1) Definición de Efectivo

Es la primera parte que aparece en un balance general, además que representa el activo más
líquido. El efectivo según Narváez (2011) “está representado por el dinero disponibles en los
bancos, el segregado para fines especifico, como son los fondos fijos para gastos menores
(Caja Chica), u otras partidas que se pueden considerar equivalentes de efectivo”.

Este dinero está formado por billetes, monedas, cheques, dinero depositados en los bancos,
giros bancarios, transferencias bancarias, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales
precisos amonedados, entre otras partidas que se pueden tomar equivalente a efectivo.

2) Diferencia de Caja, Bancos y Caja Chica

La diferencia radica que en Caja se registra el efectivo que esta físicamente guardado en la
empresa o en poder directamente de la empresa; en Bancos se registra el efectivo que la
empresa tiene y está ingresado en los bancos; y Caja Chica es un fondo fijo de poca cuantía,
destinado para la realización de pagos menores que no requieren la emisión de un cheque.

3) ¿Cuáles son los pasos para montar una Caja Chica?

a) El fondo debe de aperturarse con la autorización de un funcionario competente.

b) Debe de tener un instructivo para su uso y manejo.
c) Debe de utilizarse documentos para que sirvan de soporte para las salidas de dinero.
d) Los pagos con el fondo debe de estar autorizado por el responsable.
e) Los documentos que sirven de soporte debe emitirse a nombre de la empresa y deben ser
originales, sin borrones o enmendaduras.
f) El fondo no es para préstamos personales.
g) Se debe de realizar arqueos periódicos y sorpresivos.
h) Los reembolsos de caja debe de solicitarse en forma oportuna.

Y para para realizar la creación del fondo de caja chica, se debe de determinar la cantidad
necesaria para formarla, el cual debe de ser entregado a la persona designada por la gerencia.

4) ¿Qué son los depósitos a plazo fijo?

Están representados por dinero que ha sido colocado en una institución bancaria para
devengar u obtener algún ingreso por interés. Es la forma más segura y efectiva de maximizar
el rendimiento financiero de los ahorros (depósitos), a un período de tiempo determinado.

5) Explique en que consiste la regla de evaluación de los efectivos e inversiones

temporales.

Consiste en cómo se va a valuar los efectivos e inversiones temporales, y su valuación se

hará acorde a su valor nominal, es decir, al valor que está establecido en el documento o la
cantidad que esta preestablecida. En el caso del efectivo en metales preciosos será
amonedados. La monera extranjera se valuará acorde al tipo de cambio que se tenga a la
fecha de los estados financieros.
6) Definición de Conciliación Bancaria

Según Narváez (2011), “es el procedimiento a través del cual se trata de igualar o conciliar
el saldo mostrado por el libro mayor de banco de la empresa con el saldo mostrado en el
estado de cuenta bancario, que envía el bando al final de cada mes”.

7) Importancia de la Conciliación Bancaria

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece
un gasto que te han cargado por error.

 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha perdido

y que no hemos contabilizado y, el extracto bancario nos recuerda que tal transacción
sí existió y que más te vale contabilizarla.

 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te permite

una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos.
Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.

 Para prevenir pérdidas o robos. Consiste en detectar un posible mal rumbo de tu

empresa y actuar a tiempo.

8) Método de evaluación para Cuentas Incobrables

Son las cuentas por cobrar vencidas que se tienen al final de un ejercicio y las cuales no han
sido canceladas por incumplimiento de los clientes. Se valúan a su valor nominal histórico.
A continuación, expondremos los 3 métodos para evaluar la Estimación para Cuentas
Incobrables.
I) Método de Porcentaje de Ventas.

Se estima las pérdidas de cuentas incobrables, utilizando un porcentaje de las ventas netas a
crédito para llegar a una cantidad razonable. Para determinar la tasa, se debe de estudiar las
ventas netas de periodos anteriores. Y luego se aplica el porcentaje estimado al total de
ventas al crédito del periodo, menos las devoluciones y las bonificaciones sobre ventas.

II) Método por porcentaje de Clientes.

En ese caso el importe de las perdidas en cuentas incobrables, será tomado del porcentaje del
saldo existente en la cuenta de Clientes. Para calcular este porcentaje, es necesario analizar
los cobros que se hacen durante un periodo determinando. Hay que tener claro que el
resultado es una estimación.

Estimación por cuentas

incobrables con saldo Deudor.

Cuando el saldo anterior de la

estimación es deudor, se debe de
suma la nueva estimación.
 Estimación por cuentas
incobrables con saldo Acreedor.

Cuando el saldo anterior de la

estimación es acreedor, se debe
de restar la nueva estimación.

III) Método de Cancelación directa.

Cuando es evidente que una cuenta es incobrable se utiliza este método. Consiste en cargar
el monto que X clientes tiene a la cuenta de Gastos de ventas, y se debe de abonar el mismo
monto a la cuenta estimación para cuentas incobrables.

De acuerdo este método, las perdidas en cuentas incobrables se deben de registrar como un
gasto en el periodo en que se canceló la cuenta y no cuando se hizo la venta.
Referencias Bibliográficas:

Anónimo. La conciliación bancaria y su importancia. Debitoor. Recuperado de la página

web: https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-bancaria-y-
su-importancia

Narváez, A. y Narváez, J. (2011). El efectivo. Contabilidad Financiera 2.