca del análisis financiero como nos da a entender en
su libro titulado Contabilidad Financiera (Cantu, 2004)

17
III. HIPÓTESIS Y VARIABALES

3.1. Hipótesis

3.1.1. Hipótesis general

El análisis e interpretación de los estados financieros si tiene incidencia significativa

en la toma de decisiones de la empresa TABLITA E.I.R.L en la provincia de Puno-
2018.

3.1.2. Hipótesis específicos

- El análisis e interpretación de los activos en los estados financieros si revela la

disponibilidad para la toma de decisiones de la empresa TABLITA E.I.R.L de la
provincia de Puno- 2018
- El análisis e interpretación de los pasivos en los estados financieros si es fiable para
la toma de decisiones de la empresa TABLITA E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018.
- El análisis e interpretación del patrimonio de estados financieros comparados si
contribuir para la toma de decisiones de la empresa madereras de la provincia de
Puno- 2018.

3.2. Variables

Variable independiente

análisis e interpretación de los estados financieros.

Variable dependiente

toma de decisiones

18
 3.3. Operacionalización de las variables

Tabla 1

Variable independiente “análisis e interpretación de los estados financieros”.

VARIABLE DIMENSIÓN INDICADORES TÉCNICA INSTRUMENTO

análisis e -Activo. - Base imponible.
-Pasivo. - Aplicación de La El cuestionario
interpretación
-Patrimonio. técnicas encuesta.
de los estados - Métodos
- Procedimientos de
financieros.
planeación.
- Cálculos
- Comprobación
- Presentación.

Tabla 2

Variable dependiente “ toma de decisiones”

VARIABLE DIMENSION INDICADORES TECNICA INSTRUMENTO

toma de -Disponibilidad. Elección entre La el cuestionario

decisiones -Fiabilidad. opciones. encuesta
-Comparabilidad. - Metodologías
cuantitativas.
- Análisis.
- Resolución de
problemas.
- Razonamiento.
- Pensamiento.

19
IV. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO

4.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño no experimental es el que se realiza sin manipular en forma deliberada

ninguna variable. Se observan los hechos tal y como se presentan en su contexto real
y en un tiempo determinado o no, para luego analizarlos. Por tanto, el presente trabajo
de investigación se adecúa al diseño no experimental en su variante transversal por
ser una investigación de tipo o alcance descriptivo- explicativo, que es explicada dando
sentido a la investigación y resultados alcanzados.

4.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN

La investigación es descriptivo- correlacional porque se establecen descripciones

sobre el análisis e interpretación de los estados financieros, su importancia, sus
objetivos, entre otros. Asimismo, sobre la incidencia de éste en la toma de decisiones
de la empresa TABLITAS E.I.R.L en la provincia de Puno.

4.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN

El trabajo de investigación se enmarca dentro del: nivel descriptivo, porque se explica

el fenómeno estudiado dando a conocer su estado actual, así como el resultado
alcanzado para contribuir al entendimiento y comprensión de los mismos, lo que
permite identificar la incidencia significativa y con ello determinar en qué grado la
variable independiente tiene relación de incidencia significativa sobre la variable
dependiente.

20
4.4. POBLACIÓN Y MUESTRA

4.4.1. Población

La población para el presente trabajo de investigación se encuentra constituida por los

Estados Financieros de la empresa TBLITAS E.I.R.L y como referencia el personal que
labora en la empresa.

4.4.2. Muestra

La muestra estuvo conformada por los Estados Financieros de la empresa TABLITAS

E.I.R.L del periodo 2018 y a su vez, a modo de referencia, en el cuestionario aplicado
al 100% del personal Administrativo que labora en esta empresa.

Periodos y guía documentaria de la empresa TABLITAS E.I.R.L

CONCEPTO PERIODO

ESTAOS FINANCIEROS 2017

ESTADOS FINANCIEROS 2018

Cantidad de Personal Administrativo la empresa TABLITAS E.I.R.L

NOMBRE CANTIDAD

CONTABILIDA 4

ADMINISTRACION 3

GERENCIA 2

21
 TESORERIA 4

IMAGEN Y PUBLICIDAD 5

TOTAL 18

4.5. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

4.5.1. Técnicas de investigación

Encuesta

El uso de esta técnica permitirá, mediante el cuestionario, tener contacto directo con
la unidad de análisis para la obtención de datos de la muestra con respecto a las
variables de investigación.

observación

Se realizará empleando las guías de observación, con uso de los medios visuales
directos e indirectos sobre la realidad operativa y efectos observables en forma
cualitativa y cuantitativa, empleando los materiales e implementación tecnológica con
que se cuenta que serán analizados de acuerdo a los objetivos propuestos en la
investigación.

