UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN CONTABLE

SAMUEL A. SEGURA CH.

REPUBLICA DE PANAMÁ

9 DE MARZO DE 2019
 DEDICATORIA

Para todas las personas que están buscando la manera de poner en regla
sus finanzas, aquellas personas que se les dificulta tener control sobre sus
ingresos.
Partiremos analizando porque cometemos muchos errores financieramente
hablando, esas decisiones que muchas veces creemos que son las
mejores y la larga nos quedan endeudando.
Aparte a todo lo mencionado también queremos enseñarles a cómo utilizar
los controles contables para las finanzas personales.

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 INTRODUCCIÓN

Sabemos con antelación que la contabilidad es la ciencia o arte que se

encarga de arrojar resultados a las empresas que ayuden a la toma de
decisiones, a tomar estrategias que maximicen los ingresos y minimicen los
costos y gastos totales de la empresa.
Entonces si mezclamos esta definición con la Contabilidad Mental, tenemos
que es el estudio psicológico aplicado a la contabilidad de la mente, en
otras palabras, el tema del que muchos hablan; la libertad financiera.
No quiero que con este tema, que el lector sienta que estas reverberando
en el mismo tema del que ya muchos autores han escrito; no lo que deseo
es que apliquemos la contabilidad a la vida diaria por medio de la ciencia
psicológica.

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 ÍNDICE

1. Página de presentación.

2. Dedicatoria.

3. Introducción.

4. Índice.

5. Definición de Contabilidad Mental.

6. La irracionalidad de nuestras decisiones.

7. Cuando la mente nos engaña.

7.1. ¿Cuánto vale realmente mi casa?1

8. Cuentas que afectamos involuntariamente en nuestro cerebro

8.1. El sesgo de la Contabilidad Mental

9. 14. Porque creemos que tomamos buenas decisiones

10. 15-16 Teampas de las tarjetas de crédito
11. 17 Aversión a la pérdida
12. 18 Recomendaciones
13. 19 Infografia

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 DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD MENTAL

Las decisiones económicas son tomadas a menudo con un foco "estrecho", que
simplifica el análisis sin considerar todas las alternativas y consecuencias.

En todos estos casos aplica la teoría de la "contabilidad mental" creada por el

estadounidense Richard H. Thaler, ganador del premio Nobel de Economía 2017.

Thaler creó un profundo esquema de análisis que describe cómo organizamos y

tomamos decisiones creando cuentas diferentes en la mente que nos engañan y, si
no tenemos cuidado, podrían llevarnos a la bancarrota.

Ocurre a la hora de ordenar el presupuesto familiar separándolo en distintas

categorías, como por ejemplo, comida, renta o vacaciones. Usualmente tomamos una
decisión financiera calculando el efecto sobre cada una de ellas y no sobre el ingreso
general.

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 LA IRRACIONALIDAD DE NUESTRAS DECISIONES

Thaler fue reconocido por sus investigaciones pioneras en el campo de

la economía del comportamiento, o economía conductual, una disciplina que ha
permitido construir puentes entre los análisis psicológicos de la toma de decisiones y
las ciencias económicas.
Sus hallazgos empíricos y sus percepciones teóricas han sido "decisivos" para crear y
expandir el campo de la economía conductual, con un "profundo impacto" en
muchas áreas de la política y la investigación económica, señaló en su fallo la Real
Academia Sueca de las Ciencias.

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 CUANDO LA MENTE NOS ENGAÑA

Según Emiliano Díaz del Valle, director general del Instituto Mexicano de Economía
del Comportamiento, las investigaciones del Nobel son tan influyentes que han sido
probadas en políticas públicas de áreas como salud, trabajo y educación.
"El trabajo de Thaler ha sido fundamental en la implementación de nuevos programas
para ayudar a las personas a ahorrar de manera voluntaria", le dijo Díaz del Valle a
BBC Mundo.
El economista mexicano planteó que las personas gastan o ahorran su dinero
dependiendo de dónde proviene.
Por ejemplo, si una persona recibe US$1.000 dólares por su trabajo o US$1.000 por
una lotería o un reembolso fiscal, lo gastará de manera distinta, aunque sean los
mismos US$1.000.
"Si el dinero proviene de una fuente imprevista, nuestra contabilidad mental, hace que
nuestro deseo por gastarlo sea muy diferente".

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 ¿CUÁNTO VALE REALMENTE MI CASA?

