ANTEPROYECTO

Nombre: LUISA MIRIAM DIAZ PEÑA

LIC: CONTADURIA PUBLICA

Materia: seminario de titulación

Diego Armando Reyes Miranda

INSTITUCION: CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL BAJIO

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TITULO PREMILINAR
DISEÑO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, COMO HERRAMIENTA PARA
EL CONTROL INTERNO DE LA CAFETERIA DEL HOSPITAL REGIONAL MILITAR, DE
IRAPUATO GUANAJUATO.

JUSTIFICACION
El presente trabajo se elaborará en base a las necesidades perceptibles con las que
cuanta la cafetería del hospital militar, ya que esta no cuenta con ningún manual y debido
a que es una herramienta la cual podrá brindar ayuda en el desarrollo de un nuevo manejo
tanto administrativo, económico y como de los inventarios y ayudar a reducir posibles
problemas que se puedan crear dando posibles soluciones dentro de las instalaciones
,para poder prevenir problemas y futuras deficiencias. Para que de esta manera se puede
tener una mayor certeza y seguridad de la cafeterita económicamente, hasta en el
momento de poder tomar decisiones.
La necesidad de elaborar este manual de procedimientos de control interno para la
cafetería del hospital militar, se debe a que es de suma importancia e indispensable
concretizar las ideas y plasmarlas en un documento de manera formal y bien
estructuradas para que esta se convierta en una guía de elaboración de proyectos.
Y que en algún futuro se pueda utilizar este manual de procedimientos contables como
apoyo para todas las cafeterías (casinos) de la secretaria de la defensa nacional y exista
una uniformidad.

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OBJETIVO GENERAL
Diseño de un manual de procedimientos contables para la cafeterita del hospital militar
de Irapuato, para tener un mejor control económico, así como el desarrollo general y
satisfactorio de la cafetería y de las entradas y salidas de los productos. (inventarios)

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Revisar detalladamente los puntos más críticos con los que cuenta la cafetería, como
son los inventarios y el flujo de efectivo y las funciones necesarias acorde al entorno para
poder desarrollar el Manual de acurdo a las políticas y permisos que nos brinden el
director del hospital.
Identificar y analizar los procesos que se llevan a cabo, para la realización de
operaciones monetarias, así como como de inventarios
Establecer el procedimiento que se llevara a cabo para la realización del manual de
procedimiento contable de la cafetería del hospital militar.
Proseguir con la realización del manual de procedimientos contables para la cafetería
del hospital militar.

PLANTEAMIENTO

¿De qué manera el diseño de un manual de procedimientos pudiera beneficiar el

control interno de la cafetería del hospital militar regional?

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PLANTEAMIENTO DE LA HIPOTESIS

se llevará a cabo la realización de un manual de procedimiento contables, donde se

diseñe la manera en que la cafetería del hospital militar puede llevar a cabo sus
actividades ,como es el control de mercancías y el control económico ,esto proponiendo
los registros inventarios y algún método de inventario para conocer las entradas y
salidas así como poder conocer los precios factibles considerados para las ventas
de los productos y arqueos de caja ,donde se establecería los días de supervisión para
revisión de cuentas , así como lo días en que se realizaría inventario de los productos
para la cafetería del hospital militar, y la manera en que el personal interno que se
encuentre laborando dentro de dicha cafetería se establecerá , cuál será la manera en
que deberá laborar así como los procesos que deberá seguir estos para exista
buen funcionamiento Y su correcta aplicación del manual de procedimientos contables.

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MARCO TEORICO

PROCEDIMIENTO
Es un conjunto de acciones u operaciones las cuales tienen que llevarse a cabo de la
misma manera para así poder obtener el mismo resultado esperado.

MANUAL
Es un documento formal que contiene información donde se centra toda la información
para que esté al alcance del personal y sirve para poder lograr las metas propuestas por
la institución
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Tiene como propósito fundamentalmente servir de soporte para el desarrollo de
acciones, y brindar información respectos a la organización y funcionamiento de las
dependencias que el cual agrupa procedimientos precisos en común los cuales describen
una secuencia lógica de las distintas actividades señalando: quien, como, cuando, donde.

