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ACTIVO PASIVO
Caja y bancos PASIVO CORRIENTE
Inversiones temporarias: Deudas comerciales
Créditos por ventas: Préstamos
Otros créditos Remuneraciones y cargas sociales
Bienes de cambio Cargas fiscales
Total del activo corriente Anticipo de clientes
ACTIVO NO CORRIENTE Dividendos a pagar
Llave de negocios Previsiones
Inversiones permanentes Total del pasivo corriente
Bienes de uso Total del pasivo
Activos intangibles PATRIMONIO NETO
Otros activos Capital social
Total del activo no corriente Ajustes al capital
Total del activo Primas o descuentos de emisión
PASIVO NO CORRIENTE Aportes irrevocables
Los mismos que el corriente pero con
Total del patrimonio neto
un plazo mayor a 12 meses
Total del pasivo no corriente Total del pasivo y del Patrimonio neto
Estado de resultados
POSITIVO NEGATIVO Papelería y útiles Seguros devengados
Ventas Costo de mercaderías Descuentos cedidos Honorarios
Alquileres cobrados Gastos generales Deudores incobrables Flete
Interéses ganados Sueldos y jornales Gastos de organización Servicio
Comisiones devengadas Alquileres pagados Bonificaciones otorgadas Viáticos
Sobrantes de mercaderías Intereses pagados Intereses devengados Gastos bancarios
Alquileres (+) devengados Impuestos pagados Gastos pagados Siniestro
Comisiones ganadas Comisiones pagadas Impuesto a las ganancias Depreciaciones
Sobrantes de caja Faltante de caja Alquileres devengados Amortizaciones
Amortización
Bienes Vida útil
por año
Rodados 5 años 20%
Equipos 3 años 33.33%
Muebles y útiles 10 años 10%
Instalaciones 10 años 10%
Edificios 50 años 2%
Inmuebles 0 años 0%
Maquinarias 10 años 10%
ACTIVO
Dinero
Escritorio
Cuentas a cobrar
Pagarés a cobrar
Dinero disponible en cta cte
Instalaciones
Dinero en efectivo en moneda local
Productos a vender
Camión para repartir los productos a vender
Materias primas para fabricar los productos a vender
Derecho de la empresa sobre un cliente
Dinero en la cuenta corriente bancaria
Adelanto de sueldo a un empleado
Envases para contener productos a vender
Cheque recibido de un cliente
Inversión en Boden
Depósito a plazo fijo constituido por la empresa
Depósito dónde se estiban los productos a vender
Máquina de calcular para uso en las oficinas
Préstamo entregado a un empleado
Alquiler pagado en forma anticipada
Alquiler a cobrar
Juicio pendiente de cobro
Aporte pendiente de integración por los accionistas
Retiro de dinero por socio para gastos personales
Caja
Valores a depositar
Banco cta cte
Muebles y útiles
Documentos a cobrar
Accionistas
Deudores por ventas
Deudores varios
Deudores morosos
IVA Crédito fiscal
Maquinarias
Banco plazo fijo
Banco caja de ahorro
Mercaderías
Acciones
Titulos públicos
Deudores en gestión
Materias primas
Materiales
Rodados
Alquileres pagados por adelantado
Depósitos en garantías
Gastos pagados por adelantado
Alquileres a devengar
Honorarios pagados por adelantado
Intereses (+) a devengar
Intereses pagados por adelantado
Impuesto a las ganancias pagados x adel
PASIVO PATRIMONIO NETO
Cuentas a pagar Acciones representativas de capital de la empresa
Deudas impositivas Capital
Se solicita préstamo al banco Reserva legal
Factura de teléfono pendientes de pago Resultados acumulados
Derecho de un cliente sobre la empresa
Sueldos pendientes de pago
Obligación de un proveedor de mercaderías.