Otro aspecto de la teoría de la contabilidad mental es el uso de puntos de referencia,

como, por ejemplo, el precio que se paga al comprar un producto (perdiendo la visión
de conjunto); o a la hora de hacer una compra digital motivado por el precio más bajo
que aparece en una rápida búsqueda por internet.
Y en la teoría -que en realidad se puede aplicar en todos las áreas- juega un papel
importante la percepción de propiedad que tiene una persona.
Es decir, uno suele poner un precio más alto cuando vende su casa que el precio real
que un comprador está dispuesto a pagar.
El nuevo ganador del premio Nobel es coautor del best seller mundial Nudge
(traducido en español como "Un pequeño empujón: el impulso que necesitas para
tomar mejores decisiones sobre salud, dinero y felicidad")

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"La teoría del empujón se basa en una premisa tan simple como que, entre dos
opciones, las personas escogen a menudo la que es más fácil sobre la que es más
adecuada", dijo el editor de economía de la BBC, Kamal Ahmed.
Fue tanta la influencia de esta teoría que incluso el ex primer ministro de Reino Unido,
David Cameron, creó una "unidad del empujón" en 2010 para incentivar a las
personas a pagar sus impuestos.
Thaler no solo ha tenido un reconocimiento internacional por su influencia en el
análisis económico con aplicaciones directas en el diseño de políticas públicas y en la
vida de las personas.

También este economista estadounidense ha contribuido a la economía a las

personas, participando incluso en la película "La Gran Apuesta" (o The Big Short en
inglés) donde explica cómo funcionan las hipotecas tóxicas que desencadenaron la
gran crisis financiera de 2007, como si de se tratara de una partida de póker.
Es quizás por eso que el galardón ha sido recibido con especial alegría por
estudiantes, académicos, políticos, psicólogos y un amplio número de personas que
ven su trabajo como un aporte sustancial para entender el comportamiento de los
seres humanos.

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10
 CUENTAS QUE AFECTAMOS IMAGINARIAMENTE EN NUESTRO CEREBRO.

CUANDO ESTAMOS A PUNTO DE TOMAR DECISIONES QUE IMPLICAN EN

GASTAR PARA COMPRAR ALGUN BIEN O SERVICIO NOS DAMOS A LA
TENDENCIA DE AFECTAR CIERTAS CUENTAS CONTABLES QUE PARA ESTA
ÍNDOLE LLAMAREMOS, CUENTAS MENTALES CONTABLES; TANTA ES LA
IGUALDAD A LA CONTABILIDAD EMPRESARIAL QUE INCLUSIVE LLEGAMOS A
APLICAR LA REGLA DE LA PARTIDA DOBLE, POR EJEMPLO.

SI ME DEPOSITARON MI SALARIO QUINCENAL AUTOMATICAMENTE EN

CUANTO EL BANCO HACE EL MOVIMIENTO, MI MENTE HACE TAMBIEN
SIMULTANEAMENTE LA TRASACCION, AUNQUE COMO SI SE TRATASE DE
TRANSACCIONES RECURRENTES DE UN SISTEMA CONTABLE, YA VAMOS
PENSANDO EN LOS GASTOS QUE TENDREMOS QUE HACER; Y ES BUENO
PRESUPUESTAR PERO MUCHAS VECES CAEMOS EN SESGOS QUE NO NOS
HACEN REACCIONAR LOGICAMENTE Y LLEVAMOS UNA CONTABILIDAD
MENTAL FRAUDULENTA.

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 EL SESGO DE LA CONTABILIDAD MENTAL

LA CONTABILIDAD MENTAL EN PSICOLOGÍA ES CONSIDERADA UN SESGO COGNITIVO, ES

DECIR, UN ERROR EN LA LÓGICA HUMANA HABITUAL.
COMO BIEN EXPLICAMOS EN EL APARTADO DE ESTE DOCUMENTO QUE HABLA SOBRE LAS
CUENTAS CONTABLES MENTALES, EL SER HUMANO ES CAPAZ DE TENER EN SU CEREBRO
CUENTAS CONTABLES PERSONALES, CUENTAS QUE CONOCEMOS COMO GASTOS E
INGRESOS Y QUE PUEDEN TENER EL MISMO MOVIMIENTO HABITUAL DE UNA CUENTA
CONTABLE FINANCIERA; SIN EMBARGO, ES ALLÍ DONDE ENTRA EL SESGO COGNITIVO YA
QUE MUCHAS VECES NO SOMOS CAPACES DE RECLASIFICAR CUENTAS QUE NO
BENEFICIAN EN ABSOLUTO NUESTRAS FINANZAS Y LO QUE HACEN SER UN PASIVO FIJO Y
CONTANSTATE EN CONTRASTE CON NUESTROS INGRESOS.
UN CLARO EJEMPLO DE LO MENCIONADO ARRIBA PUEDE SER:
UNA PERSONA VA AL CINE Y COMPRA SU RESPECTIVA ENTRADA QUE LE CUESTA 7.00 $,
POR UN DESCUIDO, PIERDE LA ENTRADA, PIENSA SI COMPRAR UNA NUEVA PORQUE ES
UNA GRAN PERDIDA.
UN DIA DESPUES, LA MISMA PERSONA PIERDE 20.00$ A PESAR DE QUE FUE UNA GRAN
PÉRDIDA, NO FUE TANTA LA CONSTERNACIÓN COMO CUANDO PERDIO LA ENTRADA.
PODEMOS VER QUE AMBAS SON PERDIDAS PERO, PERDER 20 BALBOAS ES MAS
DOLOROSO QUE PERDER 7.00 DOLARES EN UNA ENTRADA PARA EL CINE. PERO,
¿PORQUE PASA ESTO?
CONTABILISEMOS EL CASO Y VEREMOS.
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
GASTOS POR RECREACION 7.00
CAJA 7.00
PERDIDA EN CAJA 20.00
CAJA 20.00