ELEMENTOS QUE INTEGRAN UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Identificación
Índice
Introducción
Objetivos del manual
Desarrollo del procedimiento

OBJETIVOS DEL MANUAL DE PROCEDIMENTOS

Estandarizar las funciones y formas de proceder de la entidad, para ser más efectivos
en la consecución de los objetivos institucionales, de acuerdo con la unificación de los
criterios internos que garanticen el control de la entidad.

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• Fortalecer los procesos de evaluación del sistema de control interno para generar las
herramientas necesarias que permitan apoyar la toma de decisiones, garantizando el
mejoramiento continuo y con ello el cumplimiento de sus objetivos organizacionales.
• Incrementar la eficiencia operacional a través de una interrelación de los diferentes
agentes, buscando la eliminación de las actividades repetitivas y la integración de las
tareas críticas de éxito.
• Motivar a la creación de un entorno ético alrededor de la función administrativa.
• Desarrollar un Manual de Operación, a través del cual se definan métodos,
procedimientos e instrumentos básicos que permitan, el “fortalecimiento de la
transparencia y la rendición de cuentas de la entidad” y se desarrolle una filosofía
gerencial fundamental en autocontrol, Y el uso adecuado y eficiente de los recursos.

CONTROL INTERNO
Es el proceso de organización que se lleva a cabo por las personas, mediante
métodos coordinados y medida adaptadas dentro de la empresa mediante la implantación
de procedimientos, que contribuyan a los logros de los objetivos con la intención de
prevenir riesgos internos con un grado de seguridad razonable dentro de la empresa y
con la finalidad de salvaguardar los activos y verificar la confiablidad datos contables.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Ayudar a generar información útil, oportuna, confiable y razonable sobre el manejo,
uso y control de los derechos y obligaciones de la institución

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Promover la aplicación de reglamentos y los procesos diseñados para que el personal

de directamente involucrados en el manejo, rindan cuantas oportunas de los resultados
obtenidos mediante un proceso transparente.
Operacionales: se refieren a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la
organización incluyen objetivos de rendimiento y rentabilidad, evaluación de programas,
proyectos, operaciones, actividades y la preservación del patrimonio de pérdidas por
abuso, mala gestión, errores, fraudes, y/o irregularidades, etc.
Financieros: Se refieren a la preparación de los Estados Financieros y otra información
de gestión. y a la prevención de la falsificación de la información, como así también en
cuanto a la publicación de la información
De cumplimiento Son los que se refieren a la observancia de leyes, instrumentos
legales y otras disposiciones pertinentes.

BENEFICIO DE CONTAR CON UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupción

Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con información confiable y oportuna
Fomentar la práctica de valores
Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

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INVENTARIOS
Es la relación detallada de las existencias materiales de los bienes con los que cuenta
la empresa esto puede ser a una fecha determinada. En la cual se debe de mostrar el
número de unidades en existencias, descripción de los artículos, los precios unitarios, así
como la lista de bienes. De igual manera son bienes tangibles que se tienen para la venta
en el curso ordinario del negocio o para ser consumido en la producción de bienes o
servicios para su comercialización.

LAS EMPRESAS COMERCIALES UTILIZAN

Inventario de Mercancías:
Lo constituyen todos aquellos bienes que le pertenecen a la empresa bien sea
comercial o mercantil, los cuales los compran para luego venderlos sin ser modificados.
En esta Cuenta se mostrarán todas las mercancías disponibles para la Venta. Las que
tengan otras características.

LOS INVENTARIOS NIF C-4 SE DEFINEN COMO:

Activos no monetarios sobre los cuales la entidad ya tiene los riesgos y beneficios:
Adquiridos y mantenidos para su venta en el curso normal de las operaciones de una
entidad
En proceso de producción o fabricación para su venta como productos terminados
En forma de materiales a ser consumidos en el proceso productivo o en la prestación
del servicio.

