AMBIENTE DE CONTROL

Nº CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Se han establecida en forma
documentada los principios de
integridad y valores Éticos de la
organización, a través de un código X
de conducta, que determine las
políticas de la misma respecto de
asuntos críticos donde pueden
verificarse conflictos de intereses?
2. ¿Incluyen esos documentos reglas
claras sobre recepción de dadivas o
pagos inapropiados, usos adecuados X
de los recursos disponibles, conflictos
de intereses?
3. ¿Han sido notificados formalmente a
todos los integrantes de la X
organización y se ha verificado su
comprensión?
4. ¿Conoce el personal de la
organización y sus funcionarios el X
Código de Ética?
5. ¿Se han definido los puestos
necesarios para llevar adelante los X
objetivos esperados?
6. ¿Esta definición incluye todas las
tareas que deben desarrollar el
empleado y los requerimientos de X
supervisión necesarios?
7. ¿Se han definido las competencias /
capacidades necesarias y perfiles X
requeridos?
8. ¿Existe evidencia de que dichos
requerimientos se cumplen? X

9. ¿Se da cumplimiento de los

procedimientos previstos para el
reclutamiento del Personal: esto es
en cuanto al proceso de selección del El proceso de selección
mismo y de comprobación de las X es incompleto, solo se
habilidades/capacidades realiza la revisión de la
(requerimiento de títulos, certificados hoja de vida.
de empleo/servicios,
documentaciones varias) y
entrevistas?
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Nº CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES
10. ¿Existe un plan de capacitación de la
organización que favorezca el
mantenimiento y mejora de la X
competencia para cada uno de los
puestos?
11. ¿Se realiza una evaluación periódica
del desempeño que identifique las X
necesidades organizacionales y
personales de mayor capacitación?
12. ¿Se comunica a cada uno de los
interesados? X
13. ¿Se fomenta en la entidad una actitud
de confianza entre los empleados y X
entre ellos y los niveles directivos?
14. ¿Se evitan las actitudes divisionistas
o excluyentes entre las distintas áreas X
de la organización?
15. ¿Se manifiesta el interés de la
dirección de la entidad con el sistema No se convoca a
de control interno a través de reuniones frecuentes.
reuniones, conferencias internas, X
cursos y otros medios que permita
percibir a toda la organización el
compromiso de la alta dirección con
el sistema de control interno?
16. Cuenta la entidad con una estructura
organizativa que:
a) Manifieste claramente las
relaciones Jerárquico-funcionales X
de la organización,
b) Exponga las unidades ejecutoras
de cada programa/proyecto,
c) Permita el flujo de información
entre las áreas.
17. ¿Esta difundido a toda la
organización? X
18. ¿Hay una clara definición de
responsabilidad y las mismas son X
adecuadamente conocidas por los
responsables en cargos críticos?
19. ¿Aquellos con responsabilidad deben
rendir cuentas apropiadamente por tal X
asignación, sea a través de un
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superior o de otras instancias?
20. ¿Existen procedimientos claros para No se cuenta con
la selección, promoción, capacitación, X procedimientos de
evaluación, compensación y sanción evaluación,
de personal? compensación y sanción
de personal

CUMPLIMIENTO SI NO
TABULACION 14 6
% 70% 30%
DESEMPEÑO MODERADO

CONCLUSION

En el control interno según el modelo COSO para el componente de ambiente de

control la empresa PIMIENTA & SABOR presenta un cumplimiento del 70%
demostrando un desempeño moderado en el control.