Pagaré entregado a un proveedor
Préstamo recibido de un banco
Alquileres a pagar
Alquiler cobrado en forma anticipada
Juicio perdido pendiente de pago
Acreedores varios
Documentos a pagar
IVA Débito fiscal
Proveedores
Impuestos
IVA a pagar prevision va a depender del un hecho futuro,
Acreedores provision es algo que no es un pasivo exigible pero se
Provisión para servicios
Sueldos a pagar
Intereses a pagar Los seguros y alquileres se pagan por adelantado
Honorarios a pagar
int (-) a devengar
Int cobrados por adelantantado
Impuesto a las ganancias a pagar
Previsión
Provisión para servicios
RESULTADO NEGATIVO RESULTADO POSITIVO
CMV Ventas
Gastos generales Intereses cobrados
Sueldos y jornales
Papelería y útiles
Comisiones pagadas
Descuentos cedidos
Alquileres pagados
Amortizaciones
Deudores incobrables
Gastos bancarios
Gastos de organización
Bonificaciones otorgadas
Intereses devengados
Gastos pagados
Servicios
Alquileres pagados por adelantado
Honorarios
Impuesto a las ganancias
Seguros devengados
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
DEBE
1
Se constituye la empresa familiar Pizzetas y Champagne con el objeto de vender prendas de vestir, de
1-Jan confección propia y adquiridas a terceros, con un capital de $20.000 aportado íntegramente por los socios
efectivo.
Caja (A+) 20,000
a Capital (PN+)
2 Se abre una cta cte en el Banco Credicoop depositando $18.000 en efectivo
1-Jan Banco Credicoop (A+) 18,000
a Caja (A-)
3
1-Jan Se contrata por dos años el alquiler de un local que se afectará 40% para administración y 60% para las
ventas. Se entrega un cheque por $500 como depósito en garantía. El alquiler pactado es de $300 por mes
se pagará trimestralmente, los días 28/02, 31/05 y 30/11.
Depósitos en Garantía (A+) 500
a Banco Cta Cte (A-)
4
1-Jan Se contrata un empleado para desarrollar tareas administrativas, por un sueldo de $500 mensuales. Las le
previsionales (supuestas) establecen 10% de retenciones al empleado y 20% de aportes del empleador.
5 Se adquieren en librería papel para anotaciones, biromes, una abrochadora y broches de repuesto por $9
1-Jan pagando el total en efectivo.
Gastos generales (RN+) 9
a Caja (A-)
6 Se adquiere muebles para el sector de ventas en $13.000 que se pagaran a 30 días. Asimismo, se pacta p
3-Jan al vencimiento el 3% de interés. Su vida útil se calcula en 10 años, luego de los cuales podrán venderse en
$1.000
Muebles y útiles (A+) 13,000
Intereses a devengar (P-) 390
a Acreedores (P+)
7
4-Jan Se contratan trabajos de pintura en el local de ventas, por $900 pagándose ese mismo día el total del cheq
Se estima que la realización de los trabajos demandará dos semanas.
Se contratan trabajos de pintura en el local de ventas, por $900 pagándose ese mismo día el total del cheq
Se estima que la realización de los trabajos demandará dos semanas.
11
25-Jan Se venden al público 10 vestidos por un total de $10.000 en efectivo
12
31-Jan
Se solicita el resúmen de cuenta del banco, donde figura un débito por gastos de chequera y mantenimient
cuenta $35.
15
31-Jan PUNTO 4
16 PUNTO 6
31-Jan 3% de 13.000= 390 PUNTO 9
(390/30)x28= 364 $10x 15 días restantes= 150
"Se pacta pagar al vencimiento el 3% de interés" "Incluye un interés total de $600 (
de interés diario)"
Inicial
20,000 TOTAL 20,000 =
o Banco cta cte 18,000
=
2 Caja 2,000
Permutativa
18,000 TOTAL 20,000 =
Permutativa
500 TOTAL 20,000 =
TOTAL 20,000 =
a y broches de repuesto por $9 Caja 1,991
Banco cta cte 17,500 =
5
Depósitos en garantía 500
Modificativa
9 TOTAL 19,991 =
a 30 días. Asimismo, se pacta pagar
e los cuales podrán venderse en Muebles y útiles 13,000
Caja 1,991 =
6
Banco cta cte 17,500
Permutativa Depósitos en garantía 500
13,390 TOTAL 32,991 =
Muebles y útiles 13,000
ese mismo día el total del cheque. Caja 1,991
=
7
Banco cta cte 16,600 =
7
Gastos pagados x ad 900
Depósitos en garantía 500
Permutativa
900 TOTAL 32,991 =
Muebles y útiles 13,000 =
00 de seguros de transporte y gastos Caja 1,991
de las máquinas se estima en una Banco cta cte 10,900
por su venta como chatarra. 8 Gastos pagados x ad 900
Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
5,700 TOTAL 32,991 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 1,991
nto a 60 días, que además incluye
Banco cta cte 10,900
9 Gastos pagados x ad 900
Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
Permutativa Mercaderías 30,000
30600 TOTAL 62,991 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 1,991
Banco cta cte 10,900
Gastos pagados x ad -
10 Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
900 Mercaderías 30,000
TOTAL 62,091 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 11,991
Banco cta cte 10,900
Gastos pagados x ad -
10,000 11 Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
600 Mercaderías 29,400
TOTAL 71,491 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 11,991
tos de chequera y mantenimiento de Banco cta cte 10,865
12 Gastos pagados x ad -
Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
Mercaderías 29,400
35 TOTAL 71,456 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 11,991
Banco cta cte 10,865
en $210.