Análisis Documental

La técnica de investigación del presente trabajo es el análisis de la documentación

referida a los estados financieros y otros proporcionados por la misma empresa.

4.6. PROCEDIMIENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS

22
Para el procesamiento de los datos en el caso de los cuadros y gráficos que se
presentan, serán el resultado de la aplicación de la prueba del Ji-Cuadrado, que
corresponde a uno de los múltiples usos de la misma. En dichos casos, la prueba
aplicada sirvió para establecer, si hay diferencias significativas o no entre las
estimaciones, vale decir, si es verdad o no lo observado o estimado frente a lo
esperado teórico. Para efectos del procesamiento de los datos y obtención de las
frecuencias teóricas o esperadas en la fórmula, se asume como si no hubiera
diferencias significativas en las estimaciones, por ello, éstas se dividieron en forma
proporcional y equitativa en las diferentes categorías consideradas en la escala de
medición.

 ANÁLISIS DE DATOS
El análisis de datos para la presente investigación se determina mediante las
herramientas de análisis estadísticos adecuados, teniendo en cuenta el nivel de
medición de las variables, las hipótesis formuladas y el diseño de investigación, éste
último utilizado para la comprobación de las hipótesis. Ahora para la presentación de
los resultados se va proponer el esquema que más convenga teniendo en cuenta las
características de las variables estudiadas y las de los instrumentos aplicados.
 INTERPRETACIÓN
La interpretación se realizará en términos de los resultados de la investigación; es
decir, después de procesar los resultados en tablas de frecuencia y/o gráficos, luego
se interpretará los resultados de los objetivos generales y específicos, relacionándolos
con la hipótesis formulada, para que por último se establezcan inferencias sobre las
relaciones entre las variables estudiadas para extraer conclusiones y
recomendaciones.

23
4.6.1. Instrumentos de investigación

Cuestionario

La técnica de investigación es la encuesta, dirigida al Gerente y al personal del área

Administrativa de la empresa TABLITAS E.I.R.L de la ciudad Puno.

Guía de análisis documental

Se utilizara la guía de análisis documental, para evaluar la documentación referida a

los Estados Financieros y otros proporcionados por la misma empresa.

24
4.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA DEL PROYECTO DE TESIS

TITULO: “EL ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA EN LA TOMA DE DECISIONES
DE LA EMPRESA TABLITAS E.I.R.L DE LA PROVINCIA DE PUNO-2018”

PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES DIMENSIONES INVESTIGACION

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL
VARIABLE INDEPENDIENTE: (X)
¿De qué manera el análisis e Determinar si el análisis e El análisis e interpretación de
interpretación de los estados interpretación de los estados los estados financieros si tiene ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE - Aplicación de técnicas
financieros tendrá incidencia en la financieros tendrá incidencia incidencia significativa en la LOS ESTADOS - Métodos
toma de decisiones de la empresa en la toma de decisiones de la toma de decisiones de la FINANCIEROS. - Procedimientos de
TABLITAS E.I.R.L en la provincia de empresa TABLITAS E.I.R.L en empresa TABLITAS E.I.R.L en planeación.
Puno-2018? la provincia de Puno-2018? la provincia Puno-2018? - Cálculos 1. Tipo de Investigación
- Comprobación Descriptivo Correlacional.
PROBLEMAS ESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS HIPOTESIS ESPECIFICAS Indicadores: - Presentación.
X1: Activo. 2. Nivel de Investigación
 ¿De qué manera el análisis e  Determinar si el análisis e  El análisis e interpretación X2: Pasivo. Descriptivo
interpretación de los activos en los interpretación de los activos de los activos en los estados X3: Patrimonio.
estados financieros revelará la en los estados financieros financieros si revela la 3. Método de Investigación
disponibilidad para la toma de revelará la disponibilidad disponibilidad para la toma Analítico
decisiones de la empresa para la toma de decisiones de decisiones de la empresa
TABLITAS E.I.R.L de la provincia de la empresa TABLITAS TABLITAS E.I.R.L de la 4. Diseño de la Investigación
de Puno-2018? E.I.R.L de la provincia de provincia de Puno-2018?. VARIABLE DEPENDIENTE: (Y) No experimental
Puno-2018?
 ¿De qué manera el análisis e  Determinar si el análisis e  El análisis e interpretación TOMA DE DECISIONES. - Elección entre opciones. 5. Población
interpretación de los pasivos en los interpretación de los pasivos de los pasivos en los - Metodologías empresas madereras en la
estados financieros revelará la en los estados financieros estados financieros si es cuantitativas. provincia de Coronel Portillo.
fiabilidad para la toma de será fiable para la toma de fiable para la toma de Indicadores: - Análisis.
decisiones de la empresa decisiones de la empresa decisiones de la empresa - Resolución de problemas. 6. Muestra
TABLITAS E.I.R.L de la provincia TABLITAS E.I.R.L de la TABLITAS E.I.R.L de la Y1: Disponibilidad. - Razonamiento. empresa de muebles tablitas
Puno-2018? provincia de Puno-2018? provincia de Puno-2018? Y2: Fiabilidad. - Pensamiento. E.I.RL. de la provincia de puno.
Y3: Comparabilidad.
 ¿De qué manera el análisis e  Determinar si el análisis e 7. Técnicas
interpretación del patrimonio de interpretación del  El análisis e interpretación Encuestas
estados financieros comparados patrimonio de estados del patrimonio de estados Entrevistas
coadyuvarán para la toma de financieros comparados financieros comparados si Observación
decisiones de la empresa coadyuvarán para la toma coadyuvan para la toma de
TABLITAS E.I.R.L de la provincia de decisiones de la decisiones de la empresa 8. Instrumentos
de Puno-2018? empresa TABLITAS E.I.R.L TABLITAS E.I.R.L de la Guía de Observación
de la provincia de Puno- provincia de Puno-2018?. Cuestionarios.
2018? Guía de entrevistas.

