SEIJE,

SEWING &
BRANCO PEREIRA
ADVOCACIA
 SEIJE, SEWING & BRANCO PEREIRA
ADVOCACIA EM DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO

Nosso escritório nasceu do anseio de três advogados, de formações e aptidões

que se
complementam e, acima de tudo, amigos de longa data.

O objetivo é o de prestar um serviço diferenciado, dentro do conceito de

tailored customer service, que tem como principal produto a consultoria e
assessoria no Direito Empresarial e Tributário.

Nos atualizamos constantemente, através do estudo teórico e do

acompanhamento dos efeitos práticos das leis e decisões dos tribunais
superiores. Usamos a informatização e a automatização a nosso favor,
proporcionando aos clientes uma atuação pontual, gerando efeitos mínimos
em seus processos internos.

Temos como especialidade o Planejamento, a Consolidação e Recuperação de

Créditos e a Assessoria Consultiva e Contenciosa em Direito Tributário.
No Direito Empresarial, nossa força está na atuação consultiva, em especial
na Revisão, Elaboração e Atualização de Contratos, Proteção da Propriedade
Industrial e Planejamento Empresarial.
 RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS

01 – CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE VERBAS TRABALHISTAS DE CARÁTER

INDENIZATÓRIO

Tradicionalmente, o INSS exige o recolhimento da cota patronal sobre todas as verbas

pagas aos empregados, mesmo em se tratando de benefícios e verbas de caráter
compensatório/indenizatório, contrariando o texto de lei.

Nesta simulação podemos ver o quantum estimado de recuperação:

Nº de meses a restituir 60

Com jurisprudência robusta

Verba Média Mensal INSS Recolhido Restituição Estimada

Auxílio Doença R$1.000,00 R$200,00 R$12.000,00

Aviso Prévio Indenizado R$1.500,00 R$500,00 R$18.000,00

1/3 de Férias R$5.000,00 R$1.000,00 R$60.000,00

Excedente de Horas Extras R$10.000,00 R$2.000,00 R$120.000,00

Salário Maternidade R$1.500,00 R$300,00 R$18.000,00

Auxílio Alimentação R$50.000,00 R$10.000,00 R$600.000,00

R$69.000,00 R$13.800,00 R$828.000,00

Com Jurisprudência em construção

Verba Média Mensal INSS Recolhido Restituição Estimada

13º Salário R$1.500,00 R$300,00 R$18.000,00

Diárias de Viagem R$40.000,00 R$8.00,00 R$480.000,00

Férias R$15.000,00 R$3.000,00 R$180.000,00

Férias Indenizadas R$3.000,00 R$600,00 R$36.000,00

Vale Transporte R$9.000,00 R$1.800,00 R$10.000,00

Adicional Noturno R$10.000,00 R$2.000,00 R$120.000,00

Adicional de Periculosidade R$5.000,00 R$1.000,00 R$60.000,00

R$83.500,00 R$16.700,00 R$1..002.000,00

Inserida no mesmo fundamento porém ainda há pouco ajuizamento

Verba Média Mensal INSS Recolhido Restituição Estimada
Descanso Semanal Remunerado R$40.000,00 R$8.000,00 R$480.000,00

Total Passível de Restituição R$2.310.000,00

Dependendo da verba, os valores de INSS podem ser compensados diretamente na GFIP,
resgatados via precatório ou, caso a empresa tenha débitos de natureza previdenciária,
convertidos em renda para quitá-los.

02 – CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A FATURA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS POR

COOPERATIVAS DE TRABALHO

Recuperação dos valores pagos indevidamente nos últimos 05 anos, gerando economia
mensal no custo dos recolhimentos previdenciários, uma vez que estes valores poderão ser
compensados diretamente na GFIP.

03 – IDENTIFICAÇÃO DA ALÍQUOTA CORRETA DA CONTRIBUIÇÃO DO RISCO AMBIENTAL DO

TRABALHO – RAT

Análise da atividade preponderante de cada estabelecimento da empresa para definição do

percentual correto, acarretando em imediata redução de custos na Folha de Pagamento e,
eventualmente, restituição destes valores.

04 – ICMS FORA DA BASE DE CÁLCULO DE PIS/COFINS

A tese gira em torno do conceito de “receita bruta”, uma vez que os valores pagos a título
de ICMS não fazem parte da receita das empresas e, por consequência, não devem compor a
base de cálculo do PIS e da COFINS.

A conta estimada sobre a economia é simples:

Consideramos uma empresa pequena, do setor de comércio puro, que fature uma média de
R$ 500.000,00 por mês e esteja no regime de lucro presumido, portanto no sistema
cumulativo de PIS e COFINS com as alíquotas somadas de 3,65%, o total mensal desses
tributos a ser pago será de R$ 18.250,00, tendo como base de cálculo a receita bruta.

Se, em média, ele for tributado com uma alíquota de 17% de ICMS, uma vez que este valor
não deve compor a receita bruta, a base de cálculo reduziria cerca de R$ 85.000,00, ou seja,
R$ 415.000,00.
 R$ % Faturamento
Faturamento médio mensal bruto (ICMS incluso) R$500.000,00 100%

PIS + COFINS (alíquota 3,65%) R$18.250,00 3,65%

Nova Base de Cálculo (sem considerar ICMS) R$415.000,00 83%

PIS + COFINS sobre nova base (alíquota 3,65%) R$15.147,50 3,03%

Economia anual

Economia Mensal em R$ R$3.102,50 0,62%

R$37.230,00 7,45%

Montante a ser recuperado dos últimos 05 anos R$186.150,00 37,23%

Por fim, considerando o valor passível de recuperação nos últimos 05 anos, nesse nosso
exemplo chegaríamos a um valor hipotético, sem a incidência de encargos,
de aproximadamente R$ 186.150,00, podendo ser compensado com valores futuros.

05 – EXCLUSÃO DE TARIFAS DE USO DE ENERGIA ELÉTRICA DA BASE DE CÁLCULO DO ICMS

Nas faturas de energia elétrica são lançados os valores de ICMS devidos na operação de
circulação deste bem, sendo inquestionável a legalidade e constitucionalidade de tal
incidência tributária.

Entretanto, o que se verifica é que o ICMS é calculado sobre o montante total da fatura,
ou seja, o valor da quantia de energia consumida, somado ao das tarifas de custo de uso
do sistema de transmissão ou distribuição de energia elétrica (TUST e TUSD).

Contudo, o STJ já consolidou entendimento de que tais cobranças são indevidas,

-legitimando o consumidor a efetuar a restituição destes valores.
 Valores Efetivamente Devidos
Valores Faturados pela Eletrobras
Após Exclusão da TUSD da BC do ICMS

Composição de Tarifa Valor

X Composição de Tarifa Valor

TUSD R$ 12.964,49 TE R$20.212,57

TE R$ 20.212,57 Transmissão R$ 1.256,67

Transmissão R$ 1.256,67 Encargos R$ 7.878,54

Encargos R$ 7.878,54 Tributos (ICMS "por fora" + PIS + COFINS) R$ 9.782,93

Tributos R$ 13.939,08

SUBTOTAL 1 R$ 56.251,35 SUBTOTAL 1 R$39.130,71

MONTANTE RECOLHIDO A MAIOR

ICMS pago na conta de luz R$10.125,24

ICMS realmente devido R$ 7.043,53

Montante mensal restituível R$3.081,71

Além da economia em relação aos pagamentos mensais de energia elétrica, os

valores recolhidos indevidamente nos últimos 05 (cinco) anos poderão ser
restituídos.
 Seije, Sewing & Branco Pereira
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