" MACERI S.A.

"
BALANCE GENERAL
Al 30 de Noviembre del 2010

ACTIVO S/. PASIVO S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 120,000.00 IGV X Pagar 0.00
Valores Negociables 80,000.00 Proveedores 430,000.00
Clientes 796,000.00 Otras Ctas. X Pagar 620,000.00
Otras cuentas por cobrar 19,000.00 Total Pasivo Corriente 1,050,000.00
Existencias 230,000.00
Gtos pagdos por Adelantado 0.00
Total Activo Corriente 1,245,000.00

Activo No Corriente
Inm. Maq. Y Equipo 300,000.00 CAPITAL Y PATRIMONIO
Menos; Depreciación Acum. 150,000.00 Capital Social 250,000.00
150,000.00 Resultados Acumul. 96,000.00
Cargas Diferidas 69,000.00 Resultado del Ejercicio 68,000.00
Total Activo No Corriente 219,000.00 Total Capital y Patrimonio 414,000.00

TOTAL DEL ACTIVO 1,464,000.00 TOTAL DEL PASIVO 1,464,000.00

 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Al 30 de Noviembre del 2010

VENTAS 200,000
COSTO DE VENTAS 80,000
UTILIDAD BRUTA 120,000

GTOS DE ADMINISTRACION 24,000

GTOS DE VENTAS, 34,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 62,000

INGRESOS FINANCIEROS 10,000

GTOS FINANCIEROS 7,000
INGRESOS VARIOS 3,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 68,000
Durante el mes de Diciembre se han realizado las siguientes operaciones en la empresa,
las cuales deben ser registradas contablemente con sus respectivos asientos.

1, Se han pagado facturas de proveedores por un valor de S/. 34.000,000 con cheque.
2, Se han cobrado letras de clientes por un valor de S/. 100.000,00 en efectivo.
3, Se han realizado ventas por un valor de S/. 120.000,00 al contado (no se incluye IGV),
importe que es depositado en nuestra cuenta del Banco Wiese.
4, El costo de las ventas efectuadas representa el 45% de las ventas.
5, Se ha contabilizado depreciación de activos por un valor de S/. 6.800 los que se
distribuyen en 40% y 60% para administración y ventas respectivamente.
6, Se han realizado compras de materia prima por valor de S/, 10.000,00 sin incluir el IGV.
7, Se ha pagado S/, 2.500 como honorarios profesionales a los abogados por trabajos
que se van a realizar a partir del mes de mayo, durante 5 meses.
8, Se ha obtenido un préstamo, a un plazo de 3 años de un director de la empresa por el
monto de S/. 36,000.00 en efectivo.
empresa,
" MACERI S.A. "

LIBRO DIARIO
ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER

1
PROVEEDORES 34,000.00
CAJA Y BANCOS 34,000.00
Pago proveedores con cheque

2
CAJA Y BANCOS 100,000.00
CLIENTES 100,000.00
Cobranza de Letras a clientes por un
valor de S/. 100,000,00

3
CAJA Y BANCOS 142,800.00
VENTAS 120,000.00
IGV 22,800.00
Por ventas al contado, depositadas
en el Banco Wiese

4
COSTO DE VENTAS 54,000.00
EXISTENCIAS 54,000.00
Por el costo de las Ventas efectuadas
que representa el 45% del Valor de
Venta

5
GTOS. ADMINISTRATIVOS 2,720.00
GTOS. VENTAS 4,080.00
DEP. ACUMUL. 6,800.00
Depreciación de Activos, aplicándose
a Gtos Adm el 40% y a Gtos de Vtas
el 60% del valor de la depreciación

6
EXISTENCIAS 10,000.00
IGV 1,900.00
CAJA Y BANCOS 11,900.00
Compras de Materias Primas

7
GTOS. PAGADOS POR ADELANTADO 2,500.00
CAJA Y BANCOS 2,500.00
Honorarios profesionales pagados por
anticipado a los Abogados

8
CAJA Y BANCOS 36,000.00
OTRAS CTAS POR PAGAR 36,000.00
Ingreso de Préstamo de Director que
será pagado en tres años
TOTALES DEL LIBRO DIARIO S/. 388,000.00 388,000.00
" MACERI S.A. "