13 Gastos pagados x ad -
en $210.
Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
Mercaderías 29,400
210 TOTAL 71,456 =
Muebles y útiles 13,000 =
Caja 11,991
Banco cta cte 10,865
Gastos pagados x ad -
Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500
100
TOTAL 71,456 =
Muebles y útiles 13,000
UNTO 9 Caja 11,991
10x 15 días restantes= 150 Banco cta cte 10,865
ncluye un interés total de $600 ($10 Gastos pagados x ad -
e interés diario)" Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500 =
Mercaderías 29,400
364
150
TOTAL 71,456 =
PASIVO PN/R+/R- Control
+ Capital 20,000
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+ Gastos Generales - 9
0 + 19,991 -
13,000 + 19,991 -
13,000 + 19,991 -
+
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 390 Gastos Generales - 9
13,000 + 19,991 -
+
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600
43,000 + 19,991 -
+
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
43,000 + 19,091 -
+
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
Ventas 10,000
CMV - 600
43,000 + 28,491 -
+
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
Ventas 10,000
CMV - 600
Gastos bancarios - 35
43,000 + 28,456 -
+ Servicios -210
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
Provisión para servicios 210 Ventas 10,000
CMV - 600
Gastos bancarios - 35
43,210 + 28,246 -
+ Servicios -210
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
Provisión para servicios 210 Ventas 10,000
Alquileres a pagar 300 CMV - 600
Alquileres pagados - 300
Gastos bancarios - 35
43,510 + 27,946 -
+ Servicios -210
Acreedores 13,390 Capital 20,000
Interéses a devengar - 990 Gastos Generales - 9
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
Provisión para servicios 210 Ventas 10,000
Alquileres a pagar 300 CMV - 600
Sueldos a pagar 450 Alquileres pagados - 300
Gastos bancarios - 35
Sueldos - 500
Retenciones a depo 50
43,960 + 27,496 -
Acreedores 13,390 Servicios -210
Interéses a devengar - 476 Capital 20,000
Doc a Pagar 30,600 Gastos Generales - 9
Provisión para servicios 210 Gastos pagados - 900
Alquileres a pagar 300 Ventas 10,000
Sueldos a pagar 450 + CMV - 600
Alquileres pagados - 300
Gastos bancarios - 35
Sueldos - 500
Retenciones a depo 50
Intereses devengad - 514
44,474 + 26,982 -
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES TEMPORARIAS
CRÉDITOS POR VENTAS
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE CAMBIO
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
INVERSIONES PERMANENTES
INMUEBLES PARA ALQUILAR
ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
OTROS ACTIVOS
LLAVE DE NEGOCIO
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Capital social
Caja y Banco Bienes de uso Deudas comerciales Aporte de los propietarios
Caja Rodados Proveedores Ajustes al capital
Bancos Muebles y útiles Doc u obligaciones a pagar Primas de emisión
Fondos fijos Instalaciones Int (-) a devengar/ int (-) adelantados Aportes irrevocables
Valores a depositar Inmuebles Bancos Resultados acumulados
Inversiones temporarias: Maquinarias Préstamos Ganancias reservadas
Moneda extranjera Equipos Acreedores varios Reserva legal
Acciones Amort acum de rodados Acreedores hipotecarios Reserva estatutaria