EN EL CUADRO ANTERIOR PODEMOS VER UN POSIBLE REGISTRO CONTABLE QUE

PODRIAMOS REALIZAR POR EL PROBLEMA PLANTEADO ARRIBA.
Y HE AQUÍ LA SOLUCION A LA PROBLEMÁTICA PLANTEADA.
LA PALABRA GASTO ESTA SATANIZADA POR NUESTRO CEREBRO, UN GASTO PARA
NOSOTROS, SEA CUAL SEA LA CANTIDAD, ES UNA SALIDA DE DINERO GRANDE POR LO
QUE PARA NUESTRO CEREBRO ES UNA MAYOR PÉRDIDA.

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13
 ¿PORQUE CREEMOS QUE TOMAMOS BUENAS DESICIONES?

YA VIMOS COMO UN GASTO PUEDE PASAR DE ALGO LEVE A UNA CUENTA DE

3000 DOLARES EN UNA TARJETA DE CRÉDITO.
PERO Y REALMENTE TOMAMOS BUENAS DESICIONES RESPECTO A
NUESTRAS FINZAS, Y PORQUE NO SI EN TEORÍA SOMOS SERES RACIONALES,
NADA MAS ALEJADO DE LA REALIDAD.

CUANDO TOMAMOS DECISIONES DE QUE PODEMOS GASTAR Y QUE NO, NOS

SEGAMOS, LA LÓGICA NOS ABANDONA CREEMOS QUE HACEMOS LO MEJOR
PERO EN VERDAD NOS ESTAMOS ENDEUDANDO, POR ESO CAEMOS EN LAS
TRAMPAS DE LAS TARJETAS DE CRÉDITOS, YA QUE UTILIZAMOS LA MISMA
LÓGICA QUE USAMOS PARA EL PROBLEMA DEL CINE Y NOS DECIMOS CREO
QUE PUEDO PAGAR ESTO, SI, CLARO QUE PUEDO, PONGO ESTO Y SACO
ESTO Y LISTO. ENTONCES HACEMOS UN PRESUPUESTO ALEJADO DE LA
REALIDAD YA QUE NO ESTAMOS REFLEJANDO LA REALIDAD DE NUESTROS
GASTOS Y LA DE NUESTROS INGRESOS.

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 TRAMPAS DE LAS TARJETAS DE CRÉDITO

Revise su cartera. ¿Cuántas tarjetas de crédito tiene? ¿Cuántas realmente utiliza?

¿Sabe las ventajas de cada una? Que si aquella que un comercial te hizo en un centro
comercial porque era gratuita, que si la asociada a tu aseguradora porque ofrece
descuentos, que si la que da puntos, las del hipermercado de turno o las de su propio
banco. Al final acumulamos dinero de plástico que, en la mayoría de las ocasiones, no
utilizamos y, por lo tanto, no nos beneficiamos de sus aparentes ventajas. Aparentes,
porque muchas esconden trampas que pueden pasar desapercibidas por el cliente.

Limita el número de tarjetas Un argumento de peso para no acumular dinero de

plástico es que en caso de pérdida o robo, el disgusto puede ser mayúsculo. Por
cierto, si desgraciadamente te ocurre, debes saber que muchas tarjetas están
vinculadas a un seguro gratuito que cubre los gastos realizados de forma fraudulenta,
con denuncia previa, también incluyen seguro de viaje, accidentes o vida.

Más allá del riesgo en caso de uso fraudulento, «mayor número de tarjetas supone
contar de un crédito muy amplio», lo que implica «mayor probabilidad de
sobreendeudamiento», advierten desde la Organización de Consumidores y Usuarios
(OCU).

