CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTER

Cliente :

Periodo :

Fecha de aplicación :

RESPUESTAS
PREGUNTAS N/A SI NO
A.1. CAJA
CAJA INGRESOS Y COBRANZAS
1.    Los fondos recepcionados se depositan en
bancos íntegramente y a la brevedad posible. Dentro X
de las 24 horas X

2. Los ingresos de caja están centralizados en una

persona que no tienen autorización para firmar
cheques, no tienen acceso a registros contables y no
maneja conciliación bancarias X

3. Se utiliza recibos pre numerados para controlar los

ingresos recibidos X

4. Está prohibido el canje de cheques personales de

ejecutivos, funcionarios y empleados. X
CAJA – EGRESOS

5. Se lleva un registro detallado del control del

desembolso
X

6.    Todos los pagos a excepción de los fondo fijo de

caja chica, son hechos mediante cheques
X

7.  Se hace los pagos solamente basándose en

comprobantes aprobados y con la documentación
sustentatoria respectiva. ¿ quien lo aprueba?
X
8.  Está prohibido firmar cheques en blanco
X
9.    Son firmados los cheques por lo menos por dos
funcionarios. ¿Quiénes? X
A.2 FONDO FIJO
1.     ¿el custodio del fondo fijo es un empleado
independiente de la recepción de los fondos,
cobranzas y recepción de dinero en general? X
2.    ¿se ha determinado la naturaleza del uso del
fondo fijo? X
3.   ¿el custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad
para el control del fondo fijo? X
4.     ¿se considera que el monto del fondo es
X
razonable?
5.  ¿se ha establecido un tope máximo de los gastos
X
individuales con el fondo fijo?
6.    ¿se ha utilizan comprobantes pre numerados X

7.    ¿todo requerimiento de fondo, previamente son

aprobados por algún funcionario autorizados? X
¿ Quienes?

8.     ¿los comprobantes de egresos se marcan con un

X
sello fechador pagado?
9.     ¿se ha determinado un plazo máximo para la
liquidación de vales provisionales (indicar cada X
cuanto tiempo)?

10.     ¿los cheques de reposición se giran a nombre

X
del custodio del fondo

11.    ¿se practican arqueos frecuentes y sorpresivos

por personal independiente del fondo?¿se deja
x X
constancia de los arqueos realizados mediante
actas?
12.     ¿mediante que documentos se realizó la
autorización del fondo fijo? (creación)

13.     ¿se ha prohibido el canje de cheques

X
personales?

14.     Mencione con que periodicidad se solicitan

normalmente el reembolso de fondo fijo y cuál es el
monto aproximado de los pagos efectuados a través
del fondo.
A.3 CONCILIACIONES BANCARIAS
1.    ¿cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en
X
que bancos?
2.    ¿las conciliaciones bancarias de todas las cuentas
son preparadas mensualmente por empleados que
X
no realizan funciones de firmar cheques o registro de
efectivo?
3.    ¿cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en
X
que bancos?
4.    ¿las conciliaciones bancarias de todas las cuentas
son preparadas mensualmente por empleados que
X
no realizan funciones de firmar cheques o registro de
efectivo?
5.    ¿cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en
X
que bancos?
6.    ¿las conciliaciones bancarias de todas las cuentas
son preparadas mensualmente por empleados que
X
no realizan funciones de firmar cheques o registro de
efectivo?
7.    ¿cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en
X
que bancos?
8.    ¿las conciliaciones bancarias de todas las cuentas
son preparadas mensualmente por empleados que
X
no realizan funciones de firmar cheques o registro de
efectivo?
CONTROL INTERNO

Empresa Girasol S.A

Año 2018

1/14/2019

COMENTARIOS

Se utiliza dinero para pagos a

proveedores

El cajero

A los comprobantes se le consignan

su numeración cuando se expiden.

Está prohibido por la Gerencia

General.

A través de listados de egresos de

caja que al final del día es visado por
el jefe de tesorería.

Algunas veces se pagan con dinero

en efectivo a solicitud del proveedor.

El Gerente General y el Jefe de

Tesoreria

Está prohibido firmar cheques en

blanco
Solo firma el Gerente General
BELLISA GARCIA Secretario /
Gerencia de Finanzas

Es de S/. 3,000

El monto máximo es de S/. 300.00

Los vales no tienen

Gerente de Finanzas y Contador

Se inspeccionaron selectivamente.