25
V. ASPECTO ADMINISTRATIVO

5.1. Presupuesto y financiamiento

5.1.1. Presupuesto

a) Recursos humanos

 Ejecutor (a) de la investigación

Yasminia Cinthia Ramos Chinchercoma

 Asesor:

Dr. ……………………………

b) Recursos materiales

Tabla 6

Presupuesto de materiales

Precio Precio total

Descripción Cantidad unitario

Papel bond 5 Millares 15.00 75.00

Plumones gruesos 1/ Docena 1.00 6.00

2

Lapiceros de punta fina 10 Unidades 2.00 20.00

CD 30 Unidades 1.00 30.00

USB 1 Unidad 15.00 15.00

útiles de escritorio Unidades 2.00 280.00

Teléfono 150.00

Otros 500.00

Total 1076.00

26
c) Previsión de servicios

Tabla 6

Presupuesto de servicios

Descripción Cantidad Precio Precio

unitario total
Servicio de Impresión, 995 Hojas 1200.00
Digitación, Empaste y
Anillado.
Viáticos por todo el tiempo Por 2 personas 600.00
de desarrollo de la
investigación.
Alquiler de computadora Equipo 150.00
Asesoramiento 800.00
Otros 850.00
Gastos administrativos
Total 3600.00

d) Presupuesto general

Tabla 7

Presupuesto general

RUBRO CANTIDAD EN SI.

Recursos Humanos 800.00
Recursos Materiales 1076.00
Previsión de Servicios 3300.00
Total 5176.00

27
5.2. Cronograma de actividades

Tabla 6
Ejemplo de cronograma de actividades

MES
ACTIVIDADES
M J J A S O N D

1. Elección del problema X X

2. Revisión de literatura especializada X

3. Formulación de hipótesis y variables

X .

4. Redacción del marco teórico X

5. Elaboración del plan de

X X
investigación

6. Aprobación del plan de

X X
investigación

7. Recolección de datos X X

8. Tratamiento estadístico de los datos

X X

9. Redacción del informe X

10. Presentación del informe

11. Sustentación del informe

28
VI. ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

Contenido
1. HOJA DE RESPETO

2. PORTADA (QUE TIENE LA MISMA ESTRUCTURA QUE LA TAPA)

3. PÁGINA DE FIRMA DE JURADO Y ASESOR

4. DEDICATORIA

5. AGRADECIMIENTO

6. ÍNDICE Y NUMERACIÓN DE CONTENIDOS

7. LISTA DE CUADROS O TABLAS

8. LISTA DE GRÁFICO, FIGURAS, MAPAS Y ELUSTRACIONES

9. ABREVIATURAS

10. RESUMEN

11. ABSTRACT

12. INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. Exposición de la situación problemática

1.2. Formulación del planteamiento del problema

1.2.1. Problema general

1.2.2. Problemas específicos

1.3. Justificación de la investigación

29
 1.3.1. Justificación teórica

1.3.2. Justificación metodológica

1.3.3. Justificación práctica

1.4. Objetivos

1.4.1. Objetivo generala

1.4.2. Objetivos específicos

1.5. Hipótesis y variables

1.6. Hipótesis

1.6.1. Hipótesis general

1.6.2. Hipótesis específicos

1.7. Variables

1.8. Operacionalizacion de las variables

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. Antecedentes de la investigación

