“Año de la diversificación productiva y del fortalecimiento de la educación”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA:

DIRECTIVAS DE TESORERIA 2014

CICLO: VII

DOCENTE TUTOR:

SANTIAGO CALLE GONZA

INTEGRANTES:

ABAD SEMINARIO MANUEL JESUS

I. TÍTULO DEL ENSAYO.

“DIRECTIVA DE TESORERÍA AÑO 2,014”

II. INTRODUCCIÓN.

El Sistema Nacional de Tesorería es uno de los sistemas integrantes de la Administración

Financiera del Sector público en las generalidades de la Ley N° 28112, básicamente es el
sistema que administra los fondos o recursos públicos para la ejecución presupuestaria.
Como tal, este sistema fue creado con Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de
Tesoro Público, inicialmente con su ente rector la Dirección General de Tesoro Público,
decimos inicialmente porque posteriormente se fusionó con la Dirección General de
Endeudamiento Público.
Con el fin de contribuir con la mejora de la competitividad en la implementación de
aspectos normativos. Administrativos relacionados con el uso de recursos públicos y la
relación con los proveedores del Estado la Dirección General de Tesoro Público ha emitido
directivas, lineamientos disposiciones
La Ley General del Sistema Nacional de Tesorería faculta a la Dirección Nacionaldel Tesoro
Público a establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel
descentralizado, y que el artículo 23º de la misma Ley dispone que para dicha
programación se consideran aspectos vinculados a la determinación y percepción de los
fondos públicos así como las prioridades de gasto, por lo que es necesario establecer un
mecanismo durante el primer trimestre del presente Año Fiscal que permita la
continuidad del proceso de la programación de la ejecución presupuestal ya iniciado a
través del SIAF‐SP (Módulo del Proceso Presupuestario) y que determina la autorización
por parte de la Dirección Nacional del Tesoro Público del Calendario de Pagos Mensual
como límite para el Gasto Girado de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades
III. CUERPO O CONTENIDO. El área de tesorería es la última dependencia en la que recae
un expediente de gasto, ya que es la encargada de efectuar la cancelación de los
compromisos que la institución contrae, muchas veces estos expedientes se derivan con
irregularidades como son: pagos sin requerimientos y conformidades respectivas por las
áreas usuarias, petición de adelantos en obras por contrata sin cartas fianzas o cartas
fianzas por entidades no autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros,
reembolso de viáticos con declaración jurada, reposición de gastos de caja chica sin el
informe de rendición de gastos, planilla de pagos de obras sin la valorización
correspondiente en muchos casos sin firmas de los encargados (residente de obra,
supervisor) y otros, los cuales en muchos casos pese a que se encuentran sin sustento
respectivo las áreas encargadas de sus revisión como son la Gerencia y el área de tesorería
proceden a realiza su pago por la presión que ejerce la alta dirección sustentando su
posterior regularización.
ATRIBUCIONES DE LAS UNIDADES EJECUTORAS Y DEPENDENCIAS EQUIVALENTES

 Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en

su ámbito de competencia.

 Coordina e integra adecuada y oportunamente la administración de tesorería con

el resto de áreas.

 Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo económico

financiero a la gestión institucional.

 Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la información y

operatividad de la DGETP a través del SIAF-SP.

 Dispone la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso

de los recursos financieros, como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones,
entre otros.

PRINCIPALES ARTÍCULOS DE LA DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001-2007-EF/77. 15

APROBADA POR R.D Nº 002-2007-EF/77.15. APROBADA POR LA R.D. Nº 002-2007-
EF/77.15

Mediante Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, la Dirección Nacional de Tesoro

Público, aprobó la Directiva de Tesorería, que contiene normas precisas sobre el manejo
de los recursos públicos siendo lo más relevante en la gestión, los siguientes:
 El pago del Gasto Devengado debidamente formalizado y procesado en estado “V” en el
SIAF-SP al 31 de diciembre de cada año fiscal, por toda fuente de financiamiento, se
atenderá hasta el 31 de enero del año fiscal siguiente. También es aplicable para la
ejecución del gasto en la modalidad de Encargo”.

Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuente de financiamiento, deben efectuar
la conciliación de sus movimientos y saldos al 31 de diciembre de cada año fiscal y solicitar
al Banco de la Nación la regularización de operaciones no autorizadas que a fecten dichos
saldos.

La percepción de los ingresos públicos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando

dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito,
notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas o los correspondientes estados
bancarios, según sea el caso.

El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y financiera, debiendo

registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formulación en el marco de las
normas legales aplicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.

Los datos relacionados con el Compromiso tales como la Meta y Cadenas de Gasto
aplicables, deben ser reflejo de la documentación sustentadora, debiendo contar con la
conformidad de los responsables de su verificación, previo al ingreso de los datos en el
SIAF-SP. El número de registro SIAF-SP del Compromiso debe ser consignado en el
documento sustenta torio de esta etapa.

Únicamente en casos de errores materiales podrá modificarse el RUC del proveedor

procesado en el SIAF-SP en la etapa del Compromiso. Este procedimiento sólo podrá ser
realizado con la debida sustentación por el Director General de Administración o por
quien haga sus veces. La DNTP asignará la clave electrónica, previa solicitud expresa y
debidamente sustentada, para que la modificación del RUC sea efectuada. 

El registro del Devengado en el SIAF-SP para la adquisición de bienes y contratación de

servicios y obras sólo procede si los datos de los documentos pertinentes a la fase del
Compromiso han sido registrados y procesados previamente en el Sistema Electrónico de
Adquisiciones y contrataciones del Estado (SEACE).
IV. CONCLUSIONES.

Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la

administración de los Fondos Públicos en las entidades y organismos del Sector Público,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento. Se rige por el principio de Unidad de Caja
y economicidad.

La Ley del Sistema Nacional de Tesorería es un Marco Normativo y Conceptual del

Sistema Nacional de Tesorería; El Sistema de tesorería, constituye la base de la gestión
financiera gubernamental; por ser la que administra y regula directamente el flujo de
fondos de la entidad e interviene en su equilibrio económico.

V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesoro Público.

https://www.google.com.pe/#q=directiva+de+tesoreria+2014+principios+reguladores