El plazo es de 48 horas

A nombre de la secretaria /
encargada.

Mediante memo N° 02-94-GG

La Gerencia General

1 vez / semanal S/. 10,000 mensual

Dos: Banco de Crédito y en Interbank

Las elabora el contador

Dos: Banco de Crédito y en Interbank

Las elabora el contador

Dos: Banco de Crédito y en Interbank

Las elabora el contador

Dos: Banco de Crédito y en Interbank

Las elabora el contador

 EMPRESA GIRASOL S.A
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF. GRADO
DEFICIENCIAS

P/T MAYOR MENOR

A–1 CAJA

No se deposita íntegramente en
bancos los fondos recaudados. Se
A.1.1 X
utiliza dinero efectivo para pagos a
proveedores

No se utiliza recibos pre numerados

A.1.3 para el control de los ingresos X
recibidos por caja.

Los cheques son firmados

A.1.8 X
solamente por el Gerente General.

A–2 FONDO FIJO

No se ha determinado claramente
A.2.2 por escrito la naturaleza o uso del X
fondo

No se llevan un libro auxiliar para el

A.2.3 X
control del movimiento del fondo fijo.
 Los vales carecen de numeración
A.2.6 preimpresa. Cada Gerencia X
mantiene talonarios en blanco.

A.2.11 No se realiza arqueos de fondo fijo X

BANCOS (CONCILIACIONES
A–3
BANCARIAS)

No se investiga oportunamente las

notas de cargo y abono que
A.3.6 aparecen en el estado bancario, por X
lo que algunas veces no se registran
en el periodo respectivo.

Las conciliaciones bancarias no son

revisadas por un funcionario distinto
A.3.8 X
al contador en señal de revisión y
aprobación
SA GIRASOL S.A
NCIAS DE CONTROL INTERNO

INCLUYE EN LA
AMPLIACIÓN CARTA CONTROL
RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS INTERNO
AUDITORIA
SI NO

Que la Gerencia General se

Mayores pruebas
sirva disponer que todos los
selectivas sobre
fondos recaudados sean
recaudación y
depositados íntegramente X
depósitos en bancos,
en bancos. Los pagos en
rastreándose los
efectivo solo se abonara por
realizados con efectivo.
el fondo fijo.

Prueba selectiva de
Que la Gerencia se sirva
ingresos y egresos,
disponer que los recibos de
cruzándose registros X
ingresos tengan
con la documentación
numeraciónreimpresa.
sustentatoria.

Que la alta dirección de la

empresa contemple la
posibilidad para lo sucesivo
X
que los cheques sean
firmados por dos directivos
debidamente facultados.

Verificar en importes
La Gerencia General debe significativos si se
precisar por escrito que el cumple con los niveles
X
uso del fondo fijo es para de autorización
gastos menudos y urgentes establecidos para los
desembolsos.
La Gerencia de Finanzas
debe disponer que la Revisar las últimas
custodia de fondo lleve un liquidaciones
X
registro auxiliar para el presentadas para el
control del movimiento del reembolso.
fondo
 La Gerencia de Finanzas Confirmar algunos
debe disponer la impresión vales con sus
X
de formatos de los vales con beneficiarios sobre
su respectiva numeración. desembolsos.

La Gerencia General debe

disponer que la Auditoria Aumentar la revisión de
interna y/o contador general las liquidaciones de
X
practique arqueos reembolso a otros
sorpresivos y periódicos del meses.
fondo.

Ampliar la revisión de
La Gerencia de Finanzas
las conciliaciones
debe disponer que el
bancarias a los últimos
Contador General solicite
meses del año para
oportunamente al Banco las
verificar notas X
notas de abono o crédito
pendientes y proponer
para su inmediata
los asientos de ajustes
registración en el ejercicio
en caso de encontrarse
respectivo
pendiente de registro.

La Gerencia de Finanzas
debe visar las conciliaciones
bancarias mensuales en X
señal de conformidad y
aprobación.
 EMPRESA GIRASOL S.A
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

CALIFICACIÓN
COMPONENTE FACTORES DE RIESGO DE RIESGO

INH CONT.

