NORMAS A LA AUDITORIA

Carlos Mario Arrieta Navarro

ID 535473
Auditoria y Control Interno
ADM. Salud Ocupacional
UNIMINUTO
 Contenido

1. NIA (Norma Internacional de Auditoria)

2. Características norma NIA

Deficiencia del control interno
Deficiencia significativa
Comunicación de las deficiencias

3. Norma NTC ISO 19011

Principios de las auditorias y el auditor

4. Característica Norma NTC ISO 19011

5. Pasos actividades durante auditoria

6. Referencias.
 Norma Internacional de Auditorias

Estas normas relacionan los objetivos globa-

les del auditor, acuerdo de términos, control
de calidad en la auditoria de estados finan-
cieros, responsabilidad del auditor en la pre-
paración de la documentación, responsabili-
dad del auditor en comunicarse con respon-
sables del gobierno, Responsabilidad del au-
ditor en diseñar e implementar respuestas,
responsabilidad del auditor para evaluar el
efecto de las incorreciones identificadas en-
tre otras.
La NIA 265 tiene como objetivo dar las pautas
que debe tener el auditor para poder comunicar
las deficiencias del control encontradas en la
realización de la auditoria
 A Tener en Cuenta
Deficiencia del Control: Controles que están diseñados
pero que se realizan de manera incorrecta y que no sirve pa-
ra prevenir o mitigar consecuencias en la organización o sim-
plemente no existen

Deficiencia Significativa del Control Son una o mas defi-

ciencias que ha presentado alguna incorreción en la organización, o
aquellas deficiencias que fueron comunicadas pero no se corrigieron
y nuevamente se encuentran y que a fututo tendrán incorreciones
mayores.

Comunicación de las Deficiencias del control Interno

El auditor deberá comunicar por escrito las deficiencias del control
interno encontradas durante la auditoria, para que esta puedan ser
analiza por los responsables y generen mayor cumplimiento. De igual
manera el autor podrá por criterio de profesionalidad comunicar o no
algunas deficiencias dependiendo el grado que esta pueda represen-
tar no necesariamente por escrito pueden ser de manera verbal.

El escrito deberá contener

(Objetivo, Alcance, Cliente de la auditoria, Fecha y lugar, Criterios
evaluados, Resultado de la auditoria, Conclusiones, y Sugerencia de
mejora
 NTC ISO 19011

Proporciona los requisitos, normas a tener en cuenta ne

las auditoria en relación a la planificación y realización de
cada una.

Sintetiza

*Principios de la auditoria ética profesional (Integridad,

confidencialidad, discreción,)
*Presentación ecuánime (Informar de manera veraz y
ecuánime los hallazgos, conclusiones e informes.
*Cuidado profesional .competencias profesionales para
emitir juicios.
Independencia. Imparcial y objetiva, los auditores deben
ser partes apartes de los procesos que se auditan
*Enfoque en la evidencia. Tener la mejor cantidad de evi-
dencia y lo mas veraz posible que puedan generar confian-
za en el proceso
Norma NTC ISO 19011
Pasos para una Auditoria
Pasos para una Auditoria
 REFERENCIAS
Mantillana, A. (2013). Auditoria del control interno(3)
edicion. Bogotá D.C.: ECOE.

Villa, M. A,. Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorias in-

ternas de la calidad.

Norma técnica Colombia NTC—ISO 19011-2012. Directrices

para la auditoria de los sistemas de gestión de calidad. Ins-
tituto Colombiano de Noemas Técnicas
Certificación ICONTEC
Norma Internacional de Auditoria NIA –ES 265 2013. Co-
municación de las Deficiencias del Control Interno a los
Responsables del Gobierno y la dirección de la entidad.
Instituto de Contabilidad y Auditoras—ICAC.

Auditoria y Control Interno

ADM. Salud Ocupacional
UNIMINUTO
NORMAS A LA AUDITORIA 2

Carlos Mario Arrieta Navarro

ID 535473
Auditoria y Control Interno
ADM. Salud Ocupacional
UNIMINUTO
 Contenido

1. Caracterizacion de la empresa
Elite Flower CI
2. Situaciones o momentos donde se aplica las nor-
mas NIA 265 y NTC IS0 19011

3. Análisis de las situaciones o momentos donde

se aplica las normas NIA 265 y NTC IS0 19011

4. Características NIA 265 y Norma NTC

ISO 19011

5. Referencias.
 The Elite Flower. C.I. S.A.S

Elite Flower Farmers SAS, fue fundada en 1991 por el pionero de la

industria floricultora, el Señor Peter Hannaford, en la actualidad, 25

años después de su fundación, se configura como una de las empresas

floricultoras más grandes del sector.

