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BIENES PARA SER TRASNFERIDOS A OTRAS ENTIDADES

Caso práctico
La Municipalidad de San José, con cargo a la fuente de financiamiento 05 Recursos determinados y
rubro 07 Fondos de Compensación Municipal, compró una serie de equipos de salud por el importe
de S/. 100,000.00 para distribuirlo a la posta las américas.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 100,000.00
830105 Recursos determinados
83010502 Foncomún
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomún
x/x Por compromiso presupuestal
---------------------------------------X----------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 100,000.00
910102 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por el control del contrato
----------------------------------------X---------------------------------------
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS POR TRANSFERIR 100,000.00
15030204 Mobiliarios, equipos y aparatos médicos
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
21030101 Bienes
x/x Por la compra de equipos a ser transferidos
----------------------------------------X------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomún
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 100,000.00
860105 Recursos determinados
86010502 Foncomún
x/x Por la ejecución presupuestal
-----------------------------------------X------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 100,000.00
910102 Contratos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
910101 Contratos aprobados
x/x Por la atención al contrato
-----------------------------------------X------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
21030101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00
110112 Recursos centralizados a la CUT
11011207 Foncomún -CUT
x/x Por el pago mediante CCI

---------------------------------------x---------------------------------------
Caso práctico
El Gobierno Regional tres estrellas, con cargo a la fuente de financiamiento 05 y rubro 18 Canon,
sobrecanón, renta de aduanas, regalías y participaciones, construyó un centro educativo valorizado
en S/. 6, 000,000.00 para ser transferidos al pliego del Ministerio de Educación.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 6,000,000.0
0
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalias
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,000,000.0
0
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
x/x Por compromiso presupuestal
---------------------------------------X----------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,000,000.0
0
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 6,000,000.0
0
910102 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por el control del contrato
----------------------------------------X---------------------------------------
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000,000.0
0
150107 Construcción de edificios no residenciales
15010702 Instalaciones educativas
150107020 Adm. Directa-personal S/. 2,600.000.00
2
150107020 Adm. Directa de bienes S/. 2,400.000.00
3
150107020 Adm. Directa de servicios S/.1,000,000.00
4
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,000,000.0
0
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por la construcción del centro educativo
----------------------------------------X-----------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,000,000.0
0
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 6,000,000.0
0
860105 Recursos determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por la ejecución presupuestal
-----------------------------------------X----------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 6, 00,000.00
910102 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,000,000.0
0
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la atención al contrato
-----------------------------------------X----------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,000,000.0
0
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 6,000,000.0
0
110112 Recursos centralizados en la CUT
11011209 Cano CUT
1101120902 Capital
x/x Por el pago mediante CCI

Cabe precisar que habiéndose terminado la construcción del colegio, el Gobierno Regional deberá
realizar el traslado del costo de dicho proyecto a la cuenta contable 1501.0708 Edificios no
residenciales concluidos por transferir el cual se realiza mediante nota de contabilidad.

-----------------------------------------X---------------------------------------- DEBE HABER


1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000,000.0
0
150107 Construcción de edificios no residenciales
15010708 Edificios concluidos por transferir
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000,000.00
150107 Construcción de edificios no residenciales
15010702 Instalaciones educativas
150107020 Adm. Directa - Personal
2
150107020 Adm. Directa – Bienes
3
150107020 Adm. Directa - Servicios
4
x/x Por el traslado del centro educativo a edificios no residenciales
por transferir.

BIENES EN AFECTACIÓN EN USO


Caso práctico
El pliego N° 13, con cargo a la fuente de financiamiento 5 Recursos determinados, rubro 18 Canon,
sobrecanon, renta de aduanas y participaciones, compro un terreno valorizado en S/. 60,000.00 el
cual será transferido a través de afectación en uso a la Unidad Ejecutora N° 005.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 60,000.00
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalias
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 60,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
x/x Por compromiso presupuestal
---------------------------------------X----------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 60,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 60,000.00
910102 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por el control del contrato
----------------------------------------X---------------------------------------
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 60,000.00
1502.01 Tierras y terrenos
1502.0101 Terrenos urbanos
2103 CUENTAS POR PAGAR 60,0000.00
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por la construcción del centro educativo
----------------------------------------X-----------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 60,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 60,000.00
860105 Recursos determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por la ejecución presupuestal
-----------------------------------------X----------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 60,000.00
910102 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 60,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la atención al contrato
-----------------------------------------X----------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 60,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 60,000.00
110112 Recursos centralizados en la CUT
11011209 Cano CUT
1101120902 Capital
x/x Por el pago mediante CCI
El pliego N° 13 por la transferencia del terreno a la Unidad Ejecutora N° 005 deberá realizar el
siguiente asiento contable.

-----------------------------------------X---------------------------------------- DEBE HABER


5403 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADOS 60,000.00
540304 En documentos
54030403 A otras unidades de gobierno
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 60,000.00
1502.01 Tierras y terrenos
x/x Por la transferencia del terreno a la Unidad Ejecutora N° 005

Finalmente, la Unidad Ejecutora 005 deberá registrar el asiento contable por el ingreso del terreno
en afectación en uso.