·         No se depositan íntegramente en bancos

lo recaudado. Se utiliza dinero en efectivo
para pagos de proveedores

·         Los cheques son firmados solamente por

una persona que es el Gerente General.

EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE Bajo Alto
EFECTIVO

·         No se investiga oportunamente las notas

de cargo y abono que aparecen en el estado
bancario, generándose que a fin de año no
se registre contablemente dentro del periodo.
ASOL S.A
NTATIVAS DE RIESGO

ENFOQUE DE
CONTROLES CLAVE
AUDITORIA

ü  Separación de funciones entre el

que maneja y registra el movimiento
de fondos.

ü  Arqueo de fondos efectuados por la

entidad examinada.

ü  Conciliaciones bancarias
mensuales.

Cumplimiento
sustantivos

ü  Verificación interna de ingresos y

egresos de fondos.

ü  Uso adecuado de cuentas y

contabilización de ingresos y egresos
de fondos.
 PROCEDIMIENTOS BÁSICOS DE
AUDITORIA

·         Arqueos de fondos y valores.

·         Ampliar pruebas selectivas sobre

recaudación de ingresos y depósitos,
rastreándose los pagos realizados en
efectivo con su documentación
sustentatoria.
·         Revisión selectiva de desembolsos
con registros y documentación
sustentatoria, verificándoseautorización y
propiedad del gasto.

·         Verificar ultimas liquidaciones de

reembolso de fondo fijo y rastreo de los
documentos para determinar su
conformidad.

·         Confirmación de saldos a bancos.

·         Reconciliación bancaria, ampliando

muestra a varios meses del año y
proponer asiento de ajustes.
 EMPRESA GIRASOL S.A
CEDULA MATRIZ DEL ACTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SALDO SEGÚN LIBROS AJUSTES

ÍNDICE P/T NOMBRE CUENTA AL 31.12.18

DEBE
A Efectivo y equivalente de efectivo 55,281
C Cuentas por cobrar comerciales 1,342,612
CH Otras cuentas por cobrar -163,206
D Provisión cobranza dudosa 764,133
E Existencias 2,057,204
F Gastos pagados por adelantado 21,324
Total activo corriente 4,077,348

D Otras cuentas por cobrar a largo plazo 342,378

H Inmuebles maquinaria y equipo 40,965,336
I Depreciación y amortización acumulada -35,676,647

Total activo 9,708,415

HECHO POR:
FECHA:03.01.19
REVISADO POR: POR BT / 1
AJUSTES SALDOS SEGÚN
AUDITORÍA AL
31.12.18
HABER
55,281
1,342,612
-163,206
764,133
2,057,204
21,324
4,077,348

342,378
40,965,336
-35,676,647

9,708,415

BT / 1
 EMPRESA GIRASOL S.A
CEDULA MATRIZ DEL PASIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SALDO SEGÚN LIBROS AJUSTES

ÍNDICE P/T NOMBRE CUENTA AL 31.12.18

DEBE
AA Sobregiros bancarios 45,281
BB Cuentas por pagar comerciales 802,159
CC Otras cuentas por pagar 1,964,994
Total pasivo corriente 2,812,434

EE Provisión de beneficios sociales 2,229,520

Total pasivo 5,041,954

W Patrimonio
Capital 7,920,578
Capital adicional 2,014,636
Participación patrimonial de los trabajadores 455,589
Reservas 26,663
Resultados acumulados -3,901,673
Resultados del ejercicio -1,849,332

Total patrimonio 4,466,461

Total pasivo y patrimonio 9,708,415

HECHO POR:
FECHA:03.01.19
REVISADO POR: POR
BT / 2
AJUSTES SALDOS SEGÚN
AUDITORÍA AL
31.12.18
HABER
45,281
802,159
1,964,994
2,812,434

2,229,520

5,041,954

7,920,578
2,014,636
455,589
26,663
-3,901,673
-1,849,332

4,466,461

9,708,415

BT / 2
 EMPRESA GIRASOL S.A
CEDULA MATRIZ DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SALDO SEGÚN LIBROS AJUSTES

ÍNDICE P/T NOMBRE CUENTA AL 31.12.13

DEBE
Y Ventas netas 8,222,190
Z Costo de ventas -5,482,889
Utilidad bruta 2,739,301