La empresa se inició en la Finca SANTA MARIA, ubicada en la ve-

reda El Corzo, kilómetro 31 vía Bogotá a Facatativá; posteriormente, la

organización ha crecido de una pequeña plantación de rosas a una com-

pañía que contempla cinco (5) razones sociales que llega a abarcar un

total de 32 fincas a nivel nacional distribuidas en Facatativá, Madrid,

Tocancipá, Departamento de Boyacá y la ciudad de Medellín cercana a

las 600 Hectáreas y alrededor de 12000 colaboradores. Actualmente se

posiciona como el productor líder en la industria de Rosas, Alstroeme-

rias, Gerberas y productos Diversificados, ofreciendo gran cantidad de

flores de excelente calidad.

 The Elite Flower. C.I. S.A.S

Visión

Ser la primera empresa exportadora de flores colombianas, con excelente calidad ha-

ciendo énfasis en la entrega oportuna.

Misión

Somos productores y comercializadores de flores ornamentales, exportamos especial-

mente al mercado Norteamericano (mayoristas y supermercados) garantizamos la mejor calidad

y damos seguridad de abastecimiento. Proporcionamos calidad de vida a nuestros empleados

dando un buen retorno a nuestros accionistas.

Política Integral

La empresa, promueve la planeación, ejecución y mejoramiento continuo de los proce-

sos de producción de flores y ornamentales de alta calidad, acordes con las buenas prácticas

agrícolas, comprometiéndose a:

Respetar la conservación de los recursos naturales, encaminados al desarrollo soste-

nible ambiental.

Mantener la filosofía de responsabilidad social.

Preserva la salud y seguridad de sus trabajadores y colaboradores.

Garantizar la seguridad en los procesos y productos de la cadena logística de comer-

cio internacional, orientada a la eliminación de oportunidades de actividad ilíci-

tas, generando confiabilidad en nuestros clientes.

 Situaciones o momentos
donde se aplica las normas NIA y NTC IS0 19011
*La compañía aplica la norma para auditar cada uno de
los controles internos de la empresa, desde la parte pro-
ductiva, legal y social con el fin de fortalecer todos sus
sistemas integrados de gestión.

*Se aplican al momento de cumplir con los principios de

la auditoria y el auditor con el fin de mantener idonei-
dad e independencia con el fin de encontrar las deficien-
cias en los controles.

*The elite flower aplica las normas para poder certificar

sus procesos y sistemas a ente externos de certifica-
ción internacional.

*Se aplica en la planeación de las auditorias internas con

el fin de tener los resultados que se esperan
 Análisis de las situaciones o momentos donde se
aplica las normas NIA y NTC IS0 19011

*Al momento que el auditor encuentre una deficien-

cia en los controles este lo informa a la administra-
ción para hacer las correcciones de mejora que haya
lugar de manera escrita con el debido informe y las
sugerencias de mejora

*Una ves la organización conoce las deficiencias ge-

nera los planes de acción nombrando responsables
teniendo en cuenta las sugerencias de auditor y los
tiempos establecidos para e cierre.

*La organización realiza anualmente los cronogra-

mas de auditoria con cada unos de los procesos que
se piensa auditar de forma global o parcial para pre-
pararse para auditorias externas.
 Análisis de las situaciones o momentos donde se
aplica las normas NIA y NTC IS0 19011 defina
las características de cada situación

 Comunicación entre el auditor y la dirección.

 Se identifican las deficiencias en los controles
 Permite al auditor expresar su posición
 Solicita el informe de los hallazgo de manera es-
crita resumiendo correcciones y responsables.
 Solicita el paso a paso de la auditoria metodóloga
y procesos que se auditaran.
 Brinda información de manera asertiva con el fin
de contribuir con los resultado de la auditora pa-
ra realizar las acciones de mejora.
 Permite la divulgación de las deficiencias de los
controles dependido el grado de incorreción o
deficiencia significativa.
 Referencias

Mantillana, A. (2013). Auditoria del control interno(3)

edicion. Bogotá D.C.: ECOE.

Villa, M. A,. Escuder, R. y Romero, R. (2007). Audito-

rias internas de la calidad.

Norma técnica Colombia NTC—ISO 19011-2012. Direc-

trices para la auditoria de los sistemas de gestión de
calidad. Instituto Colombiano de Noemas Técnicas
Certificación ICONTEC

Norma Internacional de Auditoria NIA –ES 265 2013.

Comunicación de las Deficiencias del Control Interno a
los Responsables del Gobierno y la dirección de la enti-
dad. Instituto de Contabilidad y Auditoras—ICAC.