EVALUACIÓN T2 / ING.

EMPRESARIAL

1.- Cuales son los sistemas de costos que depende de sus características del producto y de la naturaleza del pro

Sistema de Costos por Procesos

Tipo Producciòn: Una es Concreta y Variada / Uniforme

2.- Indicar 3 medidas preventivas para crear un presupuesto de flujo de efectivo

Proyección de sus gastos - ¿Cuánto efectivo se necesita?

Entender su ciclo de operaciones -¿Cuándo se necesitará efectivo?
Calcular el lucro en bruto de sus ventas - ¿De dónde vendrá el dinero?

3.- indicar 03 factores de Control de Presupuesto

Apoyo y participación de la dirección de la empresa.

Objetivos realistas y ligados a la planificación estratégica.
Máxima participación en su elaboración y seguimiento.
Utilización de la aplicación informática mejor adaptada a las necesidades de la empresa.
Fijación y actualización de estándares
Información actualizada y puntual sobre la evolución del presupuesto a los distintos responsables.
Capacidad de adaptación y flexibilidad al cambio
Utilización efectiva del presupuesto por parte de la dirección como base para la toma de decisiones.
cto y de la naturaleza del proceso.

ntos responsables.

toma de decisiones.
Gestión de Costos / Presupuesto Operativo

Ejercicio:

Trimestre 1 2 3
Pronóstico de Ventas 4,000 8,000 8,000

Datos
PVU 13 soles
IFPT 13% sobre las ventas
IIPT (1er Trim) 550 unidades

Gadm&Vent variables S/. 3.20 por unidad

Gadm&Vent fijo S/. 4,000 por trimestre

Horas por día 8 horas de trabajo

Días al mes 20 días de trabajo
 4 Total
10,000 30,000

MP S/. 2.75 por unidad

MP 10% incremento cada 6 meses
MOD 0.2 horas por unidad
MOD S/. 3.90 por hora
CIF variable S/. 2.50 por hora de MOD
CIF fijo S/. 5,000 al año
PRESUPUESTO DE VENTAS
1 2
Ventas Esperadas (unidades) 4,000 8,000
PVU S/. 13.00 S/. 13.00
Presupuesto de Ventas S/. 52,000.00 S/. 104,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
1 2
Ventas Esperadas (unidades) 4,000 8,000
más: IFPT deseado (en unidades) 520 1,040
igual: Necesidades totales (en unidades) 4,520 9,040
menos: IIPT (en unidades) 550 520
Unidades a producir 3,970 8,520

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

1 2
Unidades a producir 3,970 8,520
MP por unidad S/. 2.75 S/. 2.75
Costo de Materiales S/. 10,917.50 S/. 23,430.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1 2
Unidades a producir 3,970 8,520
por: Horas de MOD por unidad producida 0.2 0.2
igual: Total de horas requeridas 794 1,704
por: Costo por hora de MOD S/. 3.90 S/. 3.90
igual: Costo Total de MOD S/. 3,096.60 S/. 6,645.60

Horas disponibles (Un trabajador) 480 480

Horas requeridas 794 1,704
Número de trabajadores requeridos 1.65 3.55

PRESUPUESTO DE C.I.F.
1 2
Total de horas requeridad de MOD 794 1,704
por: Tasa varible CIF S/. 2.50 S/. 2.50
igual: CIF variable S/. 1,985.00 S/. 4,260.00
mas: CIF fijo S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
Total CIF S/. 3,235.00 S/. 5,510.00

Unidades a Producir 3,970 8,520

CIFu S/. 0.81 S/. 0.65
PRESUPUESTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
1 2
Ventas Esperadas (unidades) 4,000 8,000
Gasto de Adm&Ventas variable unitario S/. 3.20 S/. 3.20
Gasto de Adm&Ventas variable S/. 12,800.00 S/. 25,600.00
Gasto de Adm&Ventas fijo S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Gastos de Adm&Ventas S/. 16,800.00 S/. 29,600.00

RESULTADOS PRESUPUESTADOS
1 2
Ventas Esperadas S/. 52,000.00 S/. 104,000.00
CPV S/. 17,379.45 S/. 33,413.71
Utilidad Bruta S/. 34,620.55 S/. 70,586.29
Gastos de Adm&Ventas S/. 16,800.00 S/. 29,600.00
Utilidad de Operación S/. 17,820.55 S/. 40,986.29