2.1.1. A nivel internacional

2.1.2. A nivel nacional

2.1.3. A nivel regional

2.2. Marco teórico

2.2.1. Variable independiente

2.2.2. Variable dependiente

2.3. Marco conceptual

30
 CAPÍTULO III

METODODLOGÍA DE LA AINVESTIGACIÓN

3.1. Diseño de la investigación

3.2. Tipo de la investigación

3.3. Nivel de la investigación

3.4. Método de la investigación

3.5. Población y muestra

3.5.1. Población

3.5.2. Muestra

3.6. Técnicas e instrumentos de la investigación

3.6.1. Técnicas de la investigación

3.6.2. Instrumentos de la investigación

3.7. Confiabilidad y validez del instrumento

3.7.1. Validez del instrumento

3.7.2. Confiabilidad de instrumento

3.8. Diseño de la contrastación de la hipótesis

3.9. Matriz de consistencia de la tesis

CAPÍTULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

4.1. Resultados descriptivo de la investigación

4.1.1. Resultados del objetivo específico uno

4.1.2. Resultados del objetivo específicos dos

31
 4.1.3. Resultado del objetivo general

4.2. Resultados inferenciales de la investigación

4.2.1. Resultados de la hipótesis especifico uno

4.2.2. Resultado de la hipótesis especifico dos

4.2.3. Resultado de la hipótesis general

4.3. Discusión

CONCLUSION

RECOMENDACIONES

ANEXOS

APÉNDICES

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

VIII. ANEXOS

32
VII. REFRENCIA BILIGRAFICA
- Amaya, J. (2010) Toma de Decisiones Gerenciales (2° Edición) Bogotá: Eco
Publicaciones.
- Burgos, B. (2013). Análisis e Interpretación de Estados Financieros. Recuperado
el 10 de Abril de 2014.
- Definiciones-de.com (2010). Definición de activo neto - ALEGSA© 05/10/2010.
Disponible en:
- Glosario de Términos Técnicos y Administrativos en CAPUFE.
- León Orfelio. Tomar Decisiones difíciles. Segunda Edición. Editorial McGraw Hill.
Madrid (España).
- Sánchez, G. (2006). Análisis e Interpretación de la Información Contable. Madrid:
Pirámide
- Cabrera, I. J. (2005). ANALISIS FINANCIERO. ECUADOR.
- Cadena, J. O. (2002). Contabilidad General Teorica y Practica Aplicada. mexico:
latinoamericana.
- Cantu, G. G. (2004). Contabilidad Financiera. Ecuador: Latinoamericana.
- Cesar, R. (2009). Modulo de Análisis Financiero. Colombia.
- Chavarria, J., & Roldan, M. (2010). Auditoria Forense. Universidad Estatal de
Distancia. - Dominguez, P. R. (2007
- Dumrauf, G. L. (2003). Guia de finanzas . Argentina: Finanzas corporativas.
- Española, R. A. (2001). Diccionario de la Lengua Española. Madrid: Vigesima
Segunda Edicion.
- Ignacio Uribe, J., & Humberto Ortiz, C. (2006). Informalidad Laboral en Colombia,
1988-2000: evolución, teorías y modelos. Cali: Universidad del Valle.
- Internet. (2009). Obtenido de: http://www.pymesfuturo.com/Indicadores.htm
- J. Fred, W., & Eugene F, B. (2000). Fundamentos de Administracion Financiera.
Bogota: Pearson Educacion.
- John, B. O. (1984). Analisis Financiero, Guia Tecnica para la toma de decisiones.
Mexico: Mc GrawHill.