Caja de ahorro Amort/depr acum inmuebles Acreedores prendarios Reserva facultativa
Plazo fijo Inversiones permanentes Adelantos en cta cte Resultados no asignados
Créditos por ventas: Acciones de otras sociedades Alquileres a pagar Total del PN
Deudores por venta Inmuebles para alquilar Remuneraciones y cargas sociales
Doc a cobrar / vencidos Depósitos en garantía Sueldos y jornales a pagar ESTADO DE RESULTADO
Deudores morosos Activos intangibles Aportes y contribuciones a depositar POSITIVO
Deudores en gestión Derechos de propiedad intelectual Retenciones y aportes a depo Ventas
Adelanto a proveedores Marcas y patentes Cargas fiscales Alquileres cobrados
Previsión p/ deud incobrables Licencias Impuestos a pagar Interéses ganados
Otros créditos Gastos de organización Anticipo de clientes Comisiones devengadas
Alq/seguro (-) a devengar, a cobrar Llave de negocios Adelanto o anticipo de clientes Sobrantes de mercaderías
Deudores varios Otros activos Dividendos a pagar Alquileres (+) devengados
Deudores prendarios Total del activo no corriente Previsiones Comisiones ganadas
Deudores hipotecarios Total del activo Total del pasivo corriente Sobrantes de caja
Alq/sueldos/honor pagados por adela PASIVO NO CORRIENTE
Anticipo impuesto a ganancias Plazo mayor a 12 meses
Adelantos al personal Total del pasivo no corriente
Bienes de cambio Total del pasivo
Mercaderías/mercaderías de reventa
Materias primas
Repuestos y materiales
Productos en proceso
Productos terminados
Total del activo corriente
NEGATIVO
Costo de mercaderías
Gastos generales
Sueldos y jornales
Alquileres pagados
Intereses pagados
Impuestos pagados
Comisiones pagadas
Faltante de caja
Papelería y útiles
Descuentos cedidos
Deudores incobrables
Gastos de organización
Bonificaciones otorgadas
Intereses devengados
Gastos pagados
Impuesto a las ganancias
Alquileres devengados
Seguros devengados
Honorarios
Flete
Servicio
Viáticos
Gastos bancarios
Siniestro
Depreciaciones
Amortizaciones
EJERCICIO 38
DEBE
1 Se constituye la sociedad. Los accionistas suscriben el capital de $500.000 y se comprometen a integ
1-Jan Accionistas (A+) 500,000
a Capital social (PN+)
2 Se contrata servicios de contador independiente acordando honorarios por $1.000 mensuales
1-Mar NO SE HACE NADA
3 Los accionistas integran el aporte: $50.000 Comprometiéndose a aportar dentro de los 2 años.
25-Mar $150.000 en dinero en efectivo
$300.000 con un local comercial y oficinas administrativas
Caja (A+) 150,000
Inmuebles (A+) 300,000
a Accionistas (A-)
4
31-Mar Punto 2
9
26-Jun Los accionistas aprueban un aumento de capital. Se suscribe el aumento de $100.000 que es integrado
totalmente con mercaderías.
10
30-Jun Punto 2
11
27-Jul Se firma la escritura de compra de una planta industrial por un total de $400.000. La planta industrial tiene
de $250.000. Los $150.000 restantes corresponden a instalaciones varias. En el acto no se efectúa pago
se constituye una hipoteca a favor del vendedor.
13
15-Aug
Se paga en efectivo los honorarios del contador de los meses de marzo a agosto.
14
14-Sep
Se produce un incendio en que resultan totalmente dañadas las mercaderías en poder de la empresa.
Se produce un incendio en que resultan totalmente dañadas las mercaderías en poder de la empresa.