X Gastos de ventas -2,325,601

X Gastos administrativos -2,398,326
Perdida de operación -1,984,626

Otros ingresos y (egresos) 31,880

Y Ingresos financieros -505,544
X Gastos financieros 962,673
Y Otros ingresos -1,056,559
X Otros gastos
Resultado por exposición a la inflación – REI 756,444
Perdida antes de participaciones e impuestos -1,795,732
Impuesto a la renta -53,600
Resultado del ejercicio -1,849,332
Compensación REI negativo ---------
Resultado neto del ejercicio -1,849,332

HECHO POR:
FECHA:03.01.19
REVISADO POR:
TEGRAL

AJUSTES SALDOS SEGÚN

AUDITORÍA AL
31.12.13
HABER
8,222,190
-5,482,889
2,739,301

-2,325,601
-2,398,326
-1,984,626

31,880
-505,544
962,673
-1,056,559

756,444
-1,795,732
-53,600
-1,849,332
---------
-1,849,332

BT / 3
 EMPRESA GIRASOL S.A
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

SALDO AJUSTES Y SALDO FINAL

NOMBRE DE ÍNDICE SEGÚN RECLASIFICACIÓN SEGÚN
CÓDIGO
CUENTA P/T LIBROS AL AUDITORIA
31.12.18 AL 31.12.18
DEBE HABER
101 Caja A–1 1,140 Ƴ 1,140

102 Fondo fijo A–2 3,000 Ƴ 3,000

Remesas en
103 A–3 900 Ƴ 900
transito

Banco cuentas
104 A–4 50,241 Ƴ 50,241
corrientes

¥
55,281 ¥
55,281

∑ ∑

TRABAJO REALIZADO
Informaciónextraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.13
∑ = suma conforme.
Ƴ = chequeado con saldo del registro.
¥ = chequeado con mayor general y balance general, conforme.

CONCLUSIÓN

Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.18
e los fondos al 31.12.18, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se encuentran presentados de acue
entran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.
 EMPRESA GIRASOL S.A

CONCILIACIÓN DE CAJA AL 31.12.18

Saldo según libros al

1,140.00 Ƴ
31.12.18

Más: ingresos del 1 al 3 de

10,520.00 ɸ
enero del 2019

Sub total: 11,660.00

Menos. Egresos del 1 al 3
-3,130.00 S
de enero del 2019
Saldo por arquear 8,530.00 TRABAJO REALIZADO
Saldo arqueado -8,510.00 ∑ = suma conforme.
Diferencia de menos 20 ɸ = inspeccionando planillas de cobr
Ƴ = chequeado con saldo en registro
REALIZADO

ionando planillas de cobranza, facturas y comprobantes de ingresos, conforme.

ado con saldo en registros contables, conforme.
 EMPRESA GIRASOL S.A
ACTA DEL RESULTADO DEL ARQ

Con fecha 03.01.19 siendo las 9:00 horas se ha realizado el arqueo de caja de la empresa del sur S.A con la

1.    Resultado de arqueo
Dinero en efectivo 2,170.00 A–1/1
Cheques recibidos 6,340.00 A–1/2
Total arqueado 8,510.00

2.    Comparación
Saldo por arquear 8,530.00
Total arqueado -8,510.00
Diferenci ###

3.    Explicación de la diferencia

El cajero don Roger Reyes Lara, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 20.00 es por motivo de un bille

4.    Declaración del custodio

Yo Roger Reyes Lazo declaro que he presentado a los Auditores XX todos los fondos, valores y doc

JAMES CRUZ GAVIDIA

AUDITOR
EMPRESA GIRASOL S.A
DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA

e la empresa del sur S.A con la participación del cajero don Roger Reyes Lazo y del Auditor CPC. Luis Carpio Serpa, obteniénd

20.00 es por motivo de un billete falso que recibió de una cobranza en dinero en efectivo, el mismo que le pone a la vista.

dos los fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presenci

PATRICIA ULLOA JIMENEZ

CAJERO
 . Luis Carpio Serpa, obteniéndose el resultado siguiente:

mo que le pone a la vista.

n recontados en mi presencia y devueltos conforme.

