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APLICACIÓN PRACTICA DE

AUDITORIA
Cuestionario de evaluación de control interno
de:Efectivo
Inversiones
Impuestos a la utilidad
Financiamiento

24 DE FEBRERO DE 2019
ALUMNO: LORENA DEL CARMEN SALAZAR ARAMBURO
PROFESOR: C.P. JUAN PABLO LÓPEZ
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
efectivo, inversiones, impuestos a la utilidad, financiamiento

Ciudad de México a ______de ______________ de 2019

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EFECTIVO
1. ¿Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique
las formas estándar que se usa en el
control del efectivo?
2. ¿Existen reportes de registro y
control de ingresos y egresos ¿
3. ¿Las funciones de los responsables
del manejo de efectivo son
independientes de las de
preparación y manejo de libros?
4. Todos los ingresos o cobranzas
misceláneas (tales como ventas de
desperdicio, intereses sobre
inversiones, etc.), son reportados
oportunamente al Departamento
de Contabilidad?
5. ¿Hay una segregación adecuada de
las funciones de autorización,
adquisición, venta, custodia,
cobranza y tesorería?
6. ¿Existen personas autorizadas para
firmar cheques?
7. ¿Existe algún mecanismo que
garantícelos depósitos que se
realizan?
8. ¿Hacen del conocimiento a los
bancos de cambio de persona
autorizada para la firma de
cheques?
9. ¿ Los cheques se encuentran en
forma consecutiva?
10. ¿Los cheques anulados son
debidamente, cancelados y
archivados?
11. ¿Existe autorización previa y por
escrito de las salidas de efectivo
(en su caso)?
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efectivo, inversiones, impuestos a la utilidad, financiamiento

Ciudad de México a ______de ______________ de 2019

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12. ¿Con que frecuencia se preparan


los cortes de caja?
13. ¿Se elaboran conciliaciones
bancarias periódicamente?

INVERSIONES
1. Las inversiones se encuentran bajo
custodia de algún banco?
2. Si tales inversiones son
custodiadas por alguna entidad
independiente, han sido estas
aprobadas por la Junta Directiva?
3. En el caso de que las inversiones se
guarden en la misma empresa,
existe algún empleado
responsables de su custodia?
4. Las inversiones y otros
instrumentos negociables se
controlan periódicamente por
medio de inspección física de
personas que no las custodian ni
tengan acceso a ellas?
5. Se tienen un registro de cada
inversión, incluyendo números de
título u otras referencias y se
compara contra registros
contables.
6. Los retiros o cancelaciones de
inversiones que se consideran sin
valor son autorizados por un
funcionario responsable?

IMPUESTOS A LA UTILIDAD
1. ¿Los cálculos de los impuestos a la
utilidad causados y diferidos son
autorizados por parte de un
funcionario de alto nivel?
2. ¿Respecto de la declaración anual
de los impuestos a la utilidad, es
autorizada por parte de un
funcionario de nivel apropiado?
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efectivo, inversiones, impuestos a la utilidad, financiamiento

Ciudad de México a ______de ______________ de 2019

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3. ¿Los controles, registros y sistemas


de operación, proporcionan la
información necesaria para
determinar correctamente los
impuestos a la utilidad?
4. ¿Los cálculos para impuestos están
basados en las leyes respectivas?
5. ¿Se documenta en papeles de
trabajo la revisión efectuada a las
partidas que componen la
conciliación entre la tasa efectiva y
la legal de los impuestos a la
utilidad?
6. ¿Se obtiene dentro de la carta de
declaraciones de la administración
(Boletín 3080) la confirmación del
método y políticas adoptadas por
la empresa para el registro de los
impuestos a la utilidad?

FINANCIAMIENTO
1. ¿El responsable de la Unidad
Financiera comprueba que
periódicamente se realicen
conciliaciones entre los
resúmenes bancarios y las libretas
bancarias para verificar la
adecuación de los saldos en cada
una de las cuentas abiertas por
fuente de financiamiento?
2. ¿El responsable de la Unidad
Financiera verifica, antes de la
aprobación de las cuotas de pago,
que su monto no supere el saldo
de efectivo vigente al momento de
su determinación; como también,
que existan las partidas
presupuestarias relacionadas con
los gastos y que se identifique la
fuente de financiamiento
correspondiente?
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efectivo, inversiones, impuestos a la utilidad, financiamiento

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3. ¿Se requiere un pagaré o contrato


de venta a plazos para todos los
financiamientos?
4. ¿Se realiza una investigación de
crédito para todas las solicitudes
de financiamiento y se documenta
mediante la obtención del
historial de crédito, análisis de la
capacidad de pago y evaluación de
las garantías y/o codeudores?
5. ¿Se requiere evidencia del pago de
seguros y/o contribuciones en los
casos de propiedades que así lo
ameriten antes de la aprobación
del financiamiento?