-----------------------------------------X---------------------------------------- DEBE HABER


1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 60,000.00
1502.05 Terrenos en afectación en uso
4403 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS 60,000.00
440304 En documentos
44030403 De otras unidades de gobierno
x/x Por el terreno recibido en afectación en uso.

PLANILLA DE REMUNERACIONES
La Unidad Ejecutora de Salud, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, durante
enero realiza el pago de remuneraciones según detalle:

Sueldo Descuentos Remuneración neta Essalud


Renta de 5ta ONP
80,000.00 9,600.00 10,400.00 60,000.00 7,200.00

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 87,200.00
830101 Recursos ordinarios
83010101 Recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 87,200.00
840101 Recursos ordinarios
84010101 Recursos ordinarios
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 80,000.00
510101 Personal administrativo
51010101 Personal administrativo
510101010 Personal nombrado
2
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 7,200.00
510301 Obligaciones del empleador
51030101 Obligaciones del empleador
510301010 Contribuciones a Essalud
5
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 27,200.00
210101 Impuestos y contribuciones
21010103 Renta de quinta categoría S/. 9,600.00
210103 Seguridad social
21010301 Prestaciones de salud S/. 7,200.00
21010302 Sistema Nacional de Pensiones S/.10,400.00
2102 REMUNERACIONES POR PAGAR 60,000.00
210201 Remuneraciones por pagar
x/x Por el reconocimiento de pago de planillas
---------------------------------------X---------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 87,200.00
840101 Recursos ordinarios
84010101 Recursos ordinarios
8601 PRESUPUESTO DE GASTOS 87,200.00
860101 Recursos ordinarios
86010101 Recursos ordinarios
x/x Por la ejecución presupuestal
----------------------------------------X-------------------------------------------
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 87,200.00
120601 Tesoro Público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES 87,200.00
x/x Por el registro del ingreso de la transferencia del T.P
-----------------------------------------X-------------------------------------------
2102 REMUNERACIONES POR PAGAR 60,000.00
210201 Remuneraciones por pagar
1206 RECURSOSS TESORO PÚBLICO 60,000.00
120601 Tesoro Público
x/x Por el pago de remuneraciones con CCI
-----------------------------------------X--------------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 27,200.00
210101 Impuestos y contribuciones
21010203 Renta de 5ta categoría S/. 9,600.00
210103 Seguridad social
21010301 Prestaciones de salud S/. 7,200.00
21010302 Sistema Nacional de Pensiones S/. 10,400.00
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 27,200.00
120601 Tesoro Público
x/x Por el pago del impuesto a la SUNAT con cheque
------------------------------------------X-------------------------------------------
9103 VALORES Y GARANTIAS 27,200.00
910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 27,200.00
910408 Cheques girados por entregar
x/x Por el control de cheques girados
-------------------------------------------X------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 27,200.00
910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 27,200.00
910308 Cheques girados
x/x Por la efectivización de cheques (pagado)

OBRAS PÚBLICAS
Caso práctico
El Gobierno Regional durante el mes de diciembre y según contrato y con cargo a los recursos del canon
minero, inicio la construcción de una piscina valorada en 100,000.00, la obra fue realizada bajo la
modalidad por contrata.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 100.00
830105 Recursos determinados
830100504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 100,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por la suscripción del contrato
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000.00
840105 Recursos Determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 100,000.00
860105 Recursos Determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalias
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 100,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
X/X Por la atención del contrato suscrito
---------------------------------------X----------------------------------------------
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.00
150108 Otras estructuras
15010899 Otras estructuras en construcción
150108990 Por contrata
1
2103 CUENTAS POR COBRAR 100,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
X/X Por el reconocimiento del gasto, construcción de piscina
--------------------------------------X----------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00
110112 Recursos CUT
11011209 Canon
X/X Por el pago de CCI

Caso práctico
Compra de terreno
El Gobierno Regional, el 23 de agosto de 2017, compro un terreno valorizado en S/.
50,000.00financiado con los recursos del canon minero.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 50,000.00
830105 Recursos determinados
830100504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 50,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 50,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 50,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por la suscripción del contrato
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 50,000.00
840105 Recursos Determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 50,000.00
860105 Recursos Determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalias
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 50,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 50,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
X/X Por la atención del contrato suscrito
---------------------------------------X----------------------------------------------
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 60,000.00
150201 Tierras y terrenos
15020101 Tierras y terrenos
150201010 Terrenos urbanos costo
1
2103 CUENTAS POR COBRAR 60,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
X/X Por el reconocimiento del gasto, compra de terreno
--------------------------------------X----------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 60,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 60,000.00
110112 Recursos CUT
11011209 Canon
X/X Por el pago de CCI

Caso práctico
Compra de unidad de transporte
La entidad, con cargo a los recursos del canon, compró una camioneta, valorizada en S/. 70,000.00