Permutativa
450,000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000 =
4 Caja 150,000
Inmuebles 300,000
Modificativa
1000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000
en efectivo. Caja 90,000
=
5 Inmuebles 300,000
Modificativa Mercaderías 60,000
60,000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000
Caja 90,000
=
6 Inmuebles 300,000
Mercaderías 60,000
Modificativa
1,000 TOTAL 500,000 =
0 + 500,000 -
Capital 500,000
+
0 + 500,000 -
Capital 500,000
0 + 500,000 -
Honorarios a Pagar 1000 Capital 500,000
Honorarios - 1,000
+
1000 + 499,000 -
Honorarios a Pagar 1000 Capital 500,000
Honorarios - 1,000
+
1000 + 499,000 -
Honorarios a Pagar 2000 Capital 500,000
Honorarios - 2,000
+
2,000 + 498,000 -
2,000 0 493,000 -
Honorarios a Pagar 3,000 Capital 500,000
Honorarios - 3,000
+
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
3,000 492,000 -
Honorarios a Pagar 3,000 Capital 500,000
Honorarios - 3,000
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
3,000 + 492,000 -
Honorarios a Pagar 4,000 Capital 500,000
Honorarios - 4,000
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
4,000 + 491,000 -
Honorarios a Pagar 4,000 Capital 500,000
Acreedores Hipotecarios 400,000 Honorarios - 4,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
404,000 0 491,000 -
Honorarios a Pagar 5,000 Capital 500,000
Acreedores Hipotecarios 400,000 Honorarios - 5,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
405,000 0 490,000 -
Honorarios a Pagar - Capital 500,000
Acreedores Hipotecarios 400,000 Honorarios - 5,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
400,000 + 490,000 -
Honorarios a Pagar - Capital 500,000
Acreedores Hipotecarios 400,000 Honorarios - 5,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
+
Siniestro - 130,000
400,000 + 360,000 -
Dados los siguientes saldos al inicio: ACTIVO
Caja 10,000 Caja 10,000
Caja 10,000
Banco cta cte 12,500
Inmuebles 130,000
Mercaderías 15,300
Deudores por Venta 11,500
a Proveedores (P+) 6,800
a Doc a Pagar (P+) 5,600
a Interéses (-) a Devengar (P+) 600
a Acreedores Varios (P+) 25,000
a Capital (PN) 141,300
PASIVO
Proveedores 6,800 Activo - Pasivo = Patrimonio Neto
Ecuación
patrimonial: PATRIMONIO NETO = CAPITAL +
Doc a Pagar 5,600 GANANCIAS - PERDIDAS
Interéses (-) a Devengar 600
Acreedores Varios 25,000
38,000
PATRIMONIO NETO
141,300
ULTADO DEL EJERCICIO + RESULTADOS ACUMULADOS + RESERVAS
JERCICIO - RESULTADOS ACUMULADOS - RESERVAS = CAPITAL
- 2,800 = 93,500
+ 141,300 -
BALANCE
SALDOS PATRIMONIAL
DEBE HABER ACTIVO PAS+PN
Caja 2,130 2,130
Banco c/c 1,280 1,280
Gastos bancarios 110
Gastos generales 450
Deudores varios 750 750
Proveedores 530 530
Intereses (+) Devengados 230
Res no asignados (+) 134 134
Rei (-) Res por expos a la inflac 225
Gastos librerías 200
Deudores por venta 680 680
Acreedores varios 930 930
Rodados 2,050 2,050
Inmuebles 1,870 1,870
Comisiones pagadas 340
NOTAS
Nota1: Caja y Bancos
Caja 2,130.0
Banco c/c 1,280.0
Total 3,410.0
Nota 7: Préstamos
Acreedores varios 930
Total 930
ESTADO DE RESULTADOS
1,310 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Llave de negocios
Inversiones permanentes
Bienes de uso 6,430
Activos intangibles
Otros activos
Total del activo no corriente 6,430
Total del activo 12,390