 EMPRESA DEL SUR DÍA

ARQUEO DE CAJA HORA

RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO CUSTODIO

Billetes
ɸ 05 billetes de 100 500.00 ∆
ɸ 30 billetes de 50 1,500.00 ∆
ɸ 11 billetes de 10 110.00 ∆ 2,110.00 ∑

Monedas
ɸ 08 monedas 5 40.00 ∆
ɸ 20 monedas 1 20.00 ∆ 60.00 ∑
2,170.00 ∑

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
ɸ = inspeccionado físicamente, conforme
∆ = calculo conforme
 03.01.09

9:00 AM
Roger Reyes L.
 EMPRESA GIRASOL
ARQUEO DE CAJA

RELACIÓN DE CHEQUES RECIBIDOS

N° FECHA GIRADO POR BANCO IMPORTE

322 02.01.14 OLIVETTI S.A CONTINENTAL 2,000.00
161 02.01.14 CIA. MINSUR WIESSE 1,100.00
188 02.01.14 LIMA S.A CRÉDITO 2,300.00
208 02.01.14 SHOHIN S.A CRÉDITO 940
TOTAL 6,340.00
∑

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
ɸ = inspeccionado físicamente, conforme
 DÍA 03.01.19
HORA 9:00 AM
Roger Reyes
CUSTODIO L.

ɸ
ɸ
ɸ
ɸ
 PROCEDIMIENTO 11
ARQUEO DE CAJA
RELACIÓN DE PLANILLAS DE COBRANZA NO DEPOSITADAS

CONCEPTO FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE

Planilla de
Planilla N° 002 / 04 02.01.19 7,500.00 S
cobranzas

Planilla de
Planilla N° 003 / 04 02.01.19 3,020.00 S
cobranzas

10,520.00
∑

Trabajo realizado
Se ha verificado secuencia numérica
∑ = suma conforme
S = planillas de cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos, conforme (se
 DÍA 03.01.19
HORA 9:00 AM
CUSTODIO Roger Reyes
L.

ingresos, conforme (se verifico sumas)

 EMPRESA GIRASOL S.A
ARQUEO DE FONDO FIJO

Resultado de arqueo

Dinero en efectivo 520 A–2/1

Vales provisionales 1,000 A–2/2

Documentos definitivos ### A – 2 / 3

Total arqueado 2,870

Comparación

Monto asignado 3,000 Ƴ

Total arqueado -2,870
Diferencia de menos 30 ɸ

TRABAJO REALIZADO
Ƴ = chequeado con saldo de la sub – cuenta 102 – fondo fijo, conforme:
ɸ = inspeccionado los billetes falsos

EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA
La custodia doña Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de S/.30 se

DECLARACIÓN DEL CUSTODIO

Yo, Carmen Medina, declaro que he presentado a los auditores XX, todos los fondos y

______________
CARMEN MEDINA
encia de menos de S/.30 se debe a la recepción de 3 billetes falsos de S/. 10 c /u que los pone a la vista.

itores XX, todos los fondos y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi pres

AUDITOR
 s pone a la vista.

ueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

 EMPRESA GIRASOL S.A
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS

MOVIMIENTO – DICBRE. SALDO

SALDO
SEGÚN
BANCO CTA.CTE. AL
AUDITORIA AL
30.11.18
INGRESOS EGRESOS 31.12.18

102340010 24,340 Ƴ 60,600 ¥ 34,699 ¥ 50,241 ɸ

Trabajo realizado
Ƴ = chequeado con saldo del libro bancos – mes noviembre, conforme.
¥ = chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.
ɸ = inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.
A–4
BANCOS

REF. P / T

A–4/1

A–4
 LIBRO BANCO DE CRÉDITO
MES DE DICIEMBRE DE 2018
SALDO SALDO
HABER
FECHA CONCEPTO DEBE S/. DEUDOR ACREEDOR
S/.
S/. S/.
02.12.18 Ch./202 7,500 16,790
Deposito
06.12.18 50,600 67,390
efectivo
18.12.08 Ch/203 5,000¥ 62,390
20.12.18 N/A N°891 10,000 72,390
22.12.18 Ch/204 15,000 57,390
29.12.18 Ch/205 ________ 7,149¥ 50,241 N
60,600
Saldo del mes
24,290
anterior
84,890 34,649
∑ ∑

Trabajo realizado
∑ = suma conforme
N = saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y con balance general
¥ = chequeado con conciliación bancaria
con balance general
A – 4.1