LIBRO MAYOR

CUENTAS "T" DE ACTIVO

CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CLIENTES

Sdo Inicial 120,000.00 Sdo Inicial 80,000.00 Sdo Inicial 796,000.00
Asiento 1 34,000.00 Asiento 2 100,000.00
Asiento 2 100,000.00
Asiento 3 142,800.00
Asiento 6 11,900.00
Asiento 7 2,500.00
Asiento 8 36,000.00
398,800.00 48,400.00 80,000.00 0.00 796,000.00 100,000.00

GTOS PAG x ADELANT. EXISTENCIAS CARGAS DIFERIDAS

Sdo Inicial 19,000.00 Sdo Inicial 230,000.00 Sdo Inicial 69,000.00
Asiento 7 2,500.00 Asiento 4 54,000.00
Asiento 6 10,000.00

21,500.00 0.00 240,000.00 54,000.00 69,000.00 0.00

INMUEB, MAQ Y EQUIPO

Sdo Inicial 300,000.00

300,000.00 0.00

CUENTAS "T" DE PASIVO

PROVEEDORES OTRAS CTAS. POR PAGAR IGV

Sdo Inicial 430,000.00 Sdo Inicial 620,000.00 Sdo Inicial
Asiento 1 34,000.00 Asiento 8 36,000.00 Asiento 3 22,800.00
Asiento 6 1,900.00

34,000.00 430,000.00 0.00 656,000.00 1,900.00 22,800.00

CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUM DEPRECIAC ACUMULADA

Sdo Inicial 250,000.00 Sdo Inicial 96,000.00 Sdo Inicial 150,000.00
Asiento 5 6,800.00

0.00 250,000.00 0.00 96,000.00 0.00 156,800.00

CUENTAS "T" DE RESULTADO

VENTAS COSTO DE VENTAS GTOS ADMINISTRATIVOS

Sdo Inicial 200,000.00 Sdo Inicial 80,000.00 Sdo Inicial 24,000.00
Asiento 3 120,000.00 Asiento 4 54,000.00 Asiento 5 2,720.00

0.00 320,000.00 134,000.00 0.00 26,720.00 0.00

GTOS VENTAS GTOS FINANCIEROS ING. FINANCIEROS

Sdo Inicial 34,000.00 Sdo Inicial 7,000.00 Sdo Inicial 10,000.00
Asiento 5 4,080.00

38,080.00 0.00 7,000.00 0.00 0.00 10,000.00

INGRESOS VARIOS DEPRECIACION

Sdo Inicial 3,000.00 Sdo Inicial

0.00 3,000.00 0.00 0.00

792,380.00 1,051,400.00 461,000.00 806,000.00 893,620.00 289,600.00

2,147,000.00 2,147,000.00
" MACERI S.A. "

BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS

Al 30 de Diciembre del 2010

CUENTAS SUMAS SALDOS BALANCE RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
CAJA Y BANCOS 398,800.00 48,400.00 350,400.00 350,400.00
VALORES NEGOCIABLES 80,000.00 0.00 80,000.00 80,000.00
CLIENTES 796,000.00 100,000.00 696,000.00 696,000.00
EXISTENCIAS 240,000.00 54,000.00 186,000.00 186,000.00
GTOS PAG POR ADELANT. 21,500.00 0.00 21,500.00 21,500.00
INM. MAQ. Y EQUIPO 300,000.00 0.00 300,000.00 300,000.00
CARGAS DIFERIDAS 69,000.00 0.00 69,000.00 69,000.00
IGV 1,900.00 22,800.00 20,900.00 20,900.00
PROVEEDORES 34,000.00 430,000.00 396,000.00 396,000.00
OTRAS CTAS. POR P. 0.00 656,000.00 656,000.00 656,000.00
DEPREC. ACUMULADA 0.00 156,800.00 156,800.00 156,800.00
CAPITAL SOCIAL 0.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
RESULTADOS ACUM. 0.00 96,000.00 96,000.00 96,000.00
VENTAS 0.00 320,000.00 320,000.00 320,000.00
COSTO DE VENTA 134,000.00 0.00 134,000.00 134,000.00
G. ADMINISTRATIVOS 26,720.00 0.00 26,720.00 26,720.00
G. VENTAS 38,080.00 0.00 38,080.00 38,080.00
ING. FINANCIEROS 0.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
G. FINANCIEROS 7,000.00 0.00 7,000.00 7,000.00
ING. VARIOS 0.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

TOTAL 2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,575,700.00 205,800.00 333,000.00