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METOLOGIA

En esta investigación se usará el método inductivo ya que este método lo

emplearemos como un instrumento de trabajo donde se utilizará un procedimiento donde
comenzaremos por la obtención de datos para así poder llegar a la teoría final requerida
esto es el manual de procedimientos de control interno para la cafetería del hospital militar
regional de Irapuato, y se llevara a cabo una investigación mixta ya que se procederá
a la realización de actividades en el campo como es el análisis de productos el
análisis de la manera de laborar de los empleados para poder tener puntos
importantes opera la elaboración del manual de procedimientos de control interno
para el hospital militar regional de Irapuato ya que se visualizó la realidad la
situación actual de la cafetería la cual cuenta con muchas carencias de manuales
así como de procedimientos esto se realizara mediante la obtención de datos reales
obtenidos de la cafetería.
De acuerdo a la profundidad del estudio se utilizará un método descriptivo, ya
que consiste en plantear lo más relevante de un hecho o situación concreta.

AGENDA DE TRABAJO

1. TIEMPO
SEMANAS
ETAPAS 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Recopilación de Elección del
información tema

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Análisis y Elección de
puntos de
procesamiento de referencia
la información para tema
Recolección
Redacción y de
elaboración del información
más
trabajo relevante
Comunicación

CONTENIDO
TITULO PREMILINAR ..................................................................................................... 1

JUSTIFICACION ............................................................................................................. 1

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................... 2

OBJETIVOS ESPECIFICOS ........................................................................................... 2

PLANTEAMIENTO .......................................................................................................... 2

PLANTEAMIENTO DE LA HIPOTESIS .......................................................................... 3

MARCO TEORICO .......................................................................................................... 4

PROCEDIMIENTO ...................................................................................................... 4

MANUAL ...................................................................................................................... 4

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ............................................................................. 4

ELEMENTOS QUE INTEGRAN UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .................. 4

OBJETIVOS DEL MANUAL DE PROCEDIMENTOS ................................................ 4

CONTROL INTERNO .................................................................................................. 5

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO .................................................................... 5

BENEFICIO DE CONTAR CON UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ............... 6

INVENTARIOS ............................................................................................................. 7

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LAS EMPRESAS COMERCIALES UTILIZAN ............................................................ 7

Los inventarios NIF C-4 se definen como: .................................................................. 7

METOLOGIA ................................................................................................................... 8

AGENDA DE TRABAJO.................................................................................................. 8

INDICE PRELIMINAR ................................................................................................... 10

INDICE PRELIMINAR

https://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento
https://www.academia.edu/8207708/MANUAL_DE_NORMAS_Y_PROCEDIMIENTO
_CONTABLE_DEPENDENCIA_DEPARATMENTO_DE_CONTABILIDAD_ASUNTO_IN
TRODUCCION( visto el día 19/03/2018

https://www.academia.edu/8207708/MANUAL_DE_NORMAS_Y_PROCEDIMIENTO
_CONTABLE_DEPENDENCIA_DEPARATMENTO_DE_CONTABILIDAD_ASUNTO_IN
TRODUCCION

https://www.uv.mx/personal/fcastaneda/files/2010/10/guia_elab_manu_proc.pdf

http://viref.udea.edu.co/contenido/pdf/084-importancia.pdf
https://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno
SANTILLANA, Sistemas de Control interno, tercera edición. Pearson 2015

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https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3339/1/UPS-QT01714.pdf.
http://www.economicas.unsa.edu.ar/web/archivo/otros/control-unsa-sistema-de-
control-interno.pdf
https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html

https://www.soyconta.com/definicion-y-tipos-de-inventario/
https://definicion.org/inventario
https://www.academia.edu/13965537/INVENTARIOS_Concepto
https://contadorcontado.com/2017/06/30/inventarios-nif-c-4/

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