Así pues, a parte de las dos que el banco obliga a tener al abrir una cuenta corriente:
la de débito (se paga al momento, es decir, se cobra de tu cuenta al instante de forma
gratuita) y la de crédito (el banco te presta el dinero de esa compra y tú lo devuelves a
final de mes o a plazos, en este caso, con intereses, según elijas), quédate con otra
tarjeta que te sirva, además, de repuesto. Elige la que más ventajas te dé, ya sea
porque sea gratuita, haga descuentos directos o acumule puntos a cambio de algún
beneficio.

Supuestamente gratuitas Pueden venderte que la cuota de mantenimiento es cero,

pero no te avisarán de que si no usas la tarjeta un número de veces, te cobrarán una
comisión. Igualmente, pueden informarte de que es gratuita, pero no de que sólo el
primer año. La comisión media es de unos 36 euros, según un informe del
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comparador kelisto.es. Para esquivarla, los bancos suelen exigir la contratación de
alguna cuenta, domiciliaciones o un cierto número de operaciones al mes.

Pago aplazado por defecto Cuidado porque empieza a ser habitual que los entidades
financieras emitan las tarjetas con el pago aplazado de fábrica. Es decir, lo normal, o
lo que deberías hacer, es pagar el 100% de lo gastado a mes vencido, que no cuesta
dinero extra, y no fraccionarlo en varios meses. De lo contrario, pagarás intereses
altos, en torno al 20% TAE. Un ejercicio práctico que recomienda el profesor del IE
Business School y responsable de gimnasiafinanciera.com, Javier Díaz Rivero, es ir
apartando en efectivo el dinero que has gastado con la tarjeta de crédito en un sobre
para que luego no te lleves sustos y tengas algún descubierto. Puede parecerte de
Perogrullo, pero si no sabes controlar tus gastos o vives por encima de tus
posibilidades puedes acabar en una espiral de sobreendeudamiento.

Por lo tanto, cuando te hagas una nueva tarjeta de crédito asegúrate antes de usarla
de que no viene con el pago aplazado por defecto. Pregúntalo, porque no te van a
avisar. Te llamará la atención cuando al cabo de un mes te pasen una reducida
cantidad de lo que pagaste. Y ya, en el segundo mes, caerás en la cuenta de que no
es un error de la entidad y que, encima, están cobrándote intereses por ello. Reclama
y pide la devolución de lo cobrado.

Sin intereses; con comisiones Si necesitas financiar tus compras, es más económico
hacerlo con la tarjeta del establecimiento. Durante un plazo determinado no te
cobrarán interés alguno, pero ojo, este pago aplazado no te saldrá gratis. Hay que
abonar una comisión de en torno a 10 euros, en función de la cantidad y la duración
de la financiación.

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 AVERSIÓN A LA PÉRDIDA

Una cantidad cualquiera de dinero en el bolsillo propio tiene un valor superior que si lo
cambiamos por cualquier otro producto o servicio. En términos generales, esta
aversión a la pérdida guarda una relación con lo anteriormente señalado. En su libro
Leyes del miedo: más allá del principio de precaución Cass Sunstein señala algunos
experimentos al respecto:

A algunas personas se les daba inicialmente ciertos artículos (tazas, barras de

chocolate, binoculares, etcétera) y se les preguntaba cuánto habría que pagarles para
que los devolvieran, y a otras personas similares, que no recibían los mismos
artículos, se les preguntaba cuánto tendrían que pagar para obtenerlos. Las personas
que inicialmente habían recibido los artículos los valoraban mucho más que aquellas
que no los habían recibido inicialmente.

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 RECOMENDACIONES

Para evitar caer en el sesgo de la contabilidad mental debemos tener en cuenta

muchos factores.

Los primero factores a tomar en cuenta son nada más y nada menos que nuestra
propia mente, tratar de salir de los sesgos cognitivos que apremian al momento de
tomar decisiones, no tomar decisiones acertada puede llevarnos a endeudarnos para
toda la vida.

Quiero aclarar también que es bueno que llevemos muchas veces una contabilidad
física de nuestras finanzas, no necesariamente debe ser algo meramente contable de
activo o pasivo pero si debemos llevar un registro.

18
 INFOGRAFIA

Pag- 6-8

https://www.xatakaciencia.com/psicologia/como-nos-afecta-el-sesgo-de-contabilidad-
mental

Pag-9-11

https://www.bbc.com/mundo/noticias-41571744

Pag-11-17

https://www.zaplo.es/blog/teoria-contabilidad-mental/

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