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN
DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
NOTAS
Nota1: Caja y Bancos
Caja -
Banco Cta Cte 7,113.0
7,113.0
Nota 7: Préstamos
Acreedores varios 500.0
Alq a Pagar 2,700.0
3,200.0
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 9,200.0
Cmv 6,000.0
Utilidad Bruta 3,200.0
Intereses Devengados (+) 120.0
Intereses Devengados (-) - 570.0
Sueldos - 350.0
Servicios - 500.0
Cargas Sociales - 116.0
Depreciaciones - 83.0
Alquileres devengados - 200.0
Gastos de Reparaciones - 20.0
TOTAL 1,481.0
Los mismos que el corriente pero con Total del patrimonio neto
un plazo mayor a 12 meses
1,481 1,481
4,874 16,894
SALDO PATRIMONIAL RESULTADO
SALDO DEBE HABER ACTIVO PAS+PN EGRESO
Banco Cta Cte 7,113 7,113 7,113
Valores a Depositar - - -
Deudores por Ventas 6,500 6,500 6,500
Deudores Morosos - - -
Alq a Devengar (-) 2,700 2,700 2,700
Mercaderías 5,500 5,500 5,500
Rodados 5,000 5,000 5,000
Dep acum rodados - 1,083 - 1,083 - 1,083
Proveedores 2,870 2,870 2,870
Acreedores varios 500 500 500
Oblig a pagar 2,438 2,438 2,438
Int a devengar Op - 138 - 138 - 138
Capital 12,020 12,020 12,020
Resultados Acumulados 3,393 3,393 3,393
Caja - - -
Ventas 9,200 9,200
Costo 6,000 6,000 6,000
Int Devengados (+) 120 120
Int Devengados (-) 570 570 570
Alq a Pagar 2,700 2,700 2,700
Sueldos 350 350 350
Cargas Sociales 116 116 116
Sueldos a Pagar 291 291 291
Cont y Apor a Depositar 175 175 175
Servicios 500 500 500
Depreciaciones 83 83 83
Alq Devengados (-) 200 200 200
Gastos de Reparación 20 20 20
Subtotales 67,138 33,569 33,569 25,730 24,249 7,839
Rdo del Ejercicio 1,481
Totales 67,138 33,569 33,569 25,730 25,730 7,839
RESULTADO
INGRESO
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CREDITOS X VENTAS
CREDITOS X VENTAS
OTROS CRÉDITOS
BIEN DE CAMBIO
BIEN DE USO
BIEN DE USO
DEUDAS COMERCIALES
PRÉSTAMOS
DEUDAS COMERCIALES
DEUDAS COMERCIALES
PN
PN
CAJA Y BANCOS
9,200 RP
RN
120 RP
RN
PRÉSTAMOS
RN
RN
REMUNERAC Y CARGAS SOC
REMUNERAC Y CARGAS SOC
RN
RN
RN
RN
9,320
9,320
SALDOS PATRIMONIAL
DEBE HABER ACTIVO
Ventas 192,000
Compras -
Obligaciones a pagar 18,030
Acciones en circulación 100,000
Proveedores 7,000
Mercaderías 10,028 10,028
Banco Río c/c 8,870 8,870
Deudores por ventas 14,000 14,000
Caja 17,400 17,400
Acreedores varios 20,896
Anticipo de clientes 13,600
Res. No asignados 30,800
Cargas sociales 49,200
Sueldos y jornales 170,000
Accionistas - -
Dep acum Ms y Ut 4,000 - 4,000
Seguros (-) 4,000
Fondo fijo 2,000 2,000
Ms y utiles 20,000 20,000
Alq devengados (+) 4,000
Int (-) a Dev 1,148
Valores a depositar 6,000 6,000
Costo 27,822
Sueldos a pagar 16,200
Ret. Y aport a depo 10,400
Seguros a devengar (-) 20,000 20,000
Gastos de reparación 20
Viáticos 10
Adelantos al personal 100 100
Rodados 12,420 12,420
Deud. Incobrables 3,000
Prev p/DI 3,000 - 3,000
Resultado inversiones 5,692
Depreciación 4,484
Dep. acum Rodados 2,484 - 2,484
Int (+) devengados 4,000
Subtotales 401,302 401,302 101,334
Rdo. Del ejercicio - 52,844
Totales 101,334
Inversiones temporarias:
Caja 17,400.0
Fondo fijo 2,000 Créditos por ventas:
Valores a depositar 6,000 Otros créditos
Total 34,270.0 Bienes de cambio
Total del activo corriente
Nota 2: Créditos por ventas ACTIVO NO CORRIENTE