127,200.00 127,200.00

2,147,000.00 2,147,000.00 1,908,700.00 1,908,700.00 1,702,900.00 1,702,900.00 333,000.00 333,000.00

GANANCIAS
" MACERI S.A. "

BALANCE GENERAL
Al 30 de Diciembre del 2010

ACTIVO S/. PASIVO S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 350,400.00 IGV X Pagar 20,900.00
Valores Negociables 80,000.00 Proveedores 396,000.00
Clientes 696,000.00 Otras Ctas. X Pagar 620,000.00
Existencias 186,000.00 Total Pasivo Corriente 1,036,900.00
Gtos pagdos por Adelantado 21,500.00 Ctas por pagar accionista 36000
Total Activo Corriente 1,333,900.00 Total Pasivos 1,072,900.00

Activo No Corriente
Inm. Maq. Y Equipo 300,000.00 CAPITAL Y PATRIMONIO
Menos; Depreciación Acum. 156,800.00 Capital Social 250,000.00
143,200.00 Resultados Acumul. 96,000.00
Cargas Diferidas 69,000.00 Resultado del Ejercicio 127,200.00
Total Activo No Corriente 212,200.00 Total Capital y Patrimonio 473,200.00

TOTAL DEL ACTIVO 1,546,100.00 TOTAL DEL PASIVO 1,546,100.00

" MACERI S.A. "

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Al 30 de Diciembre del 2010

VENTAS 320,000.00
COSTO DE VENTAS 134,000.00
UTILIDAD BRUTA 186,000.00

GTOS DE ADMINISTRACION 26,720.00

GTOS DE VENTAS, 38,080.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 121,200.00

INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00

GTOS FINANCIEROS 7,000.00
INGRESOS VARIOS 3,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 127,200.00
" MACERI S.A. "
ESTADOS FINANCIEROS
CAMBIOS
Nov-10 Dec-10 DIRECCION CAMBIOS
S/. S/. DEL CAMBIO FUENTES USOS
ACTIVOS
Activo Corriente
Caja y Bancos 120,000.00 350,400.00 ´+ 230,400.00
Valores Negociables 80,000.00 80,000.00
Clientes 796,000.00 696,000.00 ´- 100,000.00
Otras cuentas por cobrar 19,000.00 ´- 19,000.00
Existencias 230,000.00 186,000.00 ´- 44,000.00
Gtos pagdos por Adelantado 0.00 21,500.00 ´+ 21,500.00
Total Activo Corriente 1,245,000.00 1,333,900.00 N/A

Activo No Corriente
Inm. Maq. y Equipo 300,000.00 300,000.00 N/A
Menos; Depreciación Acum. 150,000.00 156,800.00 ´+ N/A
Inm. Maq. y Equipo neto 150,000.00 143,200.00 6,800.00
Cargas Diferidas 69,000.00 69,000.00
Total Activo No Corriente 219,000.00 212,200.00

TOTAL DEL ACTIVO 1,464,000.00 1,546,100.00

PASIVOS
Pasivo Corriente
IGV X Pagar 0.00 20,900.00 ´+ 20,900.00
Proveedores 430,000.00 396,000.00 ´- 34,000.00
Otras Ctas. X Pagar 620,000.00 656,000.00 ´+ 36,000.00
Total Pasivo Corriente 1,050,000.00 1,072,900.00 N/A

CAPITAL Y PATRIMONIO
Capital Social 250,000.00 250,000.00 0.00
Resultados Acumul. 96,000.00 96,000.00 0.00
Resultado del Ejercicio 68,000.00 127,200.00 ´+ 59,200.00
Total Capital y Patrimonio 414,000.00 473,200.00 N/A

TOTAL DEL PASIVO 1,464,000.00 1,546,100.00 285,900.00 285,900.00

RESULTADOS
VENTAS 200,000.00 320000 ´+ 120,000.00
COSTO DE VENTAS 80,000.00 134000 ´+ 54,000.00
UTILIDAD BRUTA 120,000.00 186000 66,000.00

GTOS DE ADMINISTRACION 24,000.00 26720 ´+ 2,720.00

GTOS DE VENTAS, 34,000.00 38080 ´+ 4,080.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 62,000.00 121200 59,200.00

INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00 10000 0.00

GTOS FINANCIEROS 7,000.00 7000 0.00
INGRESOS VARIOS 3,000.00 3000 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
68,000.00 127200 59,200.00