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS
830105 Recursos determinados 70,000.00
830100504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 70,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 70,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 70,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por la suscripción del contrato
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 70,000.00
840105 Recursos Determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 70,000.00
860105 Recursos Determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalias
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 70,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 70,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
X/X Por la atención del contrato suscrito
---------------------------------------X----------------------------------------------
1503 VEHICULO, MAQUINARIAS Y OTROS 70,000.00
150301 Vehículos
15030101 Transporte terrestre
2103 CUENTAS POR COBRAR 70,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
X/X Por el reconocimiento del gasto, compra de terreno
--------------------------------------X----------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 70,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 70,000.00
110112 Recursos CUT
11011209 Canon
X/X Por el pago de CCI

Caso práctico
Construcción de obra “Agua y saneamiento”
La entidad con cargo a la fuente de financiamiento: canon, sobre canon, renta de aduanas, regalías y
participaciones, construyó la obra “Agua y saneamiento” en la localidad de Nazarena, bajo la modalidad
por contrata valorizado en S/. 500,000.00

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 500,000.00
830105 Recursos determinados
830100504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 500,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 500,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 500,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por la suscripción del contrato
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 500,000.00
840105 Recursos Determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalias
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 500,000.00
860105 Recursos Determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalias
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 500,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 500,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
X/X Por la atención del contrato suscrito
---------------------------------------X----------------------------------------------
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 500,000.00
150108 Construcción de estructuras
15010805 Agua y saneamiento
150108050 Por contrata
1
2103 CUENTAS POR COBRAR 500,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
X/X Por el reconocimiento del gasto, compra de terreno
--------------------------------------X----------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 500,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
1101 CAJA Y BANCOS 500,000.00
110112 Recursos CUT
11011209 Canon
X/X Por el pago de CCI
----------------------------------------X--------------------------------------------------
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 500,000.00
150103 Estructuras
15010305 Agua y saneamiento
150103050 Agua y saneamiento -costo
1
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 500,000.00
150108 Construcción de estructuras
15010805 Agua y saneamiento
150108050 Por contrata
1
X/X Por la culminación de la obra “Agua y saneamiento”

Bienes y Suministros
Caso práctico
El 6 de enero, se compró útiles de escritorio por la suma de S/. 4,000.00 con cargo al rubro 07 Fondo de
compensación municipal. Cabe señalar que el pago al proveedor se efectúa mediante medios
electrónicos (CCI).

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS
830105 Recursos determinados 4,000.00
830100504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 4,000.00
840105 Recursos determinados
84010502 Fondo de compensación municipal
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 4,000.00
910108 Órdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 4,000.00
910208
x/x Por la emisión de la Orden de Compra
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 4,000.00
840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de compensación municipal
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 4,000.00
860105 Recursos Determinados
86010502 Fondo de compensación municipal
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 4,000.00
910208 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 4,000.00
910108 Contratos y proyectos aprobados
X/X Por la atención de la orden de compra
---------------------------------------X----------------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4,000.00
1301.05 Materiales y útiles
1301.0501 De oficina
1301.05010 Papelería en general, útiles y materiales de ofic.
2
2103 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01010 Bienes
1
X/X Por la compra de útiles de escriorio
--------------------------------------X----------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 4,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01010 Bienes
1
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.12 Recursos CUT
11011207 Foncomun – recursos determinados - CUT
X/X Por el pago de CCI

Caso práctico
El 08 de agosto, según la Orden de Compra N.° 01022, se adquiere alimentos por concepto del vaso de
leche, por tal motivo se recibe la factura N° 001-2323 del proveedor y la oficina de tesorería realiza el
pago mediante medios electrónicos por la suma de S/. 20,000.00 con cargo al rubro 00 Recursos
Ordinarios.

--------------------------------------X----------------------------------------- DEBE HABER


8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS
830101 Recursos ordinario 20,000.00
83010101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 20,000.00
840101 Recursos ordinario
84010101 Recursos Ordinarios
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X---------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 20,000.00
910108 Órdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPRO. POR EL CONTRARIO 20,000.00
910208 Órdenes de Compra por ejecutar
x/x Por la Orden de Compra comprometida
----------------------------------------X-------------------------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 20,000.00
840101 Recursos ordinario
84010101 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 20,000.00
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios
X/X Por la ejecución presupuestal del gasto
---------------------------------------X----------------------------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 20,000.00
910208 Orden de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 20,000.00
910108 Orden de compra aprobadas
X/X Por la atención de la orden de compra
---------------------------------------X----------------------------------------------
1301 BIENES DE ASISTENTE SOCIAL 20,000.00
1301.01 Bienes de asistencia social
1301.0101 Apoyo alimentario
2103 CUENTAS POR COBRAR 20,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
1301.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.01010 Bienes
1
X/X Por la compra de útiles de escritorio
--------------------------------------X----------------------------------------------
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 20,000.00
1206.01 Tesoro público
4402 TRASPASOS Y REMESASCORRIENTES RECIBIDOS 20,000.00
4402.01 Traspasos del tesoro público
X/X Por la aprobación del Devengado
--------------------------------------X--------------------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 20,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01.01 Bienes y servicios por pagar
2103.01010 Bienes
1
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 20,000.00
1206.01 Tesoro público
X/X Por el pago de CCI

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