Deudores por ventas 14,000 Llave de negocios
Prev p/DI - 3,000 Inversiones permanentes
Total 11,000 Bienes de uso
Activos intangibles
Nota 3: Otros créditos Otros activos
Seguros a devengar (-) 20,000 Total del activo no corriente
Adelantos al personal 100 Total del activo
Total 20,100
ESTADO DE RESULTADOS
Nota 4: Bienes de cambio Ventas
Mercaderías 10,028 Cmv
Total 10,028 Utilidad Bruta
Cargas sociales
Nota 5: Bienes de uso Sueldos y jornales
Ms y utiles 20,000 Seguros (-)
Dep acum Ms y Ut - 4,000 Alq devengados (+)
Rodados 12,420 Gastos de reparación
Dep. acum Rodados - 2,484 Viáticos
Total 25,936 Deud. Incobrables
Resultado inversiones
Nota 6: Deudas domerciales Depreciación
Obligaciones a pagar 18,030 Int (+) devengados
Int (-) a Dev - 1,148 TOTAL
Proveedores 7,000
Total 23,882 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN
Detalle
18,030
100,000
7,000
20,896
13,600
- 30,800
49,200
170,000
4,000
4,000
- 1,148
27,822
16,200
10,400
20
10
3,000
5,692
4,484
4,000
154,178 258,536 205,692
52,844
101,334
PASIVO
34,270 PASIVO NO CORRIENTE
Los mismos que el corriente pero con un
-
plazo mayor a 12 meses
11,000 Total del pasivo no corriente
20,100 PASIVO CORRIENTE
10,028 Deudas comerciales 23,882
75,398 Préstamos 20,896
Remuneraciones y cargas sociales 26,600
Cargas fiscales
Anticipo de clientes 13,600
25,936 Dividendos a pagar
Previsiones
Total del pasivo corriente 84,978
25,936 PATRIMONIO NETO 16,356
101,334 Total del patrimonio neto
LTADOS
192,000
27,822
164,178
- 49,200
- 170,000
- 4,000
4,000
- 20
- 10
- 3,000
5,692
- 4,484
4,000
- 52,844
UCIÓN DEL PN
Resultado no TOTAL DEL
Capital social TOTAL TOTAL
asignados PN
100,000 100,000 - 30,800 - 30,800 69,200
- - - -
100,000 100,000 - 30,800 - 30,800 69,200
205,692
Debe Haber Activo Pas+PN Ganancias
Acciones en circulación 500,000 500,000 500,000
Accionistas 170,000 170,000 170,000
Acreedores varios 68,000 68,000 68,000
Adelantos al personal 2,000 2,000 2,000
Alquileres pagados 24,000 24,000 24,000
Anticipo de clientes 42,000 42,000 42,000
Banco 36,500 36,500 36,500
Caja 36,000 36,000 36,000
Cargas sociales 12,000 12,000 12,000
Cmv 50,000 50,000 50,000
Deprec acum myu 10,000 10,000 - 10,000
Deprec acum rodados 30,000 30,000 - 30,000
Depreciación 40,000 40,000 40,000
Deudores incobrables 5,000 5,000 5,000
Deudores por venta 25,000 25,000 25,000
Fondo fijo 5,600 5,600 5,600
Gastos generales 3,600 3,600 3,600
Int (-) a devengar 2,000 2,000 - 2,000
Mercaderías 180,000 180,000 180,000
Muebles y útiles 100,000 100,000 100,000
Obligac a pagar 20,000 20,000 20,000
Prev p/ deudores inco 5,000 5,000 - 5,000
Proveedores 35,000 35,000 35,000
Resultados de inv (+) 180,800 180,800
Resultad no asignados (-) 39,000 39,000 - 39,000
Retención y aport a depo 2,500 2,500 2,500
Rodados 150,000 150,000 150,000
Seguros a pagar 1,000 1,000 1,000
Seguros pagados 12,000 12,000 12,000
Sueldos a pagar 5,000 5,000 5,000
Sueldos y jornales 48,000 48,000 48,000
Valores a depositar 56,800 56,800 56,800
Ventas 100,000 100,000
Viaticos 1,800 1,800 1,800
Subtotal 999,300 999,300 716,900 632,500 196,400
Resultado del ejerc - 84,400
TOTAL 999,300 999,300 716,900 716,900 196,400
Pérdidas
180,800
100,000
280,800
280,800
SALDOS
DEBE HABER
Intereses Negativos 4,000 4,000
Mercaderías 750 750