Costo de Productos Vendidos

Mpu S/. 2.75 S/. 2.75
MODu S/. 0.78 S/. 0.78
CIFu S/. 0.81 S/. 0.65
CPVu S/. 4.34 S/. 4.18
 3 4 TOTAL
8,000 10,000 30,000
S/. 13.00 S/. 13.00
S/. 104,000.00 S/. 130,000.00 S/. 390,000.00

3 4 TOTAL
8,000 10,000 30,000
1,040 1,300
9,040 11,300 33,900
1,040 1,040
8,000 10,260 30,750

3 4 TOTAL
8,000 10,260 30,750
S/. 3.03 S/. 3.03
S/. 24,200.00 S/. 31,036.50 S/. 89,584.00

3 4 TOTAL
8,000 10,260 30,750
0.2 0.2
1,600 2,052 6,150
S/. 3.90 S/. 3.90
S/. 6,240.00 S/. 8,002.80 S/. 23,985.00

480 480
1,600 2,052
3.33 4.28 5

3 4 TOTAL
1,600 2,052 6,150
S/. 2.50 S/. 2.50
S/. 4,000.00 S/. 5,130.00 S/. 15,375.00
S/. 1,250.00 S/. 1,250.00 S/. 5,000.00
S/. 5,250.00 S/. 6,380.00 S/. 20,375.00

8,000 10,260
S/. 0.66 S/. 0.62
 3 4 TOTAL
8,000 10,000 30,000
S/. 3.20 S/. 3.20
S/. 25,600.00 S/. 32,000.00 S/. 96,000.00
S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 16,000.00
S/. 29,600.00 S/. 36,000.00 S/. 112,000.00

3 4 TOTAL
S/. 104,000.00 S/. 130,000.00 S/. 390,000.00
S/. 35,690.00 S/. 44,268.32 S/. 130,751.48
S/. 68,310.00 S/. 85,731.68 S/. 259,248.52
S/. 29,600.00 S/. 36,000.00 S/. 112,000.00
S/. 38,710.00 S/. 49,731.68 S/. 147,248.52

S/. 3.03 S/. 3.03

S/. 0.78 S/. 0.78
S/. 0.66 S/. 0.62
S/. 4.46 S/. 4.43
DATOS

INGRESOS
Año Cantidad precio Ingresos
UNO 4,000 110 440,000
DOS 5,000 110 550,000
TRES 8,000 100 800,000
CUATRO 7,000 100 700,000
CINCO 3,000 100 300,000

C. fijo 27,000
Periodo 8 años
Inversión equipo 550,000
Depreciación (años) 68,750

Inversión C. Trabajo inicio 22,000

CT Incremental (sobre ventas) 12%
Vida Util 5
I.Renta 30%
Tasa descuento 18%

ELABORACIÓN DEL FLUJO

0 1 2 3
INGRESOS
VENTAS 440,000 550,000 800,000
AHORRO 1,200,000 1,200,000 1,200,000
TOTAL INGRESOS 1,640,000 1,750,000 2,000,000
EGRESOS
c. variables totales -220,000 -275,000 -440,000
c. fijos -27,000 -27,000 -27,000
Depreciación -110,000 -110,000 -110,000
TOTAL EGRESOS -357,000 -412,000 -577,000
EBIT 1,283,000 1,338,000 1,423,000
impuestos -384,900 -401,400 -426,900
depreciación 110,000 110,000 110,000
FLUJO DE CAJA ECONOMICO 1,008,100 1,046,600 1,106,100
INVERSION
Maquina -550,000
Capital de Trabajo -22,000 -13,200 -30,000 12,000
FLUJO DE CAJA LIBRE -572,000 994,900 1,016,600 1,118,100

VP 3,287,095.68 Sí debería proceder con el proyecto

VPN 2,715,095.68
COSTOS VARIABLES
Cvu CVT
55 220,000
55 275,000
55 440,000
55 385,000
55 165,000

4 5

700,000 300,000
1,200,000 1,200,000
1,900,000 1,500,000

-385,000 -165,000
-27,000 -27,000
-110,000 -110,000
-522,000 -302,000
1,378,000 1,198,000
-413,400 -359,400
110,000 110,000
1,074,600 948,600

48,000 5,200
1,122,600 953,800