33
- Lakasone, G. T. (2005). Analisis de Estados financieros para la toma de
Decisiones. Peru. - Mallo Jiménez, C. (1997). Contabilidad de Costes. Madrid:
Editorial Pirámide. 18. Menguzzato, R. Y. (1991). Direcion Estrategica. Chile:
Planeta.
- Mercedes, B. (2011). Contabilidad General. Chile: Ernest F. Haeussler.
- Moreno, J. (2006). Estados Financieros Analisis e Interpretacion. Mexico.
- O`Donnell, F. Y. (2009). Toma de desciciones. Argetina: Libertad.
Pelepu Krishna, P. (2002).
- Analisis y valuacion de Negocios Mediante Estados Financieros. Mexico: Segunda
Edicion, Thomson

34
VIII. ANEXOS

ANEXOS

35
 UNIVERSIDAD ANDINA

“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESONAL DE CONTABILIDAD

___________ _____________________________________________________

Cuestionario
A aplicarse a los trabajadores de la empresa
TABLITAS E.I.R.L de la provincia de puno en el
año 2019

Puno, julio de 2019

INTRODUCCIÓN
Señor (a), muy buenos días:

Disculpe usted por interferir en sus actividades y quitarle su valioso tiempo. El

investigador de la tesis es egresado o estudiante de la Escuela de Profesional de
Contabilidad de la Universidad Andina “Néstor Cáceres Velásquez” de Pino. Viene
realizando el estudio con el propósito de conocer la influencia que existe del
…………………………………………………………….., para ello requerimos las
opiniones.

Con mucho agrado le comunicamos que usted fue uno de los elegidos, porque su
persona viene laborando como …………………..; como tal, le aseguramos que su
respuesta se mantendrá en reserva. En tal sentido, le solicitamos tenga a bien
desarrollar el presente cuestionario demostrando el más alto grado de sinceridad,
ya que los directos beneficiarios serán vuestra Institución.

36
 REFERENCIA
SEXO Masculino ( ) Femenino ( )
EDAD De 20 a 35 años ( ) De 35 a 49 años ( ) De 49 a más ( )
GRADO
ACADÉMICO Bachiller ( ) Magíster ( ) Doctor ( )
CONDICIÓN Dependiente ( ) Independiente ( )
LABORAL
TIEMPO DE De 01 a 10 años ( ) De 11 a 20 años ( ) De 21 a más ( )
SERVICIO
PROFESIONAL

INSTRUCCIONES
1º El cuestionario que se aplica a usted, se refiere solamente al
………………………………………………….
2º El desarrollo de la presente tiene una duración máxima de ….. minutos.
3º Marque con un aspa (x) dentro del paréntesis, solo una alternativa que
considere correcta, en cada pregunta:

NOTA: Para cada criterio considere la escala de 0 a 4 donde:

Categoría Siempre Casi siempre A veces Casi nunca Nunca

Código S CS AV CN N
Puntaje 4 3 2 1 0
APLICACIÓN
Escala de
Detalle valoración
Nº Dimensiones Ítems S C A C N
S V N
Consigne la Variable indepoendiente
Dimensión 1. ¿ítem uno? 4 3 2 1 0
2. ¿ítem dos?
Dimensión 3. ¿ítems tres? 4 3 2 1 0
4. ¿ítem cuatro?
Dimensión 4 3 2 1 0
Dimensión 4 3 2 1 0
4 3 2 1 0
4 3 2 1 0
Consigne la variable dependiente
Dimensión 4 3 2 1 0
Dimensión 4 3 2 1 0
Dimensión 4 3 2 1 0
Dimensión 4 3 2 1 0

37
 CRITERIO DE
N° ITEMS VALORACION

SI NO A
VECES
1 . ¿Cree Ud. que, si se muestra un monto positivo de la liquidez de
sus activos en los estados financieros, se tome decisiones
acertadas?

2 ¿Considera Ud. que el análisis e interpretación de los activos en los

estados financieros
revelará la disponibilidad para la toma de decisiones de la empresa
TABLITA E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018?

3 ¿Cree Ud. que el análisis e interpretación de los pasivos en los

estados financieros revelará la fiabilidad para la toma de decisiones
de la empresa TABLITA E.I.R.L de la provincia de Puno- 2018?

4 . ¿Considera Ud. que los pasivos de su empresa u obligaciones

contraídas por su empresa?

5 . ¿Considera Ud. que monto del patrimonio que se muestra en sus

estados financieros sirve para estar alerta sobre su empresa?

6 ¿Considera Ud. que es necesario estar pendiente de la

disponibilidad de sus activos?

7 ¿Esta Ud. de acuerdo que la disponibilidad es la probabilidad de que

un activo realice la función asignada cuando se requiere de ella?

8 . ¿Considera Ud. que es necesario analizar e interpretar sus estados

financieros para mostrar fiabilidad ante los interesados?

9 . ¿Considera Ud. que comparar los estados financieros con los años
anteriores revelará el desempeño de su empresa?

10 ¿Esta Ud. de acuerdo que la comparabilidad es una característica

muy importante para evaluar el desempeño de su empresa?

38
39