Doc a Cobrar 5,000 5,000
Banco Cta cte 4,000 4,000
Inmuebles 40,000 40,000
Seguros pagados por
adelantado (es un derecho) Seguros a devengar 500 500
Ventas 75,000 75,000
Proveedores 12,000 12,000
Capital 15,000 15,000
Resultados no asignados 2,000 2,000
Rodados 15,000 15,000
Anticipos Imp a las Ganan 1,000 1,000
Am Ac Inmuebles 2,500 2,500
Am Ac Rodados 300 300
NOTAS
4,000.0
17,300.0
Nota 3: Otros Créditos
Anticipos Imp a las Ganan 1,000.0
1,500.0
500
75,000 Ventas
12,000 Deudas comerciales
15,000 Capital social
2000 Resultados acumulados
15,000 Bienes de uso
1,000 Otros créditos
- 2,500
- 300
ACTIVO
Caja y bancos 4,000
Inversiones temporarias:
ACTIVO NO CORRIENTE
Llave de negocios
Otros activos
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Préstamos
Remuneraciones y cargas sociales
Cargas fiscales 1,400
Anticipo de clientes
Dividendos a pagar
Previsiones
75,000
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE USO
BIENES DE USO
PN
CRÉDITOS X VENTAS
INV TEMPOR
DEUDAS COMERCIALES
3,700 RN
CRÉDITOS X VENTAS
31,750 RN
1,400 RN
CARGAS FISCALES
DEUDAS COMERCIALES
1,500 RP
500 RN
300 RN
500 RN
42,150 76,500
R
42,150 76,500
Caja 200,000 Caja 200,000
Inmueble 600,000 Variación Inmueble 600,000
a Capital 800,000 inicial
800,000
800,000 -
Capital 800,000
= +
800,000 -
30,000 800,000 -
30,000 850,000 -
30,000 850,000 -
30,000 850,000 -
Valores a depos 100,000 Valores a depos 100,000
Rodado 500,000 Variación Rodado 500,000
a Capital 600,000 inicial
600,000
600,000 -
60,000 600,000 -
60,000 660,000 -
60,300 659,700 -
CUENTA DEBE HABER ACTIVO PAS+PN
Caja 10,000 10,000 10,000
Banco 20,000 20,000 20,000
Doc a cobrar 15,000 15,000 15,000
Deudores por ventas 12,000 12,000 12,000
Deudores morosos 7,000 7,000 7,000
Deudores varios 25,000 25,000 25,000
Doc a pagar 1,500 1,600 1,600
Proveedores 6,000 6,000 6,000
Int (-) a dev 100 100 - 100
Int (+) a dev 1,000 1,000 - 1,000
Muebles y U 15,000 15,000 15,000
Instalaciones 13,000 13,000 13,000
Plazo fijo 21,000 21,000 21,000
Alq (+) deveng 12,000 12,000
Acreedores varios 9,000 9,000 9,000
Sueldos y Jorn 40,000 40,000
Sueld y j a pagar 2,000 2,000 2,000
Ventas 122,000 122,000
CMV 63,000 63,000
Gastos generales 2,000 2,000
Seguros pagados 11,000 11,000
Amort acum de inst 1,300 1,300 - 1,300
Rodados 42,000 42,000 42,000
Mat prima 16,000 16,000 16,000
Productos elab 25,000 25,000 25,000
Reserva legal 900 900 900
Capital 120,000 120,000 120,000
Aportes irrevoca 60,000 60,000 60,000
Inmuebles 410,000 410,000 410,000
Inmuebles para alq 120,000 120,000 120,000
Resultados no asign (+) 531,300 531,300
SUBTOTAL 867,100 867,100 748,700 199,400
Result del ejercicio 549,300
TOTAL 867,100 867,100 748,700 748,700
Proveedores 2,000
Doc a pagar 2,000 Variación
permutativa
EGRESO INGRESO
12,000
40,000
122,000
63,000
2,000
11,000
531,300
116,000 665,300
116,000 665,300
- 4,000 - - 4,000
Caja 170,000 Caja 170,000
Mercaderías 90,000 Variación Mercaderías 90,000
Valores a depositar 15,000 inicial Valores a depositar 15,000
Capital 275,000
275,000
- 275,000 -
Capital 275,000
= +
- 275,000 -
Capital 275,000
= +
- 275,000 -
Capital 275,000
Ventas 45,000
CMV - 22,500
= +
- 297,500 -
Capital 275,000
Ventas 45,000
CMV - 22,500
= +
- 297,500 -
= +
= +
5,000 297,500 -
= +
25,000 297,500 -